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1、浙江春益房地产集团财务管理与会计核算制度第一章 总 那么第一条 为加强公司内部财务管理，标准经济行为，统一主要会计业务核算程序，提高会计信息质量，根据?会计法?、?企业会计制度?、?企业会计准那么?以及集团公司有关财务管理规定，结合本公司实际情况，制定本方法。第二条 财务管理的根本内容是：财务预算及方案管理；资产管理；本钱、费用管理；财务收支及债权、债务管理；筹资、投资管理；财务分析。第三条 财务管理的根本程序是：根据公司经营、生产情况，进行财务预测，为财务决策提供依据；依据公司财务目标，编制财务预算；通过会计核算和财务监察，进行过程控制；根据财务结果，进行财务分析；通过财务检查，对公司经济活
2、动和财务收支做出正确评价。如下图：财务预测和决策财务预算及编制财务核算、监察与控制 财务分析第二章 管理机构及职责第四条 以总公司财会部为全公司财务管理中心，分为经营性、非经营性两大管理体系，其中：经营性单位包括已经有损益的各分公司及子公司等决算单位。各单位设立财务科，负责本单位财务管理及会计核算。各单位与所属工程工程部为统一核算整体，规模较大的工程工程设专职会计，单独核算，在业务上绝对服从本公司总会计师或财务经理领导。第五条 各级财会机构管理职责一、总公司本部一负责全公司的财务管理和会计核算工作； 二进行财务预测，编制财务预算，做好公司各项财务收支方案的控制、分析和考核工作； 三积极筹措资金
3、，满足正常的资金需求；四建立健全公司内部财务管理制度，指导、监督、检查公司所属各单位的财会管理工作，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准；五正确计量和反映公司的经营成果，依法缴纳税金；六负责公司工资总额以及上缴养老保险金、住房公积金等业务的宏观管理工作；七负责财务决算的审核、汇总、上报以及其它相关业务工作； 八认真组织进行财务分析；九拟定公司的利润分配及弥补亏损方案；十负责公司会计档案的管理工作；十一完成领导交办的其它工作。二、分公司、子公司一根据国家及总公司有关财务规定，制定本单位财务管理实施细那么，参与制定其它内控制度； 二认真测算本单位全年固定根本费用支出，根据公司制定下达的经营及施
4、工生产方案，编制本单位财务预算，并上报总公司财会部;三负责本单位所属工程工程价款的结算，认真执行公司资金管理政策，及时、足额完成公司下达的利润指标；四根据工程工程“内部预算及“责任本钱方案，严格控制工程工程资金支出； 五负责本单位的财务管理和会计核算工作； 六负责本单位工程工程财会管理工作，依法纳税； 七积极牵头组织本单位工程责任本钱管理，进行责任本钱分析和考核；八积极配合集团公司部门对本单位的财务审计和检查；九及时、准确上报集团公司要求的各种统计资料；十组织本单位财会人员的业务学习和培训工作；十一正确进行会计核算，真实反映本单位财务状况，按时上报财务决算报表，保证会计信息真实、完整;十二负责
5、本单位及所属工程工程会计档案的归集和整理对所属工程部要分别设帐，单独核算。会计档案要单独装订和保存，工程结束后移交公司档案室。三、社管分中心财务管理的内容包括离退休费用、养老保险金、住房公积金、待岗培训人员工资、“物业分公司管理费以及小型工程资金管理等内容，要明确各局部管理责任人的相关职责，核算明晰，并能及时、准确提供各项根底资料和数据。其中待岗人员生活费用的核算要能够充分表达“社管分中心社会化管理的职能。一负责对全公司员工养老保险金、住房公积金的管理与核算；二负责离退休活动经费、生活补贴及遗霜待遇以及医药费报销等支出业务管理；三负责公司内部待岗培训人员的工资发放以及其它相关费用支出核算；四负
6、责“社管分中心管理费用的管理和控制；五负责小型工程资金管理和本钱核算；六负责自揽工程及多经工程的财会管理，正确核算收入和本钱支出；七按时上报财务决算，并按季度提报财务分析报告，对本系统经费支出要重点说明;八负责本系统会计档案的整理和归档工作。第三章 各级领导审批权限第六条 审批原那么一、坚持“依法审批原那么。财务开支必须符合国家法律法规以及公司财务规定。二、坚持预算审批原那么。强调方案性与实际性的协调和统一。重大事项须经股东大会、董事会会议集体讨论。三、坚持“一支笔审批原那么。强调责权统一，即谁审批、谁负责。第七条 审批权限一、公司本部：公司财务支出实行董事会和董事会授权下的总经理负责制。董事
7、会审议通过的“财务预算内的各项支出，由总经理或总经理授权的各级单位或机构负责人审批。预算外支出须经董事会研究通过后确定。大额资金支付须经总经理办公会议或董事会集体讨论决定。一董事会的审批权限。以下支出须经董事会表决通过，股东会同意：1、单项投资总额200万元及以上的公司内部投资工程。2、单项金额在100万元以上的对外投资工程。3、总额在300万元及以上的年度预算外固定资产购置。4、一次性额度在100万元及以上的公司财产处置。5、其他预算外支出。二总经理的审批权限。负责公司“财务预算内各项财务支出的审批。以下财务支出必须报经总经理审批：1、总经理办公会议通过的总额度在200万元以下的公司内部投资
8、工程。2、总经理办公会议通过的总额度在300万元以内的年度方案外固定资产购置。3、总经理办公会议通过的一次额度在100万元以下的财产处置。4、投标保证金、履约保证金和预付款项的支付。5、一次额度在3000元及以上的市场经营费用及其他与经营有关的咨询费、赞助费支出。6、多种经营投资及向外单位借款。7、乘坐飞机发生的费用。8、公司本部对所属各单位的借款及垫资款。9、公司对所属各单位及员工的一次性嘉奖。10、公司本部员工办理公务所需的一次额度在3000元以上含的借款和预付款。11、财务会计部的业务招待费支出，经营开发部的市场经营费用及业务招待费支出。12、公司本部副职发生的差旅费用支出。三总会计师的
9、审批权限。受总经理委托，对总经理审批内容以外的公司本部的财务支出进行审批，主要有：1、年度固定资产购置及大修理方案之内的资金支付。2、方案内拨付公司“社管分中心管理费用、小型工程维修及建设费用。3、归还外部债务，缴纳税金、养老保险金、支付住房公积金、失业保险金，上交集团公司管理费及其他相关支出。 4、除财务会计部、经营开发部以外的其他部室年度费用方案之内的各项开支，包括差旅费、办公费、业务招待费、车辆维护费用等。5、除一次性嘉奖以外的正常工资支付。6、公司本部员工办理公务所需的一资性额度在3000元以下的借款。7、总经理授权的其它财务支出事项。以上一至三项内容，总会计师在审批和支付资金时必须事
10、先征得总经理同意。总经理外出期间委托总会计师审批的非总会计师审批权限之内的财务支出，必须在总经理回来后送交补审。二、各单位的审批权限。总公司所属各单位发生的财务支出除必须报经总经理审批的内容外，其他支出受总经理委托可自行审批。金额较大的支出，应召开办公会议，集体研究决定。下属单位正职发生的费用支出，在报销时应由总公司常务副职和总会计师共同审签。以下财务支出必须报总经理审批：1、方案外固定资产购置。2、一次额度在3000元以上含的特定费用。3、多种经营投资及对外借款。4、对公司内部其他单位的拨款和借款。5、乘坐飞机发生的费用支出。6、平安、质量事故造成的相关支出。7、业主拨付各类奖金。一工程经理
11、的审批权限。工程经理作为工程工程本钱管理第一责任人，在本单位制定下达的所管工程“责任本钱方案范围内，根据与本单位签定的工程工程管理责任书以及单位负责人的授权，行使责任本钱控制权和责任本钱资金支出的审批权。其中劳务工工费支出总额超出60%局部、c类材料支出、一次性动用资金3万元以上以及其它较大的本钱费用支出，必须报请总公司负责人同意前方可支付。二各单位财务主管为本单位各项财务支出第一审核责任人，对本单位所有发生的财务支出内容必须进行审核。第八条 审批程序。各项经济业务借支和报销程序，必须遵循以下审批程序，逐级审批和负责。需上级组织审批的财务支出，本级机构不得越权审批；需本级机构集体讨论审批的财务
12、支出，不得个人或少数人单独审批。有权审批人出差在外，可由其被授权人代核代批，但事后必须经授权人补办签批手续。重大财务支出无书面委托书，被授权人不得代核代批。一、公司本部：经办人部门负责人主管领导总会计师财会部门内部流程出纳或业务。二、下属各单位：经办人部门负责人主管领导工程会计师或工程财务经理财会部门内部流程出纳或业务。三、工程经理部：经办人部门负责人工程经理财会部门。本单位总会计师或财务主管在现场时，必须经过审核前方可办理；如不在现场，工程会计人员在其授权范围内办理，授权以外的经济业务必须征得同意。第九条 审批责任一、公司各单位负责人为财务审批第一责任人，对本单位的会计工作和会计资料的真实性
13、、完整性负总责。常务副职为次级责任人，对本单位所有财务支出负次级责任。二、各级会计机构负责人为次级责任人，根据国家及公司有关财经纪律、法律法规及规章制度对已批准的支出款项从单据、数量和开支标准上加以审核。同时对本单位的财务管理秩序，财务决算及其它会计信息的准确性、真实性负责。三、业务经办部门负责人和主管领导为财务审批次级责任人，对本部门承办经济业务或事项的方案性以及原始报销凭证的真实性、完整性负责。 第四章 资金管理第十条 库存现金各单位必须建立现金管理责任制。执行国家?现金管理暂行条例?，配备专职出纳人员，办理库存现金的收支和保管业务。企业非出纳人员不能经管现金收付业务。一切现金收支事项都必
14、须以审核签证的会计凭证为办理依据。一、保证现金存取平安完整。提取现金必须有两人以上同行和专车护送，并严格保管和平安放置。大宗或特殊现金提取业务，主管领导应作专门批示。超过限额局部应及时送存银行，防止现金遭受抢劫、盗窃，以及贪污、挪用等损失，保证货币资金平安完整。二、保证现金核算真实合规。正确核算现金收支数额，如实记录现金收支业务，提供真实、准确的现金核算信息。三、标准工作流程。财会部门必须严格按照现金支出办理程序及国家会计根底工作标准，办理一切现金收支业务。第十一条 银行存款一、帐户设置各单位以资金控制为重点，以满足生产经营需要为前提，统筹兼顾，合理安排，保证生产经营等各项管理工作的正常进行。
15、一工程生产单位。各单位以管理机构或主要工程工程所在地为管理中心，只许在当地银行开设一个“根本帐户。如果同时存在两个或两个以上重大工程工程，应分不同情况具体确定。新开工的单项工程工程到达一定规模一般工期超过一年，产值500万元以上，符合公司制定的独立核算标准，且离管理机构较远，确需开设银行帐户，开户单位必须提出书面申请，报经公司总会计师批准、财会部备案前方可办理开户手续。规模较小、工期较短的零小工程工程，任何单位不得单设银行帐户。二社管分中心。以“物业公司为核算主体，在就近地区开设一个根本存款帐户，核算生活系统总体资金收支情况。另外按规定分别开设专项存款户，核算公司养老保险金、住房公积金和员工售
16、房款的存交业务。日常费用支出实行报销制，财务设立个人备用金卡片，单独核算。员工工资可就近联系储蓄所，由银行代开。一次性支出数额较大的，如冬季取暖费用、水电费、小型工程维修费等，由各单位负责人办理结算手续后，经“社管中心有关部门审核、领导签批后，通过银行统一办理汇款事宜。二、帐户管理根据国家?银行帐户管理方法?及企业财务规定，加强银行帐户管理。各单位银行帐户必须由财会部门统一管理。如不按规定或没经批准开设的帐户，且没有说明帐户留存原因的，公司将强行撤销并没收该帐户银行存款余额。一各工程生产单位财会部门应以管理机构或主要工程工程所在地为资金结算中心和会计核算中心，以“根本帐户为结算帐户，统一办理对
17、外支付工程款、拨付厂家料款、协作队伍工程款、劳务工工费以及员工工资等各项资金业务的支付和结算。二其它工程工程开设的临时帐户，只能用于与工程工程有关的日常零星开支，如工程零星用料等。财务部门要根据工程实际情况，核定存款限额，并安排专职会计人员管理和核算。三不得出租、出借单位银行帐户，更不得将单位资金以个人名义存储。四财务印鉴章和银行支票应分别存放，不能由同一人保管，提取现金要有专人护送。五各单位除管理机构所在地“根本银行帐户长期保存外，其它“帐户随工程工程结束一律撤销，并将撤户情况通知财会部备案。如有其他原因不能马上撤销的，如乙方款项未结算等，应在一个月期限内办理帐户变更说明并通知对方单位，以保
18、证撤户后各项业务的延续。坚决杜绝工程结束后临时银行帐户长期无人管理的现象。六各单位财会部门要制定具体核算程序和管理细那么，保证各项工作有效进行。三、结算管理一劳务工工费结算，实行月份预支生活费、季度预结算、末次清算的结算程序。二管理机构所在地或大型工程工程以外的其它零小工程工程，根据现场实际情况，可实行备用金定额管理，定期报销。 三标准工作流程。严格按照会计根底工作标准，办理一切银行收支业务。 第十二条 资金预算一、预算期间公司本部：以年度为预算周期，即每年的元月一日至十二月三十一日，同时还要逐月编列资金收支方案。生产单位：年初制定一季度以后每季度末编制下一季度资金收支方案，四月末制定本单位年
19、度“资金预算，并上报公司财会部。社管分中心：以年度为预算期，编制月、季资金收支方案。二、预算执行“预算下达后，要严格执行，不得随意调增或更改。同时在“预算范围之内，各单位要编制和上报月、季资金使用方案，每季度随财务决算上报当期“资金预算执行情况及详细说明。一公司本部：资金收入根据“资金预算核定的各指挥部上缴款金额按方案定期收取；资金支出根据公司本部经费支出及公司本部各部门费用控制方案、公司固定资产购置及小型方案、分公司根本费用支出方案等编制的“资金预算控制执行。二各单位：根据施工生产完成及验工计价情况，及时向建设单位结算工程款；及时足额完成公司下达的上缴款方案指标；按所属各工程工程实际完成工作
20、量及责任本钱方案严格控制工程工程资金支出。三社管分中心：由公司财会部根据“资金预算分月拨付，本单位控制执行；严格控制多经支出，盈余局部弥补费用缺乏。第十三条 资金收支管理财会部负责全公司资金的宏观调控管理。各单位按“资金预算控制资金的拨付和使用。不得随意出借资金，不得把公司拨付的专用款项挪作他用。执行资金“月报制度。每月5日前，各单位向公司财会部报告本单位上月资金的收支、结存情况。一、拨款及资金支出管理拨款在不突破“资金预算的前提下，按照月、季拨款或用款方案支付。日常支出，执行“先申请、后报批的制度。报销审批的程序执行“先领导，后财务。具体用款程序如下：公司本部：固定资产购置及小型工程拨款，由
21、业务部门主办人到财会部办理拨款手续。财务会计根据“资金预算及拨款方案，填制拨款单，经总会计师签批后，交出纳员办理付款；公司本部各部门零星借款及日常费用报销，须经部门负责人和主管领导同意，财会会计审核，总会计师签批后，交出纳员办理付款。财会部门根据年初下达的公司本部各部门可控费用支出方案，分别建立台帐，并据实登记，年底计算、考核。各单位：财会部门负责本单位资金管理。所属工程工程资金支出，包括劳务工工费、材料采购、协作队伍工程款等，业务经办人事先必须向财会部门提供经济合同。其中：劳务工工费，实际拨付资金，按低于结算价的15%控制。其中应支付个人工费，应由其负责人提供支付单，可在个人月支付标准不高于
22、2000元的范围内据实支付，并办理相关拨款手续。劳务工工费结算额= 结算价-预付款-领用材料费-其它扣款-工程质保金。同时，各单位相关部门对所属工程工程劳务工工费、材料费的结算，要进行审核和监督。日常拨款，由具体责任部门和责任人，提供结算资料，总会计师或财务会计填制拨款单，工程经理签批后拨付。二、各单位上缴款年初，根据公司下达各单位施工生产目标方案、债权债务清理情况以及本单位固定资产折旧情况，制定下达各单位年度利润及上缴现款指标。一上缴现款包括的内容1、合同价与内部预算差额，包括：利润，计提养老保险金、住房公积金单位局部，集团公司管理费等内容；2、固定资产折旧。二制定的原那么按公司“内部预算核
23、定的各工程公司应上缴款比例以及当年经营产值方案下达现款上缴指标，年底按经营产值实际完成额核定应上缴款指标。三交款时间以甲方拨款实际到帐时间为准，以每次拨款数为基数，按“内部预算核定的上缴比例，足额汇交公司财会部。财会部计算各单位上缴款时间，从当年2月1日起至下年1月31日止，以财会部实际收款时间为准。四考核计算各单位全年上缴现款指标实际完成情况，分季计算年终考核，其中一季度占20%，二、三季度分别占25%，四季度占30%。五其它1、各单位除上缴现款外，其它如：集团公司代扣集中款、经营费以及经公司总经理或总会计师同意代付的各项资金支出，列入上缴款统计范围。2、各单位要加大工程公司欠催收力度，特别
24、是以前年度外欠经营的款项要有专人负责清理。 三、公司内部单位间结算债务单位以合同为依据，按实际完成工作量每季度结算一次。债权单位以双方签认的“结算单一式三份，报送公司财会部一份为拨款依据，并将款项直接汇缴公司财会部。各单位之间不得直接拨付款项。第十四条 工程工程经济管理包括工程价款结算，债权、债务清理，责任本钱核算等具体内容。其中应收帐款、预收帐款、其它应收款、应付帐款、预付帐款、备用金等债权、债务的管理，要分别建立档案，分类管理，单独存放。根底数据要准确，结算手续及根底资料要齐全。要增强纳税意识，依法纳税，各种完税票据要有复印件，登记后单独管理。应付工程款管理台帐的建立以工程工程和施工单位为
25、主线，内容包括：施工合同、建设单位验工计价结算单、建设单位拨款和各种代扣款单、与拨款单位对帐单；其它应付款主要指工程质保金、投标保证金、各种押金以及以前年度遗留款项，各单位要认真落实，并明确清付责任人，对超过合同保证期的各种款项要及时抓紧清理。应付帐款管理台帐分为应付购货款、劳务工工费、其它应付款三局部，以供货单位、劳务工负责人为主线，根底资料包括：购货或民工施工合同、材料发票及验收记录或劳务工工费结算单、付款单。责任本钱管理台帐以施工班组责任人为主线，根底资料包括：责任本钱责任书或施工协议、各项本钱费用支出凭证、预付工资单、结算单、末次分配兑现，季末分类归集，列入工程总本钱。各单位以前年度形
26、成的债权、债务，要逐笔进行核对，分清责任，制定清偿目标。对新发生的债权、债务事项，要按时间顺序、对方单位名称、内容及相关责任人，建立台帐，以便及时清理。生产单位“应收帐款科目列支的内容，要按会计核算程序标准运作。工程部结束时，债权、债务必须清理完毕。季度末要对本单位的债权、债务事项及余额逐项进行核对，并在财务决算中详细说明。第十五条 备用金管理备用金是指垫付给公司员工用于支付日常零星开支的暂借款项。以前年度形成的挂帐，要按人分别进行核对，并分清原因。属于费用已经发生，尚未办理报销的，要尽早办理报销手续；属于个人原因久借不还的，要尽快清理，数额较大的要制定还款方案，在规定期限内清理完毕。当期发生
27、的备用金，除食堂伙食周转金外，其它暂借款项，要随借、随报、随时清理。坚持“有欠帐，不续借、“当月不还，工资扣除的借款原那么，加强备用金管理。如借款人不按规定用途使用或借款额大于使用额，且现款长期滞留个人手中不能清理，按照公司3:3:4的规定，签批人、财务主管、借款人各承当相应的经济责任。第五章 资产管理第十六条 固定资产各级财会部门必须建立本单位“固定资产明细卡片，并定期核对，做到帐、卡、物相符。日常管理执行公司“资产管理制度。在此对固定资产的毁损和报废处理做特别规定。固定资产报废分正常和非正常报废两种。其中，正常报废指固定资产已经到达法定使用年限，按规定需办理报废手续；非正常报废指由于自然灾
28、害、事故或因技术淘汰等非正常原因，致使固定资产无法正常和继续使用，需办理报废报批手续。一、正常报废：由使用单位固定资产管理部门提出报废申请，报公司机械物资管理部，经主管领导签批后，按正常程序办理报废手续。二、非正常报废：由使用单位固定资产管理部门提出报废申请，并填制“固定资产毁损、报废清单，报公司机械物资管理部。机械物资管理部应组织鉴定小组，分析事故或报废原因，写出书面报告，连同地方有关部门签发的“责任签定书、保险公司“赔偿清单等资料，一并交公司财会部。财会部门应积极与国税部门联系，办理固定资产毁损报批手续。“固定资产毁损、报废清单一式三份，单位固定资产管理部门一份、财会部留两份。各有关部门“
29、固定资产登记卡同时登记减少，财会部门做相应的帐务处理。第十七条 存货管理存货对公司而言，是指在生产经营过程中为施工生产耗用而储藏的各种资产，包括库存的、在用的和在途的各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品、自制半成品以及“未完施工等。在此对以下事项做特别说明。一、存货范围确定存货应包括的范围，其根本原那么是：凡在盘存日期，法定所有权归公司的一切物品，不管其存放地点，都应视为公司的存货。就施工现场购货而言，局部或全部付款，材料已入库而发票未到，应按合同价办理入库手续，列“未提帐单；全部付款，发票已到而材料未到，业务部门验票后，列“在途材料。“未提帐单和“在途材料，都应视为存货管理，财务部门须做相应
30、帐务处理。“未完施工是指工程施工过程中，本钱费用已经耗用，期末尚未办理结算的工程本钱。期末应由施工技术、验工计价和财务部门共同对“未完施工进行盘点，并填制“未完施工盘点单，经工程负责人及有关部门签字后，财务部门据以列帐。“未完施工要按照同一会计期间收入与本钱、费用的相互配比性据实反映，坚决杜绝用“未完施工调节利润指标的不良做法。二、存货计价采用个别计价法，即低值易耗品、工程用料等存货的取得，按照实际购入原价入帐，相应发生的运杂费、装卸费等单独反映，月末或季末按发出存货分摊列入本钱。三、存货入库购进工程用料等存货，根据采购人员出具的购货发票及物资管理部门提供的验收记录办理报销，并登记入帐。根据材
31、料部门提供的溢余或毁损短缺记录或清单，以及本单位责任处分决定书，正确进行相关帐务处理。四、存货出库一发出材料的计量，采用实际本钱法，即按照实际入帐价计算发出存货的价值。二物资业务部门根据技术部门提供的限额领料方案，填制领发料单。财会部门根据手续齐全的发料小票，核准后登记入帐。五、实物管理存货在保管期间，由于各种原因发生损失时，应查明原因，分清责任，并填制“损失报告单。上报审批后，物资部门作减少帐务记录。财会部门汇总有关存货报废资料，以报告形式书面上报公司，并做有关帐务处理。六、存货盘点与清查在物资管理部门帐、卡、物相符的根底上，财务部门与物资部门要进行核对，做到帐、帐相符，同时财务部门应到仓库
32、进行抽样核对，真正做到准确无误。第十八条 低值易耗品管理低值易耗品实行一次摊销法，其中单项价格在500元以上的，财会部门要建立明细卡片。实物分口管理，其中办公用品由办公室负责，施工用工器具由机物部门负责。确实无法继续使用，需报废更换时，要按规定程序办理报废手续。财会部门做相应帐务处理。第十九条 无形资产摊销无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权、商誉等。目前，公司的无形资产有土地使用权、用水权、通讯权以及计算机软件使用权等，各项资产摊销年限如下：土地使用权50年；用水权5年；通讯权5年；计算机软件使用权5年第六章 本钱、费用控制 第二十条 控制原那么工程工程实行责任
33、本钱控制，工班实行双文明承包。各单位按工程预计发生的本钱、费用划分责任，以责任人为核算对象，按照“谁负责、谁承当、谁控制的原那么，归集核算可控本钱。各单位每季至少要进行一次责任本钱分析。按各责任主体实际发生的本钱费用，与责任预算指标比拟，认真分析节超原因，并按经济责任奖惩兑现。具体实施执行“责任本钱管理方法。第二十一条 费用开支标准本着“经济、节约的原那么，严格执行集团公司和公司制定的各项费用开支标准。具体如下：一员工工资、法定节日元旦、春节、劳动节、国庆节加班工资，按公司“劳开工资分配方法中有关规定标准执行；二差旅费、交通费执行差旅费管理方法；三支付员工防暑费执行国家规定标准；四取暖费按年1
34、00元/人标准支付；五员工医药费补贴按公司核定支付标准执行；六员工劳动保护费年人均标准最高不得超过300元；七享受移动 费补贴的人员，执行公司核定的支付标准，各部室公用 费按公司核定标准控制使用。第七章 工资总额管理 第二十二条 工资总额核算范围：年薪工资、绩效工资、岗效工资、双文明承包工资、社管中心在岗人员工资及内退、待岗培训人员根本生活费。第二十三条 各单位以公司下达的年度工资总额方案为控制标准，严格工资管理，在公司下达调整方案之前，不得突破。年终，公司根据各单位经济指标实际完成情况重新核定工资总额，节余局部可转年使用；超支局部扣减下年指标，执行“以丰补欠，欠资递延程序。第二十四条 各单位
35、以公司公布的本单位定岗、定员设置为准，依据各类人员不同岗位工资系数和标准分月计算。一、各子公司、分公司单位领导预支标准。正职、常务副职及工程经理每月按规定标准预支，即：子公司、分公司正职不含公司副职，月预支标准3000元；常务副职，月预支2500元；由公司工程经理室派出的工程经理正职，月预支标准2300元，副职，按正职的80% 预支。管理人员实行岗效工资，根底工资局部执行公司“劳开工资分配方法规定标准，效益工资基数根据本单位实际情况自行确定标准。一线生产工班，实行“双文明承包，在工程施工过程中，暂按一定标准预支，工程完工后，根据工程责任本钱执行情况和工程审计结果，进行二次分配。一线员工息工期间
36、按月1500元标准计算支付，在职工班长不得少于2000元。二、社管分中心物业公司正职月预支标准3000元，副职收入由本单位根据管理目标和考核结果自行确定；管服人员工资标准自行核定；待岗培训人员根本生活费按月人均500+x元标准支付；内退人员工资按实际核定标准计算支付。三、公司本部包括本部各部室管理人员、效劳人员。工资总额按照公司绩效工资预支标准、岗位工资系数与效益工资基数以及其它工作人员工资标准计算。其中效益工资基数动态控制，按季度核定，即每季度根据上一决算期公司各项经济指标总体完成情况以及各基层单位平均收入水平综合测定。第二十五条 工资统计一、各单位财会部门负责向公司财会部上报工资统计报表，
37、从2021年1月1日起，各单位必须建立本单位个人工资台帐，按月据实登记；二、各单位要严格按公司统计报表要求，统一报表口径。财会部门根据月份“员工工资发放表，填写员工个人“工资收入统计表及“工资汇总表，经劳资部门审核，主管领导签批后，必须于每月末5日前上报公司财会部；三、公司向集团公司上报的资料，必须经财会会计签字；四、各单位财务决算反映的工资总额，一律以公司财会部核准的统计数据填报。第二十六条 工资附加费的提取工会经费由公司财会局部季度按公司工资总额统一提取。医药福利费各单位按实际应发工资总额和国家规定标准正确计提和列支，其中各单位医药费自留2%、上缴6%，福利费自留1%、上缴5%，上缴局部由
38、公司统一管理和拨付使用。第二十七条 工资总额控制一、各生产单位工资总额由本单位正职、常务副职以及财务、人事劳资部门共同管理和控制，其中人事劳资部门负责制单，主管领导签批，财会部门审核和发放。二、“社管分中心工资总额在方案范围内，款源分两局部，一局部由公司财会部根据核定根本额度，按月拨付，一局部由“物业分公司自创增收解决。三、公司定期组织劳资、统计、财会等部门，对各单位的工资管理进行检查。检查的内容包括：管理人员工资的计算和发放、一线工班的工资核算、工资的审批、个人工资台帐的建立、工资统计报表等与工资有关的各项管理，并根据检查情况，定期向总经理、董事长做专题汇报。第二十八条 其它一、工作调动人员
39、，各单位财会部门一律以公司“劳动人事令和调出单位“转勤通知书为依据，支付工资，否那么，不管以何种形式和名义，都不得参与分配。二、因生产需要，经公司批准派出的驻勤人员班组，在驻勤期间发生的工资由用人单位支付，并记入用人单位工资总额。但必须单独建立驻勤人员工资台帐，分月登记，工资统计表要单独注明。年末或驻勤结束，台帐转原单位管理。 第八章 养老保险金、公积金管理第二十九条 管理程序标准核定：财会部社管分中心财会部各单位扣缴款：社管分中心财会部各单位财会部社管分中心 第三十条 管理职责养老保险金无论是单位提取还是扣缴个人局部，都必须专款专用，单独核算。一、公司财会部1、负责统计、核实公司员工个人全年
40、工资收入，核定个人缴费工资基数，审核员工个人扣缴标准。2、核定单位提取养老保险金工资基数。3、根据社管分中心提供的各单位员工个人扣缴清单，按月发转帐通知书，并根据收缴情况，每月在平台上通报。4、负责公司计提和员工个人负担局部汇总上缴工作。5、负责检查社管分中心管理情况与各单位员工个人负担局部代扣代缴工作，发现问题及时积极处理。二、社管分中心1、根据财会部核定的缴费工资总额、单位提取局部以及计算员工个人扣缴局部，经公司领导批准后，按集团社管中心要求填报相关报表。2、负责个人帐户管理，包括个人帐户的设立、台帐登记、存储额计息、个人帐户转移、退出。3、按集团公司社管中心要求，准时上缴养老保险金。4、
41、每月向财会部提供各单位员工动态。每季在工作平台上通报一次员工个人帐户储存情况。5、每半年进行一次工作总结，分析主要存在问题以及处理建议。三、各单位1、按财会部工作平台信息和转帐通知书，及时核对人员及数量以及扣缴月份和标准。2、建立个人扣缴台帐，按核定标准及时扣缴。3、按财会部核准数额，每月25日前全额汇缴财会部。4、公司内部人员调动，其扣缴时间一律以工资起止时间为准。因特殊原因不能及时扣缴的，办理调动手续时要做特别说明，并及时与相关单位联系扣缴事宜。第三十一条 缴费工资总额及扣缴比率执行国家规定标准，按核定缴费工资总额基数，单位提取比例为20%，个人扣缴比例7%。月缴费工资总额基数及个人扣缴标
42、准，每年核定一次。其中扣缴个人局部，13月份按上年标准予扣，4月份以后执行新标准，退补13月份新旧标准差额。第三十二条 缴费基数1、单位缴费基数以员工工资总额核定，企业缴费基数不得小于个人缴费之和；2、个人缴费基数以本人全年工资收入核定，月缴费工资超过本省职工平均工资300%以上的局部不计，低于60%的按60%计算；3、新参加工作的公司员工包括大中专毕业生、复转军人等，当年以起薪当月工资收入为缴费基数，第二年按本条上款标准执行。第三十三条 管理档案各单位要指定专人管理，保证帐卡相符。一、各单位：必须建立个人缴费记录台帐，并负责保存。建立备查制度，除每季公告外，随时接受参保员工的查询与核对。核对
43、后的扣缴台帐要移交本单位档案室。二、“社管分中心：个人缴费卡片与各单位实际扣缴台帐记录每年核对一次，保证数据准确无误；有关档案要单独装订和保管，按规定标准，每两年向公司档案室移交一次。三、调动人员1、公司内部单位间人员调动，相关单位办理有关手续。2、调出公司人员，社管分中心应根据本人所在单位扣缴清理证明，办理相关手续。3、驻勤人员，派出单位管理扣缴台帐，用人单位不建立台帐。具体做法是：派出单位根据公司劳人部命令，财务部门办理转勤待遇通知书，通知用人单位扣缴标准。用人单位及时扣款，以货币形式汇用人单位帐户不超过三个月、不跨季的一次性清理，跨季的每季清理一次。第三十四条 稽核检查及责任追究发现以下
44、行为者，严格按照公司奖惩制度有关规定，严肃处理：1、不能按时代扣代缴的；2、不按要求进行管理的；3、弄虚作假损害单位和个人利益的；4、不按程序办理或失职、渎职，给单位造成损失的。第九章 投资管理第三十五条 各单位不得擅自对外投资，如有对外投资工程，必须报经公司批准，并执行以下程序。一、进行可行性研究，做好投资预测工作。对投资工程，要做好细致的调查研究，周密的分析论证，从投入和产出、收益和风险、本钱和效益等方面进行分析和比拟，选择出最优方案。二、建立严密的投资管理程序，做到科学决策。投资要通过董事会集体研究决定，防止个人拍板决策。在投资决策前，财会人员应参与投资工程的可行性研究，充分论证投资在技
45、术上的可能性和经济上的合理性，防止投资决策的失误。三、及时足额筹措投资资金，保证投资活动正常进行。四、有足够的风险估计。投资活动风险高、周期长，不可预见因素多，因此，在进行投资活动时，对投资风险要有足够估计，尽量把风险损失限制在公司可承受的范围之内，防止因投资决策失误给公司带来无法承受的负担。第三十六条 制定监管措施，落实监管职责。要定期对被投资单位的财务活动进行监管，包括：收入、本钱、费用、利润、分配等具体核算环节。根据公司对外投资情况，将制定下达具体管理方法。第十章 会计核算第三十七条 根本内容：总体包括资产、负债、所有者权益、收入、本钱和费用等各项会计要素以及利润和利润分配的核算，并编报财务会计报告。第三十八条 核算体系：以总公司财会部为中心，各