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1、2022审计师模拟试题9节2022审计师模拟试题9节 第1节以下哪一项不属于分级数据库结构的特点？A.数据按照树形结构组织；B.最主要的数据元素是根或亲体；C.应用指示器定位低层元素；D.任何数据元素都可与其他元素连接答案：D解析：答案A、B、C均不正确。见题解D。答案D正确，分级数据库结构不是任何数据元素都可与其他元素连接。抽查应付账款有困难时，应作为审查重点的明细账包括( )。A.长期未能结清的B.收付业务频繁的C.定期对账的D.关联方交易的E.账面余额较大的答案：A,B,D,E解析：下列各项中，符合资产定义的有：A、委托加工物资B、尚待加工的半成品C、计划购买的某项设备D、已销售的库存商
2、品E、经营方式租出设备答案：A,B,E解析： 选项C，计划购买的某项设备，该行为尚未发生，不符合资产定义；选项D，不被企业所拥有或控制。#以下哪项活动违反了独立性原则？A.审计师马上就要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计。B.由于预算限制而缩小审计范围。C.参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议。D.在采购代理执行合同之前检查合同的初稿。答案：A解析：答案A正确，审计人员这样做会影响独立性。审计人员不能审计即将调人的部门或刚刚调离的部门。在内部审计活动或个别的内部审计师负责、或管理层考虑分配他们某项可能要经审计的经营工作时，内部审计师的独立性与客观性就可能受到损害。内部审计师在
3、评估对独立性与客观性的影响时，要考虑以下因素：IIA的职业道德规范与内部审计专业实务标准的规定；利益关系方的期望；内部审计活动章程所允许和限制的内容；标准所要求的披露要求；内部审计师接受的属于审计范围的活动或任务（实务公告1130.A1-2）。答案B不正确，审计预算不影响审计独立性。答案C、D不正确，内部审计师可以建议控制标准，他有权力这样做，不过，如果内部审计师参与了这些系统的设计、安装、程序起草或操作工作，就可以认为审计师的客观性受到了损害。以下哪项内容不是控制自我评估的结果？A.各业务部门的管理层和员工在风险评估和管理方面变的训练有素。B.员工对所在业务部门的风险和控制程序有了主人翁精神
4、。C.内部审计部门不需要对已经实施控制自我评估的业务部门开展风险控制程序的评估工作。D.总体监测工作有了改善，而且可能实现持续改善。答案：C解析：A不正确，控制自我评估可以增强雇员对风险评估和管理的理解。B不正确，雇员得到授权，增加了责任感。C正确，并不能因为控制自我评估的开展，而放弃传统的评估工作。D不正确，可以实现持续改进。2022审计师模拟试题9节 第2节资产负债表审计的目标之一是证实其内容的真实正确性，主要体现于( )。A.表内所列资产是企业拥有或控制的B.表内所列资产是实际存在的C.表内所列负债无一遗漏D.表内所列未分配利润的计算正确E.表内所列所有者权益金额是可靠的答案：A,B,C
5、,E解析：向债权人函证应付账款数额时，应重点选取的账户有：A.金额较大的B.欠账时间较长的C.核对时发现账实不符的D.卖方对账单齐备的E.余额为零但为重要供应商的答案：A,B,C,E解析：下列( )不是确定适当样本量时应考虑的重要因素。A.样本是为了估计均值，还是为了估计比例B.总体中变异性的程度C.使用这个样本的精确度对估计差错的敏感性D.样本观测的成本答案：A解析：A这些参数对应的样本量因素都是一样的。选项B不正确，项目的变异性越大，需要的样本量越大。选项C有误。估计差错的敏感性越强，适合的样本量越大。D不正确。观察成本越大，适合的样本量越小。为防范审计风险，审计人员可以采取的对策包括：A
6、.明确会计人员和审计人员的责任B.严格遵循职业道德规范和执业准则C.深入了解被审计单位的情况D.聘请法律顾问E.与被审计单位商定出具审计意见类型答案：A,B,C,D解析：选项ABCD均为审计人员为防范审计风险采取的对策，选项E不属于审计人员防范审计风险的对策。被审计单位以现金和支票结算方式销售产品时，为审查主营业务收入记账的正确性，可与销售发票存根相核对的账簿有：A:主营业务收入明细账B:现金日记账C:银行存款日记账D:应收票据明细账E:应付账款明细账答案：A,B,C解析：2022审计师模拟试题9节 第3节下列关于工作底稿的作用，说法不正确的是：A.为内部审计部门的质量评估和改进程序提供依据B
7、.帮助业务的制定、执行和检查C.便于第三方检查D.保证审计人员严格遵守标准答案：D解析：工作底稿记录了审计相关的信息，以支持结论和业务结果，但是审计工作底稿并不是制度，不能保证审计人员严格遵守标准。COSO将内部控制看作是一个旨在为实现目标提供合理保证的过程，这些目标是关于：A.财务报告的可靠性。B.经营的效率和效果。C.遵循适用的法律和法规。D.以上均正确。答案：D解析：D、正确。财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及遵循适用的法律和法规都是组织要实现的目标，此外保护资产安全也是组织要实现的目标。该企业2022年末的资产负债率是：A.10%B.25%C.35%D.50%答案：C解析：资产负债
8、率=(50000+20000) 2100% =35%企业收付的下列各款项，会引起现金流量表中“投资活动产生现金流量”项目发生变化的有哪些选项？.企业购买股票时支付证券交易印花税和手续费1万元。.收到经营租赁固定资产的租金收入为4万元。.转让一项专有技术，取得银行存款5万元。.收到长期债券利息10万元。.收到银行存款的利息3万元。A.和B.和C.、和D.、和答案：D解析：某公司部门的经理人员只对收入和成本的核算负责，则该部门的模式是（）。A.成本中心B.收入中心C.利润中心D.投资中心答案：C解析：成本中心的经理人员只对成本负责；收入中心的经理人员只对销售负责；利润中心的经理人员只对收入和成本核
9、算负责；投资中心的经理人员只对收入和成本即资本投资负责。2022审计师模拟试题9节 第4节（2022年）下列关于电子数据审计流程的描述中，正确的是（）。A数据采集数据清理数据转换创建中间表数据分析B数据采集数据转换数据清理创建中间表数据分析C数据采集创建中间表数据清理数据转换数据分析D数据采集创建中间表数据转换数据清理数据分析答案：A解析：采清转验中分下列有关审计证据可靠性的表述中，错误的是：A.审计证据的可靠性受其来源与性质的影响B.原件形式的审计证据比复印件形式的审计证据更可靠C.推论得出的审计证据比审计人员直接获取的审计证据更可靠D.受个人支配程度越小，被篡改和伪造的机会越少，审计证据越
10、可靠答案：C解析：审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境。从被审计单位外部获取的审计证据比从内部获取的审计证据更可靠；内部控制健全有效情况下形成的审计证据比内部控制缺失或者无效情况下形成的审计证据更可靠；直接获取的审计证据比间接获取的审计证据更可靠；从被审计单位财务会计资料中直接采集的审计证据比经被审计单位加工处理后提交的审计证据更可靠；原件形式的审计证据比复制件形式的审计证据更可靠。不同来源和不同形式的审计证据相互印证时，审计证据比较可靠。不同来源和不同形式的审计证据存在不一致或者不能相互印证时，审计人员应当追加必要的审计措施，确定审计证据的可靠性。某公司遵循剩
11、余股息支付政策。如果其他条件相同，那么，在以下何种情况下，公司将支付更高的股息？A.在公司面对的投资机会不那么有吸引力时。B.当再投资的收益较低时。C.当目标债务权益负债率较低。D.当留存收益的机会成本较低时。答案：A解析：A正确，如果缺少有吸引力的，能够为公司赚取利益的投资机会的时候，公司在投资方面的预算就会有所减少，相对的就不会备留过多的股东利益，从而都发放给股东所有。B不正确，进行再投资的可获的收益是未知的，股利的分配就会根据已有的支付政策。C不正确，权益负债率只是表明一间公司的偿债能力，与公司股利的分配没有直接关系。D不正确，留存收益是为了公司在将来的经营的留存下来的盈利，公司股利的分
12、配不会因为留存收益的机会成本低而多分配股利。从审计法的规定来看，确定审计管辖的原则有( )。A.财政、财务隶属关系原则B.所有权原则C.国有资产监督管理原则D.独立性原则E.指定管辖原则答案：A,C,E解析：从审计法的规定来看，确定审计管辖有三个原则，即财政、财务隶属关系原则；国有资产监督管理原则；指定管辖原则。资料 2022年11月，审计组对甲高速公路进行竣工决算审计。建设时间、地质条件和建设标准都与甲高速公路相当的乙高速公路，曾于2022年7月接受过竣工决算审计。有关情况和资料如下： 1.甲高速公路A、B两个标段和乙高速公路的部分单项工程造价指标如下： 2.甲高速公路建设项目由业主单位供应
13、水泥、钢筋等主要材料。使用时，施工企业从业主单位按需领取；结算时，按施工企业的投标主材单价乘以领用数量从结算款中扣除。该项目C标段设计钢筋总用量为10000吨(含定额损耗)。经查看业主单位钢筋领用记录发现，C标段实际领用钢筋8000吨。 3.D标段施工企业针对施工过程中发生的以下事项进行索赔，业主单位已审核通过： (1)业主单位供应的某材料型号不对，造成施工企业停工待料损失。 (2)施工企业的施工设备出现了以往未出现过的故障，造成停工损失。 (3)业主单位提供后续图纸延误，导致停工损失。 (4)施工现场遭遇了不可预见的特大暴雨，施工企业采取应急措施增加了费用。 (5)施工所在地区的供电全面中断
14、，导致停工损失。 4.审计期间，审计组接到群众实名举报，反映业主单位负责人在工程材料招标中以权谋私，不购买本省质量好、价格公道的材料，却要到外省购买质次价高的材料，从中捞取巨额回扣。审计组组长要求对此进行查证。 二、要求 针对“资料4”，请指出审计人员应采取的审计措施。答案：解析：(1)与举报人取得联系，了解更加详细的信息。 (2)进行市场询价，了解该材料的省内外市场价格和运费。 (3)核查招投标程序和评标过程，查看是否存在人为干预招投标的行为。 (4)查看材料质量检测合格证、现场验收资料，核实材料质量是否合格。 (5)组织对材料和实体工程质量进行检测。 (6)如存在举报人反映的问题，审计人员
15、可与业主单位负责人进行谈话，对相关问题进行核实取证。2022审计师模拟试题9节 第5节（2022中）根据票据法的规定，下列各项中，出票人必须在汇票上记载的事项是（ ）A.付款日期B.出票日期C.付款地D.出票地答案：B解析：根据公司法的规定，下列有关股份有限公司股份转让限制的表述中，错误的是（）A.公司发起人持有的本公司股份自公司成立之日起1年内不得转让B.公司高级管理人员离职后1年内不得转让其所持有的本公司股份C.公司监事所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年内不得转让D.公司董事在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%答案：B解析：公司董事、监事、高级管理人员离职
16、后“6个月内”，不得转让其所持有的本公司股份；B错误。( )是企业用于防范和抵御风险，补充资本的重要资金来源。A.未分配利润B.利润总额C.公积金D.留存收益答案：C解析：公积金是企业从税后利润中提取的积累资金，是企业用于防范和抵御风险，补充资本的重要资金来源。经过对内部控制初步评价，如果认为控制系统健全，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员应( )。A.减少对控制测试的依赖B.转入控制测试阶段C.提高控制风险评估水平D.直接转入实质性测试阶段答案：B解析：经过对内部控制初步评价，如果认为控制系统健全，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员应转入控制测
17、试阶段，选项B正确。下列关于行政法律关系特征的说法中，不正确的有（ ）。A.行政法律关系当事人一方必须是行政主体B.行政法律关系具有对等性，即行政主体和相对人的权利义务对等C.行政法律关系的主体通常可以自由选择权利和义务D.行政主体实体上的权力与义务往往是重合的E.行政法律关系争议通过行政程序或准司法程序以及司法程序解决答案：B,C解析：（1）选项B：行政法律关系具有非对等性，即行政法律关系当事人双方的权利义务不对等；（2）选项C：行政法律关系的内容一般是法定的，即行政法律关系当事人之间通常不能相互约定权利义务，不能自由选择权利和义务，必须依据法律享有权利，承担义务。2022审计师模拟试题9节
18、 第6节在对库存现金实施监盘程序的过程中，应由( )A.主管会计亲自清点B.出纳员自点C.注册会计师亲自清点D.被审计单位的有关领导亲自清点答案：B解析：下列行政案件中属于裁定管辖情形的有（）。A.受诉人民法院对该案无管辖权B.上级法院可以将行政案件的管辖权移交给下级法院C.上级人民法院决定自行审理原属下级人民法院管辖的案件D.人民法院对管辖权发生争议，经协商不能解决E.高级法院确定若干法院跨行政区域管辖行政案件答案：A,C,D解析：本题考核裁定管辖。人民法院发现受理的案件不属于自己管辖时，应当移送有管辖权的人民法院。受移送的人民法院不得再行移送。所以选项A正确。选项B的说法没有法律依据。上级
19、人民法院有权审理下级人民法院管辖的第一审行政案件。所以选项C正确。人民法院对管辖权发生争议，由争议双方协商解决。协商不成的，报它们的共同上级人民法院指定管辖。所以选项D正确。选项E说的是跨区域管辖。下列选项中哪一说法是正确的？()A、法与国家同时产生，因此宪法也与国家同时产生B、1789年法国人权与公民的权利宣言是马克思所称的世界上“第一个人权宣言”C、1787年美国联邦宪法是世界上第一部宪法D、在欧洲大陆最早制定成文宪法典的国家是法国答案：D解析：宪法是近代民主政治的产物，它不是与国家同时产生的；1776年的美国的独立宣言被马克思称为世界上的“第一个人权宣言”；1787年的美国宪法是世界上的
20、第一部成文宪法；英国是世界上最早有宪法的国家；1791年的法国宪法是欧洲大陆上最早的成文宪法。下列属于行政法的基本原则中的“行政合法性”原则的有( )。A.行政机关的职权必须合法产生，不经合法产生的行政职权不能构成合法行政的基础B.行政机关必须依法实施行政行为，不得享有法律以外的特权C.行政机关必须对违法的行政行为承担法律责任D.行政机关的行为必须依法接受立法、行政、司法和社会监督E.行政机关在自由量裁时，应当符合正当的目的，合乎情理，善于平衡各方面的利益关系答案：A,B,C,D解析：选项E属于行政合理性原则的体现。二战之后，世界各国的宪法和宪政都取得了新的发展成果。下列选项中哪一项不属于当代
21、宪法发展趋势？()A、重视人权保障，扩大公民权利B、重视保障宪法实施，维护宪法权威C、重视加强中央集权，减少地方自治D、重视国际协作，维护世界和平答案：C解析：宪法内容上的发展趋势，包括：(1)重视人权保障，扩大公民权利；(2)重视保障宪法实施，维护宪法权威；(3)重视国际协作，维护世界和平。2022审计师模拟试题9节 第7节根据营改增的规定，下列应税服务适用10%增值税税率的有（ ）。A.建筑服务B.销售不动产C.金融服务D.转让商标权答案：A,B解析：选项CD适用6%的增值税税率。下列税金中，不应计入存货成本的是（ ）。A.一般纳税人进口原材料支付的关税B.一般纳税人购进原材料支付的增值税
22、C.小规模纳税人购进原材料支付的增值税D.一般纳税人进口应税消费品支付的消费税答案：B解析：一般纳税人购进原材料支付的增值税记入“应交税费应交增值税（进项税额）”科目的借方。#下列各项中，不属于现金流量表“经营活动产生的现金流量”的是：A.对外提供安装劳务所产生的现金流量B.随同货款向购买者收取的增值税销项税额C.偿还短期借款产生的现金流量D.偿还应付账款所产生的现金流量答案：C解析：选项C，偿还短期借款产生的现金流量属于筹资活动产生的现金流量。审计取证具体方法应用于审计程序的（ ）。A.准备阶段B.终结阶段C.结束后阶段D.实施阶段E.拟承接阶段答案：A,D解析：审计取证具体方法应用于审计程
23、序的准备阶段和实施阶段。下列民事法律行为中，属于无效民事法律行为的有：A.恶意串通，损害第三人利益的行为B.以合法形式掩盖非法目的的行为C.显失公平的行为D.损害社会公共利益的行为E.因重大误解而实施的行为答案：A,B,D解析：无效民事法律行为p408有下列情形之一的民事法律行为为无效：(1)无民事行为人实施的(2)限制民事行为能力人依法不能独立实施的(3)恶意串通，损害国家、集体或第三人利益的(4)以合法形式掩盖非法目的的(5)违反法律或社会公共利益的(6)以欺诈、胁迫手段或趁人之危，使对方在违背真实意思的情况下所为的2022审计师模拟试题9节 第8节下列有关审计证据可靠性分析的说法中，错误
24、的是：A、对书面证据不仅要核对金额，更重要的是还要辨别真伪 B、审计证据的可靠性受其来源和性质的影响 C、审计人员推论得出的审计证据比直接获取的审计证据更可靠 D、只有充分且适当的审计证据才是有证明力的答案：C解析： 审计人员直接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠。下列各项中，符合中国注册会计师职业道德基本原则要求的有()。A.遵循诚信、客观和公正原则B.保持专业胜任能力C.履行保密义务D.树立良好的职业形象E.保持应有的关注答案：A,B,C,D,E解析：中国注册会计师职业道德基本原则包括：遵循诚信、客观和公正原则，在执行审计和审阅业务以及其他鉴证业务时保持独立性；获取和保持专业胜任能力
25、，保持应有的关注，勤勉尽责；履行保密义务，对于职业活动中获知的涉密信息保密；维护职业声誉，树立良好的职业形象。在审计某计算机服务合同时，内部审计师发现，虽然合同只要求承包商提供恰当水平的安全性，但承包商开发了所在行业最先进的安全程序。假设公司需要比较高的安全度，在评价公司是否向承包商支付了超出公司需要的电脑安全程序费用时，以下哪些潜在证据来源可能具有相关性？、将安全系统与类似系统所应用的最佳实务相比较。、将安全系统与近期刊物上有关该最先进系统相比较。、对安全系统的作用进行测试。A.只有B.只有C.和D.和答案：C解析：如果企业速动比率很小，下列结论成立的是（ ）。A、企业流动资产占用过多B、企
26、业短期偿债能力很强C、企业短期偿债风险很大D、企业资产流动性很强答案：C解析：速动比率是用来衡量企业短期偿债能力的指标，一般来说速动比率越高，反映企业短期偿债能力越强，企业短期偿债风险较小；反之速动比率越低，反映企业短期偿债能力越弱，企业短期偿债风险较大。在以下管理层的要求中，哪项在正常审计范围内？A.就贷款方案与银行进行谈判，并将它们提交给管理层评估。B.分析资金来源并将它交给审计委员会。C.进行“制造”或“购买”决策分析以决定公司应该分包部分生产还是扩大生产能力，向管理层报告建议等待批准。D.进行管理层计划程序的独立评估作为提出建议的基础。答案：D解析：A、不正确。与银行对话和进行制造-或
27、-购买决定是正常的管理职能，不是审计职能。他们有损害审计师独立性的可能性。审计师应该集中精力于管理层的计划和评估程序，并向审计委员会报告进程。B、不正确。资金来源的信息不用交给审计委员会。C、不正确。见题解A。D、正确。计划程序是管理控制系统的一部分，评估是审计师活动的正常范围的一部分。2022审计师模拟试题9节 第9节以下哪项最有可能是有效调整的合规性项目的要素：A.内部审计活动应对监督合规性项目承担总体责任。B.合规性项目以录像方式一次性向员工传达。C.组织应该采用合理设计的监督和审计系统，检查犯罪行为。D.组织在对员工的背景进行核查时，应该取得尽可能多的信息。答案：C解析：A、不正确。实
28、务公告2100-5第3条，组织高层的特定人员应该总体负责监督对标准和程序的遵守情况。组织的高层人员是指能对组织进行实质性控制的个人，或在制定组织内部政策方面起实质性作用的个人。B、不正确。实务公告2100-5第5条，合规程序的有效性取决于将程序向雇员传达的方式。一般程序比完合通过录像或游戏形式更有效。定期重复的程序比一次性程序更有效。C、正确。实务公告2100-5第6条，组织应该采取合理步骤促成对其标准的遵守。如：运用经过合理设计、用以发现雇员和代理组织犯罪行为的监督和审计系统，建立并公开宣传使用雇员和代理机构可以毫无顾虑的揭发组织内部其他人犯罪行为的举报系统。D、不正确。实务公告2100-5
29、第4条，公司应该审慎行事，避免侵犯有关法律赋予雇员和职位申请人的隐私权。许多司法制度有专门的法律，限制公司在对雇员开展背景调查时可以获取的信息数量。以下哪项是有效市场理论对证券价格特征的描述？A.不是未来现金流贴现的最好估计B.合理反映所有公开的信息C.不是公司财务决策的最好参照D.总是小于它们的合理价值答案：B解析：下列关于实收资本审查的表述，正确的有：A:实收资本业务不适合采用全面详细的审查方法B:对外币出资的要查明采用的折算汇率是否适当C:对实物资产投资要重点查明是否办理了产权转移手续D:对无形资产投资要重点审查有无合法的证明文件E:关注有无抽逃注册资本的情况是实收资本合法性审查的重要内
30、容答案：B,C,D,E解析：资料某股份有限公司现有资金总额 4 400 万元，均为权益资本，其中用于非流动资产上的资金为 4300万元。现拟进行一项投资额为 600 万元的投资项目（年初一次投入） , 需要新增资金 600 万元，具体筹资方案如下：（1）发行面值为 500元、年利率12、5年期的公司债券，预计发售价格为500元，筹资总额为500万元，筹资费用忽略不计。 （2）其余资金按10的年利率向银行借款。（3）公司所得税率为30。 （4）投资项目各年现金净流量为：要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。假设新增筹资前资金成本为 12 % ，则筹资后加权平均资金成本是（ ）。
31、A、11%B、8、17%C、11、96%D、11、54%答案：D解析：综合资本成本是各单项筹资方式资本成本的加权平均数， 12%88%+8.4%10%+10%（1-30%）2%=10.56%+0.84%+0.14%=11.54%审计师关于样本规模的决定最可能根据以下哪项内容做出？A.证据的相关性。B.证据的充分性。C.证据的有力程度。D.证据的权威性。答案：C解析：A不正确。相关性指审计证据能够支持审计发现和审计建议，并且与审计目标相一致。B不正确。充分性指审计证据是真实的、恰当的和有说服力的，在此条件下，任何谨慎的知情人都会得出与审计师相同的结论。C正确。有力程度指可靠性，是指审计证据是有证明力的，是内部审计师通过运用适当的审计技术所能得到的最好的审计证据。D不正确。与证据的权威性无关。