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1、西南科技技大学经经济管理理学院会会计系作作业本课程名称称： 财务报报告分析析课程性质质： 专业业选修课课任课教师师： 杨 月 莲专业层次次： 20008级级会计专业业学生学号号： 20008223633学生姓名名： 杨杨奕20111年066月255日中体产业业集团股股份有限限公司（中体产业）2010年度财务报告分析目录录中体产业业集团股股份有限限公司（中体产产业）20110年度度财务报报告分析析一、公司司背景（一）公公司发展展历史、公司司设立中体产业业集团股股份有限限公司成成立于119988年3月月，是由由国家体体育总局局体育基基金管理理中心、国家体体育总局局体育彩彩票管理理中心、国家体体育总
2、局局体育器器材装备备中心和和中华全全国体育育基金会会等共同同发起组组建的中中国体育育产业规规模最大大的股份份制企业业，也是是国家体体育总局局控股的的唯一一一家上市市公司。简称“中体产产业”代号66001158、发起起人公司是以以国家体体委体育育基金筹筹集中心心，沈阳阳市房产产实业公公司、中中华全国国体育基基金会、体育彩彩票管理理中心、体育器器材装备备中心五五家发起起人共同同发起，并并向社会会公众募募集股份份设立。其中主主要发起起人国家家体委体体育基金金筹集中中心以其其所属全全资企业业中国体体育国际际经济技技术合作作公司，中中国航空空服务有有限公司司、成都都滑翔机机制造厂厂、中体体广告公公司的经
3、经营性净净资产折折股投入入到拟组组建的股股份公司司；沈阳阳市房产产实业公公司以其其全资企企业沈阳阳华新夏夏宫经理理公司551%的的股权折折股投入入到拟组组建的股股份公司司；其他他三家发发起人以以现金投投入到拟拟组建股股份公司司。公司是是进行体体育产业业开发的的公司，公公司的前前身参与与重组设设立本公公司的五五家公司司均是体体育产业业或体育育相关产产业的专专业公司司，几年年来依托托或围绕绕体育产产业，积积极开拓拓市场，发发展主业业，取得得了较好好的经营营业绩。根根据本公公司资产产的实际际情况，结结合我国国体育产产业的发发展速度度和广群群众有偿偿健身的的接受能能力，公公司在未未来的三三年内力力争达
4、到到如下奋奋斗目标标：扩大大阳光健健身工程程的规模模，争取取在三年年内形成成三十座座连锁经经营管理理的中体体健身广广场；不不断开发发体育竞竞赛市场场，提高高承办重重大体育育赛事的的能力和和市场占占有率；通过发发展新项项目及对对现有企企业的挖挖潜和业业务拓展展，形成成以体育育产业为为中心的的多元化化发展格格局。3、股票票发行（1）股股票发行行19988年02月25日，公司首次公公开发行行人民币币普通股股45000.000万股股，每股股面值11.0000元元，每股发发行价55.800元，募集集资金净净额为2261000.000万万元。（二）公公司股权权情况（股股本结构构）：1、股本本结构单位(万万
5、股)股份名称称发行总股股本(万万股)比例(%)尚未流通通股份合合计：18622422.0071.发起起人股份份18622422.0072.募集集法人股股003.内部部职工股股004.机构构配售005.其他他尚未流流通股00已流通股股份合计计：657449.55477.9931.境内内上市的的人民币币普通股股657449.55477.9932.境内内上市外外资股003.境外外上市外外资股004.其他他已流通通股00股份总数数843773.5541002.最近近三年股股本变动动及原因因变动日期期变动原因因变动后股股数(万万股)20100-2-1股权分置置股份限限售期满满803555.7752009
6、9-2-2股权分置置股份限限售期满满803555.77520088-100-311送股803555.77520088-2-21股权分置置股份限限售期满满730550.66820077-100-9送股730550.66820077-4-26送股456556.66820077-2-1股权分置置253664.88220011-6-1送股253664.88220000-100-100A股配股股上市195111.442、公司司与实际际控制人人之间的的产权及及控制关关系图（三）主主营业务务范围1、经营营范围主营业务务范围紧紧紧围绕绕着体育育本体产产业进行行,包括括承办体体育比赛赛；体育育俱乐部部的投资资、
7、经营营；体育育健身项项目的开开发、经经营；体体育主题题社区的的建设；体育广广告和传传播媒体体的经营营等。2、主营营业务SMC玻玻璃钢片片材，模模压玻璃璃钢座椅椅，其它它SMCC模压玻玻璃钢产产品、体体育休闲闲健身服服务、航航空代理理服务、国际体体育工程程承包和和技术合合作 （四）公公司主要要财务会会计数据据：中体产业业(60001558)220100年年度度主要财财务指标标单位：人民币币元年年份份主要财务务指标20100年末20099年末总资产3,6558,9939,8900.3003,3334,6628,0988.400股东权益益(不含含少数股股东权益益)1,1992,6690,0388.4
8、111,1333,6693,5177.455每股净资资产1.8551.799主营业务务收入1,3666,6600,3288.333966,3411,3226.779净利润204,1799,1007.77697,4475,1511.700每股收益益0.0990.066净资产收收益率(%)0.144006676每股经营营活动产产生的现现金流量量净额0.377690.38821二、公司司行业状状况及行行业地位位分析（一）公公司行业业状况分分析1、公司司行业类类别确定定中体产业业按证监监会222个行业业属性的的划分应应当是：所属行业业房地产开开发与经经营业所属板块块不动产投投资开发发2、行业业未来发发
9、展方向向20111 年是是国家“十二五五”规划的的开局之之年，也也是中体体产业承承前启后后、继往往开来的的一年。今后后五年将将是全面面建设小小康社会会的关键键时期，房房地产业业和体育育产业也也都将步步入新一一轮的发展周周期。今今年2 月15 日，国国务院下下发了全全民健身身计划（2011-2015 年），对未来五年全民民健身事事业发展展提出指指导思想想和目标标任务，并并制定了了工作、保障措措施以及及组织实实施具体方案案。这些些都为公公司发展展提供了了一个良良好的宏宏观环境境和发展展机遇。公司将将充分发发掘自身能力，抓抓住机遇遇，整合合资源，全全面发展展，力争争迈上一一个新的的台阶。（1）明明晰
10、战略略规划公司把220111 年确确定为“战略管管理年”。在“十二五五”期间，公公司发展展的总体体目标框框架是以“资资源、创创新、盈盈利”为核心心，以“倡导健健康生活活”为理念念，紧紧紧围绕体体育产业业主题，整合体育育系统的的优势资资源，在在资本市市场上有有所作为为。借助助国家大大力发展展体育产产业的契契机，重点抓好好1-22 个体体育产业业标志性性项目，扶扶持并打打造几个个国际一一流的体体育赛事事，积极极开拓体体育产业领领域新项项目；保保持房地地产持续续健康发发展，打打造稳定定收益来来源；加加强公司司总体发发展能力，逐步步扩大体体育产业业的收入入和盈利利水平，力力争把公公司打造造成为专专业化
11、、市场化化、国际际化的一流体体育产业业集团。（2）继继续完善善公司的的法人治治理结构构20111 年在在股东和和董事会会的支持持和指导导下，继继续完善善公司董董事会的的组织架架构，尽尽快确定董事长长人选，补补充独立立董事空空缺，避避免其不不确定性性给公司司日常业业务和发发展规划划带来不不利影响。加加强董事事会工作作，在董董事会运运行、公公司法人人治理、资本市市场运作作、投资资者关系系管理、内控制度度检查监监督等方方面，细细化职能能权限，巩巩固公司司治理专专项活动动取得的的成果，进进一步完完善内控机机制，完完成组织织结构调调整。继继续发挥挥董事会会四个专专门委员员会的作作用。（3）继继续加强强公
12、司内内部管理理以战略略为导向向，完成成公司总总部内部部机构调调整；在完善善公司法法人治理理结构、合规合合法的前前提下，通通过对二二级企业业的战略略管理、投资管理、人人力资源源管理、经营绩绩效管理理、财务务管理和和风险管管理，进进一步加加强集团团管控，实实现对二级企企业的有有效管理理；构筑完完善企业业绩效管管理体系系；继续加加强完善善财务管管理。（4）积积极开展展资本市市场运作作20099 年公公司非公公开定向向增资工工作撤销销后，220111 年公公司将继继续借助助体育系系统的优优势背景，运用用上市公公司的资资本平台台，积极极开展资资本运作作。采取取灵活的的融资策策略，构构建多样样化融资渠道，
13、为为公司发发展提供供资金保保障。（5）继继续提高高盈利能能力体育本本体产业业领域在行业资资源内部部垄断、长期处处于不平平等竞争争条件下下，公司司将继续续加大资资源投入入，积极极争取行业业资源，整整合内部部资源，提提高综合合竞争力力，在品品牌赛事事、中介介服务、场馆运运营、全全民健身等等领域全全面发展展，提高高收入和和盈利水水平，切切实提升升公司本本体产业业的收入入比重及及利润比例，使使本体产产业逐步步成为公公司利润润的重要要来源。体育地地产业务务领域在国家持持续加大大对房地地产行业业宏观调调控环境境下，公公司将继继续做好好“奥林匹匹克花园园”体育主题地地产项目目，保持持项目的的稳步发发展和盈盈
14、利能力力。（6）继继续加强强企业文文化建设设和精英英团队建建设20111 年，中中国共产产党将迎迎来建党党90 周年，公公司将借借此契机机，继续续加强思思想政治治工作，充分发挥挥党、团团组织及及工会组组织的作作用，增增强员工工凝聚力力，提高高整体素素质水平平；建立立并完善人才招招聘、培培养、考考核、遴遴选等人人力资源源管理体体系，推推动下属属企业的的机构调调整和业业务整合，逐步步打造一一支专业业化、国国际化、有竞争争力的精精英团队队_（二）本本公司在在机械制制造行业业中20010年年度的地地位排名名项目目排名名次次上市公司司投资与与收益能能力12上市公司司资产与与偿债能能力10上市公司司盈利能
15、能力10上市公司司持续经经营能力力10上市公司司资本构构成8本公司目目前是房房地产开开发与经经营行业业上市公公司排名名比较好好的上市市公司。三、公司司竞争力力分析（一）成成本优势势本公司属属于大型型房地产产开发与与经营业业企业，成成本优势势明显。（二）规规模优势势本公司属属于国家家体育总总局控股股，规模模优势明明显。（三）设设备与技技术优势势本公司属属于国家家优育总总局控股股，资金金雄厚，技技术设备备先进。四、公司司投资情情况分析析（一）募募集资金金使用情情况报告期内内，公司司无募集集资金或或前期募募集资金金使用到到本期的的情况。（二）非非募集资资金使用用情况报告期内内，公司司持有990%股股
16、权的大大连乐百百年置业业有限公公司开发发建设的的大连奥奥林匹克克花园项项目成功功开盘，并并超额完完成了年年度销售售指标。报告期内内，公司司“三亚奥奥林匹克克湾”项目没没有实质质性进展展，其后后续进展展情况本本公司将将会在确认认后及时时公开披披露。五、中体体产业大大股东资资金占用用、重大大担保和和诉讼事事项（一）大大股东资资金占用用无（二）公公司重大大担保 单位位：元 币种种：人民民币公司对外外担保情情况（不不包括对对控股子子公司的的担保）报告期内内担保发发生额合合计（不不包括对对子公司司的担保保）0报告期末末担保余余额合计计（A）（不不包括对对子公司司的担保）27,6618,9333.100公
17、司对控控股子公公司的担担保情况况报告期内内对子公公司担保保发生额额合计0报告期末末对子公公司担保保余额合合计（BB）0公司担保保总额情情况（包包括对控控股子公公司的担担保）担保总额额（A+B）27,6618,9333.100担保总额额占公司司净资产产的比例例(%)2.322其中：为股东、实际控控制人及及其关联联方提供供担保的的金额（C）0直接或间间接为资资产负债债率超过过70的的被担保保对象提提供的债务务担保金金额（DD）0担保总额额超过净净资产550部部分的金金额（EE）0六、中体体公司财财务报表表分析（一）中中体产业业资产负负债表分分折1、资产产负债表表质量分分析（1）货货币资金金分析20
18、100年末，公公司的货货币资金金为9775,3361,4211.122元，年年初货币币资金为为7000,9334,6620.26元元。年增增长率为为39%。20010年年公司房房地产业业务快速速发展，货货币资金金规模扩扩大。主主要是收收回往来来款增加加、新增增合并范范围子公公司、增增加银行行贷款所所致。（2）应应收账款款20100年末，应应收账款款为233,4224,8817.91元元，年初初应收账账款为335,3364,4211.111元。年年增长率率为-334%应收账款款时间构构成分析析应收账款款时间构构成表应收账款款时间金额/元元比重/%1年以内内377,7599,4990.77166.
19、9921至2年年99,2232,2388.62217.5582至3年年62,0050,3888.18810.9993年以上上25,4431,5922.9994.511合计564,4733,7110.550100.00从表中可可看出，就就数量而而言，中中体产业业20110年末末的应收收账款中中，有666.992%的的在一年年以内，有有28.57%的应收收账款在在3年以以内，有有4.551%的的超过33年以上上。据此此，经营营者应督督促财务务部门根根据企业业的收账账政策采采取不同同的收账账措施。50%以以上的应应收账款款在1年年以内，说说明公司司的应收收账款政政策管理理恰当，从从时间上上控制了了坏
20、账风风险。应收账款款变动分分析应收账款款变动情情况表 单位位：元应收账款款时间期末账面面余额年初账面面余额差异额1年以内内377,7599,4990.771138,4433,6111.005239,3155,8779.666 1至2年年99,2232,2388.62278,3373,9511.02220,8858,2877.600 2至3年年62,0050,3888.18812,2230,2300.81149,8820,1577.377 3年以上上25,4431,5922.99940,9979,6700.466-15,5488,0777.447 合计564,4733,7110.550270,0
21、277,4663.334294,4466,2447.116 通过上表表可知，随随着公司司销售量量的增长长，应收收账款总总额增加加。公司3年年以上的的应收账账款数额额明显下下降，公公司信用用政策发发生变化化，提高高了信用用条件（3）其其他应收收款20100年年初初余额为为5399,9772,3355.02元元，年末末余额为为3233,5555,8880.71，增增减变动动为-440.448%，主要是新增抵消与本期新纳入合并范围的子公司之间的以前年度的往来余额所致（4）存存货分析析存货增减减变动分分析 元 存货各类类年初账面面余额期末账面面余额差异增减额增减率原材料1,6115,9955.631,
22、5999,6605.42-16,3500.211 -1.001在产品(工程施工)11,3364,5755.74425,9994,8844.75514,6630,3099.011 128.74库存商品品24,1104,2133.07717,0072,9933.900-7,0031,2199.177 -29.17低值易耗耗品8,4770.0003,5668.000-4,9902.00 -57.88开发产品品144,3988,7887.887147,2488,8442.6672,8550,0054.80 1.977开发成本本1,2559,7770,7833.2111,4996,6687,7366.8
23、55236,9166,9553.664 18.881合计1,4441,2262,7855.5221,6888,6607,6311.599247,3444,8446.007 17.116从表中可可以看出出，公司司20110年存存货绝对对额比220099年增加加了2447,3344,8466.077 元，涨涨幅为117.116%，涨幅最大大的是在在产品（工工程施工工），这这符合房房地产行行业特点点（5）长长期股权权投资分分析长期股权权投资在在报告期期暂没有有计提减减值准备备，说明明中体产产业对外外投资活活动正常常进行（6）固固定资产产分析固定资产产原值增增减变动动表 元固定资产产类型年初数本期增加
24、加本期减少少期末数房屋建筑筑物245,0455,0998.5522,0449,5587.53242,9955,5110.999机器设备备72,8806,1333.466262,3455.000320,0000.00072,7748,4788.466运输设备备20,6605,5799.0115,9332,0087.23533,8911.30026,0003,7744.944其他设备备31,7704,7133.3112,0001,0066.54786,6766.16632,9919,1033.699合计370,1611,5224.3308,1995,4498.773,6990,1154.99374
25、,6666,8668.008从上表可可以看出出，20010年年固定资资产原值值增长了了1.222% 即即450053443.77元，说说明公司司的固定定资产规规模扩大大了。其其中运输输设备涨涨幅最大大，主要要是由于于企业经经营规模模的扩大大。2、资产产负债表表结构分分析各项目占占总资产产的比例例图 单位位：元 年度20100年占各总项项目比重重/%货币资金金975,3611,4221.11226.666应收账款款23,4424,8177.9110.644预付款项项96,6601,2433.9442.644其他应收收款323,5555,8880.7718.844存货1,6888,6607,631
26、1.59946.115一年内到到期的非非流动资资产64,4461.570.188流动资产产合计3,1007,6615,4566.84484.993长期股权权投资164,8266,5556.7794.500投资性房房地产31,2278,4533.0440.855固定资产产216,4577,6559.6615.922无形资产产28,0092,8055.6440.777商誉9,4331,9991.820.266长期待摊摊费用10,9973,7299.1110.300递延所得得税资产产90,2263,2377.4552.477非流动资资产合计计551,3244,4333.44615.007资产总计计3
27、,6558,9939,8900.300100短期借款款2,0000,0000.000.099应付账款款173,6855,3335.7718.011预收款项项999,1111,5443.88046.006应付职工工薪酬57,1188,4333.3442.644应交税费费-45,6811,8558.777-2.111应付股利利15,7783,8299.6220.733其他应付付款564,4733,7110.55026.002流动负债债合计1,7666,5560,9944.20081.444长期借款款400,0000,0000.00018.444递延所得得税负债债2,6226,2245.070.12
28、2非流动负负债合计计402,6266,2445.00718.556负债合计计2,1669,1187,2399.277100实收资本本（或股股本）803,5577,4998.00053.994资本公积积5,4770,3367.500.377盈余公积积71,6627,6077.8224.811未分配利利润312,0344,5665.00920.995少数股东东权益297,0622,6112.66219.994归属母公公司所有有者权益益（或股股东权益益）1,1992,6690,0388.41180.006所有者权权益（或或股东权权益）合合计1,4889,7752,6511.0331003、资产产负债
29、表表水平及及趋势分分析资产负债债表各项项目增减减变动单单位：万万元会计年度度20100-122-31120099-122-311增减金额额增减比/%货币资金金975336.114700993.446274442.66839.115应收账款款23422.48835366.444-11993.996-33.76预付款项项96600.122131330.332-34770.22-26.43其他应收收款323555.559539997.224-216641.7-40.08存货1688860.761441126.28247334.44817.116一年内到到期的非非流动资资产6.4556.455流动资产
30、产合计3107761.552848883.74258777.8819.088长期股权权投资164882.666147228.00517544.61111.991投资性房房地产31277.85532411.588-1133.733-3.551固定资产产216445.777227880.337-11334.66-4.998无形资产产28099.28828699.799-60.51-2.111商誉943.20170.36772.84453.66长期待摊摊费用10977.37713844.188-2866.811-20.72递延所得得税资产产90266.32234044.74456211.588165
31、.11非流动资资产合计计551332.444485779.00765533.37713.449资产总计计3658893.993334462.81324331.1189.733短期借款款200.00291666.000-289966-99.31应付账款款173668.553291553.882-117785.3-40.42预收款项项999111.1151027726.48-28115.333-2.774应付职工工薪酬57188.84451311.388587.4611.445应交税费费-45668.119-46887.552119.33-2.555应付股利利15788.38811855.1553
32、93.2333.118其他应付付款564447.337270002.775294444.662109.04流动负债债合计1766656.101896678.06-130022-6.887长期借款款400000.000400000递延所得得税负债债262.62262.62非流动负负债合计计402662.662402662.662负债合计计2169918.721896678.06272440.66614.336实收资本本（或股股本）803555.775803555.77500.000资本公积积547.04566.39-19.35-3.442盈余公积积71622.76658900.97712711.
33、79921.559未分配利利润312003.446265556.22546477.21117.550少数股东东权益297006.226304115.440-7099.144-2.333归属母公公司所有有者权益益（或股股东权益益）1192269.001133369.3558999.6555.200所有者权权益（或或股东权权益）合合计1489975.271437784.7551900.5223.611负债和所所有者（或或股东权权益）合合计3658893.993334462.81324331.1189.733从上表中中可以看看出，商商誉增加加了4553.666%，这主要是由于购买子公司时产生的商誉所
34、致。递延所得税资产增加了165.11%，主要是计入存货的未实现内部销售利润合并抵销影响递延所得税资产变动增加、预提的土地增值税影响递延所得税资产变动增加所致（二）中中体产业业利润表表分析1、利润润表质量量分析。(1) 营业收收入分析析营业收入入构成及及其变动动情况表表行业上年数本年数差异金额/元元比重/%金额/元元比重/%金额/元元比重/%房地产销销售收入入727,8866,5884.22075.3321,1446,7756,8177.60083.991418,8700,2333.448.599物业管理理费收16,0025,4244.9551.66616,6610,9044.5551.2225
35、85,4799.6-0.444国内外承承包工程程设计服服务等收收入52,9995,0155.2555.48832,3319,2622.4442.366-20,6755,7552.88-3.112体育赛事事服务收收入24,6625,2011.1222.55593,0067,1133.5886.81168,4441,9122.54.266咨询、管管理收入入57,0007,7411.2115.90022,1172,7499.6551.622-34,8344,9991.66-4.228健身服务务收入65,0030,5988.6116.73336,0069,6577.1442.644-28,9600,9
36、441.55-4.009中空吹塑塑制品等等收入5,5777,1146.890.5886,3774,1173.420.477797,0266.5-0.111商品销售售收入1,8993,2243.980.2002,9448,7730.980.2221,0555,4487.00.022文化演出出收入4,7559,1137.450.4990.0000.000-4,7759,1377.5-0.449其他收入入3,6008,3353.850.3774,5997,4429.300.344989,0755.5-0.003租金收入入6,7338,9901.280.7005,6002,8859.670.40099
37、441-1,1136,0411.6-0.22700059其他收入入193,9788.0000.02280,6630.000.00000559-1133,3448.00-0.00199941合计966,3411,3226.7791001,3666,6600,3288.333100400,2599,0001.550.000通过上表表分析可可知中体体产业的的房地产产收入大大幅度增增加，收收入的增增长主要要由房地地产收入入带动，体体育赛事事服务收收入，商商品销售售收入稳稳中有升升，其他他各项收收入均成成下降(2) 费用类类项目及及其分析析费用结构构分析支出类项项目结构构分析表表项目金额/元元比重/%营
38、业成本本901,0944,7668.44364.775营业税金金及附加加195,0766,6223.66414.002销售费用用51,7779,8600.1003.722管理费用用141,9633,3994.66510.220财务费用用-5,9985,7600.266-0.443资产减值值损失17,3379,1144.2441.255营业外支支出259,8599.1550.022所得税费费用90,0021,0166.8226.477支出合计计1,3991,5588,8766.777100通过上表表可以看看出，营营来成本本占了支支出的664.775%，财财务费用用出现了了负增长长增减变动动分析支
39、出类项项目培养养变动分分析表项目上年数本年数差异金额/元元比重/%金额/元元比重/%金额/元元比重/%营业成本本554,9022,6113.22662.008901,0944,7668.44364.775346,1922,1555.117 2.677营业税金金及附加加133,0255,1004.33314.888195,0766,6223.66414.00262,0051,5199.311 -0.886销售费用用51,6648,6144.3005.78851,7779,8600.1003.722131,2455.800 -2.006管理费用用116,3122,6334.44613.001141
40、,9633,3994.66510.22025,6650,7600.199 -2.881财务费用用-18,1988,2884.661-2.004-5,9985,7600.266-0.44312,2212,5244.355 1.611资产减值值损失7,7883,2295.840.87717,3379,1144.2441.2559,5995,8818.40 0.388营业外支支出359,9444.5000.044259,8599.1550.022-1000,0885.335 -0.002所得税费费用47,9973,7299.2445.37790,0021,0166.8226.47742,0047,2877.588 1.100支出合计计1001,3991,5588,8766.777100497,7811,2225.445 0营业税金金，销售售费用，管管理费用用占总支支出的比比重下降降。营业业成本，财财务费用用。资产产减值损损失，所所得税费费用占支支出的比比重上升升。2、利润润表结构构分析（1）收收入结构构分析收入类项项目结构构分析表表项目金额/元元比重/%营业收入入1,3666,6600,3288.33385.664投资收益益224,0277,1111.66714.004