装饰公司财务核算iyfk.docx

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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.装饰装修公公司按哪种种会计核算算建议参考建筑施工工企业会计计制度进进行核算。给你提供供一下建筑筑施工企业业有关会计计科目及核核算方法。 建筑施施工企业有有一定的特特殊性，与与广大生产产型企业有有很大的区区别。特别别是在成本本核算和收收入的确认认上，和产产品销售企企业有很大大的不同。 （一一）工程施施工 相当当于生产企企业的“生生产成本”科目。主主要核算各各项目成本本及毛利。下面设置置“合同成成本”和“毛利”两两个二级明明细科目。 11、工程施施工-合同同成本

2、，核核算工程合合同成本 在合合同成本下下，设置以以下明细科科目 （1）人人工费（项项目/部门门核算） （22）材料费费（项目/部门核算算） （3）机机械使用费费（项目/部门核算算） （4）其其他直接费费（项目/部门核算算） （5）分分包成本（项项目/部门门核算） （66）间接费费用 间接费用用下设下列列明细科目目 管管理人员工工资（项目目/部门核核算） 职工福福利费（项项目/部门门核算） 固定定资产使用用费（项目目/部门核核算） 低值易易耗品摊销销（项目/部门核算算） 办公费（项项目/部门门核算） 差旅旅费（项目目/部门核核算） 财产保保险费（项项目/部门门核算） 工程程保修费（项项目/部门门

3、核算） 排污污费（项目目/部门核核算） 劳动保保护费（项项目/部门门核算） 检验验试验费（项项目/部门门核算） 外单单位管理费费（项目/部门核算算） 材料整理理及零星运运费（项目目/部门核核算） 材料物物资盘亏及及毁损（项项目/部门门核算） 取暖暖费（项目目/部门核核算） 其他费费用（项目目/部门核核算） 2、工工程施工-毛利，核核算工程毛毛利 具体的设设置根据企企业需要选选择，不一一定非要设设置这些会会计科目。特别是间间接费用，有有些不需要要的可以不不予以设置置。 （二）机机械作业 该科目主主要是针对对建筑企业业有单独的的设备管理理部门为各各项目提供供设备发生生的费用及及内部结算算的台班的的

4、核算。相相当于制造造待业的“辅助生产产成本”科科目。有条条件的单位位，可以针针对本公司司的设备设设置单机核核算，准确确核算每台台大型或者者主要设备备每个台班班的耗用成成本。 通常情情况下，应应当设置以以下明细科科目： 工资及及附加（部部门/设备备核算） 燃料料及动力（部部门/设备备核算） 折旧旧费（部门门/设备核核算） 配件及及修理费（部部门/设备备核算） 间接接费用（部部门/设备备核算） （三三）应收账账款 1、应收收工程款（往往来单位核核算） 核核算根据工工程进度报报表或者结结算的应收收账款 2、应应收销货款款（往来单单位核算） 核算施工工企业应收收产品销售售货款 3、应应收质保金金（往来

5、单单位核算） 根据合同同及结算业业主暂扣的的工程质保保金，最好好设置有到到期日。 （四四）应付账账款 1、应付付购货款（往往来单位核核算）核算算应付购货货款、设备备款等。 2、应付分包包款（往来来单位核算算）核算应应付分包工工程款 3、暂暂估应付款款（往来单单位核算）核核算暂估入入账的款项项（包括材材料暂估入入账及分包包工程款的的暂估入账账）。 4、应应付质保金金（往来单单位核算）核核算应付分分包单位的的质保金，最最好设置有有到期日。 （五五）工程结结算 （往往来单位/项目核算算）核算根根据业主进进度报表签签证资料或或者工程结结算的款项项。 （六）主主营业务收收入（手工工账可不用用以下明细细科

6、目，只只需按项目目设置明细细科目即可可） 1、 目目标成本 目标标成本下设设置以下明明细科目 （11）人工费费（项目/部门核算算） （2）材材料费（项项目/部门门核算） （33）机械使使用费（项项目/部门门核算） （44）其他直直接费（项项目/部门门核算） （55）间接费费用（项目目/部门核核算） 2、税税金（项目目/部门核核算） 3、劳劳动保护费费（项目/部门核算算） 4、公司司管理费（项项目/部门门核算） 5、公司利润润（项目/部门核算算） 其他会计计科目的设设置基本与与其他行业业的科目设设置相差不不大。1、 装饰公司可可以按建筑筑施工企业业会计制度度进行会计计核算。22、施工企企业会计与

7、与其他行业业会计帐务务处理程序序是一样，不不同之处就就是成本核核算。3、在成本核核算上，把把“工程施施工”科目目核算的内内容、核算算的方法掌掌握好就好好办了。44、装饰公公司属于营营业税的征征收范围，涉涉及的税金金主要有：营业税、城建税、教育费附附加、印花花税、个人人所得税、房产税、土地使用用税、所得得税。2、 装修费是开开建筑业发发票,建议议你买施工工方面的书书就知道了了装饰公司怎怎样做会计计分录，如如何核算成成本购材料： 借：存货 1000000+22000 贷：现金 2.工程领领用材料： 借：工程施施工-xxx工工程-主材 1000000 借：工程施施工-xxx工工程-辅材 20000

8、借：工程施施工-xxx工工程-运杂费费 5000 贷：存货 1000000+22000 贷：现金 500 3.工程完完工时结转转成本 借：主营业业务成本 1000000+22000+500 贷：工程施施工-xxxx工程程 1000000+20000+5000日记帐分录录: 假设设全部的购购货是以现现金支付 进货(购买买原材料) 借记:存货 现金 货记记:现金 其他物料费费用 借记记:其他物物料费用 现金 贷记记:现金 运费 借记记:运轮费费用 现金 贷记记:现金 新建装饰装装潢企业会会计需要注注意的问题题一、装饰装装潢企业可可以按建筑筑施工企业业会计制度度核算。 二、新建建企业，要要把帐建立立

9、起来。建建账：按照照建筑施工工企业会计计制度要求求，确定帐帐簿种类、格式、内内容及登记记方法，设设置总帐、明细帐、日记帐及及备查账。 （一）设设置总账 1、根据据一级会计计科目（亦亦称总账科科目）开设设的账簿，用用来分类登登记企业的的全部经济济业务，提提供资产、负债、所所有者权益益、费用、收入和利利润等总括括的核算资资料。 22、总账的的格式采用用三栏式，外外表形式一一般应采用用订本式账账簿。 （二二）设置明明细账 11、明细账账通常根据据总账科目目所属的明明细科目设设置，用来来分类登记记某一类经经济业务，提提供有关的的明细核算算资料。 2、明细细账的格式式主要有三三栏式、数数量金额式式和多栏

10、式式，企业应应根据财产产物资管理理的需要选选择明细账账的格式。 3、明明细账的外外表形式一一般采用活活页式。明明细账采用用活页式账账簿，主要要是使用方方便，便于于账页的重重新排列和和记账人员员的分工，但但是活页账账的账页容容易散失和和被随意抽抽换。因此此，使用时时应顺序编编号并装订订成册，注注意妥善保保管。 （三三）设置日日记账 11、日记账账又称序时时账，是按按经济业务务发生时间间的先后顺顺序逐日逐逐笔进行登登记的账簿簿。根据财财政部会会计基础工工作规范的规定，各各单位应设设置现金日日记账和银银行存款日日记账，以以便逐日核核算和监督督现金和银银行存款的的收入、付付出和结存存情况。 2、现金金

11、日记账和和银行存款款日记账 （1）现现金日记账账和银行存存款日记账账的账页一一般采用三三栏式，即即借方、贷贷方和余额额三栏。 （2）账账簿的外表表形式必须须采用订本本式。现金金和银行存存款是企业业流动性最最强的资产产，为保证证账簿资料料的安全、完整，财财政部会会计基础工工作规范第五十七七条规定：“现金日日记账和银银行存款日日记账必须须采用订本本式账簿。不得用银银行对账单单或者其他他方法代替替日记账”。 三、会计科目目 一、资资产类 现金 银行存款款 其他他货币资金金 短期期投资 应收票据据 应收收账款 坏账准备备 预付付账款 内部往来来 备用用金 其其他应收款款 物资资采购 采购保管管费 库库

12、存材料 周转材材料 低低值易耗品品 材料料成本差异异 委托托加工物资资 库存存产成品 待摊费费用 长长期投资 拨付所所属资金 固定资资产 累累计折旧 固定资资产清理 临时设设施 临临时设施摊摊销 专专项工程支支出 无无形资产 递延资资产 待待处理财产产损溢 待转销汇汇兑损益 二、负负债类 短期投资资 应付付票据 应付账款款 预收收账款 其他应付付款 应应付工资 应付福福利费 应交税金金 应付付利润 其他应付付款 预预提费用 长期借借款 应应付债券 长期应应付款 递延税款款 专项项应付款 住房周周转金 三、所有有者权益类类 实收收资本 上级拨入入资金 资本公积积 盈余余公积 本年利润润 利润润分

13、配 四、成本本类 工工程施工 工业生生产 机机械作业 辅助生生产 五五、损益类类 工程程结算收入入 工程程结算成本本 工程结算算税金及附附加 其其他业务收收入 其其他业务支支出 管管理费用 财务费费用 投投资收益 营业外外收入 营业外支支出 所所得税 以以前年度损损益调整 四、注意意成本费用用的归集、分配 成成本费用通通过工程施施工科目核核算。在施施工过程中中发生的各各项费用，应应按成本核核算对象和和成本项目目进行归集集。成本项项目一般应应包括：（）人工费费；（）材材料费；（）机械使使用费；（）其他直直接费；（）间接费费用（指企企业各施工工单位，如如工程处、施工队、工区等为为组织和管管理施工生

14、生产活动所所发生的支支出）。其其中，属于于人工费、材料费、机械使用用费、其他他直接费等等直接成本本费用，直直接计入有有关工程成成本，间接接费用可先先在本科目目设置“间间接费用”明细科目目进行核算算，月份终终了，再按按一定分配配标准，分分配计入有有关的工程程成本。月月末余额为为未完工程程的实际成成本。 五五、涉及的的税金： （一）营营业税 应应纳营业税税税额=应应纳税营业业额*适用用税率，税税率：3% （二）城城市维护建建设税： 应纳城市市维护建设设税=营业业税税额*适用税率率，税率：7%、55%、1% （三）教教育费附加加： 应纳纳教育费附附加=应纳纳营业税税税额*适用用税率，税税率：3% （

15、四）印印花税税率率 1、财财产租赁合合同、仓储储保管合同同、财产保保险合同，适适用税率为为千分之一一； 2、加工承揽揽合同、建建设工程勘勘察设计合合同、货运运运输合同同、产权转转移书据， 税率为万万分之五； 3、购购销合同、建筑安装装工程承包包合同、技技术合同，税税率为万分分之三； 4、借款款合同，税税率为万分分之零点五五； 5、对记录资资金的帐薄薄，按“实实收资本”和“资金金公积”总总额的万分分之五贴 花； 6、营业帐薄薄、权利、许可证照照，按件定定额贴花五五元。 （五五）房产税税： （11）从价计计征： 全全年应纳税税额=应税税房产原值值(1-扣除比例例)1.2% （22）从租计计征：全年

16、年应纳税额额=租金收收入122% （六六）土地使使用税： 城镇土地地使用税采采用定额税税率，即采采用有幅度度的差别税税额，按大大、中、小小城市和县县城、建制制镇、工矿矿区分别规规定每平方方米土地使使用税年应应纳税额。具体标准准如下： (1)大大城市0.5元至110元。 (2)中中等城市00.4元至至8元。 (3)小小城市0.3元至66元。代理理销售各大大网校学习习卡|国内内财 (44)县城、建制镇、工矿区00.2元至至4元。 全年应纳纳税额=实实际占用应应税土地面面积( 平平方米)*适用税额额 （七）企企业所得税税征税范围围：年度收收入总额减减去准予扣扣除项目金金额后的余余额。 年应纳所所得税

17、额=年应纳税税所得额*适用税率率 年应应纳税所得得额在3万万元（含33万元）以以下的，税税率18%； 年年应纳税所所得额在110万元（含含10万元元）以下至至3万元的的，税率227%； 年应纳纳税所得额额在10万万元以上的的，税率333% （八八）个人所所得税： 工资、薪薪金所得税税率 级数数 全月应应纳税所得得额 税率率% 速算算扣除数 1 不超超过5000元的部分分 5 00 2 超超过5000元至20000元的的部分 110 255 3 超超过20000元至55000元元的部分 15 1125 44 超过55000元元至200000元的的部分 220 3775 5 超过200000元元至

18、400000元的的部分 225 13375 66 超过4400000元至600000元元的部分 30 33375 7 超过过600000元至8800000元的部分分 35 63755 8 超超过800000元至至1000000元的的部分 440 100375 9 超过过1000000元的的部分 445 155375 应纳税所所得额=（月月工资薪金金收入11600元元）*适用用税率-速速算扣除数数新建装饰饰装潢企业业会计需要要注意的问问题 1.在经营的的过程中，需需要注意取取得正式发发票，这样样入账才合合法 2.注意区别别不同经营营方式的纳纳税问题：接到装饰饰装潢业务务，要先确确定对方需需要的发

19、票票种类，在在核算成本本报价时，把把该项相应应的税金包包括在内 3.规范范员工工资资的处理，尽尽量预提工工资合理合合法 4.注意税务务局等部门门要求报表表的时间，及及时申报1.购材料料： 借：存货 1000000+22000 贷：现金 2.工程领领用材料： 借：工程施施工-xxx工工程-主材 1000000 借：工程施施工-xxx工工程-辅材 20000 借：工程施施工-xxx工工程-运杂费费 5000 贷：存货 1000000+22000 贷：现金 500 装饰企业制制度-财务管管理制度有限公司财财务管理实实施细则 第一一章 总则则 第第一条 根根据中华人人民共和国国财政部颁颁发的企企业财务

20、通通则和本本公司财务务管理实施施细悦一一次股东大大会通过决决议的财务务管理制度度的精神，特特制定本财财务管理实实施细则。 第第二条 本本细则遵照照有利于国国家，有利利于社会，有有利于企业业，有利于于职员的企企业宗旨，是是企业内部部财务管理理的最高准准则，亦是是对企业经经营管理进进行审计的的基本准则则。 第三条 公司设立立财务部门门，审计部部门，本办办法的实施施经董事会会授权，由由公司财务务部门实施施，对公司司的经营管管理过程中中经济行为为的审计经经监事会授授权，由公公司审计部部门或聘请请中介审计计机构实施施。 第四条 公司下属属各分支机机构，各门门店有关财财务管理细细则，不得得与本细则则相违背

21、，如如有违背均均以本细则则为准。 第二二章 财务务部门职责责 第第五条 严严格执行会计法、企业业会计准则则和商商业企业会会计制度及其它财财务规章制制度，认真真、负责贯贯彻实施本本公司财务务管理实施施细则。 第六六条 根据据会计核算算原则，组组织好公司司的财务核核算，包括括购进、存存货、往来来、货币资资金、固定定资产、在在建工程、短期、长长期投资、费用工资资、税金、利润及利利润分配等等核算，按按要求建帐帐、记帐、算帐、结结帐、对帐帐。 第七条 及时，完完整，准确确，真实编编制月报和和年报报表表。 第八条 及时编制制公司各门门店，下属属分公司的的经济效益益考核表，为为计提工资资和资金提提供财务依依

22、据。 第九条条 负责对对财务活动动进行分析析，做到月月度重点分分析，年度度全面分析析，并根据据企业经营营计划和目目标，编制制财务收支支计划，定定期检查计计划执行情情况。 第十条条 参与公公司对固定定资产，项项目投资，重重大经营业业务的预测测、决算工工作，跟踪踪检查在建建工程和大大型维修项项目的计划划执行情况况。 第十一条条 负责组组织安排并并参与公司司库存商品品，固定资资产的定期期清查盘存存工作，对对菩锆亏和和结构情况况及时提出出处理报告告和意见。 第第十二条 负责对公公司的全资资子公司，分分公司和控控股公司的的财务管理理，制定相相应的管理理办法，财财务人员实实行会计委委派制。 第十十三条 负

23、负责财务会会计档案工工作，按会计法和会计计工作达标标办法要要求建立会会计档案制制度，做到到会计凭证证、帐册、报表及其其它会计资资料的及时时归档，建建立档案保保管、查悦悦、销毁的的规章制度度。 第十四条条 根据税税务的要求求，按规定定计算，申申报纳税事事项，负责责办理发票票、收据的的购买、使使用、保管管和缴销工工作。 第十五五条 负责责处理好银银行、税务务、会计、审计事务务所等外围围关系，为为公司创造造良好的财财务环境。 第第十六条 检查、落落实公司财财务制度执执行情况，对对违规行为为进行财务务调查，并并提出处理理意见。 第十十七条 负负责组织财财务人员业业务学习和和专业培训训，安排财财务人员的

24、的轮岗竞岗岗工作。 第十十八条 负负责处理好好财务核算算、财务服服务与审计计稽查三者者之间的关关系，既要要真实、准准确、及时时、完整地地反映经济济活动，又又要立足服服务于供应应商、服务务于门店，同同时要配合合审计稽查查人员对经经济活动进进行财务监监督。 第十九条 负责财务会计资料、信息的保密工作，接受公司领导交办的其他各项工作。 第三章 财务人员管理 第二十条 公司所属的财务人员统一归口公司财务部门管理，包括聘用、培训、调配和业务指导，公司下属全资子公司、分公司、控股公司、公司门店的财务人员由公司统一委派。 第二十一条 公司财务管理人员的工资、奖金由公司统一发放。 第二十二条 财会人员须持证上

25、岗，考核上岗，择优录用。财务人员的聘用或解聘均须报董事长批准方可办理有关手续。 第二十三条 财务人员每年考核一次采取理论与实际相结合的方法，采用末位淘汰制，对不适合财务工作岗位者，建议调离财务部门，对于有突出贡献者，建议给予荣誉和物质奖励。 第二十四条 财务工作人员实行定期轮换岗位制度，公司每年对财会人员进行统一轮换调整岗位，特殊情况下，经执行监事提议，经董事长批准可随时对财务人员进行调整。 第四章 商品管理 第二十五条 商品采购 1、 由采购员编制采购计划； 2、 业务总监对计划进行审查、审批； 3、 采购员按计划采购商品； 第二十六条 商品配送 1、 货到配送中心后，保管员对其商品的品名、

26、规格、数量、批号、效期及外观质量验收签收； 2、 质检部对商品质量进行认证、验收、签章； 3、 物价员对商品核算； 4、 电脑打印：“商品入库单”，入库确认，电脑帐与仓库同时增加库存； 5、 商品进帐单与进货发票配单，交财务部门商品二级帐会计签收； 6、 商品由匿送中心配送到门店时，由电脑开具商品配送单一式五联（存根联、随货同行联、门店验收联、财会联、结算联），并将随货同行，门店验收二联交押运员对货验收装车，门店收到商品并验收后，在随货同行联签字交押运员带回配送中心，门店自留验收联，核对库存数量是否与电脑库存相符。 7、 配送中心将签收的随货同行联存档备案，将财会联、结算联交财务部核算； 第二

27、十七条 商品销售 1、 门店发生销售，电脑收银打出票据，同时减少实物库存； 2、 如顾客需要报销发票，凭收银票根开具发票，收银票据加盖“发票已开”戳记； 3、 每天将营业款项存入指定的银行帐户内，下午的营业款项在银行关门前送缴银行，晚上的营业款存放在保险柜内，收银员不得私自携带回家，否则发生安全事故，责任自负。 第二十八条 商品结算 1、 财务部门每天将各部门报送的单据进行复核签收，相关会计对其进行帐务处理； 2、 出纳员每天到银行核对各门店的销售金额是否相符； 3、 货款支付需持商品购销合同先填写“请款单”有请款人、质量负责人、业务总监签字。由财务总监审核，按审批权限审批承付。其审批权限为：

28、货款总额在8万元（含8万元）以泌的由总经理审批；货款总额在8万元以上的由总经理、董事长或授权人共同审批； 4、 货款末付的应付款项，财务部门负责往来款项的会计每月与采购部进行帐务核对，保证帐目清楚，金额准确无误； 5、 财务部门对每月发生的进、销、存及费用支出须认真负责的计算，做到成本准确； 第二十九条 商品库存 1、 根据商品验收制度，对于各门店和配送中心已验收入库的商品，其保管责任归各门店和配送中心的第一负责人； 2、 商品的损耗率为：配送中心千分之0.5以下，门店千分之3以下； 3、 每月末由财务部门组织各门店、每季末组织对配送中心库存商品盘点、对帐；对于损耗率高于规定比率的，由匿送中心

29、和各门店负责人追回赔偿金额； 4、 商品报损必须符合规定，由报损单位书面编制报损表，注明报损原因、品名、规格、单位、总金额等，分报总经理和审计部门，经总经理和审计部门共同签署，方可交财务部门进行商品销帐，报损审批件应分别报送董事长及公司董事会和监事会，以便于备查和审计； 5、 每年末，由财务部门会同有关部门对所有库存商品进行全面清查和盘点，编制盈亏表，分析原因，提出改进意见，并做到帐帐相符，帐实相符。 第五章 现金管理 第三十条 公司所有现金支出手续，统一归口公司财务部门管理，任何部门和个人不得在门店支取现金。 第三十一条 门店营业收入，由收银责任人当日送存银行，并通告财务部门，异常情况必须与

30、财务部门取得联系，否则造成损失由收银责任人承担，收银责任人承担与各收银口对帐的责任。 第三十二条 公司财务部门每天库存现金限额5000元。特殊情况需要多存现金备用时，需经总经理同意方可。 第三十三条 库存现金不得挪用或公私混用，并随时接受公司领导和审计的抽查、核对，如有差错由责任人承担全额赔偿责任并按公司制度给予处罚。 第三十四条 负责登记现金银行日记帐，并按期与会计核对现金帐，银行存款帐并做好月末余额调节表和现金流量表。 第六章 固定资产管理 第三十五条 凡单价超过价值人民币1000元，使用年限2年以上的物品，全部纳入固定资产管理，由行政人事部门登记造册，每项固定资产要指定责任人，制定固定资

31、产卡片报表交财务部门入帐。 第三十六条 固定资产（设备）购置，应由使用部门提交专题报告，由总经理签署意见后，报董事长审批，其他各类固定资产的添置须编制计划报董事会批准方可购置。 第三十七条 固定资产的内部调拨，由所需部门向行政部门填写固定资产调拨申请单，由行政部门签字同意后，报公司财务总监核准，经总经理审批后方能调拨，所开具固定资产调拨单底单交财务部门入帐。 第三十八条固定资产的损坏、遗失由保管责任人负责追回赔偿，并承担损失责任。 第三十九条 固定资产的自然损耗使之不能继续使用或固定资产失去使用价值变价出售，须由行政人事部门提出书面报告，经总经理和财务总监共同审核签字，报董事长批准方可出售。

32、第七章 工程、设备管理 第四十条 公司大型基建、装饰、装修工程项目，原则上采用招标方式选择施工队伍。一般装饰、装修工程由下属装饰工程公司承担。 第四十一条 公司大型设备购置应采取公开指标方式进行。一般设备购置采取“货比三家”的原则进行，行政部门应在设备购置前提供三家以上的设备供应商，将品种、规格、型号、价格、质量、付款方式等因素进行比较，写出报告报总经理办公会议审核通过。设备购置前需签有购销合同，所有合同及法律文书均须经公司法律顾问审核签字后方可签署。 第四十二条 工程、设备款（含预付款、进度款）首次支付必须附有合同及合同有关价格明细和其他有关附件，并经董事长审批后，方可支付。余款由总经理和财

33、务总监严格按照合同付款条款审批后支付。 第四十三条 经办财务人员在支付工程、设备款时应对照合同条款执行。出现支付差错，由责任人全额赔偿。 第四十四条 设备的管理、使用、报损和变卖的有关规定，与前章固定资产相同。 第八章 车辆、大型设备维修管理 第四十五条 车辆维修采用定点维修的办法，维修费用由行政部门会同审计部门结帐。 第四十六条 财务、审计部门应参与车辆定点维修厂的选厂，修理过程实行跟踪监控。 第四十七条 大型设备的维修，应编制维修项目明细表，注明更换零、配件名称、规格、销售单位、维修工时和费用等，经总经理审批同意后，方可送修。 第四十八条 公司成立验收小组，对购置固定资产、设备已交工的基建

34、项目、装修工程以及维修工程等的质量进行鉴定验收，对费用进行审计审核，凡末经验收的项目费用不予支付。 第九章 费用管理 第四十九条 差旅费实行总额包干，限额补贴，节约归己，超支不报的原则，其出差人员的交通费和住宿费包干标准如下： 直辖市（天） 一般地区 省内 当日返住地市 一般职员 160 100 60 20 经理级 180（住宿不超过三星级酒店） 120 80 30 正副总经理级 200（住宿不超过三星级酒店） 150 100 40 第五十条 公司人员出差乘坐飞机，须经总经理审核，董事长批准后方可乘坐，乘坐飞机出差人员的交通费、住宿费不在总额包干之列，其报销按公司董事会特别规定并由董事长特批执

35、行。 第五十一条 出差补贴 1、公司出差人员，乘坐火车，在车上过夜6小时以上或连续，乘车超过12小时，可购硬卧票，符合上述规定标准而未购硬卧票的，不给予路途补贴； 2、出差人员夜间，乘坐长途汽车，轮船最低一级舱位（统舱）超过6小时，每人每夜省内补贴15元，省外20元，特区25元； 3、有关补助天数的计算。公司人员到外地出差时间按往返车票时间（包括乘车返回时间）扣减一天，全额包干计算； 第五十二条 不实行“总额包干”的人员及标准 1、公司人员外出参加会议、已交纳会务费的，会议时间内可凭会议证明据实报销费用，路途时间按包干办法计算差旅费； 2、在外设立机构和销售网点的，工作人员住宿费、交通费不包干

36、，伙食费每人每天补贴15元； 第五十三条 差旅费的报销规定 1、报销时间。出差人员在返回公司所在地五个工作日内，须到财务部门按报销程序核报本次差旅费，否则，前帐不清，后帐不借。因个人原因，逾期一个月不结清借支的，按千分之二每天计息，连同所借款在工资中一并扣除； 2、差旅费报销的原始凭证必须真实、合法，否则，不予报销。差旅费报销单须由本人填写齐全，不得涂改，不得填报与本次出差无关的费用，凡经财务人员及审批人违规报销的，除追回所报款额外，违规责任人员须承担等额赔偿责任； 3、报销程序：出差人员填写报销单 交费用会计审核费用标准 交财务总监审核签字 总经理审批报销（限额之外的按审批权限报销）； 第五

37、十四条 业务招待费 1、全年招待费用控制在年销售额3限额内使用，超过部分的业务费用需经董事长批准方可列支； 2、业务招待费须严格执行“先批后支”的原则，由主管负责人签字，财务总监核准，报总经理批准后方可借支； 3、业务招待费的发票必须为正式真实的税务发票，必须有经办人签字，证明人证明，方能报销； 4、单项招待费用超过2000元以上的，报董事长审批； 第五十五条 电话费，手机费，交通费。 1、各部门的工作电话，由公司统一制定标准，经总经理批准后实施，超出部分由部门自行负责； 2、门店一律安装磁卡电话，公用磁卡由店长掌握； 3、中高级管理人员的话费标准，根据需要确定为400、300、200、100

38、元四个档次，每月凭话费发票报销，做到节约归公，超额自付； 1、 交通费补贴根据工作性质、职务级别按100元/月补贴，每月凭票报销。 第十章 工资结构及奖金管理 第五十六条 员工工资采取基本工资+浮动工资的办法实施基本工资按下列标准执行。浮动工资由董事长根据企业的经营状况逐月确定。工资发放日为每月15日发放上月工资，工资的发放按人事部门通知，财务部门制表，经总经理审核签字后发放。浮动工资由董事长发放。门店实行法人制单独核算，门店员工的工资按法人责任制挂勾的办法确定，具体方案另行公布。 员工基本工资标准 单位：月/元 职位（岗位） 基本工资标准 职位（岗位） 基本工资标准 董事长 5000 部门副

39、职 1000 总经理 4000 文员 800 副总经理 3000 普工 500 部门经理 2000 试用工 300 第五十七条 奖金方式。 1、奖金来源在公司指定产品的利润中提取，按各门店的实际销售数量，并根据不同的商品的提成额按实计算奖金。每月末统计，月初发放奖金； 2、门店如每月都能完成营销计划，根据门店等级的实绩年终发放年终奖金； 3、门店如连续二个月完不成营销计划，门店进行降等，工资按等级下降，如连续三个月完不成营销计划，除降等外，该店店长将被撤销或解聘，并取消年终奖（产品销售奖金不受影响，按实发放）； 4、公司总部及各部门的奖金，按每月营销业绩及利润实际情况结合部门及岗位绩效考评结果

40、予以确定，总部发放的奖金为保密发放，经财务部门编制发放表，总经理审核，董事长批准后由总经理直接发放到本人。 5、公司总部人员在任何情况下，不得打听他人奖金额，不准擅自向他人泄露本人的奖金额，一经发现，除全额追回所发放的奖金外并取消全年奖金及年终奖。 第五十八条 有关福利待遇 重大庆典，节假日，经总经理办公会议研究决定，报董事长批准可对公司员工发放节日物资或过节费。 第十一章 借支审批程序 因公需借支款项，由借支申请人填写借支单，注明时间、金额、原因，经借支人签字，由财务负责人签字并交财务总监审核，由审批权限人审批后借支，金额低于2000元的由总经理审批，金额高于2000元（含2000元）由董事长审批。 第五十九条 报销规定 借支人公务办理完后的五个工作日内，必须到财