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1、初级会计职称考试题库精选9篇初级会计职称考试题库精选9篇 第1篇根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中不属于土地增值税纳税人的是（）。A.以房抵债的某外商投资企业B.出租写字楼的某外资房地产开发公司C.转让住房的某个体经营者D.转让国有土地使用权的某国家机关答案：B解析：房屋出租不涉及房屋所有权的转移，所以不缴纳土地增值税，不属于土地增值税纳税人。下列关于职工薪酬的处理中，说法正确的有（）。 A.以自产产品作为非货币性福利的，应当按照含税公允价值计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬 B.企业应当将辞退福利分类为设定提存计划和设定受益计划 C.短期薪酬是指企业在职工提供相关服务的年
2、度开始12个月内需要全部支付的职工薪酬 D.在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，企业应确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬答案：A,D解析：选项B，企业应当将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划；选项C，短期薪酬是指企业在职工提供相关服务的年度报告期间结束后12个月内需要全部支付的职工薪酬企业委托加工应税消费品收回后直接对外销售，则由受托方代收代缴的消费税应计入的会计科目是（ ）。A.发出商品B.委托加工物资C.税金及附加D.应交税费答案：B解析：委托加工物资收回后直接对外销售的，受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本，选项 B 正确。 2022年 8 月甲化妆品厂
3、将一批自产的新型高档化妆品作为福利发放给员工，该批高档化妆品生产成本 34000 元，无同类高档化妆品销售价格。已知高档化妆品消费税税率为 15 %，成本利润率为 5 %。甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.34000（1+5%）（1-15%）15%=6300（元）B.34000（1-15%）15%=6000（元）C.3400015%=5100（元）D.34000（1+5%）15%=5355（元） 答案：A解析：（ 1 ）将自产的应税消费品用于集体福利，视同销售应税消费品；（ 2 ）由于 “无同类高档化妆品销售价格”，应组成计税价格计算，应纳消费税税额=成本
4、（ 1 +成本利润率） （ 1 -消费税税率） 消费税税率= 34000 （ 1 + 5 %） （ 1 - 15 %） 15 %= 6300 （元）。（2022年）根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以件数作为计税依据计算缴纳印花税的是（ ）。A.产权转移书据B.权利、许可证照C.买卖合同D.运输合同答案：B解析：甲公司是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13，存货按实际成本法核算，2022年12月1日，“应收账款”借方余额为20万元，相关“坏账准备”贷方余额为2万元，12月发生如下业务：(1)10日，向乙公司销售一批商品，该批商品的不含税售价为60万元，由于乙公司属于大批量购买，甲公司给
5、予其10的商业折扣，甲公司当日发出商品，并开出增值税专用发票，符合收入确认条件，款项尚未收取。(2)15日，企业行政部门领用一批周转材料(低值易耗品)，实际成本为05万元，采用分次摊销法进行摊销。该批周转材料预计使用4次，此次为第一次摊销。(3)20日，向丙公司出租一批包装物，收取丙公司租金15万元(不考虑增值税、租金收入当月一次性确认)，并向丙公司收取押金2万元，款项已收取。(4)25日，因丁公司确实无力偿还账款，应收丁公司账款5000元不能收回（前期已经计提坏账），经批准确认为坏账并予以核销。(5)31日，根据信用减值模型重新评估甲公司与应收账款相关的“坏账准备”，应为贷方余额3万元；本题
6、答案单位为万元。根据期初资料，资料(4)和(5)，甲公司应计提坏账准备()万元。A.15B.-15C.1D.-1答案：A解析：应计提坏账准备=3-(2-05)=15(万元)。初级会计职称考试题库精选9篇 第2篇年终，先将损益类科目的余额结转入“本年利润”科目，然后将“本年利润”科目余额结转入“利润分配未分配利润”科目。（）答案：对解析：依照法律、行政法规的规定纳税人可以不设置账簿的，税务机关有权核定其应纳税额。（ ）答案：对解析：根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税纳税人的是( )。A.生产卷烟的单位B.受托加工高档化妆品的个人C.生产服装的单位D.进口手机的单位答案：A解析：选项
7、B，委托方为消费税纳税人；选项CD，服装和手机都不属于应税消费品。（2022年）下列各项中，应确认为其他业务收入的是（）。 A.银行存款利息收入B.转让商标使用权收入C.接受现金捐赠利得D.现金股利收入答案：B解析：银行存款利息收入的账务处理 借：应收利息 贷：财务费用 转让商标使用权收入的账务处理 借：银行存款 贷：其他业务收入 应交税费应交增值税（销项税额） 接受现金捐赠利得的账务处理 借：银行存款 贷：营业外收入 现金股利收入的账务处理 借：应收股利 贷：投资收益下列各项中，关于财产清查的相关表述正确的有（ ）。A.往来款项清查一般采用实地盘点法B.实物资产清查采用发函询证C.库存现金清
8、查采用实地盘点法D.银行存款清查采用与开户银行核对账目的方法答案：C,D解析：往来款项的清查一般采用发函询证的方法进行核对，选项A错误；实物资产的清查主要采用实地盘点法和技术推算法，选项B错误；库存现金的清查采用实地盘点法，选项C正确；银行存款的清查采用与开户银行核对账目的方法进行，选项D正确。根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动仲裁的表述中，正确的有（ ）。A.仲裁委员会不按行政区划层层设立B.申请人申请劳动仲裁，应支付劳动仲裁费C.劳动仲裁案件实行回避制度D.劳动争议申请仲裁的时效期间为1年答案：A,C,D解析：劳动争议仲裁不收费。仲裁委员会的经费由财政予以保障。初级会计职称考试题库精
9、选9篇 第3篇根据会计法律制度的规定，会计人员回避制度中的直系亲属包括（）。 A.夫妻关系B.直系血亲关系C.三代以内的旁系血亲D.配偶亲关系答案：A,B,C,D解析：直系亲属包括夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。会计人员始终坚持按法律、法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督，这是会计职业道德内容中（ ）的基本要求。A.坚持准则B.提高技能C.参与管理D.廉洁自律答案：A解析： A企业为增值税小规模纳税人，2022年10月购入甲材料600公斤，每公斤含税单价为50元，发生运杂费2000元，运输途中发生合理损耗10公斤，入库前发生挑选整理费用450元。另支
10、付材料的保险费2000元、包装物押金3000元。该批甲材料的实际单位成本为（ ）元。A.50B.5085C.54D.5839 答案：D解析：甲材料的总成本=60050+2000+450+2000=34450(元)，实际单位成本=34450590=5839(元)。包装物押金计入其他应收款。 2022年12月31日，某事业单位本年度财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数，未下达的用款额度为350000元。2022年度，该事业单位收到代理银行提供的额度恢复到账通知书及财政部门批复的上年末未下达的零余额账户用款额度。下列关于该事业单位的账务处理正确的是()。A.2022年12月31日，根据
11、未下达的用款额度，在预算会计中：借：资金结存财政应返还额度350000 贷：资金结存零余额账户用款额度350000B.2022年12月31日，根据未下达的用款额度，在财务会计中：借：财政应返还额度财政授权支付350000 贷：财政拨款收入350000C.2022年收到财政部门批复的上年末未下达零余额账户用款额度时，在预算会计中：借：零余额账户用款额度350000 贷：财政应返还额度财政授权支付350000D.2022年收到财政部门批复的上年末未下达零余额账户用款额度时，在财务会计中：借：资金结存零余额账户用款额度350000 贷：资金结存财政应返还额度350000 答案：B解析：2022年12
12、月31日，根据未下达的用款额度，在预算会计中：借：资金结存财政应返还额度 350000 贷：财政拨款预算收入 350000在财务会计中：借：财政应返还额度财政授权支付 350000 贷：财政拨款收入 3500002022年收到财政部门批复的上年末未下达零余额账户用款额度时，在预算会计中：借：资金结存零余额账户用款额度 350000 贷：资金结存财政应返还额度 350000在财务会计中：借：零余额账户用款额度 350000 贷：财政应返还额度财政授权支付 350000（2022年）甲公司职工汪某非因工负伤住院治疗。已知汪某月工资 3800元，当地最低月工资标准为 2000元。根据劳动合同法律制度
13、的规定，汪某医疗期内工资待遇的下列方案中，甲公司可依法采用的有（ ）。A.3040元/月B.1900元/月C.1500元/月D.2000元/月答案：A,B,D解析：医疗期内的病假工资不能低于最低工资标准的 80%（ 2000 80%=1600元）。根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，不属于经营性存款人开立、撤销银行结算账户违反规定，给予警告并处以1万元以上3万元以下罚款的情形是（）。A.违反规定开立银行结算账户，未构成犯罪的B.伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户，未构成犯罪的C.违反规定不及时撤销银行结算账户，未构成犯罪的D.伪造、变造、私自印制开户许可证的存款人，未构成犯罪的答案
14、：D解析：选项D：伪造、变造、私自印制开户许可证的存款人，属经营性存款人的处以1万元以上3万元以下的罚款，无须予以警告。初级会计职称考试题库精选9篇 第4篇某居民企业从事产品生产销售，2022年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入5 000万元；取得不含税运费收入5万元，违约金收入1万元；（2）从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益50万元；（3）税金及附加100万元、销售费用1 000万元；财务费用200万元；管理费用1 200万元；另外，企业当年共缴纳150万元增值税；（4）营业外支出300万元，其中被工商机关罚款20万元，直接对外捐赠50万元，通过政府部门向贫困地区捐款8
15、0万元；（5）全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费10.5万元，职工福利费80万元，职工教育经费80万元。已知，企业全年利润总额为600万元；职工福利费支出、工会经费支出、职工教育经费支出分别不超过工资、薪金总额的14、2、8的部分，准予扣除；公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（3）计算2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠支出是（）。A.130万元B.50万元C.80万元D.72万元答案：D解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
16、限额扣除60012%72（万元）。直接对外捐赠50万元，不属于公益性捐赠，不得税前扣除。准予扣除的捐赠支出为72万元。关于印花税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有( )。A.租赁合同以租赁金额为计税依据B.财产保险合同以保险费为计税依据C .营业执照以注册资金为计税依据D.商标注册证以件数为计税依据答案：A,B,D解析：选项C，以件数为计税依据。产品成本计算的分批法，适用的生产组织特点是（）。A大量大批生产B大量小批生产C单件大批生产D小批单件生产答案：D解析：分批法，是指以产品的批别作为产品成本核算对象，归集和分配生产成本，计算产品成本的一种方法。这种方法主要适用于单件、小批生产的企
17、业。年末，事业单位应将“专用结余”和“其他结余”科目余额转入“非财政拨款结余分配”科目。（）?答案：错解析：年末，事业单位应将“其他结余”科目余额和“经营结余”科目贷方余额转入“非财政拨款结余分配”科目。年末“专用结余”科目一般为贷方余额，反映事业单位从非同级财政拨款结余中提取的专用基金的累计滚存数额，无需结转至“非财政拨款结余分配”科目。 ?对随意变更会计处理方法的单位，县级以上人民政府财政部门责令限期改正，并可以处（ ）。A.2000元以上20000元以下的罚款B.3000元以上50000元以下的罚款C.4000元以上50000元以下的罚款D.5000元以上50000元以下的罚款答案：B解
18、析：货款已经收到，但销售并未实现，则企业当期不确认销售商品收入，这一做法是（）。A.可比性要求B.谨慎性要求C.权责发生制的要求D.收付实现制的要求答案：C解析：在我国，企业会计核算采用权责发生制，凡是不属于当期的收入、费用，即使款项已经在当期收付了，也不应当作为当期的收入、费用。初级会计职称考试题库精选9篇 第5篇（2022年）甲公司职工张某在工作中因先天性心脏病突发住院治疗 3 个月，住院期间甲公司按月向其支付病假工资。出院后，张某回公司上班。因该疾病导致活动受限，张某已不能从事原工作。公司又为其另行安排了其他工作岗位，但张某仍不能从事该工作。甲公司拟单方面解除与张某之间尚未到期的劳动合同
19、。已知：张某月工资为 3000 元，实际工作年限 8年，在甲公司工作 3年；甲公司所在地月最低工资标准为 2000 元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。关于甲公司单方面解除与张某劳动合同的法律后果，下列表述中，正确的是（ ）。A.应向张某支付违约金B.应向张某支付一次性伤残就业补助金C.应向张某支付合同解除赔偿金D.应向张某支付经济补偿答案：D解析：（ 1 ）选项 A ：违约金的支付主体只能是劳动者；（ 2 ）选项 B ：一次性伤残就业补助金属于工伤保险待遇，张某不构成工伤；（ 3 ）选项 CD ：劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用
20、人单位另行安排的工作的，用人单位提前 30 日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者 1 个月工资后，可以依法解除劳动合同，但应当向劳动者支付经济补偿。甲公司没有过错，无须向张某支付赔偿金。2022 年 6 月 1 日，A 市的甲公司和 B 市的乙公司在 C 市签订了一份货物买卖合同，同时还签订了书面仲裁协议。合同中约定，甲公司向乙公司销售一批货物，双方应于 2022 年 6 月 10 日在 D 市付款交货。2022 年 6 月 10 日，甲公司按约定交货后，乙公司认为甲公司的货物存在质量问题，不符 合合同约定，遂拒绝付款。由此双方发生纠纷。要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下
21、列小题。根据上述资料，下列表述中，正确的是（）。 A.甲乙双方可以协议选定仲裁委员会，不受级别管辖和地域管辖的限制 B.甲乙双方可以协议仲裁不开庭进行 C.甲乙双方可以协议仲裁公开进行D.申请仲裁后，甲乙双方可以自行和解，双方当事人达成和解协议，撤回仲裁申请后又反悔的，可 以根据仲裁协议申请仲裁答案：A,B,C,D解析：选项 ABCD 均表述正确。根据车船税法律制度的规定，以下车辆免征车船税的是（ ）。A.摩托车B.商用车C.养殖渔船D.非机动驳船答案：C解析：捕捞、养殖渔船免征车船税。外购进口的原属于中国境内的货物，不征收进口环节增值税。（ ）答案：错解析：甲公司4月30日的银行存款日记账账
22、面余额为83 820元，银行对账单余额为171 820元。经逐笔核对，发现有以下事项：（1）29日企业开出现金支票18 300元支付劳务费，持票人尚未到银行办理结算手续；（2）29日银行代企业收取货款52 000元，企业尚未收到收款通知；（3）30日银行代企业支付电话费3 600元，企业尚未收到付款通知；（4）30日企业送存银行的转账支票35 000元，银行尚未入账；（5）30日企业开出汇票56 300元并已入账，但会计人员尚未送银行办理电汇手续。该公司根据以上事项进行相关账务处理后编制“银行存款余额调节表”，则调节后的银行存款余额应为（）元。A.97220B.132220C.153520D.
23、188520答案：B解析：银行存款余额调节表（2022年）根据社会保险法律制度的规定，参加职工基本养老保险的个人，达到法定退休年龄且累计缴费满一定年限的，方可享受职工基本养老保险待遇，该年限为（ ）。A.5 年B.20 年C.15 年D.10 年答案：C解析：初级会计职称考试题库精选9篇 第6篇我国的消费税主要在生产和委托加工环节课征，实行单一环节征税，批发、零售等环节一律不征收消费税。（）答案：错解析：目前，经过国务院批准，在零售、批发环节也有征收消费税的特殊情形。下列选项中，不会影响试算平衡的错误有（）。A.重记某项经济业务B.漏记某项经济业务C.漏记借方科目D.借方和贷方都少记相同金额答
24、案：A,B,D解析：下列各项，关于消费税的账务处理正确的有（）。A.企业销售应税消费品应交的消费税借：销售费用贷：应交税费应交消费税B.企业销售应税消费品应交的消费税借：税金及附加贷：应交税费应交消费税C.企业将自产的应税消费品用于在建工程等非生产机构时应交纳的消费税借：生产成本贷：应交税费应交消费税D.企业将自产的应税消费品用于在建工程等非生产机构时应交纳的消费税借：在建工程贷：应交税费应交消费税答案：B,D解析：企业销售应税消费品应交的消费税，会计分录为：借：税金及附加贷：应交税费应交消费税企业将生产的应税消费品用于在建工程等非生产机构时，按规定应交纳消费税的会计分录为：借：在建工程贷：应
25、交税费应交消费税根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（）。A.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补B.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度C.企业依法清算时，应当以清算期作为1个纳税年度D.企业在纳税年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起90日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴答案：A,B,C解析：企业在纳税年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，该
26、企业生产主要耗用一种原材料，该材料按计划成本进行日常核算，计划单位成本为每千克20元，2022年6月初，该企业“银行存款”科目余额为300000元，“原材料”和“材料成本差异”科目的借方余额分别为30000元和6152元，6月份发生如下经济业务：（2022年）（1）5日，从乙公司购入材料5000千克，增值税专用发票上注明的销售价格为90000元，增值税税额为11700元，全部款项已用银行存款支付，材料尚未到达。（2）8日，从乙公司购入的材料到达，验收入库时发现短缺50千克，经查明，短缺为运输途中合理损耗，按实际数量入库。（3）10日，从丙公司购入材料3000千克，增值税专用发票上注明的销售价格
27、为57000元，增值税税额为7410元，材料已验收入库并且全部款项以银行存款支付。根据材料（3），下列各项中，甲企业会计处理正确的是（）。A.借：原材料60000贷：材料采购 60000B.借：原材料60000应交税费应交增值税（进项税额）7410贷：应付账款67410C.借：材料采购 57000应交税费应交增值税（进项税额）7410贷：银行存款64410D.借：材料采购3000贷：材料成本差异3000答案：A,C,D解析：企业发生存货盘盈，按照管理权限报经批准后，记入“营业外收入”科目。（）答案：错解析：企业发生存货盘盈，在按照管理权限报经批准后，应该冲减管理费用。初级会计职称考试题库精选9
28、篇 第7篇（2022年）原始凭证金额有错误的，应当由出具单位在原始凭证上更正，并在更正处加盖出具单位公章或财务专用章。（）答案：错解析：原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。原始凭证有其他错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处加盖出具单位印章。下列各项中，应列入利润表“资产处置收益”项目的有（ ）。A.出售生产设备取得的收益B.出售包装物取得的收入C.出售原材料取得的收入D.出售专利权取得的收益答案：A,D解析：选项BC，列入“营业收入”项目。“固定资产”项目应根据“固定资产”科目的期末余额填列。（）答案：错解析：“固定资产”项目应根据“固定资产”科目的期末余额减去
29、“累计折旧”和“固定资产减值准备”的金额，以及“固定资产清理”科目的金额填列。2022年12月1日，某企业“存货跌价准备原材料”科目贷方余额为10万元。2022年12月31日，“原材料”科目的期末余额为110万元，由于市场价格有所上升，使得原材料的预计可变现净值为115万元，不考虑其他因素。2022年12月31日原材料的账面价值为（）万元。A.105B.110C.115D.100答案：B解析：2022年12月31日，原材料成本低于可变现净值，但是以前计提过存货跌价准备，当减值的影响因素消失时，应当将减记的金额在原已计提的存货跌价准备范围内予以恢复。因此应当冲回“存货跌价准备”金额为10万元。2
30、022年12月31日，原材料的账面价值为110（万元）。单位银行结算账户按用途分为（）。 A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户答案：A,B,C,D解析：#（2022年）2022年 12月甲钢铁厂产生炉渣 200吨，其中 60吨贮存在符合国家和地方环境保护标准的设施中， 100吨综合利用且符合国家和地方环境保护标准，其余的直接倒弃于周边空地。已知炉渣环境保护税税率为 25元 /吨。根据环境保护税法律制度的规定，甲钢铁厂当月所产生炉渣应缴纳环境保护税税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.20025=5000（元）B.（200-60-100）25=1000（元）C.（20
31、0-100）25=2500（元）D.（200-60）25=3500（元）答案：B解析：（ 1）企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的（ 60吨），不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税；（ ）纳税人综合利用的固体废物，符合国家2 和地方环境保护标准的（ 100吨），暂予免征环境保护税。初级会计职称考试题库精选9篇 第8篇甲股份有限公司委托证券公司发行股票1 000万股，每股面值1元，每股发行价格为8元，向证券公司支付佣金500万元。该公司应计入“股本”的金额为（）万元。A.7 500B.1 000C.8 000D.6 500
32、答案：B解析：发行股票时应该按照股票面值总额贷记“股本”科目，本题计入股本的金额为1 00011 000（万元）。本题分录为：借：银行存款7 500贷：股本1 000资本公积股本溢价6 500甲公司为一般纳税人，增值税税率13%，所得税税率25%，2022年度，甲公司发生如下交易事项：（1）2月25日，购入乙公司股票200万股，作为交易性金融资产，该股票当日公允价值2 050万元（含已宣告尚未发放现金股利50万元），另支付交易费用5万元，款项已用银行存款支付。（2）3月6日，将一台设备进行出售，原价40万元，已折旧25万元，固定资产减值准备5万元。实际出售价格为20万元，增值税税率为9%，增值
33、税税额为1.8万元，款项已存入银行。（3）12月31日，确认交易性金融资产公允价值增加3万元。（4）除上述事项外，当年实现营业收入15 000万元，期间费用2 000万元，税金及附加1 000万元，营业成本7 000万元。（5）年末，当年业务招待费超标50万元，福利费超标30万元，不考虑其他调整事项。公司董事会决定按税后利润10%提取法定盈余公积，不向投资者分配利润。要求：根据上述资料，回答下列小题。（5）根据资料（1）至（5），会计处理正确的是（）。A.当期应交所得税1 272万元B.盈余公积增加373.6万元C.盈余公积增加500.8万元D.当期应交所得税1 252万元答案：A,B解析：调
34、整之后的应纳税所得额利润总额业务招待费超标福利费超标5 00850305 088（万元）；则应交所得税应纳税所得额所得税税率5 08825%1 272（万元）；净利润利润总额应交所得税5 0081 2723 736（万元）；盈余公积增加净利润盈余公积提取比例3 73610%373.6（万元）。根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于个人所得税免税项目的是（）。A.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费B.军人的转业费、复员费C.被拆迁人取得的拆迁补偿款D.获得县级体育比赛一等奖奖金答案：D解析：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技
35、术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。甲公司职工李某因心肌炎住院治疗。已知李某实际工作年限为12年，在甲公司工作年限为3年。则李某依法可享受的医疗期为（ ）。A.6个月B.12个月C.9个月D.18个月答案：A解析：实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的医疗期为6个月。会计档案销毁之后，监销人应该在销毁清册上签名和盖章。（ ）答案：错解析：单位档案管理机构负责组织会计档案销毁工作，并与会计管理机构共同派员监销。监销人在会计档案销毁前应当按照会计档案销毁清册所列内容进行清点核对；在会计档案销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名“或”盖章。甲企业是国家重点扶持的高
36、新技术企业（以下简称“甲企业”），主要从事太阳能新建发电项目（2022年取得第一笔生产经营收入），甲企业为增值税一般纳税人。2022 年有关经营情况和纳税情况如下：（1）销售收入 2 300 万元，销售成本 900 万元；（2）投资收益共计 100 万元，其中 50 万元为国债利息收入，另外 50 万元为境外分回的税后利润（境 外所得税税率为 20%）；（3）销售费用 600 万元，其中广告费 200 万元、业务宣传费 245 万元；管理费用 300 万元，其中业务招待费 30 万元，企业内部营业机构之间支付的租金 20 万元；财务费用 50 万元；（4）计入成本费用的工资总额为 800 万元
37、，其中残疾人工资为 60 万元；（5）2022 年 12 月购入一批安全生产专用设备，投资额共计 100 万元。 已知，业务招待费支出，按照发生额的 60扣除，但最高不得超过销售（营业）收入的 5；广告 费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入 15的部分准予扣除。要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。根据上述资料，下列表述正确的是（）。 A.国债利息收入 50 万元为免税收入 B.企业内部营业机构之间支付的租金，可以税前扣除C.计算业务招待费支出扣除限额的销售（营业）收入包括投资收益 D.境外分回的投资收益在境外已纳税款可以依法在我国抵免答案：A,D解析：企业内部营业
38、机构之间支付的租金，不得税前扣除。计算业务招待费支出扣除限额的 销售（营业）收入不包括投资收益。初级会计职称考试题库精选9篇 第9篇甲公司为房地产开发企业，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为9%。2022 年2月销售自行开发的房地产项目，取得价款5 000万元，按规定可以扣除的地价款为500万元。则下列会计处理正确的是( )。答案：C解析：（2022年）下列费用准予在超过扣除标准后，在以后年度结转扣除的有（）。 A.工会经费B.职工教育经费C.广告费和业务宣传费D.福利费答案：B,C解析：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣
39、除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（2022年）个人网上银行具体业务功能不包括（）。A.个人余额查询B.信用卡的购物明细查询C.网上支付D.B2B支付答案：D解析：B2B是企业网上银行子系统的功能。甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。 2022年 9月有关经济业务如下：（ 1）购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为 80万元；支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为 1.
40、2万元。（2）购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为 48万元；支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为 0.8万元。（ 3）销售降压药 600箱，取得含增值税价款 678万元，没收逾期未退还包装箱押金 22.6万元。（ 4）将 10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本 4.68万元 /箱，无同类药品销售价格。（ 5）销售降糖药 500箱，其中 450箱不含增值税单价为 1.5万元 /箱， 50箱不含增值税单价为 1.6万元 /箱。已知：降压药、降糖药增值税税率为 13%，成本利润率为 10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲制药厂当月赠送新型
41、降压药增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。A.104.68（1+13%）13%B.104.68（1+10%）（1+13%）13%C.104.68（1+10%）13%D.104.6813%答案：C解析：（ 1）将自产的货物（新型降压药）用于赠送，应当视同销售货物处理；（ 2）该新型降压药并无同类药品销售价格，应按组成计税价格核定销售额，降压药并非应税消费品，组成计税价格 =成本（ 1+成本利润率） =10 4.68（ 1+10%），销项税额 =组成计税价格税率 =10 4.68（ 1+10%） 13%。M公司采用计划成本核算存货的发出成本，月初结存甲材料100千克，原材料借方金额为2
42、3000元，材料成本差异贷方金额为200元，本月购入甲材料200千克，实际成本为44000元，计划成本为46000元，本期生产领用甲材料150千克，计划成本为34500元，则月末结存甲材料的实际成本为（ ）元。A.3245745B.3349055C.3339945D.3450055答案：C解析：M公司材料成本差异率=-200+(44000-46000)(23000+46000)100=-319；M公司期末结存甲材料实际成本=(23000+46000-34500)(1-319)=3339945(元)。（2022年）下列各项中，关于股份有限公司溢价发行股票相关会计处理表述正确的是（）。A.发行股票
43、发生的交易费用应单独计入当期损益B.溢价总额不足以抵扣发行股票发生的交易费用的差额应冲减股本C.溢价总额高于发行股票发生的交易费用的差额作为资本公积入账D.溢价总额不足以抵扣发行股票发生的交易费用的差额应计入当期损益答案：C解析：选项A错误，发行股票相关的手续费、佣金等交易费用，如果是溢价发行股票的，应从溢价中抵扣，冲减资本公积（股本溢价），而不是计入当期损益；选项BD错误，无溢价发行股票或溢价金额不足以抵扣的，应将不足抵扣的部分冲减盈余公积和未分配利润；选项C正确，在溢价发行股票的情况下，企业发行股票取得的收入，等于股票面值部分作为股本处理，超出股票面值的溢价收入应作为资本公积股本溢价处理。