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1、中级会计职称考试题目下载7节中级会计职称考试题目下载7节 第1节确定股东是否有权领取本期股利的截止日期是（ ）。A.除息日B.股权登记日C.股利宣告日D.股利发放日答案：B解析：股权登记日，即有权领取本期股利的股东资格登记截止日期。同一控制下增资由权益法转成本法核算，增资后的长期股权投资成本为原权益法下的账面价值与购买日新支付对价的公允价值之和。（）答案：错解析：同一控制下增资由权益法转成本法核算，增资后的长期股权投资成本为被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中账面价值新持股比例；非同一控制下增资由权益法转成本法核算，增资后的长期股权投资成本为原权益法下的账面价值购买日新支付对价的公允价值。
2、（2022年）关于现金周转期的计算，下列公式正确的是（）。A.现金周转期存货周转期应收账款周转期应付账款周转期B.现金周转期应收账款周转期应付账款周转期存货周转期C.现金周转期存货周转期应收账款周转期应付账款周转期D.现金周转期存货周转期应付账款周转期应收账款周转期答案：C解析：现金周转期经营周期应付账款周转期，经营周期存货周转期应收账款周转期，所以，现金周转期存货周转期应收账款周转期应付账款周转期。某产品实际销售量为8000件，单价为30元，单位变动成本为12元，固定成本总额为36000元。则该产品的安全边际率为（）。A.25%B.40%C.60%D.75%答案：D解析：盈亏平衡销售量固定成
3、本/（单价单位变动成本）36000/（3012）2000（件），安全边际量实际销售量盈亏平衡销售量800020006000（件），安全边际率安全边际量/实际销售量100%6000/8000100%75%。下列预算的编制与生产预算存在直接联系的有（）。A.直接材料预算B.产品成本预算C.专门决策预算D.直接人工预算答案：A,B,D解析：生产预算是在销售预算的基础上编制的。直接材料、直接人工、产品成本预算的编制都需要以生产预算为基础。中级会计职称考试题目下载7节 第2节2022年11月15日，甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的商品购销合同，约定甲公司于2022年1月15日按每件2万元向乙公司销售W
4、产品100件。2022年12月31日，甲公司库存该产品100件，每件实际成本和市场价格分别为1.8万元和1.86万元。甲公司预计向乙公司销售该批产品将发生相关税费10万元。假定不考虑其他因素，甲公司该批产品在2022年12月31日资产负债表中应列示的金额为（）万元。A.176B.180C.186D.190答案：B解析：可变现净值210010190（万元），成本1.8100180（万元），存货按照成本与可变现净值孰低计量。如果企业管理其金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标，又有出售的动机，同时该金融资产的合同现金流量为本金及利息，则通常是将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综
5、合收益的金融资产。（）答案：对解析：金融资产同时符合下列条件的，应当分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产： 企业管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。甲私刻乙公司的财务专用章，假冒乙公司名义签发一张转账支票交给收款人丙，丙将该支票背书转让给丁，丁又背书转让给戊。当戊主张票据权利时，下列说法正确的是（ ）A.甲不承担票据责任B.乙公司承担票据责任C.丙不承担票据责任D.丁不承担票据责任答案：A解析：（1）选项A：伪造人甲在票据上根本没有以自
6、己名义签章，不承担票据责任；（2）选项B：被伪造人乙公司在票据上没有真实签章，不承担票据责任；（3）选项CD：丙和丁属于在票据上真实签章的人，仍应承担票据责任。某公司今年与上年相比，营业收入增长10%，净利润增长8%，资产总额增加12%，负债总额增加9%。可以判断，该公司净资产收益率比上年下降了。（ ）答案：对解析：根据杜邦财务分析体系：净资产收益率=营业净利率总资产周转率权益乘数=净利润/营业收入营业收入/资产总额1/（1 资产负债率）,今年与上年相比，营业净利率的分母营业收入增长10%，分子净利润增长8%，表明营业净利率在下降；总资产周转率的分母资产总额增加12%，分子营业收入增长10%，
7、表明总资产周转率在下降；资产负债率的分母资产总额增加12%，分子负债总额增加9%，表明资产负债率在下降，即权益乘数在下降。今年和去年相比，营业净利率下降了，总资产周转率下降了，资产负债率下降了，从而权益乘数下降了，由此可以判断，该公司净资产收益率比上年下降了。甲保险公司在与乙工厂订立保险合同时已经知道乙公司隐瞒投保设备存在隐患的情况，但仍然决定承保，在保险期限内，此设备发生了保险事故的，甲保险公司应当（）。A.承担赔偿或者给付保险金的责任B.拒绝进行赔付C.终止保险合同D.部分履行赔偿或者给付保险金的责任答案：A解析：本题考核投保人的告知义务。保险人在合同订立时已经知道投保人未如实告知的情况的
8、，保险人不得解除合同；发生保险事故的，保险人应当承担赔偿或给付保险金的责任。中级会计职称考试题目下载7节 第3节下列各事项中，需进行追溯调整或追溯重述的有（）。 A.投资性房地产由成本计量模式改为公允价值计量模式B.固定资产经济利益预期消耗方式发生变化从而改变折旧方法C.因减少投资使得长期股权投资由成本法改为权益法核算D.本期发现前期重要差错答案：A,C,D解析：选项B，固定资产经济利益预期消耗方式发生变化从而改变折旧方法属于会计估计变更，采用未来适用法核算，不进行追溯调整。根据专利法律制度的规定，下列关于专利申请人的表述中，不正确的是（）。A.专利申请人可以是发明人个人，也可以是职务发明的单
9、位B.共同完成发明创造的个人，除另有协议外，可以作为共同的专利申请人C.在中国没有经常居所的外国人，不能成为中国专利申请人D.通过合同取得专利申请权的人属于继受取得申请权的专利申请人答案：C解析：本题考核专利权的主体。在中国没有经常居所的外国人，可以成为中国专利申请人。但外国人、企业在中国申请专利，应当委托专利代理机构办理。职工的基本工资，在正常工作时间情况下是不变的；但当工作时间超出正常标准，则需按加班时间的长短呈比例地支付加班薪金，从成本性态的角度看，这部分人工成本属于（）。 A.固定成本B.半变动成本C.无法判断D.延期变动成本答案：D解析：延期变动成本在一定的业务量范围内有一个固定不变
10、的基数，当业务量增长超出了这个范围，它就与业务量的增长呈正比例变动。题干所述情况符合延期变动成本的特点，所以选项D是答案。2022年3月8日，某食品厂向某面粉厂购买面粉20吨，货款共计12万元。同日，食品厂向面粉厂出具了以自己为出票人、其开户行A银行为付款人、面粉厂为收款人、票面金额为12万元的见票即付的商业汇票一张，并在该汇票上签章。3月20日，面粉厂向某机械厂购买一台磨面机，价款为12万元，因此欲将其所持汇票背书转让给机械厂。机械厂要求对该汇票提供票据保证，鉴于养鸡场欠面粉厂12万元货款，于是面粉厂请求养鸡场提供担保。后养鸡场在汇票上记载“保证”字样并签章，但未记载被保证人名称和保证日期。
11、3月27日，面粉厂将该汇票背书转让给机械厂。4月2日，机械厂持票向A银行提示付款。A银行以食品厂经营状况不景气、即将解散为由拒绝付款，并作成退票理由书交给机械厂。机械厂欲行使追索权。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：（1）本案例中，谁是被保证人？简要说明理由。（2）本案例中，保证日期为哪一天？简要说明理由。（3）机械厂可向哪些人行使追索权？答案：解析：（1）出票人食品厂为被保证人。根据规定，未记载被保证人的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人，未承兑的汇票，出票人为被保证人。在本题中，见票即付的汇票，无需承兑，出票人食品厂为被保证人。（2）2022年3月8日为保证日期。根据规定，未记载保证日期
12、的，出票日期为保证日期。（3）机械厂可向食品厂、面粉厂、养鸡厂行使追索权。采用售后回购方式具有融资性质的销售商品时，回购价格与原销售价格之间的差额，在售后回购期间内按期计提利息费用时，应贷记“（）”科目。A.未确认融资费用B.其他业务收入C.其他应付款D.财务费用答案：C解析：售后以固定价格回购交易属于融资交易，商品所有权上的主要风险和报酬没有转移，企业不应确认销售商品收入；回购价格大于原售价的差额，企业应在回购期间按期计提利息，借方记入“财务费用”科目，贷方记入“其他应付款”科目。中级会计职称考试题目下载7节 第4节关于政府采购程序，下列表述符合规定的有（）。A.大型或复杂的政府采购项目，应
13、当邀请国家认可的质量检测机构参加验收工作B.采购文件从采购结束之日起至少保存5年C.采购人或采购代理机构不得通过对样品进行检测.对供应商进行考察等方式改变评审结果D.政府向社会公众提供的公共服务项目，验收时应邀请服务对象参与并出具意见，验收结果应向社会公告答案：A,C,D解析：采购文件从采购结束之日起至少保存15年。下列关于个人独资企业与合伙企业所得处理原则的说法中，不正确的是（）。A.若合伙协议中有约定的，则合伙人应该按照合伙协议约定的比例确定应纳税所得额B.合伙人协商不成，则按合伙人的认缴出资比例确定应纳税所得额C.无法确定出资比例的，以全部所得按合伙人数量平均计算D.合伙人在计算缴纳企业
14、所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利答案：B解析：合伙协议未约定或者约定不明，且合伙人协商不成，则以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人“实缴出资比例”确定应纳税所得额。下列有关企业固定资产确认的说法中，正确的有（）。A.已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的在建工程，因成本不能可靠计量，不应确认为企业的固定资产B.企业购入的环保设备，不能通过使用直接给企业带来经济利益的，不应作为固定资产进行管理和核算C.固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益的，应当将各组成部分分别确认为单项固定资产D.施工企业所持有的模板、挡板和脚手架等周转材料，由于数量多、单价低，考
15、虑到成本效益原则，在实务中通常不应确认为固定资产答案：C,D解析：选项A，已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的在建工程，应按暂估价值确认为企业的固定资产；选项B，企业购入环保设备应作为固定资产进行管理和核算；选项D，施工企业所持有的模板、挡板和脚手架等周转材料应确认为存货。甲股份有限公司为境内上市公司（以下简称“甲公司”），属于增值税一般纳税人，219年度财务会计报告于220年3月31日批准对外报出。甲公司219年度的所得税汇算清缴日为220年4月5日，适用的所得税税率为25%。甲公司在220年3月25日发现如下事项： 事项一：220年1月8日，由于产品质量问题，乙公司将其从甲公司购入的一
16、批商品全部退回。该批商品系甲公司219年10月25日销售给乙公司的，预计退货率为0，售价为1000万元，成本为700万元，截止退回时，货款尚未收到，甲公司对该应收账款计提了坏账准备100万元。 甲公司在220年1月8日的账务处理如下： 借：主营业务收入 1000 应交税费应交增值税（销项税额） 130 贷：应收账款 1130 借：库存商品 700 贷：主营业务成本 700 事项二：220年2月4日，甲公司收到某供货单位的通知，被告知该供货单位220年1月20日发生火灾，大部分设备和厂房被毁，不能按期交付甲公司所订购货物，且无法退还甲公司预付的购货款200万元。甲公司已通过法律途径要求该供货单位
17、偿还预付的货款并要求承担相应的赔偿责任。甲公司将预付账款转入其他应收款处理，并按200万元全额计提坏账准备。 甲公司在220年2月4日的账务处理如下： 借：其他应收款 200 贷：预付账款 200 借：以前年度损益调整信用减值损失 200 贷：坏账准备 200 借：递延所得税资产 50 贷：以前年度损益调整所得税费用 50 借：盈余公积 15 利润分配未分配利润 135 贷：以前年度损益调整 150 与此同时对218年度会计报表有关项目进行了调整。 事项三：219年10月6日，A公司向法院提起诉讼，要求甲公司赔偿专利侵权损失550万元，至219年12月31日，法院尚未判决。经向律师咨询，甲公司
18、就该诉讼事项于219年度确认预计负债380万元。220年2月5日，法院判决甲公司应赔偿A公司专利侵权损失500万元，同时支付诉讼费5万元。甲公司同意支付该赔偿款，且赔款已经支付。假定不考虑其他相关因素。 甲公司在220年2月5日的账务处理如下： 借：预计负债 380 营业外支出 120 管理费用 5 贷：其他应付款 505 借：其他应付款 505 贷：银行存款 505 事项四：220年2月17日，由于产品包装存在问题，甲公司同意对其销售给丙公司的一批产品在销售价格上（不含增值税额）给予10%的减让，220年2月17日甲公司已取得税务机关开具的红字增值税专用发票；该批产品系甲公司219年12月1
19、日销售给丙公司的，售价为500万元，成本为300万元，增值税额为80万元，甲公司已于219年12月份确认收入，款项尚未收到，甲公司未对该应收账款计提坏账准备。 甲公司220年2月17日的账务处理如下： 借：以前年度损益调整 50 应交税费应交增值税（销项税额） 6.5 贷：应收账款 56.5 借：库存商品 30 贷：以前年度损益调整 30 借：盈余公积 2 利润分配未分配利润 18 贷：以前年度损益调整 20 其他资料：假定甲公司所售资产均未计提减值准备。销售商品均为正常的生产经营活动，交易价格为公允价格；商品销售价格均不含增值税；商品销售成本在确认销售收入时逐笔结转）。甲公司按净利润的10%
20、提取法定盈余公积。 （1）逐项判断上述交易或事项是否属于日后调整事项，并判断其处理是否正确（分别注明其序号即可）； （2）对于上述事项中处理不正确的，分别编制相应的更正分录（涉及“利润分配未分配利润”、“盈余公积法定盈余公积”、“应交税费应交所得税”的调整会计分录分开编制）。答案：解析：（1）事项一、三、四属于日后调整事项；（1.5分）事项二不属于日后调整事项。（0.5分）事项一、二、三、四的处理都是错误的。（1分）（2）事项一： 借：以前年度损益调整 300主营业务成本 700贷：主营业务收入 1000（1分）借：坏账准备 100贷：以前年度损益调整 100 （0.5分）借：以前年度损益调整
21、 25贷：递延所得税资产 25（0.5分）借：应交税费应交所得税 75（30025%） 贷：以前年度损益调整 75（1分）借：盈余公积 15利润分配未分配利润 135贷：以前年度损益调整 150 （0.5分）事项二： 属于非调整事项，不能调整报告年度的会计报表。（0.5分）借：信用减值损失 200贷：所得税费用 50盈余公积 15利润分配未分配利润 135 （1分）事项三： 借：以前年度损益调整调整营业外支出 120 调整管理费用 5贷：营业外支出 120管理费用 5 （1分）借：以前年度损益调整调整所得税费用 95贷：递延所得税资产 95（1分）借：应交税费应交所得税 126.25（5052
22、5%） 贷：以前年度损益调整调整所得税费用 126.25（1分）借：利润分配未分配利润 93.75贷：以前年度损益调整 93.75（1分）借：盈余公积 9.38贷：利润分配未分配利润 9.38（1分）事项四： 借：应交税费应交所得税12.5 （5025%）盈余公积 1.75利润分配未分配利润 15.75贷：库存商品 30（2分）事项二，属于非调整事项，不应再通过以前年度损益调整科目调整。甲公司在220年2月4日所作的会计分录“借：其他应收款200，贷：预付账款200”是正确的，是220年应该作的账务处理，并不是调整分录，甲公司不能调整219年12月31日会计报表中的数字。 事项四，该业务属于销
23、售折让，正确的处理应当冲减收入和增值税，不应调整成本，所以更正分录分为将原冲减成本的错误处理冲销、调整因冲减收入而影响的应交所得税，更正分录是两部分的合并处理。某企业是增值税一般纳税人，适用一般税率16%，2022年7月有关生产经营业务如下：（1）月初外购货物一批，支付增值税进项税额24万元，中下旬因管理不善，造成该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/4损失：（2）外购的动力燃料支付的增值税进项税额20万元，一部分用于应税项目，另一部分用于免税项目，无法分开核算；（3）销售应税货物取得不含增值税销售额700万元，销售免税货物取得销售额300万元。计算该企业当月可以抵扣的进项税额。答案：解析
24、：（1）外购货物可以抵扣的进项税额：24241/418（万元）（2）销售货物可以抵扣的进项税额：2020300（700300）14（万元）（3）当月可以抵扣的进项税额：181432（万元）中级会计职称考试题目下载7节 第5节（2022年）根据公司法律制度的规定，有限责任公司的成立日期为（）。A.公司登记机关受理设立申请之日B.公司企业法人营业执照签发之日C.公司企业法人营业执照领取之日D.公司股东缴足出资之日答案：B解析：个人独资企业、合伙企业、有限责任公司、股份有限公司、中外合资经营企业、中外合作经营企业、外资企业的成立日期均为“营业执照的签发日期”。甲公司自乙公司处购得一批种子，因质量问题
25、发生纠纷，甲公司拟提起仲裁，但双方并无仲裁协议，根据仲裁法的规定，买卖合同纠纷属于仲裁范围，故仲裁委员会仍有权依法受理该案。（）答案：错解析：当事人如果采取仲裁方式解决纠纷必须首先由双方自愿达成仲裁协议。根据事业单位国有资产法律制度，相关主体应当依法维护事业单位国有资产的安全完整，提高国有资产使用效益。该主体不包括（）。A.国资委B.财政部门C.主管部门D.事业单位及其工作人员答案：A解析：财政部门、主管部门、事业单位及其工作人员，应当依法维护事业单位国有资产的安全完整，提高国有资产使用效益。设某企业有固定搬运工10名，月工资总额15000元；当月产量超过3000件时，就需雇佣临时工。临时工采
26、用计件工资制，单位工资为每件3元，则该企业搬运工工资属于（ ）。A.阶梯式变动成本B.半变动成本C.延期变动成本D.曲线变动成本答案：C解析：延期变动成本的主要特点是：在某一业务量以内表现为固定成本，超过这一业务量即成为变动成本。（2022）李某向王某借款5万元，约定借款期限半年，但未提及是否支付利息，半年后，因李某未如期归还，王某多次催要未果，向法院起诉要求李某还本付息。根据合同法律制度的规定，下列关于支付借款利息的主张中，能够得到法院支持的是（）。A.王某要求李某依当地习惯按年利率15%支付借款使用期间的利息B.王某要求李某依当地习惯按年利率20%支付逾期还款期间的利息C.王某要求李某按同
27、期银行贷款利率支付借款使用期间的利息D.王某要求李某按年利率6%支付逾期还款期间的利息答案：D解析：（1）对借期内利息：借贷双方没有约定利息，出借人主张支付借期内利息的，人民法院不予支持，选项A、C错误。（2）对逾期利息：既未约定借期内利息，又未约定逾期利率的，出借人主张自逾期还款之日起按照年利率6%支付资金占用期间利息的，人民法院应予支持，选项B错误，选项D正确。中级会计职称考试题目下载7节 第6节下列关于普通合伙企业合伙人转让其在合伙企业中的财产份额的表述中，不符合合伙企业法律制度规定的是（）。 A.合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额的，除非合伙协议另有约定，同等条件下，其
28、他合伙人有优先购买权B.合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额，其他合伙人既不同意转让也不行使优先购买权的，视为同意C.合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额的，除非合伙协议另有约定，须经其他合伙人一致同意D.合伙人之间转让其在合伙企业中的财产份额的，应当通知其他合伙人答案：B解析：合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额，其他合伙人既不同意转让也不行使优先购买权的，不得转让。因此选项B说“视为同意”是不对的。在下列预算方法中，能够适应多种业务量水平并能克服固定预算缺点的是（）。A.弹性预算B.增量预算C.零基预算D.滚动预算答案：A解析：与按特定业务量水平编
29、制的固定预算法相比，弹性预算法的显著特点之一就在于弹性预算是按一系列业务量水平编制的，从而扩大了预算的适用范围。所以本题正确选项为A。嘉华公司长期以来只生产A产品，有关资料如下：资料一：2022年度A产品实际销售量为1000万件，销售单价为50元，单位变动成本为27.5元，固定成本总额为4500万元，假设2022年A产品单价和成本性态保持不变。资料二：嘉华公司预测的2022年的销售量为1150万件。资料三：为了提升产品市场占有率，嘉华公司决定2022年放宽A产品销售的信用条件，延长信用期，预计销售量将增加200万件，收账费用和坏账损失将增加600万元，应收账款平均周转天数将由40天增加到60天
30、，年应付账款平均余额将增加800万元，资本成本率为8%。资料四：2022年度嘉华公司发现新的商机，决定利用现有剩余生产能力，并添置少量辅助生产设备，生产一种新产品B，为此每年增加固定成本550万元。预计B产品的年销售量为480万件，销售单价为40元，单位变动成本为28元，与此同时，A产品的销售会受到一定冲击，其年销售量将在原来基础上减少150万件。假设1年按360天计算。要求：（1）根据资料一，计算2022年度下列指标：边际贡献总额；盈亏平衡点的业务量；安全边际额；安全边际率。（2）根据资料一和资料二，完成下列要求：计算2022年经营杠杆系数；预测2022年息税前利润增长率。（3）根据资料一和
31、资料三，计算嘉华公司因调整信用政策而预计增加的相关收益（边际贡献）、相关成本和相关利润，并据此判断改变信用条件是否对该公司有利。（4）根据资料一和资料四，计算投产新产品B为该公司增加的息税前利润，并据此作出是否投产新产品B的经营决策。答案：解析：（1）边际贡献总额=1000（50-27.5）=22500（万元）盈亏平衡点的业务量=4500/（50-27.5）=200（万件）安全边际额=（1000-200）50=40000（万元）安全边际率=（1000-200）/1000=80%（2）2022年的经营杠杆系数=22500/（22500-4500）=1.25预计2022年销售量增长率=（1150-
32、1000）/1000100%=15%预测2022年息税前利润增长率=1.2515%=18.75%（3）增加的相关收益=200（50-27.5）=4500（万元）增加的应收账款应计利息=（1000+200）50/36060（27.5/50）8%-100050/36040（27.5/50）8%=195.56（万元）增加的应付账款节约的应计利息=8008%=64（万元）增加的相关成本=600+195.56-64=731.56（万元）增加的相关利润=4500-731.56=3768.44（万元）改变信用条件后该公司利润增加，所以改变信用条件对该公司有利。（4）增加的息税前利润=480（40-28）-5
33、50-150（50-27.5）=1835（万元），投资新产品B后该公司的息税前利润会增加，所以应投产新产品B。(2022年）根据物权法律制度的规定，债务人有权处分的下列权利中，可以抵押的有(）。A.应收账款B.以招标方式取得的荒地的土地承包经营权C.依法可以转让的股权D.建设用地使用权答案：B,D解析：本题考核抵押财产。应收账款与依法可以转让的股权，都只能设立权利质权，不能抵押。受益人仅约定为身份关系，投保人与被保险人为同一主体的，根据保险事故发生时与被保险人的身份关系确定受益人；投保人与被保险人为不同主体的，根据保险合同成立时与被保险人的身份关系确定受益人。（）答案：对解析：中级会计职称考试
34、题目下载7节 第7节（2022年）企业财务管理部门应当利用报表监控预算执行情况，及时提供预算执行进度、执行差异等信息。（）答案：对解析：企业财务管理部门具体负责企业预算的跟踪管理，监督预算的执行情况，分析预算与实行执行的差异及原因，提出改进管理的意见与建议。居民企业甲为增值税一般纳税人，主营电子产品的研发、生产，拥有自己的核心知识产权。2022年至2022年经相关机构认定为科技型中小高新技术企业。甲2022年度有关经营情况如下。(1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，提供技术咨询服务取得不含税收入200万元。当年增值税销项税额合计1200万元。(2)全年购进与生产经营相关的原材料取
35、得增值税专用发票，原材料进项税额合计5425万元并依照增值税相关规定进行了抵扣；购进并使用安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定的范围)取得增值税专用发票，注明价款50万元，进项税额65万元，依照规定进行了抵扣。(3)全年与销售电子产品相关的营业成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元：全年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费用320万元，与生产经营有关的业务招待费75万元。(4)计入成本、费用中的实发工资400万元，实际拨缴工会经费9万元并取得专用票据，发生职工福利费支出70万元、职工教育经费支出13万元。(5)全年发生营业外支出300万元，其
36、中支付银行贷款逾期利息6万元。要求：不考虑其他税费的情况下，根据上述资料，回答下列问题。(1)计算该企业当年应纳增值税税额。(2)计算该企业当年实现的会计利润。(3)计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。(4)计算广告费、业务招待费应调整的应纳税所得额。(5)计算新技术研发费应调整的应纳税所得额。(6)计算该企业当年应缴纳的企业所得税税额。答案：解析：(1)应缴纳的增值税=1200-(5425+65)=651(万元)。(2)该企业当年实现的会计利润=7000+200-4150-1400-600-300=750(万元)。(3)税前允许扣除的职工福利费限额=40014=56(
37、万元)实际发生额70万元，应调增应纳税所得额=70-56=14(万元)。税前允许扣除的工会经费限额=4002=8(万元)实际发生额13万元，无须纳税调整。综上，职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额=14+1=15(万元)。 (4)税前允许扣除的广告费限额=(7000+200)15=1080(万元)实际发生额1100万元，应调增应纳税所得额=1100-1080=20(万元)。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，实际发生额的60=7560=45(万元)；但是最高不得超过当年销售(营业)收入的5=(7000+200)5=36(万元)；应调增应纳税所得额=75-36=39(
38、万元)。(5)企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在2022年1月1日至2022年12月31日期间，未形成无形资产的，在据实扣除的基础上，按照实际发生额的75加计扣除。应调减应纳税所得额：32075=240(万元)。(6)该企业应纳税所得额=750+15+20+39-240=584(万元)。科技型中小高新技术企业适用企业所得税税率15，该企业应缴纳的企业所得税：58415-5010=826(万元)。(2022年）根据增值税法律制度的规定，下列出口货物、劳务中，免税但不退税的有(? ）。A.出口企业对外提供加工修理修配劳务B.避孕药品C.来料加工复出口的货物D.古旧图书答案：B,C,D解析：（
39、1）选项A：出口免税并退税；（2）选项BCD：出口免税但不退税。若两项证券资产收益率的相关系数为 0.5，则下列说法正确的是（）。A. 两项资产的收益率之间不存在相关性B. 无法判断两项资产的收益率是否存在相关性C. 两项资产的组合可以分散一部分非系统性风险D. 两项资产的组合可以分散一部分系统性风险答案：C解析：通过本题掌握证券资产组合的风险分散效应和相关系数的取值含义。相关系数取值范围为 -1,1，相关系数 =0时，两项资产的收益率之间不存在相关性。相关系数为 0.5时，表明两项证券资产收益率正相关，所以选项 A、 B错误。当相关系数小于 1时，证券资产的组合就可以分散非系统风险，而系统风
40、险不能通过资产组合而消除，所以选项 C正确、选项 D错误。214年2月1日，甲公司为建造一栋厂房向银行取得一笔专门借款。214年3月5日，以该贷款支付前期订购的工程物资款；因征地拆迁发生纠纷，该厂房延迟至214年7月1日才开工兴建，开始支付其他工程款。215年7月28日，该厂房建造完成，达到预定可使用状态。215年9月30日，甲公司办理工程竣工决算，不考虑其他因素，甲公司该笔借款费用的资本化期间为（）。A.214年2月1日至215年9月30日B.214年3月5日至215年7月28日C.214年7月1日至215年7月28日D.214年7月1日至215年9月30日答案：C解析：214年7月1日开始资本化的三个条件同时满足；215年7月28日该厂房达到预定可使用状态。