22年初级会计预测试题6篇.docx

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1、22年初级会计预测试题6篇22年初级会计预测试题6篇 第1篇 在原有固定资产的基础上进行改、扩建的支出，在（ ）情况时，可计入固定资产账面价值。A延长了固定资产的使用寿命B使产品质量实质性提高C使产品成本实质性降低D使固定资产生产能力提高正确答案：ABCD 下列各项，影响企业营业利润的有（ ）A管理费用B财务费用C所得税费用D商品销售成本正确答案：ABD营业利润主营业务收入主营业务成本主营业务税金及附加+其他业务收入-其他业务成本-营业费用-管理费用-财务费用。 东大股份有限公司（以下简称东大公司）为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。商品销售价格中均为不含增值税额。按每笔销售分别结

2、转销售成本。东大公司销售商品、零配件及提供劳务均为主营业务。 东大公司2022年9月发生的经济业务如下：（1）以交款提货销售方式向甲公司销售商品一批。该批商品的销售价格为20万元，实际成本为17万元，提货单和增值税专用发票已交甲公司，款项已收到存入银行。（2）与乙公司签订协议，委托其代销商品一批。根据代销协议，乙公司按代销商品协议价的5%收取手续费，并直接从代销款中扣除。该批商品的协议价为25万元，实际成本为18万元，商品已运往乙公司。本月末收到乙公司开来的代销清单，列明已售出该批商品的509.6；同时收到已售出代销商品的代销款（已扣除手续费）。（3）与丙公司签订一项设备安装合同。该设备安装期

3、为两个月，合同总价款为15万元，分两次收取。本月末收到第一笔价款5万元，并存入银行。按合同约定，安装工程完成日收取剩余的款项。至本月末，已实际发生安装成本6万元（假定均为安装人员工资）。（4）向丁公司销售一件特定商品。合同规定，该件商品须单独设计制造，总价款175万元，自合同签订日起两个月内交货。丁公司已预付全部价款。至本月末，该件商品尚未完工，已发生生产成本75万元（其中，生产人员工资25万元，原材料50万元）。（5）向A公司销售一批零配件。该批零配件的销售价格为500万元，实际成本为400万元。增值税专用发票及提货单已交给A公司。A公司已开出承兑的商业汇票，该商业汇票期限为三个月，到期日为

4、12月10日。A公司因受场地限制，推迟到下月24日提货。（6）与B公司签订一项设备维修服务协议。本月末，该维修服务完成并经B公司验收合格，增值税发票上标明的金额为213.7万元，增值税为36.3万元。货款已经收到，为完成该项维修服务，发生相关费用52万元（假定均为维修人员工资）。（7）C公司退回2022年12月28日购买的商品一批。该批商品的销售价格为30万元，实际成本为23.5万元。该批商品的销售收入已在售出时确认，但款项尚未收取。经查明，退货理由符合原合同约定。本月末已办妥退货手续并开具红字增值税专用发票。（8）计算本月应交所得税（结果保留两位小数）。假定该公司适用的所得税税率为33%，本

5、期无任何纳税调整事项。其他相关资料：除上述经济业务外，东大公司登记9月份发生的其他经济业务形成的账户余额如下：账户名称 借方余额（万元） 贷方余额（万元） 其他业务收入 10 其他业务成本 5 投资收益 7.65 营业外收入 50 营业外支出 150 营业税金及附加 50 管理费用 25 财务费用 5要求：（1）编制东大公司上述（1）至（8）项经济业务相关的会计分录（“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称）。（2）编制东大公司9月份的利润表。（答案中的金额单位用万元表示）利润表编制单位：东大公司 2022年9月 单位：万元项 目 本期金额 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费

6、用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“”号填列） 投资收益（损失以“”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“”号填列） 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“”号填列）正确答案：(1)编制相关的会计分录； 借：银行存款23.4 贷：主营业务收A20 应交税费应交增值税(销项税额)3.4 借：主营业务成本17 贷：库存商品17 借：委托代销商品18 贷：库存商品18 借：银行存款14 销售费用代销手续费0.625 贷：主营业务收A12.5

7、应交税费应交增值税(销项税额)2.125 借：主营业务成本85 贷：委托代销商品9 借：银行存款5 贷：预收账款5 借：劳务成本6 贷：应付职工薪酬6 借：银行存款175 贷：预收账款175 借：生产成本75 贷：应付职工薪酬25 原材料50 借：应收票据585 贷：主营业务收入500 应交税费应交增值税(销项税额)85 借：主营业务成本400 贷：库存商品400 借：银行存款250 贷：主营业务收入213.7 应交税费应交增值税(销项税额)36.3 借：劳务成本52 贷：应付职工薪酬52 借：主营业务成本52 贷：劳务成本52 借：主营业务收入30 应交税费应交增值税(销项税额)5.l 贷：

8、应收账款甲公司35.l 借：库存商品23.5 贷：主营业务成本23.5 本月实现的利润总额(716.2+10+7.65+50)一(454.5+5+50+0.625+25+5+150)=93.725(万元) 所得税费用9372533%30.93(万元) 借：所得税费用30.93 贷：应交税费应交所得税30.93 (2)编制9月份利润表；利润表 编制单位：东大公司2022年9月单位：万元项 目本期金额一、营业收入726.2减：营业成本459.5营业税金及附加50销售费用O.625管理费用25财务费用5资产减值损失加：公允价值变动收益(损失以“”号填列)投资收益(损失以“”号填列)7.65其中：对联

9、营企业和合营企业的投资收益二、营业利润(亏损以“”号填列)193.725加：营业外收入50减：营业外支出150其中：非流动资产处置损失三、利润总额(亏损总额以“”号填列)93.725减：所得税费用30.93四、净利润(净亏损以“”号填列)62.795 某设备原值为50000元，预计净残值为5000元，预计可使用8年。若该设备采用年数总和法计提折旧，则其第一年的年折旧额为（ ）元。A6250B10000C5625D12500正确答案：B该设备第一年折旧（500005000）8/3610000（元） 会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以外币为主的企业，也可选择某种外币作为记账本位币，但编报的账

10、务会计报告应当折算为人民币反映。（ ）此题为判断题(对，错)。正确答案： 在下列各项税金中，应在利润表的“营业税金及附加”项目反映的是（ ）。A土地使用税B营业税C增值税D房产税正确答案：B土地使用税和房产税均应计入“管理费用”；增值税属于价外税，不在“营业税金及附加”项目中反映。 中国公民李某系自由职业者，以绘画为生。李某2022年112月收入情况如下：(1)一次取得绘画收入23 000元(人民币，下同)。(2)在A国出版画册取得稿酬150 000元。在B国取得银行利息10 000元，已分别按收人来源国税法缴纳了个人所得税12 000元和2 500元。(3)取得保险赔款20 000元。(4)

11、取得贷款利息5 000元。请计算李某2022年应纳的个人所得税税款。正确答案：(1)绘画收入应缴纳的个人所得税款=23 000(1-20%)20%=3 680(元)(2)A、B国收入应纳的个人所得税款A国收入按我国税法规定计算的应纳税额(即抵扣限额)=150 000(1-20%)20%(1-30%)=16 800(元)李某A国实际缴纳的税款12 000元低于抵扣限额，因此可全额抵扣，并需在我国补缴个人所得税4 800元(16 800-12 000)。B国收入按我国税法规定计算的应纳税额(即抵扣限额=10 00020%=2 000(元)李某B国实际缴纳税款2 500元超出了抵扣限额。因此只能在限

12、额内抵扣2 000元，不用在我国补缴税款。(3)取得保险赔款20 000元，可免征个人所得税。(4)贷款利息应纳的个人所得税税款=5 00020%=1 000(元)(5)李某2022年应纳个人所得税税款=3 680+4 800+1 000=9 480(元) 下列项目不能在“营业税金及附加”账户中列支的是（ ）A资源税B消费税C教育费附加D增值税正确答案：DD增值税D资源税，消费税，城建税，教育费附加，营业税等可计入“营业税金及附加但增值税属于价外税，不能计入到“主营业务税金及附加”科目。 票据的基本当事人，是指在票据作成和交付时就已经存在的当事人，包括出票人、被背书人和背书人。（ ）正确答案：

13、本题考核票据当事人的规定。票据的基本当事人包括出票人、付款人和收款人。22年初级会计预测试题6篇 第2篇 2022年1月1日，甲公司租用一层写字楼作为办公场所，租赁期限5年，每年1月1日支付租金20万元，共支付5年该租金有年金的特点，属于( )A普通年金B即付年金C递延年金D永续年金正确答案：BB从第一期开始每期期初收款、付款的年金是即付年金。 王某取得一次性劳务报酬收人3000元，全额通过某公益性社会团体向灾区捐赠。根据个人所得税法律制度的规定，王某该项所得( )。A不需要缴纳个人所得税B应当缴纳个人所得税308元C允许个人所得税前扣除的捐赠额为3000元D允许个人所得税前扣除的捐赠额为22

14、00元正确答案：B个人通过公益性社会团体向灾区捐赠允许按应纳税所得额的30%在税前扣除，王某取得劳务报酬未扣除捐赠前的应纳税所得额= 3000 - 800：2200（元），允许个人所得税前扣除的捐赠额= 220030%=660（元），应缴纳个人所得税税额：(2200-220030%) 20% =308（元）。 下列关于无形资产会计处理的表述中，正确的有（ ）。 A无形资产均应确定预计使用年限并分期摊销 B有偿取得的自用土地使用权应确认为无形资产 C内部研发项目开发阶段支出应全部确认为无形资产 D无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回正确答案：BD使用寿命不确定的无形资产不应摊销，而是

15、定期进行减值测试；内部研发项目开发阶段的支出符合资本化条件的确认为无形资产，不符合资本化条件的研发支出应该费用化计入当期损益。 会计凭证足会计人员根据审核无误的原始凭证，按照经济业务的内容加以归类，并据以确定会计分录后填制的，是登记账簿的直接依据。（ ）正确答案：会计凭证包括原始凭证和记账凭证。记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证，按照经济业务的内容加以归类，并据以确定会计分录后填制的，是登记账簿的直接依据。 预收账款情况不多的企业，可以不设“预收账款”科目，而将预收的款项直接记人“应收账款”科目。( )正确答案：预收账款情况不多的，也可不设“预收账款”科目，将预收的款项直接记人 “应收账

16、款”科目的贷方。 下列各项中；应填列在利润表“营业收入”项目的有（ ）。A主营业务收入B其他业务收入C公允价值变动收益D投资收益正确答案：AB公允价值变动收益扣除公允价值变动损失后的净收益应填列在利润表“公允价值变动净收益”项目。投资收益扣除发生的投资损失后的净收益应填列在利润表“投资净收益”项目。 对纳税人实施税收强制执行的时候，纳税人的所有财产均属于强制执行的范围。（ ）正确答案：本题考核税收强制执行措施的范围。根据我国税收征收管理法律制度的规定，对个人及其扶养家属、维持生活所必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。 下列各项中,不属于原始凭证要素的是（）。A. 经济业务发生日期B.

17、 经济业务内容C. 会计入员记账标记D. 原始凭证附件正确答案：C 未分配利润的数额等于企业当年实现的净利润加上年初未分配利润。（ ）正确答案：未分配利润的数额等于企业当年实现的净利润加上年初未分配利润减去提取盈余公积和分配本年利润后的余额。22年初级会计预测试题6篇 第3篇 下列应通过“制造费用”科目核算的有（ ）。 A基本生产车间生产产品领用材料的成本 B工厂行政管理部门发生的办公费 C应由基本生产车间负担的辅助生产成本 D基本生产车间管理人员工资正确答案：CD工厂行政管理部门发生的办公费，应通过“管理费用”科目核算。基本生产车间为生产产品领用材料的成本，应通过“生产成本基本生产成本”科目

18、核算。 企业持有的固定资产发生减值的，减值损失一经确认，即使以后期间价值得以回升，也不得转回。（）此题为判断题(对，错)。正确答案： 下列银行卡中属于借记卡的有（ ）。A贷记卡B转账卡C专用卡D储值卡正确答案：BCD本题考核借记卡的范围。借记卡按功能不同分为转账卡、专用卡、储值卡。 下列各项，应在资产负债表“预付账款”项目中反映的有（ ）。A.“应付账款”明细科目的借方余额B.“应付账款”明细科目的贷方余额C.“应收账款”明细科目的借方余额D.“预付账款”明细科目的贷方余额正确答案：A资产负债表中的有些项目需要依据明细科目余额填列，例如，预付账款项目应该根据应付账款的明细账借方余额和预付账款明

19、细账的借方余额减去预付账款计提的坏账准备后的净额填列。 按照企业所得税法和实施条例规定，下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是（ ）A牲畜、家禽的饲养B灌溉、农产品初加工兽医等农、林、牧、渔服务业项目C农作物新品种的选育D花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植正确答案：D 下列各项中，不会引起所有者权益发生增减变化的有（ ）。A分配股票股利B接受现金捐赠C接受投资者投入资本D用盈余公积弥补亏损正确答案：ABD分配股票股利和用盈余公积弥补亏损，会引起所有者权益内部项目发生变化，不影响所有者权益总额；接受现金捐赠计入营业外收入，不影响所有者权益；接受投资者投入资本会使所有者权益增加。

20、机器工时比例法适用于（ ）。A产品生产的机械化程度较低的车间B具备各种产品所用机器工时的原始记录C产品生产的机械化程度较高的车间D制造费用的数额较大的车间正确答案：C机器工时比例法适用于产品生产的机械化程度较高的车间。采用这种方法，必须具备各种产品所用机器工时的原始记录。但是即使企业具备各种产品所用机器工时的原始记录，如果车间的产品生产的机械化程度较低，仍然不宜采用机器工时比例法。 甲综合服务公司（以下简称“甲公司”）201 1年l2月发生下列事项：(1)为乙公司年度餐会提供餐饮中介服务，与乙公司的合同中约定，乙公司总共应付6万元，其中中介服务收费1.5万元，由甲公司代餐馆收取的就餐费用4.5

21、万元；同时，甲公司还向承办乙公司年度餐会的丙酒店收取：介绍费2万元。(2)主办一场街舞表演，取得收入40万元。支付给提供演出场所的单位费用l5万元。(3)进口一批高档化妆品，由海关代征增值税、消费税共计42.5万元。(4)由于迟延缴纳税款，被主管税务机关加收滞纳金，甲公司不服。已知，服务业适用的营业税税率为5%，文化体育业适用的营业税税率为3%，转让无形资产适用的营业税税率为5%，销售不动产适用的营业税税率为5%。要求：根据上述资料，回答下列问题。根据营业税法律制度的规定，甲公司从事餐饮中介服务应当缴纳的营业税税额为( )元。A. 4000B.3250C.1800D.1750正确答案：D服务性

22、单位从事餐饮中介服务的营业额为向委托方和餐饮企业实际收取的中介服务费，但不包括其代委托方转付的就餐费用；本案中，甲公司从事餐饮中介服务应当缴纳的营业税税额=(1.5 +2) l0000 5%=1750（元）。 中国公民王某系国内某公司高级管理人员，2022年12月的收入情况如下：（1）当月工资薪金收入8 000元（已扣除“三险一金”等免税项目金额），全年一次性奖金收入20 000元。（2）从所任职公司取得股息红利收入10 000元。（3）从某杂志社取得发表一篇论文的稿费收入2 000元。（4）从某大学取得讲座收入5 000元。已知：（1）工资、薪金所适用的个人所得税税率：级数 全月应纳税所得额

23、 税率（%） 速算扣除数1 不超过500元的 5 02 超过5002000元的部分 10 253 超过20005000元的部分 15 1254 超过500020 000元的部分 20 3755 超过20 00040 000元的部分 25 1 375 （2）工资薪金所得的减除费用标准为2 000元/月。（3）稿酬所得、劳务报酬所得每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除20%的费用。稿酬所得适用的个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%。劳务报酬所得、股息红利所得适用的个人所得税税率均为20%。（4）假定王某取得的以上收入均由本人计算缴纳个人所得税。要求：（

24、1）计算王某当月工资薪金收入的应缴纳的个人所得税税额。（2）计算王某一次性奖金收入应缴纳的个人所得税税额。（3）计算王某当月股息红利收入应缴纳的个人所得税税额。（4）计算王某当月稿费收入应缴纳的个人所得税税额。（5）计算王某当月讲座收入应缴纳的个人所得税税额。正确答案：（1）当月工资薪金收入应缴纳的个人所得税（8000-2000）20-375825（元）（2）该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：每月奖金平均额20000/121666.67（元）根据工资、薪金九级超额累进税率的规定，适用的税率为10，速算扣除数为25。一次性奖金应纳个人所得税2000010251975（元）（3）股息红利收入应缴纳

25、的个人所得税10000202000（元）（4）稿费收入应缴纳的个人所得税（2000-800）20（1-30）168（元）（5）讲座收入应缴纳的个人所得税5000（1-20）20800（元）22年初级会计预测试题6篇 第4篇 第 5 题 某企业月初结存材料的计划成本为30000元，成本差异为超200元；本月入库存材料的计划成本为70000元，成本差异为节约700元。当月生产车间领用材料的计划成本为60000元。当月生产车间领用材料应负担的材料成本差异为（ ）元。A-300B300C-540D540正确答案：A 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税纳税人的是（ ）。A实

26、际使用城镇土地的国有工业企业B实际使用城镇土地的股份制商业企业C与他人共同拥有城镇土地使用权的合伙企业D实际使用城镇土地的外商投资企业正确答案：ABCD在2022年12月31日出台的新的城镇土地使用税管理条例规定外商投资企业和外国企业用地也要征收城镇土地使用税。 某公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元（经税务机关批准可全额扣除），与转让房地产有关的税金为60万元。已知：土地增值税超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金

27、额100%的部分，税率为40%；增值额超过扣除项目金额lOO%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。要求：计算该公司应缴纳的土地增值税税额。正确答案：(1)土地增值额=1000(50+200+40+60)=650(万元) (2)扣除项目金额=50+200+40+60=350(万元) (3)增值额与扣除项目之比=650350=185.71% (4)应纳土地增值税=65050%-35015%=272.5(万元) 计算甲完工产品应负担的直接人工成本。正确答案：47. 直接人工分配率（8+20）/（2050+10010）1.4；甲完工产品应负担的直接人工成本20501.4=14（万元）。

28、下列项目中，可以作为企业资产核算的是（ ）。A购入的某项专利权B经营租入的设备C盘亏的存货D计划购买的某项设备正确答案：A购入的专利权属于企业拥有的经济资源，并且预期会给企业带来经济利益，符合资产的定义。 土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的（ ）。A收入总额B增值额C扣除项目金额D增值额与扣除项目金额的差额正确答案：B本题考核土地增值税的计税依据。土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额。 根据营业税法律制度的规定,下列各项中应当征收营业税的有（ ）。A某足球俱乐部的门票收入B某娱乐城随卡拉OK服务取得的销售啤酒收入C某拍卖行向委托人收取的手续费D某企业生产邮票首日封取

29、得的收入正确答案：ABC（1）选项B：属于混合销售，根据娱乐城的主营业务-并征收营业税；（2）选项D：集邮商品的生产、调拨，应当征收增值税。 2022年3月20日，A公司向B公司签发了一张出票后1个月付款、金额为10万元的商业汇票，该汇票载明C公司为付款人，D公司在汇票上签章作了保证，但未记载被保证人名称。B公司取得汇票后背书转让给E公司，E公司又将该汇票背书转让给F公司，F公司于2022年4月12日向C公司提示承兑时，C公司以其所欠A公司债务只有8万元为由拒绝承兑。F公司拟行使追索权实现自己的票据权利。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。F公司在对相关当事人行使追索权时，可以追索的款项是（

30、 ）。A、汇票金额自到期日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息B、发出通知书的费用C、因汇票金额被拒绝支付而导致的利润损失D、被拒绝付款的票据金额正确答案：ABD专家解析：正确答案：ABD 追索金额中不包括“间接损失”。 在下列事项中，（ ）涉及实收资本或股本发生增减变动。A将资本公积转增资本B将盈余公积转增资本C投资者投入资本D发放股票股利正确答案：ABCD22年初级会计预测试题6篇 第5篇 质押分为动产质押与权利质押，质押担保的范围包括（ ）。A主债权及利息B违约金C损害赔偿金D质物保管费用正确答案：ABCD本题考核点是质押担保的范围。除质押合同另有约定，质押担保的范围包括主

31、债权及利息、违约金、损害赔偿金、质物保管费用和实现质权的费用。 16.A酒厂3月份委托B酒厂生产酒精30吨，一次性支付加工费9500元。已知A酒厂提供原料的成本为57000元，B酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为5%。则该批酒精的消费税组成计税价格是（）元。A.50000B.60000C.70000D.63333.33正确答案：C 根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得税中，免征个人所得税的是( )。A.劳动分红 B.出版科普读物的稿酬所得 C.年中奖金 D.转让自用6年惟一家庭生活用房所得正确答案：D参考答案：D试题点评： 本题主要考核个人所得税法律制度的个人所得税减免知识点

32、。 下列各项中，不属于现金等价物的是（ ）。 A现金 B随时用于支付的银行存款 C准备近期出售的股票投资 D3个月内到期的债券投资正确答案：C股票投资的金额不固定，所以不属于现金等价物。 根据会计档案管理办法的规定，下列各项中，属于会计档案的有（ ）。A会计档案销毁清册B会计账簿C月度会计报告D企业年度财务计划正确答案：ABC各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。 下列各项支出中，一般纳税企业不计人存货成本的是（ ）。A购入存货时发生的增值税进项税额B入库前的挑选整理费C购买存货而发生的运杂费D购买存货而支付的进口关税正确答案：A一般纳税人购人存货时发生的增值税进项税

33、额可以抵扣，不计人存货成本。 根据材料回答15题：李宁与某酒店总公司签订为期3年的劳动合同，由总公司为其支付工资(总公司所在地为北京，李宁实际工作的酒店在天津)。在劳动合同终止前的1个月，李宁提出合同到期后不再与酒店续签的请求，酒店人事部表示同意并答复李宁过1个月后来办手续。1个月以后，李宁到酒店要办理调离手续，人事部负责人却突然提出：“要调走可以，但必须交齐后2年的培养费1200元，然后才给办理调动手续。”李宁认为，与酒店签订的是为期3年的劳动合同，自己既没有经过酒店培训，又没有提前解除合同，酒店收取培训费是非法的。而酒店根据其制定的酒店员工须知第18条“凡到酒店工作的人员至少应服务5年”的

34、规定认为，李宁与酒店签订的3年劳动合同虽然已到期，但至少还应与饭店续签2年的劳动合同，如果李宁不再为酒店服务，则应赔偿酒店培训费1200元。酒店强行收取培训费的做法李宁无法接受，遂向劳动争议仲裁委员会提出申请，要求给予公正处理。要求：根据以上资料，分析回答下列小题。下列选项中，符合劳动合同终止情形的有（ ）。A劳动合同期满的B女职工在产期的C劳动者达到法定退休年龄的D在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年的正确答案：AC本题考核劳动合同终止的情形。选项B和选项D是劳动合同终止的限制性规定，不得终止劳动合同。 （一）甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品、原材料售价

35、中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2022年4月，甲公司发生如下交易或事项：（1）销售商品一批，按商品标价计算的金额为200万元，由于是成批销售，甲公司给予客户10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。该批商品实际成本为150万元。（2）向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利，该批产品的实际成本为8万元，市场售价为10万元。（3）向乙公司转让一项软件的使用权，一次性收取使用费20万元并存入银行，且不再提供后续服务。（4）销售一批原材料，增值税专用发票注明售价80万元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为

36、59万元。（5）将以前会计期间确认的与资产相关的政府补助在本月分配计入当月收益300万元。（6）确认本月设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为100万元，预计合同总成本为70万元，合同价款在前期签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截至到本月末，该劳务的累计完工进度为60%，前期已累计确认劳务收入50万元、劳务成本35万元。（7）以银行存款支付管理费用20万元，财务费用10万元，营业外支出5万元。要求：55.逐笔编制甲公司上述交易或事项的会计分录（“应交税费”科目要写出明细科目及专栏名称）。正确答案：55.借：应收账款210.6贷：主营业务收入180应交税费应交增值税（销项税额

37、）30.6 借：主营业务成本150 贷：库存商品150借：应付职工薪酬11.7贷：主营业务收入10应交税费应交增值税（销项税额）1.7 借：主营业务成本8 贷：库存商品8 借：管理费用11.7 贷：应付职工薪酬11.7借：银行存款20贷：其他业务收入20借：银行存款93.6贷：其他业务收入80应交税费应交增值税（销项税额）13.6借：其他业务成本59贷：原材料59借：递延收益300贷：营业外收入300借：预收账款10贷：其他业务收入或主营业务收入10（1006050） 借：其他业务成本或主营业务成本7（706035）贷：劳务成本7借：管理费用20财务费用10营业外支出5贷：银行存款35 某酒厂

38、2022年11月18日将10月份应纳的增值税60万元、消费税90万元，向当地国税局缴纳，其同时应缴纳税收滞纳金为（ ）。A3 600元B5 250元C6 000元D24 000元正确答案：C这两个税的入库时间为10日之前，纳税人滞纳税款8天，每天滞纳金比例万分之五。滞纳金=(60+90)058-06(万元)=6 000(元)22年初级会计预测试题6篇 第6篇 张某与甲公司于2022年1月1日签订了1年期的劳动合同，2022年7月1日，甲公司未按照合同约定向张某支付工资，2022年1月1日，劳动合同终止。根据劳动合同法律制度的规定，张某应当在( )之前申请劳动仲裁。A2022年7月1日B2022

39、年1月1日C2022年1月1日D不受仲裁时效期间的限制正确答案：B劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。 根据支付结算办法的规定，下列支付结算的种类中，没有金额起点限制的有（ ）。A委托收款B支票C托收承付D汇兑正确答案：ABD 税务机关行使代位权，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。（ ）正确答案：税务机关行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。 账簿按其格式不同，可以分为（ ）。A订本式账簿B三栏式账簿C多栏式账簿D数量

40、金额式账簿正确答案：BCD账簿按其格式不同，可以分为两栏式账簿、三栏式账簿、多栏式账簿和数量金额式四种。 支票限于见票即付，另行记载付款日期的，支票无效。 （ ）正确答案：本题考核支票另行记载付款日期的规定。支票限于见票即付，不得另行记载付款日期，另行记载付款日期的，该记载无效。 企业为职工缴纳的各种保险，均属于职工薪酬的范畴。（ ）正确答案：职工薪酬包括以下几方面的内容：职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；医疗保险、养老保险、失业保险、工伤保险和生育保险；住房公积金；工会经费和职工教育经费；非货币性福利以及其他职工薪酬。 某公司2022年注册资本为500万元，当年向关联方借款金额为800

41、万元，借期1年利率为4%（同银行利率）。根据相关规定，允许在企业所得税税前扣除的借款利息为（ ）。A10万元B250万元C500万元D800万元正确答案：A本题考核企业所得税借款利息的税前扣除规定。纳税人从关联方取得的借款金额超过注册资本50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。允许在企业所得税税前扣除的借款利息=50050%4%=10万元。 下列以成交价格为依据计算契税的有（ ）。A土地使用权转让B土地使用权出让C房屋交换D土地使用权赠与正确答案：AB本题考核契税的计税依据。土地使用权赠与，由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定计税依据；土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。 某会计入员在记账时，将应记入“银行存款”科目借方的5100元误记为510元。下列方法中，会计入员查找该项错账时，应当采用的是( )。A除2法B除9法C差数法D尾数法正确答案：B解析：除9法是指以差数除以9来查找错数的方法。适用于三种情况：一是将数字写小；二是将数字写大；三是邻数颠倒。本题属于数字写小情况。