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1、绝密启用前 2006年4月高等教育自学考试统一命题考试国际税收 试卷(课程代码0069)本试卷总分值100分，考试时间150分钟。总分题号一二三四五六核分人题分301015151515复查人得分得分评卷人复查人一、单项选择题(本大题共30小题。每题1分，共30分)在每题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的请将其代码填写在题后的括号内。错选、多项选择或未选均无分。1国际税收与外国税收的关系是 【 】 A没有联系 B是相同的 C既有联系又有区别 D密切联系2国际税收产生的前提条件是 【 】 A资本输出代替商品输出 B跨国所得的产生和所得税的广泛应用 C跨国公司的大量涌现 D国际经济关系的复杂
2、化3下面可能发生国际双重征税问题的是 【 】 A两国同时实行所得来源地管辖权 B两国同时实行居民管辖权 C两国同时实行非居民管辖权 D两国同时实行两种不同的税收管辖权4国际税收的研究对象是 【 】A一国政府同它管辖范围内的纳税人之问的征纳关系 B一国政府同国际组织之间的税收分配关系 C国家与国家之间的税收分配关系 D一国政府同跨国公司之间的所得分配关系5近代直接税主要是指 【 】 A商品课税 B所得税 C消费税 D行为课税6在税法中有对有关跨国超额所得征税条款进行规定的国家是 【 】 A中国 B日本 C印度 D.泰国7居民(公民)管辖权据以确定的指导思想原那么是 【 】 A属地 B属人 C普遍
3、性 D保护性8形式的双重征税和实质的双重征税的主要区别在于 【 】 A征税权主体的非同一性 B纳税主体的同一性或非同一性 C纳税客体的非同一性 D纳税期间的非同一性9关于法律性双重征税与经济性双重征税的区别，以下说法中正确的选项是 【 】 A前者是对同一纳税人的不同所得征两次税，后者是对不同纳税人的同一项所得征两次税 B前者是对不同纳税人的同一项所得征两次税，后者是对同一纳税人的不同所得征两次税 C前者是对不同纳税人的不同所得征两次税，后者是对同一纳税人的同一项所得征两次税 D前者是对同一纳税人的同一项所得征两次税，后者是对不同纳税人的同一项所得征两次税10国际双重征税的扩大化问题主要导源子
4、【 】 A不同的税收管辖权表达出不同的财权利益 B跨国纳税人的形成 C直接投资的增多 D国际法的复杂程度11实行单边防止双重征税方式的国家实行的税收管辖权应当是 【 】 A居民管辖权 B公民管辖权 C居民或公民管辖权 D收入来源地管辖权12从保证收入的角度看，当分支机构没有亏损，并且国外税率较国内税率有高有低时有 利于跨国纳税人的所在国政府的抵免方法是 【 】 A分国限额抵免法 B综合限额抵免法 C单项限额抵免法 D全额抵免法13关于跨国收入和费用的分配，以下说法中错误的选项是 【 】 A跨国自然人的跨国收入和费用不会发生分配问题 B有跨国所得的跨国法人之间会发生跨国收入和费用的分配问题 C跨
5、国法人同无关联企业之间所发生的跨国收入和费用，不会在有关国家之间发生分 配问题 D跨国法人同国际联属企业之间所发生的跨国收入和费用，会在有关国家之间发生分14比照市场标准一般适用于 【 】 A跨国联属企业之间工业产品销售收入的分配 B跨国联属企业之间特许权使用费收入的分配 C跨国联属企业之间劳务收入的分配 D跨国联属企业之间利息收入的分配15对跨国联属企业间的财产租赁按本钱收费的前提是 【 】 A出租者为非专业租赁公司 B出租者和承租者均为非专业租赁公司 C出租者或承租者为专业租赁公司 D承租者为非专业租赁公司16在完全免征税收的国家或地区，这时税境 【 】 A大于国境 B等于国境 C小于国境
6、 D都有可能17各国税务当局认为公司内部关联各方的交易价格是正常合法的前提条件是交易价格的 成立必须 【 】 A以独立核算原那么为标准 B以转移定价原那么为标准 C以本钱加利润原那么为标准 D以比照市场价格为标准18临时被派往其他国家工作，或者享受在该国只有临时住所或第二住所税收待遇的跨国自然人，在国际上被称为 【 】 A非居民税收待遇 B税收难民税收待遇 C临时移民税收待遇 D税收流亡税收待遇19在国际避税地中，属于征收正常税收，但提供某些特殊的税收优惠的国家是 【 】 A加拿大 B巴哈马 C中国 D以色列20以下哪种不是避税港可为跨国纳税人提供的良好条件 【 】 A降低税收负担 B躲避外汇
7、管制 C便利筹措资金 D方便贸易谈判21拥有自由区的避税港国家或地区是 【 】 A新加坡 B英国 C比利时 D加拿大22根据外来投资者的税收负担与本国纳税人税收负担的比拟。对各国政府制订的涉外税 收负担原那么划分不恰当的是 【 】 A优惠原那么 B平等原那么 C区别对待原那么 D最大负担原那么23居民公司设在境外的分支机构，假设已缴纳所在国的所得税，那么在向该居民公司汇回所 赚利润时，一般均可获得 【 】 A税收饶让待遇 B税收抵免或免税待遇 C免缴关税待遇 D免缴利息税待遇24对假设干投资者共同组成的经济实体，假设其在组建时采用股份的形式，那么其税利 的分配次序可采用的处理方法是 【 】 A
8、先征税后分利润 B先分利润后征税 C减半征收税收 D.免征所得税25在税收协定中，对缔约国一方居民定义做了原那么性的解释，在具体划分纳税人为哪一方 居民时，还要遵从的规定是 【 】 A各自的国内法 B国际法 C国际惯例 D国际税收协定范本26OECD范本和联合国范本都有解决同时为缔约国双方居民归属哪一方的条款，对同时为双方自然居民的人，确定其居民身份的判断顺序，首先是看 【 】 A是哪个国家的国民 B是否有永久性住所 C哪一国与其经济关系更密切 D是否有习惯性居所27对于非独立个人劳务所得，其征税权原那么上由 【 】 A来源国优先征税 B居住国征税 C缔约国双方分享征税权 D来源国独占征税权2
9、8由美、英、法等23国在日内瓦签订?关税及贸易总协定?的时间是 【 】 A1947年 B1949年 C1950年 D195829我国与外国政府缔结防止双重征税的税收协定的根本原那么是 【 】 A最大限度保护我国的经济权益 B最大限度吸引外资和先进技术 C充分维护联合国的尊严 D.既有利于维护我国的经济权益又有利于吸引外资30缔结税收协定要经过的程序是 【 】 A谈判、签字和执行 B谈判、签字和批准 C谈判、签字、批准和交换批准书 D谈判、签字和交换批准书得分评卷人复查人二、多项选择题(本大题共5小题每题2分。共JO分) 在每题的五个备选项中至少有二个是符合题目要求的。请将其代码填写在题后的括号
10、内。错选、多项选择、少选或未选均无分。31跨国公司是 【 】 A垄断资本主义高度开展的产物 B资本主义国家资本输出的重要工具 C资本主义国家商品输出的重要工具 D是一种国际化的垄断组织 E是一种国际垄断同盟32常设机构应具备以下含义 【 】 A有一个从事营业活动的场所 B营业活动的场所有相对固定性或永久性 C是企业进行全部或局部活动的场所 D纯粹为本企业从事非营业性的准备活动 E纯粹为本企业从事非营业性的辅助性活动33免税法的内容包括 【 】 A对居民(公民)来源于国外的所得不予征税 B居住国(国籍国)单方面放弃居民(公民)管辖权 C居住国与所得来源国分享征税权 D.来源国的地域管辖权处于独占
11、地位 E来源国的地域管辖权处于优先地位34组成市场标准适用于关联企业之间缺乏可比对象的收入分配，如 【 】 A某些工业产品销售 B商标 C专利技术 D劳务 E专有技术35判定一笔所得是否是来源于本国境内的判定标准包括 【 】 A劳务提供地标准 B合同签订地标准 C权利使用地标准 D款项支付地标准 E产品交付地标准得分评卷人复查人三、名词解释题(本大题共5小题。每题3分共15分)36免税法37利润分割法38资本输入中性39临时纳税人40归属原那么得分评卷人复查人四、问答题(本大题共3小题。每题5分。共15分)41跨国法人居民身份确定的标准有哪些?42简述为什么有些国家或地区乐于成为避税港。43简
12、述经济合作与开展组织范本与联合国范本对特许权使用费的征税规定有什么不同。得分评卷人复查人五、计算题(本大题共2小题44小题7分，45小题8分。共15分)44.某一纳税年度，A国M起重机制造公司，在B国设立子公司，A国所得税税率为34，B 国那么为17，M公司的起重机制造本钱每台10万美元，在A国市场还未销售过，在既无市场标准，又不能采用比照市场标准的情况下以本钱价格(每台10万美元)销售给B国子公司，B国子公司最后19万美元的价格在当地出售，A国税务当局认为，根据A国M公司的这批起重机生产，一般的生产费用率为64。试计算其税收款额。45.甲国A公司某年获利20万元，收到在乙国的子公司的股息35万元，甲国的税率为40%。子公司同年获利10万元。在乙国规定的30的税率根底上，享受减半征收1.5万元所得税的优惠实际向乙国缴纳所得税15万元。试计算在税收饶让条件下，甲国应向A公司征收的所得税税额。 得分评卷人复查人六、案例分析题(本大题共15分)46某一高税国的母公司A，在二个低税国开设子公司，母公司A方案用子公司支付给母公司A的股息，在其他国家开设子公司。母公司A所在国税收很高，母公司A要设法防止缴纳过高的所得税，同时又要完成增开子公司的任务。分析案例中母公司A采取的避税手段和有关国家对此反映。