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1、医院内控制度甘肃省中医院白银分院内部限制规范（修订） 2016年10月8日 书目 第一章 总则 3 其次章 预算限制 3 第三章 收入限制 6 第四章 支出限制 8 第五章 政府选购限制 9 第六章 货币资金限制 10 第七章 建设项目限制 13 第八章 药品及库存物资限制 14 第九章 固定资产限制 15 第十章 合同管理限制 18 第十一章 债权和债务限制 21 第十二章 信息化限制 22 第十三章 监督检查 23 第一章 总则 1、 为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度，维护国有资产的平安与完整，堵塞管理漏洞，提高医院内部管理水平和会计信息质量，依据中华人民共和国会计法、中华人民共和国预
2、算法、财政部颁发的内部会计限制规范、事业单位财务规则、事业单位国有资产管理暂行方法及医院财务制度、医院会计制度、医疗机构财务会计内部限制规定（试行）等法规制度，制定本制度。 2、成立甘肃省中医院白银分院内控领导小组，院长担当领导小组组长，对医院财务会计内部限制制度的建立和有效实施负责。财务科详细组织医院财务会计内部限制制度的落实。同时建立与审计、纪检监察等职能部门或岗位联动的权力运行监督及考评机制，以定期督查决策权、执行权等权力行使的状况，刚好发觉权力运行过程中的问题，予以校正和改进。 3、本规范从单位层面和业务层面两方面开展内控基础性评价，其中，单位层面包含内控建设启动状况，单位主要负责人担
3、当内部限制建立与实施责任状况、对权力运行的制约状况、内部限制制度完备状况、不相容岗位与职责分别限制状况、内部限制管理信息系统功能覆。业务层面包含预算业务管理限制状况、收支业务管理限制状况、政府选购业务管理限制状况、资产管理限制状况、建设项目管理限制状况、合同管理限制状况。 其次章 预算限制 第一条医院预算编制的原则 1. 医院是差额预算管理单位。国家对医院实行“全额管理，差额（定额、定项）补助，超支不补，结余留用”的预算管理方法。医院的各项收支均纳入预算内管理。 2医院预算是国家预算的组成部分。医院依据国家的有关方针、政策，建立健全预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等管理制度，根据主管部门
4、下达的事业安排指标、任务，本着收支平衡的原则，编制医院预算。3医院在编制预算时，收入预算要参考上年预算执行状况和对预算年度的预料编制。支出预算要量入为出，要正确处理好须要与可能的关系，分别轻重缓急，把有限的资金支配到最须要的地方。4要坚持勤俭办事业的原则，开源节流，增收节支，挖掘内部潜力，努力提高资金运用效果，严格限制无预算支出。5. 年度预算一经批复，一般不予调整。因政策改变、突发事务等客观缘由影响预算执行的，按规定程序报批。6. 定期分析预算执行状况，刚好探讨预算执行中的问题，实行改进措施，确保年度预算的完成。其次条医院预算的编制程序 1建立严格的预算编制制度，要实行领导、财会部门、业务部
5、门相结合的方法，由医院院长负责，财务部牵头，相关科室参加，分工合作的预算管理工作机制。由财会部门依据年度事业安排、工作任务，提出预算指标建议，再由主管部门下达预算指标，医院依据上级有关编制预算的要求，拟定医院年度预算，由主管院长审查并经院务会审议通过，报主管部门审批后由财会部门统一驾驭执行。2医院预算在执行过程中，由于客观因素影响，预算改变较大时，由财会部门在仔细核算的基础上，刚好提出调整预算和财务收支安排的看法，由主管院长审查后，经院务会审议通过，报主管部门审批。3医院预算编制科目，按医院会计制度规定的收、支科目执行。对于大型修缮和购置科目，应附列明细项目表，并简要说明理由。第三条医院收入预
6、算的编制 医院收入预算的编制，应参考上年度实际收入水平，结合预算年度医院事业发展和工作任务安排，以及医疗收费标准等因素确定，主要包括以下内容： 1医疗收入 （1）门诊收入。以全年安排门诊人次数为基础，按每一门诊人次安排收费水平（不含药费）计算。（2）住院收入。以全年安排病床占用日数为基础，按病床日安排收费水平（不含药费）计算。（3）其他医疗服务收入。2药品收入。以上年度每门诊人次和每占用床日药费的实际收入水平为基础，结合预算年度工作量安排变动因素计算。3制剂收入。应依据医院预算年度制剂生产安排计算。4其他收入。包括救援车收入、进修培训收入、废品变价收入、赔偿收入以及其他项目收入。预算编制应参照
7、上年度实际状况，并依据预算年度有关因素计算。5差额预算补助。依据主管部门核定的预算补助指标编制。6专项补助。包括大修、大购及清理欠费基金和其他专项补助。根据上级和有关部门下达的预算指标编制。第四条医院支出预算的编制 医院的支出预算应本着既要保证医疗业务活动须要，又要合理节约的精神，依据预算年度事业发展安排、工作任务、人员编制、有关开支定额标准和物资供应安排及价格改变因素等状况计算编制。内容包括： 1工资。包括国家和集体人员的工资。依据预算年度平均职工人数和上年末平均工资水平，并依据国家规定的调整工资因素计算。2补助工资。依据预算年度医院职工人数和上年度平均开支水平和有关定额标准计算。3职工福利
8、费。依据预算年度医院职工人数，按国家规定的开支标准和提取额度及有关因素计算。4离退休人员费用。依据预算年度医院离退休人员数及国家有关开支标准计算。5公务费。依据预算年度医院平均职工人数和上年度人均实际支出水平和预算年度业务发展状况，根据肯定的定额标准计算。6药品费。依据预算年度药品收入预算和国家规定的药品加成率，参考上年度实际的药品加成率或药品差价率合理计算。7制剂原材料。依据预算年度制剂生产安排计算。8卫生材料费。在上年度实际工作量和实际支出数的基础上，依据预算年度的工作量安排及有关因素计算。9其他材料。依据上年度执行状况及预算年度安排计算。10低值易耗品。依据上年度执行状况及预算年度业务工
9、作量安排和有关定额标准计算。11业务费。在上年度实际支出数的基础上，依据预算年度业务工作量安排合理计算。12一般修缮购置费。按业务收入比例提取，提取比例由各地自定。13大型设备更新维护费。按固定资产原值的肯定比例，从该部分收入中计提（指按不含工资的成本收费项目运用的设备），提取比例由各地自定。14租赁费。参照上年度执行状况和预算年度实际须要计算。15其他费用。参考上年实际支出及预算年度有关因素编制。16差额预算补助。参考上年实际支出及预算年度有关因素编制。17专项补助支出。包括大修、大购、清理欠费及其他专项补助。按上级下达的预算指标编制。第五条专用基金收支预算的编制 医院的专用基金包括一般修购
10、基金、大型设备更新维护基金、事业发展基金、福利基金、职工嘉奖基金、院长基金等。应依据有关规定，按提取的比例、额度及专项用途编制预算。第六条物资供应安排。依据医疗业务正常开展的须要，本着勤俭节约的原则，由医院各职能科室根据预算限制指标，合理支配选购安排，编制分期资金运用安排，交由财会部门审核支配支出预算。第七条医院年度决算的编制 医院应按下列要求，仔细、刚好、精确地编报年度决算。1要仔细总结医院预算支配及执行状况，财务管理及资金运用效果等方面的阅历教训，并系统的整理、分析财会基础资料。2医院在编报财务决算时，必需做好以下各项基础工作： （1）医院在年度终了时，应做好同开户银行的对账工作，并主动同
11、主管部门核对各项拨款数额，做到不重不漏。（2）仔细做好财产物资清查工作。对固定资产、低值易耗品、库存药品、卫生材料、其他材料以及专项物资进行盘点，做到账实相符；刚好清理各种往来款项；按权责发生制的原则，做好决算前有关账务核算、调整工作；对库存现金要进行清查、核对，确保账款相符。（3）编报的年度决算，必需分清资金渠道，做到报表齐全，内容完整、精确，账表相符，表表相符，并附有具体的决算说明。（4）年度决算由院长、总会计师和财会负责人签章后刚好报主管部门。第八条年终结余计算及安排 医院年终结余包括业务收支结余和专项收支结余。医院业务收支结余，是指业务收入加差额预算补助减业务支出并扣除当年病人欠费后的
12、余额，其安排应按医院会计制度有关规定转入专用基金，包括事业发展基金、福利基金、职工嘉奖基金和院长基金。详细安排比例，由各地卫生部门与财政部门探讨确定。医院的专项收支结余，要结转下年度接着专项运用。 第三章 收入限制 第一条医院收入管理的原则 1、医院是向病人供应医疗服务的卫生事业单位，必需根据收费标准收取医疗服务费用，用以补偿医疗服务消耗。要仔细执行国家物价政策，严格执行医疗收费标准，做到应收则收，应收不漏 2、建立健全收入、价格、医疗预收款、票据、退费管理制度及岗位责任制。明确相关岗位的职责、权限，确保供应服务与收取费用、价格管理与价格执行、收入票据保管与运用、办理退费与退费审批、收入稽核与
13、收入经办等不相容职务相互分别，合理设置岗位，加强制约和监督。 其次条 制定收入管理业务流程。1、明确收入、价格、票据、退费管理等环节的限制要求，重点限制门诊收入、住院结算收入。2、 加强流程限制，防范收入流失，确保收入的全过程得到有效限制。各项收入的取得应符合国家有关法律法规和政策规定。3、 加强结算起止时间限制。统一规定门诊收入、住院收入的每日、每月结算起止时间，刚好精确核算收入。医院对门诊、住院病人发生的医药费，原则上应当日发生当日入帐，并定期结算。4、 凡医院购入的药品，其零售价格应按国家规定计算执行。5、 医院自制药品，凡规格、含量与医药部门销售药品相同的，应按上述零售价格计算； 第三
14、条 医院要本着救死扶伤的精神，正确处理好治病和收费的关系。对危重病人在不影响抢救治疗的前提下，刚好收取医疗费用。要刚好结算住院病人的医疗费用。第四条 要坚持因病施治，合理用药、检查、治疗的原则，不断改善服务看法，提高医疗质量。第五条 要充分挖掘和利用现有人力、设备和技术条件的潜力，扩大医疗服务项目，增加业务收入。第六条 医院新开展的各项检查、治疗服务项目，依据国家有关部门规定，实行按成本（不含工资）收费。第七条 各项收入由财务部统一核算，统一管理。其他任何部门、科室和个人不得收取款项。严禁设立账外账和“小金库”。第八条 各类收入票据由财务部统一管理。明确票据的购买、印制、保管、领用、核销、遗失
15、处理、清查、归档等环节的职责权限和程序，并设立票据登记簿进行具体记录，防止空白票据遗失、盗用。不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票等票据，不得擅自扩大票据适用范围。第八条 建立健全收入凭证的管理制度。医院要加强对收入凭证的管理，特殊要加强定额、有价凭证的管理工作。严格凭证的印刷、保管、编号、领发、登记、销号等制度。防止错收错发，以堵塞漏洞，提高收费工作的质量。 第九条 医院为保障资金周转的须要，应建立住院病人预交金制度。收取预交金时，应依据病人病情和治疗的须要确定收取额度。第十条 建立退费管理制度。各项退费必需供应交费凭据及相关证明，核对原始凭证和原始记录，严格审批权限，完备审批手
16、续，做好相关凭证的保存和归档工作。 第十一条医院开展的家庭病床、各种形式的承包责任制、业余医疗服务、横向医疗联合、询问服务等所得收入，均纳入预算内管理，由医院统一核算，详细管理方法，由各地依据国家有关规定探讨制订。第十二条经有关部门批准，医院附设的其他服务和生产单位要“独立核算，自负盈亏”。第十三条要加强病人医疗欠费管理和催收工作，经核实的确无法收回的自费病人医疗欠费，在核定的医疗欠费基金中核销。 第四章 支出限制 第一条 医院支出管理原则 医院的支出，是医疗业务活动正常开展所必需的物质保证。支出的管理要本着少花钱、多办事、把事办好的原则，严格执行国家有关方针、政策和财政规章制度以及开支标准及
17、开支范围，合理支配运用。 1、 建立健全支出管理制度和岗位责任制。明确相关部门和岗位的职责、权限，确保支出的申请与审批、审批与执行、执行与审核、审核与付款结算等不相容职务相互分别，合理设置岗位，加强制约和监督。2、健全支出的申请、审批、审核、支付等管理制度，明确支出审批权限、责任和相关限制措施。审批人必需在授权范围内审批，严禁无审批支出。3、建立重大支出集体决策制度和责任追究制度。4、 加强支出凭证的审核限制。完善支出凭证限制手续和核算限制制度，刚好编制支出凭证，保证核算的刚好性、真实性和完整性。5、加强成本核算与管理。医院要主动开展科室核算和医疗成本测算工作，有条件的应进行成本核算。规范支出
18、预算管理，严格限制成本费用支出，降低运行成本，提高效益。 6各项资金的运用要划清资金渠道，分别列支。 其次条 支出管理要求 1统一领导。医院的各项支出要在院长统一领导下，由财会部门统一支配、驾驭运用。2分级归口管理。医院依据批准的预算，分级归口由有关职能部门负责，按有关制度规定及定额标准，实行指标限制。各项支出报销凭证要由有关部门负责人签署看法，以资证明。3医院各职能科室预算内的开支，要事先提出访用安排交由财会部门审核后执行。涉及开支安排调整，在预算范围内的由财会部门审批；超预算或安排外开支，要由有关科室提出书面报告，交财会部门审核后，由院长批准执行。第三条 医院购置大型、珍贵仪器设备和大型修
19、缮，要事先进行可行性论证和专家评议，并提出两个以上方案，报卫生主管部门审批后，专项支配支出预算。一般性购置和修缮，要常常进行，以保证医疗工作须要。第四条 人员经费（工资、补助工资、职工福利费、离退休人员费用），应严格根据批准的劳动工资安排和国家规定的标准执行。第五条 公务费，应严格根据核定的预算，采纳定额管理的方法限制支出。第六条 业务费，应在保证业务须要的基础上，采纳确定消耗定额和消耗比例以及“以收定支”等方法进行管理。 第七条 专项资金支出管理 医院的专项资金要依据先提后用、量入为出、专户存储、专款专用的原则，根据规定的用途和开支范围以及标准办理支出。专项资金（专项补助、专用基金、专项借款
20、、其他专项资金等）要专款专用，安排支配。包括以下各专项资金管理： 1一般修购基金。根据批准的预算数和年初安排支配运用。 2大型设备更新维护基金。特地用于按成本收费设备的更新维护。3事业发展基金、福利基金、职工嘉奖基金和院长基金。从当年“业务收支结余”中，根据有关规定的提取比例提取，并按有关开支范围和开支标准专项列支。4专项补助。按指定的用途专项列支。5其他专项资金。应根据指定的用途专项列支。 第五章 政府选购限制 第一条 单位应当建立健全政府选购预算与安排管理、政府选购活动管理、验收管理等政府选购内部管理制度。 其次条 单位应当明确相关岗位的职责权限，确保政府选购需求制定与内部审批、招标文件打
21、算与复核、合同签订与验收、验收与保管等不相容岗位相互分别。第三条 单位应当加强对政府选购业务预算与安排的管理。建立预算编制、政府选购和资产管理等部门或岗位之间的沟通协调机制。依据本单位实际需求和相关标准编制政府选购预算，根据已批复的预算支配政府选购安排。第四条 单位应当加强对政府选购活动的管理。对政府选购活动实施归口管理，在政府选购活动中建立政府选购、资产管理、财会、内部审计、纪检监察等部门或岗位相互协调、相互制约的机制。第五条 单位应当加强对政府选购申请的内部审核，根据规定选择政府选购方式、发布政府选购信息。对政府选购进口产品、变更政府选购方式等事项应当加强内部审核，严格履行审批手续。第六条
22、 单位应当加强对政府选购项目验收的管理。依据规定的验收制度和政府选购文件，由指定部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收证明。第七条 单位应当加强对政府选购业务质疑投诉答复的管理。指定牵头部门负责、相关部门参与，根据国家有关规定做好政府选购业务质疑投诉答复工作。第八条 单位应当加强对政府选购业务的记录限制。妥当保管政府选购预算与安排、各类批复文件、招标文件、投标文件、评标文件、合同文本、验收证明等政府选购业务相关资料。定期对政府选购业务信息进行分类统计，并在内部进行通报。第九条 单位应当加强对涉密政府选购项目平安保密的管理。对于涉密政府选购项目，单位应当与
23、相关供应商或选购中介机构签订保密协议或者在合同中设定保密条款。 第六章 货币资金限制 第一条 货币资金管理原则 医院的货币资金管理包括：银行（专项）存款管理、现金管理、周转金管理、专项资金管理。 1、 建立健全货币资金管理制度和岗位责任制。明确岗位的职责、权限，确保不相容职务相互分别，合理设置岗位，加强制约和监督。2、医院不得由一人办理货币资金业务的全过程。3、出纳不得兼任稽核、票据管理、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。4、根据规定应当由有关负责人签字或盖章的，应当严格履行签字或盖章手续。5、建立严格的货币资金业务授权批准制度。明确被授权人的审批权限、审批程序、责任和相关限
24、制措施，审批人员根据规定在授权范围内进行审批，不得超越权限。6、根据规定的程序办理货币资金收入业务。货币资金收入必需开具收款票据，保证货币资金刚好、完整入账。其次条 货币资金支付限制 （1）支付申请。用款时应当提交支付申请，注明款项的用途、金额、支付方式等内容，并附有有效经济合同或相关证明及计算依据； （2）支付审批。审批人依据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准； （3）支付审核。财务审核人员负责对批准的货币资金支付申请进行审核，审核批准范围、权限、程序是否合规；手续及相关单证是否齐备；金额计算是否精确；支付方式、收款单位是否妥当等，经
25、审核无误后签章。（4）支付结算。出纳人员依据经过审核的领导已签字，手续齐全的票据办理现金收付和银行结算业务。第三条 加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记薄进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。第四条 建立货币资金盘点核查制度。随机抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调整表，核对是否相符。不定期抽查库存现金、门诊和住院备用金，保证货币资金账账、账款相符。第五条银行（专项）存款管理 1、根据支付结算方法等有关规定加强银行账户的管理。严格根据规定开立账户、办理存款、取款和结算；定期检查、清理银行账户的开立及运用状况；加强
26、对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与限制。医院银行（专项）存款要严格遵守银行的有关制度，接受银行的监督。2、医院的银行（专项）存款管理要做好如下工作： （1）银行（专项）存款的收支要在取得凭证后马上入账，并每日结出余额。（2）财会人员要刚好进行银行（专项）存款对账工作，定期编制银行（专项）存款调整表，并刚好清理未达账项。（3）严格加强支票管理，不得签发空白、空头、远期支票，作废的支票要妥当保管和处理。（4）不许向外单位、个人转借账户，或代存、代领现金。3、加强银行预留印签的管理。医院财务专用章必需由专人保管；个人印章要由本人或其授权人员保管；因特别缘由需他人短暂保管的必需有登记记录。
27、严禁一人保管支付款项所需的全部印章。负责保管印章的人员要配备单独的保管设备，并做到人走柜锁。第六条现金管理 1根据现金管理暂行条例的规定办理现金的收支业务。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。实行现金库存限额管理，超过限额的部分，必需当日送存银行并刚好入账，不得坐支，不得以白条抵现金。2现金必需按规定的运用范围运用。凡超出现金支出限额的支出，必需通过银行划拨。3.加强对现金业务的管理与限制。出纳人员每日要核对现金日记帐、核对库存现金、编制货币资金日报表，做到日清月结。第七条周转金管理 1周转金是医院为维持正常业务活动而设置的具有特地用途，可以不断循环运用的资金。主要包括药品、材料
28、和结算周转金等。2医院的各项周转金由卫生、财政部门依据医疗业务活动开展的正常要予以核定。除新建扩建医院由财政部门核拨外，医院周转金不足的，首先由事业发展基金中补充；确有困难的，由财政、卫生主管部门逐年拨给。3药品、材料周转金的核定方法：一般以上年度最高两季度的药品、材料实际消耗金额为计算基础，求出每日消耗量，再乘以规定的储备天数计算。储备天数的确定应依据前后两次供应间隔期，再加上肯定的保险储备期计算。4结算周转金的核定方法：一般依据上年的各类应收款和暂付款的每月平均余额，减各类预收款和暂存款的每月平均余额乘规定的周转期确定。第八条专项资金管理 1专项资金是指由国家拨入的专项补助款、由医院内部形
29、成的专用基金、以及由其他方式取得的具有特地用途的资金。专项资金的管理应遵循“专户储存、专款专用”的原则。2以下各种专项资金的管理方法是： （1）专项补助应根据主管部门规定的用途运用。（2）专用基金包括一般修购基金、大型设备更新维护基金、事业发展基金、福利基金、职工嘉奖基金、院长基金等，上述各项基金应专项提取，专款专用。（3）事业发展基金、福利基金、职工嘉奖基金、院长基金由医院业务收支结余中按规定的比例提取，详细提取比例由各地卫生、财政部门探讨确定。（4）一般修购基金可依据近几年业务支出中一般修购费占业务收入的比重确定提取比例，主要用于医院的中小型修购资金的开支。详细提取比例由各地卫生、财政部门
30、探讨确定。（5）大型设备更新维护基金，是从已按不含工资的成本收费的大型检查、治疗项目运用的设备原值中按肯定比例提取的基金。主要用于这些设备的维护和更新，详细提取比例由各地卫生、财政部门探讨确定。（6）院长基金主要用于对外业务往来的必要开支。3专项拨入的医院教学、科研资金，要根据专款专用的原则运用，以保证这些工作的正常开展。4为了促进医疗卫生事业的发展，医院应当主动汲取各种社会医疗保健投资，并专项合理运用，充分发挥资金运用的社会效益。 第七章 建设项目限制 第一条 建立健全工程项目管理制度和岗位责任制。明确相关科室和岗位的职责权限，确保项目建议和可行性探讨与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与
31、价款支付、竣工决算与竣工审计等不相容职务相互分别，合理设置岗位，加强制约和监督。医院不得由同一科室或一人办理工程项目业务的全过程。 其次条 建立工程项目相关业务授权批准制度。明确被授权人的批准方式、权限、程序、责任及相关限制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。严禁未经授权的科室或人员办理工程项目业务。第三条 制定工程项目业务流程。明确项目决策、概预算编制、价款支付、竣工决算等环节的限制要求，并设置相应的记录或凭证，照实记载业务的开展状况，确保工程项目全过程得到有效限制。第四条 加强工程项目决策限制。要根据决策科学化、民主化要求，实行专家评审、民主评议、结果公示等多种方式，广泛征求有关各方看法
32、，实行集体决策。决策过程要有完整的书面记录。对工程项目的立项、可行性探讨、项目决策程序等做出明确规定，确保项目决策科学、合理。严禁任何个人单独决策工程项目或者擅自变更集体决策看法。第五条 建立工程项目概预算限制制度。严格审查概预算编制依据、项目内容、工程量的计算和定额套用是否真实、完整、精确。第六条 加强工程项目质量限制。工程项目要建立健全法人负责制、项目招投标制、工程建设监理制和工程合同管理制，确保工程质量得到有效限制。第七条 建立工程价款支付限制制度。严格按工程进度或合同约定支付价款。明确价款支付的审批权限、支付条件、支付方式和会计核算程序。对工程变更等缘由造成价款支付方式和金额发生变动的
33、相关科室必需供应完整的书面文件和资料，经财务、审计部门审核并按审批程序报批后支付价款。第八条 建立竣工决算限制制度。严格执行竣工清理、竣工决算、竣工审计、竣工验收的规定，确保竣工决算真实、完整、刚好。未经竣工决算审计的工程项目，不得办理资产验收和移交。 第八章 药品及库存物资限制 第一条 建立健全药品及库存物资管理制度和岗位责任制。明确岗位职责、权限,确保请购与审批、询价与确定供应商、合同订立与审核、选购与验收、选购验收与会计记录、付款审批与付款执行等不相容职务相互分别，合理设置岗位，加强制约和监督。医院不得由同一科室或一人办理药品及库存物资业务的全过程。 其次条 制定科学规范的药品及库存物资
34、管理流程。明确安排编制、审批、取得、验收入库、付款、仓储保管、领用发出与处置等环节的限制要求，设置相应凭证，完备请购手续、选购合同、验收证明、入库凭证、发票等文件和凭证的核对工作，确保全过程得到有效限制。第三条 建立药品及库存物资请购审批制度。授予归口管理部门相应的请购权，明确其职责权限及相应的请购审批程序。第四条 加强药品及库存物资选购业务的预算管理。具有请购权的部门根据预算执行进度办理请购手续。第五条 健全药品及库存物资选购管理制度。药品和库存物资由单位统一选购。对选购方式确定、供应商选择、验收程序等做出明确规定。纳入政府选购和药品集中招标选购范围的，必需根据有关规定执行。第六条 依据药品
35、及库存物资的用量和性质，加强平安库存量与储备定额管理，依据供应状况及业务需求确定批量选购或零星选购： （1）确定平安存量，实行储备定额安排限制； （2）加强选购量的限制与监督，确定经济选购量； （3）批量选购由选购科室、归口管理科室、财务部、专业委员会及运用科室共同参加，确保选购过程公开透亮，切实降低选购成本； （4）小额零星选购由经授权的科室对价格、质量、供应商等有关内容进行审查、筛选，按规定审批。第七条 加强药品及库存物资验收入库管理。依据验收入库制度和经批准的合同等选购文件，组织验收人员对品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收并刚好入库；全部药品及库存物资必需经过验收入库才能领用；
36、不阅历收入库，一律不准办理资金结算。第八条 加强药品及库存物资核对管理。财务部要依据审核无误的验收入库手续、发票等相关证明刚好记账；每月与归口管理科室核对账目，保证账账、账实相符。第九条 药品及库存物资的储存与保管要实行限制接触限制。指定专人负责领用，制定领用限额或定额；建立高值耗材的领、用、存协助账。第十条 健全药品及库存物资缺损、报废、失效的限制制度和责任追究制度。完善盘点制度，库房每年盘点不得少于二次。药品及库存物资盘点时，财务人员要参加监盘。 第九章 固定资产限制 本制度适用于价值在1000元以上（其中专用设备单位价值在1500元以上），预料运用期限在1年以上的有形资产；单位价值虽未达
37、到规定标准，但预料运用年限超过1年的大批同类物资。 第一条 建立健全固定资产管理制度和岗位责任制。 明确相关部门和岗位的职责、权限，确保购建安排编制与审批、验收取得与款项支付、处置的申请与审批、审批与执行、执行与相关会计记录等不相容职务相互分别，合理设置岗位，加强制约和监督。医院不得由同一科室或一人办理固定资产业务的全过程。固定资产管理实行科室管理责任制。1、设备科主要负责医疗设备的安排、选购、验收、安装调试、科学论证、内部调剂、修理保养、清查盘点及办理调拨、变价、报损、报废等有关报批手续，按档案管理要求建立设备仪器技术档案和运转日志，对大型珍贵设备、仪器实行责任制，指定专人管理。2、总务科主
38、要负责固定资产的选购、验收、保管、办理出入库手续、健全帐目、清查盘点、对报废资产核实后提出申请，定期与财务科核对，做到帐帐、帐实、帐卡相符。3、财务科负责全院固定资产总帐和按五类设置二级明细分类帐的建帐和核算 工作，定期参与固定资产的清查盘点和帐目核对工作，实行会计监督。建立健全三帐一卡制度。4、各运用部门要负责本科室固定资产的管理保养、登记帐卡、清理盘点工作。遇有丢失、报废或因故防疫站需修理的状况刚好向设备科或总务科反映。根据“谁运用、谁负责”的原则，科室财产要指定专人管理，做到定期清点实物，帐（卡）实相符。 5、要设立废旧资产回收仓库，并要建立“废旧资产回收明细帐”，实行帐、物分管。 其次
39、条 制定固定资产管理业务流程。明确取得、验收、运用、保管、处置等环节的限制要求，设置相应账卡，照实记录。第三条 建立固定资产购置限制 根据规模适度、科学决策的原则，加强立项、预算、调整、审批、执行等环节的限制。固定资产购建应由归口管理科室、运用科室、财务部、审计、纪检监察部门及专业人员等共同参加，确保购建过程公开透亮，降低购建成本。大型医用设备配置根据准入规定履行报批手续。（1）以经济实效为原则。先由科室提出申请，上报医院设备科或总务科，由选购科室按详细品种、规格、型号、性能、用途及要求，进行分类汇总，报院长或院选购委员会批准后，方可购置。 （2）大型医疗设备、珍贵医疗仪器设备在购置之前，必需
40、进行市场论证、财务分析和科室投资效益预料分析，否则不予探讨。 （3）经批准购买的固定资产，其发票必需到选购科室进行登记，同时建立固定资产台帐。（4）刚好办理财产建帐、入库、安排等有关手续。对验收合格的固定资产，要按财产类别填写“验收入库单”，财务和设备科(或总务科)依据发票（或调拨单）、入库验收单，登记固定资产总帐、明细帐和台帐。第四条 加强固定资产验收限制。取得固定资产要组织有关科室或人员严格验收，验收合格后方可交付运用，并刚好办理结算，登记固定资产账卡。第五条 建立固定资产修理保养制度。归口管理部门应当对固定资产进行定期检查、修理和保养,并作好具体记录。严格限制固定资产修理保养费用。第六条
41、 领用的管理 （1）各科室领用固定资产必需严格手续，由运用科室填写“财产物资出库单”一式三份，一联仓库保管留底，一联财产管理部门登帐，一联领用科室存查。 （2）刚好建立台帐，仓库保管和运用科室各一份，做到责任明确，手续完备。 第七条 加强固定资产转移、调拨变动限制。 固定资产的对外投资、出租、出借必需根据国有资产管理的有关规定进行可行性论证，根据管理权限逐级审核报批后执行。（1）各科领用的各种固定资产，不准随意变动，如确因工作须要，在科室之间进行转移调配时，填写固定资产交接清单，报院长审批后，并到设备科或总务科做转移登记，设备科或总务科应将固定资产转移登记状况书面通知财务部门，以便进行账务处理
42、。 （2）对各科室某些不再运用或有多余的固定资产，管理部门应予调出，以防止物资财产积压和奢侈。 第八条 固定资产出售限制 固定资产如需出售处理，设备科或总务科必需申报出售处理固定资产的报告并列出明细表，注明出售处理的缘由，报院长批准；财务部门依据院长批准的国定资产出售处理报告进行账务处理，并开具发票及收款，并上报上级部门将款项上缴国库；设备科或总务科依据财务科开具的发票及收据办理发货手续。 第九条 固定资产报废限制 （1）、已满运用期限或丢失运用价值的固定资产，应填写固定资产报废申请,由选购科组织相关科室调查落实、按规定手续报院长审批同意。运用科室将废旧财产交后勤废旧仓库（废旧医疗设备交器械修
43、理组），废旧资产回收管理人员在报废单上签字。选购科室、财务科办理销帐手续，核减折旧费。 （2）、后勤保障部、选购科各指定一名专人兼管帐目，据实记录“废旧资产回收明细帐”。 第十条 固定资产的清查盘点限制 1、医院定期或不定期地对固定资产进行清查盘点，年度终了前进行一次全面清查盘点。固定资产的清查盘工作，由财产管理部门统一组织并实施，运用科室共同清理，财会部门负责指导和监督。 2、清查工作人员要深化到运用科室逐一盘点核对，发觉余缺应刚好作出记录，查明缘由，提出处理看法，按报批手续报院长批准后进行账面调整。需追究责任者，按有关制度规定处理。 3、固定资产盘盈、盘亏有设备科按年度盘点后提出固定资产盘
44、盈、盘亏报告，会同财务科核查落实后，报上级有关部门审批；财务科依据上级有关部门批准的固定资产盘盈、盘亏报告进行账务处理。 第十一条 建立固定资产台帐，加强实物管理 全部资产应根据统一的规则编号，应保证编号的唯一性；资产建帐、建卡时需将编号在册，并要求在固定资产的明显位置上留有编号，以便盘点。依据实际状况对固定资产进行编号。第十二条 建立固定资产信息系统，做好固定资产的统计、报告、分析工作，实现对资产的动态管理。 第十章 合同管理限制 强化我院经济合同管理的内部限制，明确相关管理部门职责与权限，统一规范经济合同签订流程，杜绝以科室名义对外签订经济合同的行为，更好地维护本院合法权益，确保对外签订的
45、经济合同真实、规范、合法。医院各相关部门必需相互协作，共同努力，搞好医院以“重合同、守信誉”为核心的经济合同管理工作。 第一条对外签订经济合同本院需持三份，由院办、财务科、业务主管部门各持一份。经济合同的保管人、实施人对经济合同的签订和履行负有保密责任，未经医院批准，不得以任何形式有意或过失泄露给第三方。其次条签订经济合同必需遵守国家的法律、政策及有关规定。对外签订经济合同，由院长或院长授权的分管副院长代表医院签署。第三条在签订经济合同之前，业务主管部门必需充分了解对方资质、履约实力、信誉的状况，查看签约对方的工商营业执照副本年检章原件，并保留盖有该法人公章的工商营业执照副本复印件。在经济合同
46、项目须要的状况下，向对方索取相关资质等资料。第四条签订经济合同必需贯彻“公允、公正、公开、同等互利、协商一样”的原则和“价廉物美、择优签约”的原则。第五条经济合同谈判须由业务主管部门负责人与业务经办人员共同参与，不得一个人单独与对方洽谈经济合同；业务主管部门负责人认为必要时，经请示分管副院长同意后，可邀请财务、纪监、审计共同参与洽谈；重大经济合同必需由分管副院长主持洽谈，并报院长或院长办公会审核批准。第六条经济合同对各方当事人权利、义务的规定必需明确、详细，文字表达要清晰、精确。第七条经济合同由业务主管部门拟定，并对经济合同的合法性、严密性、可行性等进行审核，然后将经济合同草稿交分管院院长审核
47、，必要时可以会同财务科、纪检、审计共同进行审核。经审核通过的经济合同经院长或院长办公会同意方能签订。第八条经济合同金额超过人民币10万元并符合招投标条件的经济合同，要履行必要的招投标程序。第九条除经济合同履行地在我院所在地外，签约时应力争经济合同由我院所在地人民法院管辖。 第十条经济合同依法成立，即具有法律约束力。一切与经济合同有关的部门、人员都必需本着“重合同、守信誉”的原则，严格执行经济合同所规定的义务，确保经济合同的实际履行或全面履行。 第十一条在经济合同履行过程中，业务主管部门的经办人员需记录全部过程，保留全部履行记录。第十二条经济合同签收或履行人签字需有法定代表人授权或经济合同特殊授权，特殊是在材料数量验收、设备调试、质量验收、产品交付、工程洽商、工程结算、工程竣工等。通知经济合同另一方履行义务时，需进