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1、21年中级会计职称模拟冲刺试题集7章21年中级会计职称模拟冲刺试题集7章 第1章公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。（）答案：对解析：题目表述正确。（2022年）根据企业所得税法律制度的规定，纳税人实际发生符合条件的下列支出中，对超过规定限额的部分，准予在以后纳税年度结转扣除的有（）。A.广告费和业务宣传费B.职工教育经费C.职工福利费D.业务招待费答案：A,B解析：下列销售预测方法中，属于定性分析法的有（）。A.德尔菲法B.营销员判断法C.因果预测分析法D.产品寿命周期分析法答案：A,B,D解析：销售预测的定性分析法包括
2、营销员判断法、专家判断法、产品寿命周期分析法，其中德尔菲法属于专家判断法，所以ABD是正确的。（2022年）根据预算法律制度的规定，中央决算草案在编制后应经特定机关审查和批准，该特定机关是（ ）。A.国务院B.财政部C.全国人民代表大会常务委员会D.全国人民代表大会答案：C解析：（ 1）中央决算草案：全国人大常委会；（ 2）中央预算草案：全国人大。下列有关定金的说法中，正确的有（）。A.当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款B.当事人在迟延履行或有其他违约行为时，当然适用定金罚则C.当事人约定以交付定金作为主合同成立要件的，给付定金的一方未支付定金，即
3、使主合同已经履行主要部分的，但主合同仍不成立D.因不可抗力、意外事件致使主合同不能履行的，不适用定金罚则答案：A,D解析：因当事人一方迟延履行或者其他违约行为，致使合同目的不能实现，可以适用定金罚则。但法律另有规定或者当事人另有约定的除外。即当事人在迟延履行或有其他违约行为时，并不当然适用定金罚则，因此选项B的说法错误；当事人约定以交付定金作为主合同成立或者生效要件的，给付定金的一方未支付定金，但主合同已经履行或者已经履行主要部分的，不影响主合同的成立或者生效，因此选项C的说法错误。21年中级会计职称模拟冲刺试题集7章 第2章根据营运资金管理理论，下列各项中不属于企业应收账款成本内容的是（）。
4、A.机会成本B.管理成本 C.短缺成本D.坏账成本答案：C解析：应收账款的成本主要包括机会成本、管理成本、坏账成本，短缺成本一般是现金和存货的成本。2022新版教材习题陆续更新，瑞牛题库考试软件，甲公司的记账本位币为人民币，外币交易采用交易发生时的即期汇率折算。2022年12月5日甲公司以每股7港元的价格购入乙公司的H股股票10 000股作为交易性金融资产核算，当日即期汇率为1港元=0.80元人民币，款项已支付。2022年12月31日，当月购入的乙公司H股股票的市价变为每股8港元，当日即期汇率为1港元=0.90元人民币。假定不考虑相关税费的影响。甲公司2022年12月31日因上述外币交易或事项
5、应确认的公允价值变动收益为（）元人民币。A.10000B.16000C.1000D.2000答案：B解析：甲公司2022年12月31日应确认的公允价值变动收益=10 00080.90-10 00070.80=16 000（元人民币）。股利无关论认为公司市场价值的决定因素有（）。A.资本结构B.财务风险C.投资获利能力D.投资风险组合答案：C,D解析：股利无关论认为，公司市场价值的高低，是由公司所选择的投资决策的获利能力和风险组合所决定的，而与公司的利润分配政策无关，故选项CD正确。根据公司法律制度的规定，下列人员中可以担任公司监事的是（）。A.财务负责人B.独立董事C.总经理D.职工代表答案：
6、D解析：本题考核不得兼任监事的情形。董事、高级管理人员不得兼任监事。两个以上的自然人、法人或者其他组织可以组成一个联合体，以一个供应商的身份共同参加政府采购。（）答案：对解析：21年中级会计职称模拟冲刺试题集7章 第3章根据增值税法律制度规定，下列各项出口货物中，不属于享受增值税出口免税并退税政策的是（）。 A.来料加工复出口的货物B.生产企业自营出口的自产货物C.生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物D.有出口经营权的外贸企业收购后直接出口的货物答案：A解析：来料加工复出口的货物，即原料进口免税，加工后复出口不办理退税。（2022年）乙公司生产M产品，采用标准成本法进行成本管理。月标准总工时
7、为23400小时，月标准变动制造费用总额为84240元。工时标准为2.2小时/件。假定乙公司本月实际生产M产品7500件，实际耗用总工时15000小时，实际发生变动制造费用57000元。要求：（1）计算M产品的变动制造费用标准分配率。（2）计算M产品的变动制造费用实际分配率。（3）计算M产品的变动制造费用成本差异。（4）计算M产品的变动制造费用效率差异。（5）计算M产品的变动制造费用耗费差异。答案：解析：（1）M产品的变动制造费用标准分配率84240/234003.6（元/小时）（2）M产品的变动制造费用实际分配率57000/150003.8（元/小时）（3）M产品的变动制造费用成本差异570
8、00（75002.2）3.62400（元）（4）M产品的变动制造费用效率差异（1500075002.2）3.65400（元）（5）M产品的变动制造费用耗费差异15000（3.83.6）57000150003.63000（元）2022 年 1 月 1 日，某企业取得银行为期一年的周转信贷协定，金额为 100 万元， 1 月 1 日企业借入 50 万元， 8 月 1 日又借入 30 万元，年末企业偿还所有的借款本金，假设利率为每年 12% ，年承诺费率为 0.5% ，则年终企业应支付利息和承诺费共为 （ ） 万元。A.7.5B.7.6875C.7.6D.6.3325答案：B解析：年平均借款额 =5
9、0+30 （ 5/12 ） =62.5 （万元）未使用借款额 =100-62.5=37.5 （万元）企业应支付利息 =62.5 12%=7.5 （万元）企业应支付的承诺费 =37.5 0.5%=0.1875 （万元）企业应支付利息和承诺费 =7.5+0.1875=7.6875 （万元）。甲公司218年和219年与外币专门借款有关资料如下：资料一：甲公司于218年1月1日，为建造某工程项目专门以面值发行美元公司债券2000万美元，票面年利率为5%，期限为3年，假定不考虑与发行债券有关的辅助费用、未支出专门借款的利息收入或投资收益。合同约定，每年12月31日计提当年度利息，每年1月1日支付上年度利
10、息，到期还本。工程于218年1月1日开始实体建造，219年6月30日完工，达到预定可使用状态，期间发生的资产支出如下：218年1月1日，支出500万美元；218年7月1日，支出800万美元；219年1月1日，支出700万美元。资料二：甲公司的记账本位币为人民币，外币业务采用交易发生时的即期汇率折算。相关汇率如下：218年1月1日，即期汇率为1美元=6.40元人民币；218年12月31日，即期汇率为1美元=6.50元人民币；219年1月1日，即期汇率为1美元=6.52元人民币；219年6月30日，即期汇率为1美元=6.55元人民币。其他资料：假定期末计提利息时用期末即期汇率，不考虑其他因素。要求
11、：（1）计算218年甲公司因专门借款产生的汇兑差额的资本化金额并编制与利息和汇兑差额有关的会计分录。（2）计算219年1月1日甲公司实际支付利息时产生的汇兑差额并编制与利息和汇兑差额有关的会计分录。（3）计算219年6月30日甲公司因专门借款产生的利息费用及其汇兑差额的资本化金额并编制会计分录。答案：解析：（1）应付利息=20005%6.50=650（万元人民币）。借：在建工程 650贷：应付利息 650外币债券本金及利息应当资本化的汇兑差额=2000（6.50-6.40）+20005%（6.50-6.50）=200（万元人民币）。借：在建工程 200贷：应付债券 200（2）219年1月1日
12、实际支付利息时，应当支付100万美元，折算成人民币为652万元人民币（1006.52）。其与原记账本位币账面金额650万元人民币之间的差额2万元人民币应当继续予以资本化，计入在建工程成本。借：应付利息 650在建工程 2贷：银行存款美元户 652（3）债券应付利息=20005%6/126.55=327.5（万元人民币）。借：在建工程 327.5贷：应付利息 327.5外币债券本金及利息应当资本化的汇兑差额=2000（6.55-6.50）+20005%6/12(6.55-6.55）=100（万元人民币）。借：在建工程 100贷：应付债券 100（2022年）如果企业利用应付账款进行筹资而无需支付
13、利息，则可以认为采用这种商业信用形式是没有筹资成本的。（）答案：错解析：供应商提供现金折扣时，放弃现金折扣是有成本的。在附有现金折扣条件的应付账款融资方式下，其筹资成本与银行信用相比较高。21年中级会计职称模拟冲刺试题集7章 第4章当净现值为零时，说明方案的投资报酬刚好达到所要求的投资报酬。所以，净现值的经济含义是投资方案报酬超过基本报酬后的剩余收益。（）答案：对解析：当净现值为零时，说明方案的投资报酬刚好达到所要求的投资报酬。所以，净现值的经济含义是投资方案报酬超过基本报酬后的剩余收益。甲公司216年至217年与长期股权投资有关的资料如下：（1）216年度1月1日，以银行存款3200万元购入
14、乙公司40%股权，对乙公司具有重大影响。取得投资当日乙公司可辨认净资产的公允价值为9000万元，除下表所列项目外，乙公司其他可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相同。单位：万元216年7月，乙公司将本公司生产的一批产品销售给甲公司，售价为200万元，成本为160万元，未计提存货跌价准备。至216年12月31日，甲公司该批产品仍未对外部独立第三方销售。12月31日，乙公司因本期购入的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债权投资）公允价值上升确认其他综合收益800万元。乙公司216年度实现净利润1500万元，计提盈余公积150万元。乙公司年初持有的存货在本年全部实现对外销售。除上述事
15、项外，乙公司216年度未发生其他影响所有者权益变动的交易和事项。（2）217年度217年1月，甲公司将乙公司216年7月销售给本公司的产品全部实现对外部独立第三方销售。1月1日至12月31日，乙公司实现净利润2920万元。除实现净损益外，乙公司未发生其他影响所有者权益变动的交易和事项。（3）其他有关资料如下：乙公司固定资产采用年限平均法计提折旧，无形资产采用直线法摊销，预计净残值均为零。假定不考虑所得税等其他因素的影响。要求：（1）计算216年1月1日投资时对甲公司损益的影响金额，并编制相关的会计分录；（2）计算甲公司216年应确认的投资收益，并编制216年年末甲公司调整对乙公司长期股权投资账
16、面价值的相关会计分录；（3）计算甲公司217年应确认的投资收益，并编制217年年末甲公司调整对乙公司长期股权投资账面价值的相关会计分录。答案：解析：（1）216年甲公司购入乙公司股权：216年1月1日投资时对甲公司损益的影响金额=900040%-3200=400（万元）。借：长期股权投资投资成本3200贷：银行存款3200借：长期股权投资投资成本400贷：营业外收入400（2）甲公司216年应确认的投资收益：存货账面价值与公允价值的差额应调减净利润=900-500=400（万元）；固定资产公允价值与账面价值差额应调整增加的折旧额=23406-（2700-1080）6=120（万元）；无形资产公
17、允价值与账面价值差额应调整增加的摊销额=9608-（800-160）8=40（万元）；抵消未实现内部交易损益应调减净利润=200-160=40（万元）；调整后的净利润=1500-400-120-40-40=900（万元）；甲公司应确认投资收益=90040%=360（万元）。会计分录：借：长期股权投资损益调整360贷：投资收益360借：长期股权投资其他综合收益320（80040%）贷：其他综合收益320（3）甲公司217年应确认的投资收益：固定资产公允价值与账面价值差额应调整增加的折旧额=23406-（2700-1080）6=120（万元）；无形资产公允价值与账面价值差额应调整增加的摊销额=96
18、08-（800-160）8=40（万元）；217年，甲公司将内部交易的商品全部对外部独立第三方出售，因该部分内部交易损益已经全部实现，甲公司在确认应享有乙公司217年净损益时，应将原未确认的该部分内部交易损益40万元予以确认；乙公司调整后的净利润=2920-120-40+40=2800（万元）；甲公司应确认的投资收益=280040%=1120（万元）。会计分录：借：长期股权投资损益调整1120贷：投资收益1120甲、乙两家国有企业与另外7家国有企业拟联合设立“丙航空货运有限责任公司”（以下简称“丙公司”），公司章程规定：公司股东会除召开定期会议外，还可以召开临时会议，临时会议须经代表1/4以上
19、表决权的股东，1/2以上的董事或1/2以上的监事提议召开。在申请公司设立登记时，登记机关指出了公司章程中的不合法之处。经全体股东协商后，予以纠正。2022年1月，丙公司依法登记成立，注册资本1亿元。甲以专利技术出资，协议作价出资1200万元。乙认缴出资1400万元，是出资最多的股东。公司成立后由甲召集和主持首次股东会会议，设立了董事会和监事会。董事会有9名成员，分别是9家国有企业的负责人。监事会有5名成员，其中1人是公司职工代表。2022年2月，丙公司董事会发现，甲作为出资的专利技术的实际价额显著低于公司章程所定的价额，为了使公司股东出资总额仍达到1亿元，董事会提出了解决方案，即由甲补足差额；
20、如果甲不能补足差额，则由其他股东按出资比例分担该差额。2022年3月，公司经过一段时间的运作后经济效益较好，董事会拟订了一个增加注册资本的方案，提出将公司现有的注册资本由1亿元增加到1.5亿元。增资方案提交到股东会讨论表决时，有5家股东赞成增资，该5家股东出资总和为5830万元，占表决权总数的58.3%；有4家股东不赞成增资，4家股东出资总和为4170万元，占表决权总数的41.7%。股东会通过增资决议，并授权董事会执行。2022年4月，丙公司因业务发展需要，依法成立了丁分公司。丁分公司在生产经营过程中，因违约被诉至法院。对方以丙公司是丁分公司的总公司为由，要求丙公司承担违约责任。根据上述情况，
21、回答下列问题：（1）丙公司设立过程中订立的公司章程中有哪些不合法之处？请说明理由。（2）丙公司首次股东会议的召开和决议有哪些不合法之处？请说明理由。（3）丙公司董事会作出的关于甲出资不足的解决方案是否合法？请说明理由。（4）丙公司股东会作出的增资决议是否合法？请说明理由。（5）丙公司是否应替丁分公司承担违约责任？请说明理由。答案：解析：（1）丙公司章程中关于召开临时股东会会议提议权的规定不合法。根据公司法的规定，代表1/10以上表决权的股东，1/3以上董事，监事会或者不设监事会的公司的监事，均可以提议召开临时股东会会议。而在丙公司的章程中却规定代表1/2以上表决权的股东，1/2以上的董事或1/
22、2以上的监事可以提议召开临时股东会会议，这是不符合法律规定的。（2）有三处不合法：丙公司首次股东会会议由甲召集和主持，不合法。根据公司法的规定，有限责任公司股东会的首次会议由出资最多的股东召集和主持。丙公司的股东乙出资1400万元，是出资最多的股东。因此，首次股东会会议应由乙召集和主持。董事会的组成不合法。根据公司法的规定，两个以上的国有企业或者其他两个以上的国有投资主体投资设立的有限责任公司，其董事会成员中应当有公司职工代表。丙公司由9家国有企业出资设立，董事会全部由企业负责人组成，没有公司职工代表，不合法。监事会的组成不合法。根据公司法的规定，有限责任公司监事会应当包括股东代表和适当比例的
23、公司职工代表，其中职工代表的比例不得低于1/3 ,具体比例由公司章程规定。丙公司监事会成员5人，职工代表1人，不足1/3,所以不符合法律规定。（3）丙公司董事会作出的关于甲出资不足的解决方案不合法。根据公司法的规定，有限责任公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付出资的股东补缴其差额，公司设立时的其他股东承担连带责任，而并非由其他股东按出资比例分担该差额。（4）丙公司股东会作出的增资决议不合法。根据公司法的规定，股东会对公司增加注册资本作出决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过。而丙公司讨论表决时，同意的股东的出资额占表决权总数的58.3
24、%,未达到2/3的比例。因此，增资决议不合法。（5）丙公司应替丁分公司承担违约责任。根据公司法的规定，分公司是公司依法设立的以公司名义进行经营活动，其法律后果由本公司承担的分支机构。分公司没有独立的公司名称、章程，没有独立的财产，不具有法人资格，但可领取营业执照，进行经营活动，其民事责任由总公司承担。甲公司2022年至2022年与F专利技术有关的资料如下：资料一：2022年1月1日，甲公司与乙公司签订F专利技术转让协议。协议约定，该专利技术的转让价款为2000万元，甲公司于协议签订日支付400万元，其余款项自当年起连续4年每年年末支付400万元。当日，甲、乙公司办妥相关手续；甲公司以银行存款支
25、付400万元，立即将该专利技术用于产品生产，预计使用10年，预计净残值为零，采用直线法按年摊销。甲公司计算确定的该长期应付款项的实际年利率为6%；年金现值系数（P/A，6%，4）为3.47。资料二：2022年1月1日，甲公司因经营方向转变，将F专利技术转让给丙公司，转让价款1500万元收讫并存入银行。同日，甲、丙公司办妥相关手续。假定不考虑其他因素。要求：（1）计算甲公司2022年1月1日取得的F专利技术的入账价值，并编制相关会计分录。（2）计算甲公司2022年对F专利技术应摊销的金额，并编制相关会计分录。（3）分别计算甲公司2022年未确认融资费用的摊销额和2022年12月31日长期应付款的
26、摊余成本。（4）编制甲公司2022年1月1日转让F专利技术的相关会计分录。答案：解析：（1）F专利技术的入账价值4004003.471788（万元）相关分录如下：借：无形资产1788未确认融资费用 212贷：长期应付款1600银行存款 400（2）甲公司2022年应计提的累计摊销1788/10178.8（万元）借：生产成本/制造费用 178.8贷：累计摊销178.8（3）2022年未确认融资费用分摊的金额（1600212）6%83.28（万元）2022年12月31日长期应付款的摊余成本（1600212）（40083.28）1071.28（万元）（4）相关分录如下：借：银行存款 1500累计摊销
27、178.8资产处置损益109.2贷：无形资产 1788下列关于收入要素的表述中，正确的有（ ）。 A.企业因向客户转让商品或提供服务而有权取得的对价很可能收回时，即可确认收入B.收入应当是企业在日常活动中形成的C.收入应当会导致经济利益的流入D.收入应当最终会导致所有者权益的增加答案：B,C,D解析：本题考核收入要素的特征。选项A，收入的确认需要同时满足五个条件，只满足其中一个条件不能确认；选项D，利润=收入费用，收入增加，利润就会增加，从而使得所有者权益增加。21年中级会计职称模拟冲刺试题集7章 第5章（2022年）甲公司以招标方式采购一套设备，向包括乙公司在内的十余家厂商发出招标书，招标书
28、中包含设备性能、规格、品质、交货日期等内容。乙公司向甲公司发出了投标书。甲公司在接到乙公司及其他公司的投标书后，通过决标，最后决定乙公司中标，并向乙公司发出了中标通知书。根据合同法律制度的规定，下列各项中，属于发出要约行为的是（ ）。A.甲公司发出招标书B.乙公司向甲公司发出投标书C.甲公司对所有标书进行决标D.甲公司向乙公司发出中标通知书答案：B解析：（ 1）招标公告属于要约邀请；（ 2）投标人投标属于要约；（ 3）招标人定标属于承诺；（ 4）中标人在接到中标通知后，在指定的期间、地点与招标人签订书面合同，买卖合同正式成立。因部分处置长期股权投资，企业将剩余长期股权投资的核算方法由成本法转为
29、权益法时进行的下列会计处理中，正确的有（）。A.按照处置部分的比例结转应终止确认的长期股权投资成本B.剩余股权按照处置投资当期期初至处置投资日应享有的被投资单位已实现净损益中的份额调整当期损益C.剩余股权按照原取得投资时至处置投资当期期初应享有的被投资单位已实现净损益中的份额调整留存收益D.将剩余股权的账面价值大于按照剩余持股比例计算原投资时应享有的投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，调整长期股权投资的账面价值答案：A,B,C解析：选项D，剩余长期股权投资的账面价值大于按照剩余持股比例计算原投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额的差额，不需要调整长期股权投资的成本，小于时，才需要
30、调整。对于在某一时点履行的履约义务，企业应当在客户取得相关商品控制权时确认收入。在判断客户是否取得商品的控制权时，企业应当考虑的迹象有（）。A.客户已接受该商品B.客户已拥有该商品的法定所有权C.客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬D.客户就该商品负有现时付款义务答案：A,B,C,D解析：在判断客户是否已取得商品控制权时，企业应当考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该
31、商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品等。甲公司在2022年第4季度按照定期预算法编制2022年度的预算，部分资料如下：资料一：2022年14月的预计销售额分别为600万元、1000万元、650万元和750万元。资料二：公司的目标现金余额为50万元，经测算，2022年3月末预计“现金余缺”为30万元，公司计划采用短期借款的方式解决资金短缺。资料三：预计2022年13月净利润为90万元，没有进行股利分配。资料四：假设公司每月销售额于当月收回20%，下月收回70%，其余10%将于第三个月收回；公司当月原材料金额相当于次月全月销售额的60%，购货款于次月一次付清；公司第1、2月份短期借款没有
32、变化。资料五：公司2022年3月31日的预计资产负债表（简表）如下表所示。注：表内的“*”为省略的数值。要求：确定表格中字母所代表的数值。（不需要列示计算过程）答案：解析：A=50；B=620；C=632；D=450；E=1629。（1）公司的目标现金余额为50万元，则A=50万元（2）B=65080%+100010%=620（万元）（3）3月份新增短期借款=50-30=20（万元），则C=612+20=632（万元）（4）D=75060%=450（万元）（5）E=1539+90=1629（万元）。甲公司为增值税一般纳税人，2022年9月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销
33、售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品适用13%的税率。生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10%，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额是（）元。A.14545.45B.13000C.14300D.15172.41答案：C解析：本题考核增值税销项税额的计算。将自产货物无偿赠送给其他单位或个人视同销售，纳税人视同销售货物而无销售额的，应首先按纳税人最近时期同类货物的“平均”销售价格确定，其次按市场价格确定，再次按组成计税价格确定。本题中，无纳税人最近时期同类货物的“平均”售价，也无市场价格，只能按组成计税价格计算，增值税销项税额成本（1成本利润率）13%100000（110%）13%143
34、00（元）。21年中级会计职称模拟冲刺试题集7章 第6章下列各项中，应计入存货实际成本中的是（ ）。A.入库后的挑选整理费B.入库后的合理损耗C.存货采购过程中因遭受意外灾害发生的净损失D.商品流通企业外购商品时发生的运输费.装卸费.保险费等答案：D解析：选项A、B，应计入管理费用；选项C，应计入营业外支出。下列有关资产减值的说法中，正确的是（）。 A.资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量现值中，只要有一项超过了资产的账面价值，就表明该项资产没有发生减值B.资产存在减值迹象的，都应估计可收回金额，以确认是否发生减值C.商誉减值准备在相应减值因素消失时可以转回D.如果资产没有
35、出现减值迹象，则企业不需对其进行减值测试答案：A解析：选项B，资产出现减值迹象，在判断是否需要估计可收回金额时，应遵循重要性原则；选项C，商誉减值准备计提后不得转回；选项D，不管是否出现减值迹象，使用寿命不确定的和尚未达到可使用状态的无形资产和商誉至少应于每年年末进行减值测试。公司制企业的股东面临着双重税收问题。 （ ）答案：对解析：目前我国对公司制企业和合伙制企业在所得税的纳税规定上有所不同，公司的营业利润在企业环节课征企业所得税，当税后利润作为股息分配给个人股东时，股东还要缴纳个人所得税，因此，股东面临着双重税收问题。而合伙企业不缴纳企业所得税，只课征各个合伙人分得收益的个人所得税关于债券
36、投资，下列各项说法中不正确的是（）。A.对于非平价发行.分期付息.到期还本的债券而言，随债券期限延长，债券的价值会越偏离债券的面值B.只有债券价值大于其购买价格时，才值得投资C.长期债券对市场利率的敏感性会大于短期债券D.市场利率低于票面利率时，债券价值对市场利率的变化不敏感答案：D解析：市场利率低于票面利率时，债券价值对市场利率的变化较为敏感，市场利率稍有变动，债券价值就会发生剧烈的波动；市场利率超过票面利率后，债券价值对市场利率变化的敏感性减弱，市场利率的提高，不会使债券价值过分降低。甲为某国有独资公司的董事，因违反规定造成国有资产重大损失被免职。根据企业国有资产法律制度的规定，甲自被免职
37、之日起一定期限内，不得再担任国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员。该期限是（ ）。A.2年B.3年C.5年D.10年答案：C解析：(1)重大损失：反省5年；(2)特别重大损失或者经济犯罪：反省一辈子。21年中级会计职称模拟冲刺试题集7章 第7章某企业于219年度共发生研发支出500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段不符合资本化条件的支出为100万元，符合资本化条件的支出为300万元，假定该无形资产于219年7月1日达到预定用途并于当日投入管理部门使用，采用直线法按5年摊销，无残值。税法规定的摊销年限、方法以及净残值均与会计相同。该企业219年税前会计利
38、润为1 000万元，适用的所得税税率为25%。不考虑其他纳税调整事项。假定无形资产摊销计入管理费用。要求： （1）计算该企业219年应交所得税。 （2）计算该企业219年12月31日无形资产的账面价值和计税基础，并判断是否确认递延所得税资产。答案：解析：（1）因无形资产研发及摊销，219年按会计准则规定计入管理费用的金额=100+100+30056/12=230（万元）；219年应交所得税=（1 000-23075%）25%=206.88（万元）。 （2）219年12月31日无形资产账面价值=300-30056/12=270（万元），计税基础=270175%=472.5（万元），产生可抵扣暂时
39、性差异=472.5-270=202.5（万元），但不确认递延所得税资产。下列关于资产负债表日后事项的表述中，正确的有（）。A.如果资产负债表日及所属会计期间已经存在某种情况，但当时并不知道其存在或者不能知道确切结果，资产负债表日后发生的事项能够证实该情况的存在或者确切结果，则该事项属于资产负债表日后事项中的调整事项B.资产负债表日后非调整事项是指表明资产负债表日后发生的情况或事项C.资产负债表日后重要的非调整事项虽然不影响资产负债表日的财务报表数字，但可能影响财务报表使用者做出正确的决策和估计，需要适当披露D.如果资产负债表日后事项对资产负债表日的情况提供了进一步的证据，证据表明的情况与原来的
40、估计和判断不完全一致，则需要对原来的会计处理进行调整答案：A,B,C,D解析：2.下列项目中，一般纳税企业应计入存货成本的有（ ）。A.运输途中的合理损耗B.商品流通企业采购过程中发生的保险费C.委托加工材料发生的增值税D.自制存货生产过程中发生的直接费用答案：A,B,D解析：一般纳税企业，委托加工材料发生的增值税，可以抵扣单独计入“应交税费应交增值税（进项税额）”。（2022年）民间非营利组织应将预收的以后年度会费确认为负债。（)答案：对解析：计入预收账款，属于负债。自然人王某、甲上市公司和乙国有独资公司拟设立A有限合伙企业。下列有关说法中，不符合合伙企业法律制度规定的是（ ）。A.自然人王
41、某只能作为普通合伙人B.除法律另有规定外，该企业最多可以有50个合伙人C.甲上市公司可以派代表到A有限合伙企业执行合伙企业事务D.乙国有独资公司可以依法取得的土地使用权出资答案：C解析：（1）选项A：国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人；有限合伙企业至少应当有1名普通合伙人；在本题中，甲上市公司和乙国有独资公司均不得作为普通合伙人，因此，自然人王某只能作为普通合伙人。（2）选项B：除法律另有规定外，有限合伙企业由2个以上50个以下合伙人设立。（3）选项C：有限合伙人不得执行合伙企业事务；在本题中，甲上市公司只能作为有限合伙人，故不可以派代表到A有限合伙企业执行合伙事务。（4）选项D：有限合伙人不得以劳务出资，但未禁止其以土地使用权出资。