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1、21年初级会计职称考试真题6节21年初级会计职称考试真题6节 第1节欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款但提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。（）答案：错解析：欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。根据支付结算法律制度的规定，持票人对出票后定期付款的商业汇票的出票人和承兑人的权利，会因在一段期限内不行事而消灭，该期限为（）。A.自出票日起6个月B.自出票日起2年C.自到期日起6个月D.自到期日起2年答案：D解析：持票人对票据的出票人和承兑人的权利自票据到期日起2
2、年。某公司属于增值税一般纳税人，2022年7月5日购入一台需要安装的机器设备，增值税专用发票注明的价款为600万元，增值税税额78万元，以上款项以支票支付。安装过程中领用本公司原材料80万元，该设备2022年8月8日达到预定可使用状态并交付车间使用。该固定资产预计使用5年，预计净残值率为5%，同时对该固定资产采用年数总和法计提折旧，则2022年应当计提的折旧额为（ ） 万元。A.215.33B.172.26C.200.97D.196.45答案：C解析：固定资产的入账价值=600+80=680 (万元);固定资产应当在2022年9月开始计提折旧。第-一个折旧年度2022.9. 1-2022. 8
3、.31应计提的折旧额=680X (1-5%) X5/15=215.33 (万元)。第二个折旧年度2022. 9. 1-2022. 8.31 应计提的折旧额=680X (1-5%) X4/15= 172.27 (万元)。2022年应当计提的折旧额=215.33X8/12+172. 27X4/ 12=200.97 (万元)。甲公司为居民企业，登记注册地在 W市，企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。 2022年有关经营情况如下：（ 1）建筑材料销售收入 5000万元，生产设备出租收入 60万元，国债利息收入 1.5万元，存款利息收入 0.8万元，存货盘盈 0.2万元。（2）发生的合理
4、的劳动保护费支出 2万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出 3万元，直接向某大学捐赠 1万元，缴纳诉讼费用 1.7万元。（ 3）购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额 45万元，当年即投入使用。（ 4）全年利润总额为 280万元。已知：企业所得税税率为 25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲公司 2022年度企业所得税应纳税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.（280-60-0.8+2+3-45）25%（1-10%）=40.32（万元）B.（280-1.5-0.2+1+1.7
5、-4510%）25%=69.125（万元）C.（280-1.5+1）25%-4510%=65.375（万元）D.（280-1.5-0.8-0.2+3+1.7）25%-45（1-10%）10%=65.55（万元）答案：C解析：（ 1）企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，该专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的“应纳税额”中抵免，即应纳税额 =应纳税所得额 25%-投资额（ 45万元） 10%；（ 2）本题直接用上述规定即可解题，没必要在间接法计算应纳税所得额上耽误时间。（2022年、2022年）下列各项中计入工业企业其他业务成本的有（）。A.生产车间领用低值易耗品的摊销
6、额B.出租无形资产的摊销额C.结转销售原材料的成本D.以经营租赁方式出租大型设备计提的折旧答案：B,C,D解析：A.借：生产成本/制造费用贷：周转材料21年初级会计职称考试真题6节 第2节根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于应缴纳印花税的有（ ）。A.保管合同B.租赁合同C.财产保险合同D.承揽合同答案：A,B,C,D解析：ABCD项均属于印花税的征税范围。（2022年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，计入税金及附加在当期扣除的有（ ）。A.增值税B.城建税C.教育费附加D.印花税答案：B,C,D解析：根据支付结算法律制度的规定，关于票据的下列表述中，不正确的是（ ）。A.支票
7、的付款人是出票人的开户银行B.银行汇票的出票人为银行以外的企业和其他组织C.商业汇票的基本当事人包括出票人、收款人和付款人D.票据背书转让后，被背书人成为票据新的持有人，享有票据的所有权答案：B解析：银行汇票的出票人为银行，商业汇票的出票人为银行以外的企业和其他组织。根据增值税法律制度的规定，下列各项中，符合条件的一般纳税人，可以选择简易计税方式的有（）。A. 装卸搬运服务B. 公共交通运输服务C. 文化体育服务D. 电影放映服务答案：A,B,C,D解析：（2022年）财产所有人将财产赠给政府所立的书据免征印花税。（ ）答案：对解析：21年初级会计职称考试真题6节 第3节（2022年）用涂改或
8、挖补手段改变会计凭证和会计账簿真实内容的行为是伪造会计资料行为。（）答案：错解析：本题描述的是变造会计资料行为；伪造会计资料，包括伪造会计凭证和会计账簿，是以虚假的经济业务为前提来编制会计凭证和会计账簿，旨在以假充真。（2022年）根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的有（ ）。A.军事设施占用的耕地B.养老院为老人提供生活照顾场所占用的耕地C.幼儿园用于幼儿保育.教育场所占用的耕地D.公立学校教学楼占用耕地答案：A,B,C,D解析：期间费用是指企业日常活动发生的不能计入特定核算对象的成本，应在发生时计入当期损益。（ ）答案：对解析：某企业2022年12月31日“固定资产”
9、账户余额为3 000万元，“累计折旧”账户余额为800万元，“固定资产减值准备”账户余额为200万元，“固定资产清理”账户借方余额为50万元，“在建工程”账户余额为200万元。不考虑其他因素，该企业2022年12月31日资产负债表中“固定资产”项目金额为（）万元。A.3 000B.1 950C.2 050D.3 200答案：C解析：“固定资产”项目应根据“固定资产”科目的期末余额，减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”科目的期末余额后的金额，以及“固定资产清理”科目的期末余额填列。“固定资产”项目金额3 000800200502 050（万元）。而“在建工程”账户的金额，应列示在“在建工程”项
10、目。用人单位与劳动者对试用期所作的下列约定中，符合法律规定的有（）。A.乙公司与赵某订立1年期劳动合同，约定其试用期2个月B.丁公司聘请李某从事非全日制用工，约定其试用期半个月C.丙公司与白某订立无固定期限劳动合同，约定其试用期4个月D.甲公司与陆某订立以完成一定工作任务为期限的劳动合同，约定其试用期1个月答案：A,C解析：21年初级会计职称考试真题6节 第4节企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，免征企业所得税。（ ）答案：错解析：企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90计入收入总额。（2022年）原始凭证记载的各项内容均不得更改。（）答
11、案：错解析：原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。#（2022年）根据社会保险法律制度的规定，失业人员在领取失业保险金期间，出现法定情形时，应停止领取失业保险金，并同时停止享受其他失业保险待遇。下列各项中，属于该法定情形的有（）。 A.应征服兵役的B.移居境外的C.重新就业的D.享受基本养老保险待遇的答案：A,B,C,D解析：失业人员在领取失业保险金期间有下列情形之一的，停止领取失业保险金，并同时停止享受其他失业保险待遇：重新就业的；应征服兵役的；移居境外的；享受基本养老保险待遇的；被判刑收监执
12、行的；无正当理由，拒不接受当地人民政府指定部门或者机构介绍的适当工作或者提供的培训的；有法律、行政法规规定的其他情形的。未在银行开立账户的W市退役军人事务局经批准在P银行开立了预算单位零余额账户。下列账户种类中，该零余额账户应按其管理的是（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户答案：A解析：（1 ）预算单位未开立基本存款账户（ W 市退役军人事务局未在银行开立任何账户），或者原基本存款账户在国库集中支付改革后已按照财政部门的要求撤销的，经同级财政部门批准，预算单位零余额账户作为“基本存款账户”管理；（ 2 ）除上述情况外，预算单位零余额账户作为“专用存款账户”管理
13、。甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售高档化妆品。 2022年 10月有关经济业务如下：（ 1）销售高档面膜，取得不含增值税价款 300万元，另收取品牌使用费 11.3万元。（2）受托加工高档粉饼，收取不含增值税加工费 5万元，委托方提供的原材料成本 80万元，甲公司无同类产品销售价格。（ 3）销售高档口红两批，第一批不含增值税单价为 0.2万元 /箱，共 100箱；第二批不含增值税单价为 0.16万元 /箱，共 200箱。（ 4）将高档口红 50箱赞助给国内某化妆品展销会。已知：高档化妆品增值税税率为 13%，消费税税率为 15%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。关
14、于甲公司本月销售高档面膜应缴纳的消费税税额，下列算式正确的是（ ）。A.30015%B.（300+11.3）15%C.（300+11.3）（1+13%）15%D.300+11.3（1+13%）15%答案：D解析：甲公司销售高档面膜同时收取的品牌使用费应当作为价外费用，价税分离后并入销售额计征消费税。21年初级会计职称考试真题6节 第5节会计期末结转本年利润的方法主要有（）。A.表结法B.账结法C.品种法D.分批法答案：A,B解析：选项C、D是产品成本计算的方法。下列各项中，属于法律事实中的相对事件范围的是( )。A.台风B.战争C .签订合同D.发行公司债券答案：B解析：法律事件包括绝对事件(
15、自然现象)和相对事件(社会现象)，选项A，属于绝对事件；选项B，属于相对事件；选项CD，属于法律行为。根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.诉讼费用B.罚金C.税收滞纳金D.罚款答案：B,C,D解析：（1）选项A：法院判决由企业承担的诉讼费属于民事性质的款项，可以据实在企业所得税税前扣除；（2）税收滞纳金、罚金和罚款不得在企业所得税税前扣除。甲公司主要从事服装销售业务。2022年3月1日，因日常结算需要，在P银行开立基本存款账户。2022年10月5日，甲公司因贷款需要在Q银行开立一般存款账户。2022年5月20日，甲公司由于经营不善决定
16、停止营业，并注销了营业执照，甲公司拟撤销其在银行开立的基本存款账户和一般存款账户。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（2）下列业务中，甲公司可以通过在Q银行开立的一般存款账户办理的是（ ）。A.缴存现金10万元B.归还借款20万元C.转存借款70万元D.支取现金7万元答案：A,B,C解析：一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。甲公司欠乙公司货款 20 万元，经协商，乙公司同意甲公司以其生产的 1 吨白酒抵偿债务，已知双方协商约定该白酒总价 20 万元，同类白酒市场最低售价为 18 万元，市场均价
17、21 万元，市场最 高售价 23 万元，则下列关于甲公司该笔业务缴纳消费税的算式中正确的是（）。A.1820%0.51 000210 0003.7 万元B.2020%0.51 000210 0004.1 万元C.2120%0.51 000210 0004.3 万元D.2320%0.51 000210 0004.7 万元答案：D解析：纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应 当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。21年初级会计职称考试真题6节 第6节根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（）。A.固定资产盘盈B.合同的
18、审核和签订C.无形资产的购入D.货币资金的收入答案：B解析：对于款项和有价证券的收付，财物的收发、增减和使用，债权债务的发生和结算，资本、基金的增减，收入、支出、费用、成本的计算，财务成果的计算和处理，以及需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项，均应当办理会计手续、进行会计核算。Z货运公司为增值税一般纳税人，其2022年10月发生如下经济业务：(1)10月8日，取得国内交通运输收入500万元(不含税)并开具增值税专用发票。(2)10月9日，为经营货物运输业务外购汽油，取得专用发票，注明价款10万元，增值税13万元。(3)10月20日，购入运输车辆，取得专用发票，注明价款100万元，增值税13
19、万元。(4)10月26日，为Y公司提供国内运输服务并开具发票，但运费100万元(不含税)尚未收讫。已知：运输业增值税税率为9；该公司取得的专用发票均可在当期抵扣。 Z公司当月应纳的增值税税额为（ ）万元。A.307B.397C .41D.527答案：B解析： 该企业本月允许抵扣的进项税额=13+13=143(万元)，该企业本月应缴纳的增值税=(500+100)9-143=397(万元)。（2022年）2022年 5月 10日，甲公司向乙公司签发一张金额为 50万元，出票后 1个月付款的银行承兑汇票，经其开户银行 P银行承兑后交付乙公司。 5月 15日，乙公司将该票据背书转让给丙公司。 5月 2
20、0日，丙公司将该票据背书转让给丁公司，并在票据上记载“不得转让”字样。 5月 25日，丁公司在票据上记载“只有戊公司交货后，该背书转让方发生效力”的字样，将该票据背书转让给戊公司。 6月 12日，戊公司向 P银行提示付款时， P银行以甲公司存款不足为由拒绝付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4. 下列关于该汇票付款的表述中，正确的是（ ）。A.P银行应于6月12日足额支付B.P银行对甲公司尚未支付的汇票金额按照日万分之五计收利息C.P银行有权以甲公司存款不足为由拒绝付款D.甲公司应于6月10日前将票据款足额交付P银行答案：A,B,D解析：银行承兑汇票的出票人应于汇票到期
21、前将票款足额交存其开户银行；未能足额交存的，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。甲企业厂房原值2 000万元，2022年11月对该厂房进行扩建，2022年底扩建完工并办理验收手续，增加房产原值500万元，已知房产税的原值扣除比例为30%，房产税比例税率为1.2%，计算甲企业2022年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.2 000（130%）1.2%5001.2%22.8万元B.（2 000500）（130%）1.2%21万元C.2 0001.2%500（130%）1.2%28.2万元D.2 000（130%）1.2%16.8万元
22、答案：B解析：甲企业2022年应缴纳房产税税额（2000500）（130%）1.2%21（万元）。甲公司职工张某在工作中因先天性心脏病突发住院治疗 3 个月，住院期间甲公司按月向其支付病假工资。出院后，张某回公司上班。因该疾病导致活动受限，张某已不能从事原工作。公司又为其另行安排了其他工作岗位，但张某仍不能从事该工作。甲公司拟单方面解除与张某之间尚未到期的劳动合同。已知：张某月工资为 3000 元，实际工作年限 8年，在甲公司工作 3年；甲公司所在地月最低工资标准为 2000 元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。关于张某在工作中突发先天性心脏病的法律后果，下列表述中，正确的是（ ）。A.张某在工作中突发先天性心脏病应认定为工伤B.张某可享受12个月的停工留薪期待遇C.张某可享受3个月的医疗期待遇D.张某可享受的医疗期应按6个月内累计病休时间计算答案：C,D解析：（ 1 ）选项 AB ：在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在 48 小时内经抢救无效死亡的，才视同工伤；张某的情形（未死亡）不构成工伤，不享受停工留薪期待遇；（ 2 ）选项CD ：实际工作年限 10 年以下的，在本单位工作年限为 5 年以下的，医疗期为 3 个月，按 6 个月内累计病休时间计算。