合作社财务管理制度.docx

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1、合作社财务管理制度合作社财务管理制度_合作社财务管理制度 下面是范文xxxx为大家整理的合作社财务管理制度，供大家参考。合作社财务管理制度(1) (一)管理机构 (1)理事会负责本社资产财务管理的全面工作。 (2)监事会负责本社的财务资产监督和内部审计工作。 (3)总帐会计负责建立总帐和明细分类帐，做好财务收支成本费用核算会计报表编制和会计档案等管理工作出纳会计负责建立现金日记帐银行存款日记帐以及本社资金收支帐款划转和支取。 (二)管理内容 (1)响水县庆年农资专业合作社资产管理包括流动资产固定资产和无形资产农业资产对外投资等管理。 (2)响水县庆年农资专业合作社资金管理包括社员入社出资每个会

2、计年度从盈余中提取的公积金和公益金未分配盈余国家扶助资金他人损赠款和其他资金。 (3)任何单位和个人不得侵占挪用截留私分或者以其他方式侵犯响水县庆年农资专业合作社及其成员的合法财产。 (三)资产管理 本社的资产实行内部牵制制度管理和台帐登记责任制管理。 (1)在资产的购置验收保管使用处置等环节上，实行五分开即：购置计划与审批审批与采购采购与验收保管保管与使用审批处置与审批相互分开，相互牵制，相互监督。资产购置流程：由所需物资部门咨询市场购买成本填写采购申请计划(1000元以下有理事长或监事长直接审批1000以上20XX以下由一名理事签字再有理事长审批20XX元以上由理事会讨论是否采购，并要全体

3、理事签字再有理事长审批)交相关部门采购验收(20XX以下的由一名理事与专门物资保管人员签字20XX以上的由全体理事与专门物资保管人员共同签字)由申请部门使用资产处置流程基本同购置流程(物资处置所得款项必须如实上缴财务入账)。 (2)建立资产台帐登记责任制度，确定专门理事对资产的购置验收和管理使用进行分部门编号登记，建立台帐，落实责任到使用人。凡造成资产损失或者浪费，又不能补救的，其直接和间接损失由责任人赔偿。财务部要根据本社实际，分门别类的确定易耗品使用期限和周期以及固定资产的折旧年限和比例，以实事求是的原则确定资产折旧。财务部每月定期对实物资产进行帐帐帐卡帐实清查，向理事会呈报实物资产清查报

4、告，提出实物资产管理问题解决方案。如发现经帐实清查后帐实不符而没实事求是上报导致的损失由负责清查人承担。另外还要加强对本社商标土地使用权非专利技术营销方案商誉等无形资产的管理，防止无形资产流失。 四财务帐款管理 本社现金股金票据互助借条各种存款帐目支票和印鉴要按规定妥善管理。 (1)支票和印鉴及密码器不得由同一人保管，而且三枚印鉴分开保管，银行开户公章由值班理事保管。 (2)开设企业网上银行，动态密码或U盾由值班理事保管，密码由出纳会计保管。 (3)股金票据互助借条由理事专人保管，相关帐册由会计保管，不得同人保管空白股金票据有专人保管，会计领用的票据号码要登记签名在册，作废股金票据要盖作废章并

5、完整回收股金票据打印金额要分级别授权股金票据与公章印鉴应分开保管 (4)账户开设：社员的股金专门开设一个账户，此账户资金只能用于对外划拨投资款，及对外投资回笼款对外投资盈余款专门开设一个账户，待此账户资金达到一定量时，也可以转与对外投资，但回笼后还应及时入账日常开支专门开设一个账户，此笔资金由对外投资盈余款账户划拨而来，业务奖励费用也从此账户开支。 (5)帐目保管要安全完整，不得缺失。凡因保管现金存款和帐目造成损失的由当事人负责赔偿。 (6)未经理事会同意任何人不得将本社银行帐号帐户出租出借或转让更不得将公款外借，发现按2罚款并要及时追回所借款，如出现不能及时追回的款由当事人当场赔偿禁止以响水

6、县庆年农资专业合作社名义为其他单位和个人提供担保，经理事会同意收取被担保人费用的除外。 (7)本社应收及暂付款项应当由当事人负责及时清理结算，不得长期挂帐在规定时间内未收回的应收及暂付款项，要查明原因，分清责任，由当事人负责清理及赔偿，所有问题资金由当事人在一月内赔偿到位，否则按月收取3资金占用费。 (8)每天营业部备用金不得超过万元，超过部分须在银行下班前缴到基本账户里，万一超过银行下班时间报请理事会或值班理事同意可以通过ATM柜员机存到个人账户里，否则风险由责任人承担。 (9)会计每天8：30向值班理事或风险监控人汇报：营业部备用金及银行帐户现金总结余金额多少万元还要书面材料汇报前一天欲退

7、社总股金及需要入股的总股金(指已经办理完申请表与口头申请的)。 (10)所有资金动用原则上需经理事会或监事会同意，特殊情况下临时社员急退股，也须电话全部联系理事长及理事到位，电话同意后方可支付，但必须由值班理事签字但事后还要其它理事补签字。 (五)财务审批管理 本社财务支出由理事长负责最终审批。财务管理坚持增收节支勤俭节约的原则，各项支出必须用于响水县庆年农资专业合作社的生产经营服务活动以及日常管理等相关事项，严格执行先申请(含口头与书面2种申请方式)后使用，特殊情况需由两名理事知晓。 (1)在5000元以内费用开支，由理事长直接审批，但报销票据要有事前申请审批单附后再有经办人签字特殊情况事前

8、无法执行审批程序的，但当时最少要向一名理事说明情况，事后要补履行申请审批程序须知情理事签字。 (2)在5000元以上费用开支，经理事会集体审核后，由理事长审批 (3)在5万元以上的开支和投资，由社员(代表)大会讨论通过后并由23理事签字，由理事长例行审批手续。 (4)财务人员办理各项支出，原始凭证(支出计划申请审批手续发票验收入库单等凭证)必须齐全，凭证必须有经办人审核人审批人签字方可入帐。 (5)经集体审核通过的开支，需有全体理事签字，理事会会议记录或形成的决议作为依据入帐。 监事会在每月财务结帐前对财务支出项目进行审核，对未按规定手续而办理支出的，提出质询，责令整改纠正，甚至责令由责任人自

9、己赔偿。 (六)资金对外投资风险防范规定 为了调动积极性，挖潜内部潜力，各尽所能，多劳多得，责任落实到人，奖惩分明，采用如下实施方案： (1)借款人资格：必须是本社社员，并要有实体在经营且盈利，借款用途必须是从事与本社经营范围相似的业务需要(例如进货，购买设备，实体经营周转用，能提供资金用途证明材料并资金用途去向可控的其他方面等用) (2)担保人资格：效益好的单位上班国家公务员个体工商户(有实体经营的并有一年以上的营业执照)企事业单位。 (3)互助借款担保方式：社员三户联保符合担保资格的人信用担保资产抵押(动产与不动产)。 (4)借款发放流程：申请人申请理事会会办凭会办同意书(3万以上的必须有

10、)申请人填写相关凭条提供资料原件复印当事人(申请人担保人)当场签字加手指印模责任人签字风险监控人签字领导签字凭借款发放通知单财务放款。 (5)借款理事会会办程序：申请人申请提供资料与自身情况口头说明责任人按社员信用调查有关要求调查核实责任人具体如实汇报申请人详细情况会办人员讨论分析风险程度个别疑问再次调查核实申请人实际情况会办人员签发意见同意借款签发会办同意书时间：自申请到放款，原则上12小时办理完毕特事特办尽量缩短在36个小时内，理事接到通知须迅速赶到，因2名理事特殊情况不能及时赶到的并是5万以上的，会办会顺延，除非在场理事分担全部责任。 (6)风险监控人：原则上由理事长或监事长兼职，或由理

11、事会选举推荐专人负责，这样便于风险预测把关，便于掌握库存现金，投资预回收款，入社社员退社股金(可能预测)，即将入社的社员的股金等方面的信息及变化动态分析，综合统筹合理安排，靠自己实践经验来判断分析预测，再利用现有库存现金对外发放再投资，让资金尽量最大化运转，把现有库存现金控制只占总定期现金的10以下，尽量把库存现金控制只占总定期现金的5以下，让本社利润最大化。 (7)借款申请人需提供的资料及要求：申请人夫妻双方身份证及结婚证原件申请人夫妻双方经济来源证明(营业执照原件或单位收入证明由责任人陪同到单位盖章)住所证明(2证或购房合同)原件担保人身份证经济来源证明(营业执照或单位收入证明)住所证明(

12、2证或购房合同)借款人未婚的，需提供父母作为共同借款人。身份证及结婚证原件营业执照原件或单位收入证明住所证明(2证或购房合同)原件与当事人必须相符营业执照或单位住所证明也必须与实际相符到场当事人不能为其他人代签字代印手指模，只能签自己所签位置与姓名。 (8)借款期限：20XX年12月前原则上发放13个月的短期的借款(短期的便于控制风险，便于资金统筹安排，并能扩大市场覆盖面，但可以让担保协议签订一年或半年的，借条上约定时间可以按本社预订时间来放款，到期借款人还了，到时根据借款人实际情况再作出是否续借，可以口头跟借款人承诺：今还明即可贷快速放贷方式)20XX年根据当时存款总量与市场实际运转情况再定

13、期限长短6个月或一年的。 (9)借款金额限定：20XX年12月前原则上发放15万的小额的，减低风险。对个别借款时间在一个月内的用款量大的，报请理事会讨论决定。 (10)借款利息时间的界定：对外界按使用超过1天按半月收息，超过15天按一月收息逾期利息除按约定利息收取外另加收违约金。收取借款人未使用的时间的利息应奖励于责任人。 (11)理事成员互助款：本社理事成员自己临时借用周转资金，在15日内并在不影响本社正常对外投资的情况下，但不能超过20天的按日息万分之五计算，否则按月息2计算(在不影响本社正常对外投资的情况下指本社需要此笔资金需要对外投资的，随时随地可到位)。 (12)社员资金互助借款所有

14、社员临时借款的要按约定程序进行，并皆要报请理事会或监事会会办同意方可发放3万以下的在特殊情况下由责任人电话申请理事会同意后并要有一名理事在场签字方可发放此权限每月限用一次，如出现一笔呆帐，取消此权限责任人每年出现5万以下的2笔呆帐借款，停止对外发放借款的权限，除自己全部赔偿到位。 (13)互助借款占用费标准：一万以下按月收取资金占用费一万以上2万以下按月收取资金占用费2万以上3万以下按月收取资金占用费3万以上5万以下按月收取资金占用费5万以上按月收取资金占用费10万以上按月收取资金占用费 (14)理事成员对外投资权限界定：除以上条款限定外只能控制在自己股金与自己推荐社员入社股金总和范围内的，对

15、外投资款有权利做责任签字人超过总和范围的对外投资款，只有向理事会建议权，等待理事会会办结果后，由其他理事成员账户有盈余的理事担当责任签字人。 (15)对招投标款公司验资款等风险性小而需求资金量大的社员，报请理事会研究放宽担保政策简化审批手续缩短审批时间等方面，在有可能的情况下确保自申请报批到审批完24小时放款到位，但引荐人或责任人另加分工理事要跟踪服务到资金回笼为止。 (16)风险承担与奖励：责任人要求简化放款程序的，出现风险的由责任人承担90，签字理事共付2，风险监控人付3，领导签字付5，资金全部回笼后，当场按利润(指毛利润即放款所得的利息减1基础费用)的25的业务费奖励责任人如有理事或社员

16、推荐的并经理事会同意的而出现风险损失的，有理事或社员引荐人或责任人承担75，签字理事共付8，风险监控人付8，领导签字付9资金全部回笼后，当场按利润(指毛利润即放款所得的利息减1基础费用)的30的业务费奖励责任人如无推荐人而是社员自己主动联系的，签字理事共付55，风险监控人付20，领导签字付25在会办过程中如有理事成员不签字而发放导致风险损失的，此没签字者不承担此笔风险损失，但资金安全回笼的扣除此笔纯利润20年终分红(当场立据)。如有理事或社员引荐的并经理事会会办预测有风险，可是(理事或社员)引荐人或责任人单独认为能发放的而出现风险损失的，由引荐人或责任人承担100但资金安全回笼的此引荐人或责任

17、人当场按利润(指毛利润即放款所得的利息减1基础费用)的65的业务费奖励责任人。风险监控人：每月把现有库存现金控制只占总定期现金的10以下的，并没发生一笔调拨失控的按本月净利润10奖励如果每月把现有库存现金控制占总定期现金的15以上的扣除本月净利润5奖励，当场立据从年终分红中扣(是指有申请人并经会办同意因考虑到周转问题而没放的，无人借款与会办拒放的除外)没发生一笔风险资金的再按本月净利润5现金奖励。 (17)风险资金赔偿：所有风险资金，皆由责任人按风险比例赔偿，在一个月内赔偿到位。 (七)财务公开办法 (1)本社实行财务公开民主监督。每月将财务收支情况明细及购销出现的风险情况张榜公布于办公地点或

18、打印人手一份 (2)理事或监事对每月公布的收支情况明细有疑问的，有权向理事会或监事会提出申请后查询财务详细凭据 (3)每年向社员(代表)大会汇报上年度财务决算情况盈余分配方案和本年度财务预算方案。 (4)财务人员必须热情接待社员提出的与其有关的财务查询服务工作。 (八)购销价格管理 本社购销产品生产资料的价格确定及变更要经理事会通过，做到公开公正公平，实行透明化购销管理。购销价格确定后，要将购销价目表(如果有变化，原因要注明)张贴在办公地点明显位置，便于社员了解，最短时间要从购销价目表公布2日后起实施购销活动，特殊紧急除外，但也要理事会一致表决同意采购活动要采用货比三家不吃亏的原则，有可能的情

19、况下实行招投标方案，尽量采购市场最低价的，严禁一锤定音销售(投资)活动要多收集市场需求信息，进行研究分析，筛选有可能的优质客户，在合作无风险情况下，再让本社利润最大化的前提下确定最终合作伙伴。 (九)社员帐户管理 (1)本社建立社员帐户，由财务人员详细记载社员的出资额应享有的公积金份额以及社员与响水县庆年农资专业合作社的交易量(额)(含推荐农民入社退社时间等明细，入股的股金金额，入社社员红利总额，业务费领退情况)社员互助金股票上加盖业务推荐经办人私章便于管理登记：业务费领退社员退社优惠政策退补等有关事宜礼品赠送与入社奖励(在发放礼品与入社奖励时，要询问入社社员是哪位推荐来的，有推荐人的要事前与

20、推荐经办人取得联系如何发放)社员提前办理退社时，财务人员要及时与经办人取得联系，经办人同意后方可办理，否则损失由办理者负责。 (2)入股固定红利及业务费分配规定 为了调动积极性，挖潜内部潜力，公平竞争，并体现各尽所能，多劳多得的分配原则： 社员短期入社指入股一年以下的：万元定期3个月的固定红利按元年，业务费奖励元万元定期6个月固定红利元年，业务费奖励元万元定期9个月固定红利元年，业务费奖励元10万以上的定期3个月按定期6个月计算业务费奖励，定期6个月的按定期9个月的计算业务费奖励，定期9个月的按定期1年的计算业务费奖励。 社员长期入社指入股一年以上的入社股金按万元计算，入社时确定一年的固定红利

21、720元，业务费奖励150元，确定2年以上业务费奖励350元5万以上(含5万)入社时确定一年的固定红利3600元，业务费奖励800，确定2年以上业务费奖励1900元10万以上(含10万)入社时确定一年的固定红利7200元，业务费奖励1650，确定2年以上业务费奖励4000元20万以上(含20万)入社时确定一年的，业务费奖励3500，确定2年以上业务费奖励8200元30万以上(含30万)入社时确定一年的，业务费奖励5350，确定2年以上业务费奖励12500元40万以上(含40万)入社时确定一年的，业务费奖励7300，确定2年以上业务费奖励17200元50万以上(含50万)入社时确定一年的，业务费

22、奖励9500，确定2年以上业务费奖励220XX元60万以上(含60万)入社时确定一年的，业务费奖励11500，确定2年以上业务费奖励26500元100万以上(含100万)入社时确定一年的，业务费奖励28000，确定2年以上业务费共奖励620XX元200万以上(含200万)入社时确定一年的，业务费奖励93000，确定2年以上业务费共奖励xxxx元。 社员签订定期入股协议因特殊情况提前支取的按实际存期的3个月或6个月或9个月或1年的固定红利计算。低于3个月的按月红利计算经办人退还已领取原先约定期限的业务费，再按实际存期的3月或6月或9个月定期业务费计算。 30万以上的必须确保入股6个月以上方可办理

23、退社，否则按银行活期利息计算红利50万以上的必须确保一年以上方可办理退社，否则按银行活期利息计算红利。 业务费计算方法：按单人单笔核算不累加领取方式：推荐人申请(含股金金额，固定入社期限，入社时间，入股社员姓名，业务费总额)领导核批财务领取。 业务奖励费用(包含社员入社奖励30社员年终奖励30招待费与差旅费及其它费用40)实行包干制，自由灵活分配业务费当场奖励含一年以下的费用，第二年费用待股金存期超过12月后再领取第二年业务费即2年总费用扣除已领取的费用。 (3)国家财政扶持补助其它捐赠的资金和财产，不得分配给成员，不得记入成员帐户，仅作盈余分配依据之一，主要用于本社办公设施购置及其它办公费用

24、，社员福利薪酬等。 (十)社会盈余分配制度 (1)分配对象：参加盈余分配的人员为持有本社社员证或股金票据的所有社员。 (2)分配核算：响水县庆年农资专业合作社在进行年终盈余分配工作以前，财务人员要做好财物清查，准确核算全年的收入成本费用和盈余，清理资产和债权债务。财务核算结束后，向理事会提交盈余总额及具体分配方案。 (3)分配顺序和办法：提取盈余公积金。按照章程或当年年终理事会决议规定的比例提取，用于弥补亏损扩大生产经营或者转为成员出资。若累计有亏损，首先弥补亏损，抵亏后的公积金余额再用于扩大生产经营或者转为成员出资。向社员分配盈余。响水县庆年农资专业合作社的盈余经过上述分配后的余额，按照交易

25、量(额)向社员返还，分配比例不低于可分配盈余的按照出资额成员应享有公积金份额和国家财政扶持资金及接受捐赠确定为社员的份额向社员进行分配，分配比例不超过可分配盈余的。入社不满一年的社员，根据社员实际出资和入社时间，按时间段按比例进行分配由理事会临时会议决定。 (4)分配审批程序：理事会接到响水县庆年农资专业合作社财务部提交的盈余分配方案后，组织召开有理事会成员管理人员社员代表参加的理事会扩大会，听取意见，进一步完善方案，经理事会扩大会审核后，提请社员(代表)大会审议批准后方可执行。 合作社财务管理制度(2) 第一条为本社的财务工作，发挥财务在本社经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 第

26、二条本社财务主管的职能是： (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。 (三)积极为经营管理服务，促进本社取得较好的经济效益。 (四)厉行节约，合理使用资金。 (五)合理分配本社收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 (六)对有关机构及财政税务银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。 (七)完成本社交给的其他工作。 第三条本社财务部门由会计出纳工作人员组成。 第四条本社各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。 财务工作岗位职责 第五条财务部门负责组织本社

27、的下列工作： (一)编制和执行预算财务收支计划信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金 (二)进行成本费用预测计划控制核算分析和考核，督促本社有关部门降低消耗节约费用提高经济效益 (三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析 (四)承办本社领导交办的其他工作。 第六条会计的主要工作职责是： (一)按照国家会计制度的规定记帐复帐报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。 (二)按照经济核算原则，定期检查，分析本社财务成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向理理长提出合理化建议，当好本社参谋。 (三)妥善保管会计凭证会计帐簿会计报表和

28、其他会计资料。 (四)完成理理长或副理事长交付的其他工作。 第七条出纳的主要工作职责是： (一)认真执行现金管理制度。 (二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。 (三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。 (四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经理事长签字后，方可生效。 (五)积配合银行做好对帐报帐工作。 (六)配合会计做好各种帐务处理。 (七)完成理理长或副理事长交付的其他工作。 财务工作管理 第七条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。 第八条会计凭证会计帐簿会计报表和其他会计资料必须真实准确完整，并符合会计制度的规定

29、。 第九条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。 第十条财务工作人员应当会同理事长定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物款项相符。 第十一条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报理事长，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。 第十二条财务工作人员对本社实行会计监督。财务工作人员对不真实不合法的原始凭证，不予受理对记载不准确不完整的原始凭证，予以退回，要求更正补充。 第十三条财务工作人员发现帐簿记录与实物款项不符时，应及时向理事长书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作

30、人员对上述事项无权自行作出处理。 第十四条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由理事长或副理事长监交。 支票管理 第十五条本社财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总理事长签字。 第十六条理事长外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。 现金管理 第十七条财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付确需全额支付现金的，经会计审核，理事长批准后支付现金。日常零星开支所需库存现金限额为20XX元。超额部分应存入银行。 第十八条财务人员支付现金，可以从本社库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接

31、支付(即坐支)。 第十九条财务人员从银行提取现金，应当填写现金领用单，并写明用途和金额，由理事长批准后提取。 第二十条本社职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经会计审核交理事长批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。 第二十一条发票及报销单经理事长批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。 第二十二条出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。 会计档案管理 第二十三条凡是本社的会计凭证会计帐簿会计报表会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。 第二十四条会计凭证应按月按编号顺序每月装订成册，标明月份季度年起止

32、号数单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单审核记帐主管)，由会计归档保存，归档前应加以装订。 第二十五条会计报表应分月季年报按时归档，由会计保管，并分类填制目录。 第二十六条会计档案不得携带外出，凡查阅复制摘录会计档案，须经会计人员批准。 处罚办法 第二十七条出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪13倍： (一)超出规定范围限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的 (二)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的利用帐户替其他单位和个人套取现金的 (三)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金

33、的 (四)保留帐外款项或将本社款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的 (五)违反本规定条款认定应予处罚的。 第二十八条出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。 (一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的 (二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证帐表文件资料的 (三)伪造变造谎报毁灭隐匿会计凭证会计帐簿的 (四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领骗取本社财物的 (五)弄虚作假营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用本社款项的 (六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使本社利益遭受损失的 (七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。 合作社财务管理制度(3) 为了规范和加强会议工作，保证合作社财务工

34、作正常有序的进行，为了加强经济管理，提高合作社的经济效益特制定本管理制度。 一严格按照：中华人民共和国会计法的规定，处理合作社各项经济业务。 二严格按照国家规定的有关会计制度设置会计科目，登记会计账簿编制报送会计报表，合作社的全部财务工作会计核算过程都在国家有关财会工作的政策法律严密指导下进行。 三会计核算 1每项经济业务的处理，必须取得原始凭证，会计人员对原始凭证进行审核无误后，根据经过审核的原始凭证编制记账凭证。 2按照国家统一的会计制度的规定设置会计科目和会计账薄，并根据经过审核的原始凭证和记账凭证，按照国家统一的会计制度关于记账规则的规定记账。 3根据账簿记录编制会计报表，并报送财政部

35、门和有关部门。 4合作社在财务核算中，要做到数字真实准确完整做到账证相符账表相符。 5在财务报销过程中，实行一支笔审批制度，没有法人代表的签字，一律不予办理。 6对于会计凭证会计账簿会计报表和其他会计资料，要按照国家有关规定建立档案，妥善保管。 四会计监督 1会计人员对本合作社不真实不合法的原始凭证，不予受理对记载不准确不完整的原始凭证，予以退回。要求更正补充。 2会计人员对于违法的收支，不予办理，并进行制止和纠正。 五财务会计人员岗位主管责任制 1会计主管岗位 (1)对各项财务会计人员工作要定期研究布置检查总结。要积极遵守财经纪律和各项规章制度。要把专业核算与群众核算紧密结合起来，不断地改进

36、财务会计工作。 (2)组织编制财务成本计划，银行借款计划，筹措资金计划并组织实现。 (3)定期开展财务成本计划完成情况的分析，找出管理中的漏洞，提出改善经营管理的建议或措施，进一步挖掘增收节支的潜力，不断提高合作社的经济效益。 (4)参加合作社的生产经营管理会议，参与经营决策。充分运用会计资料，分析经济效果提供可靠信息预测经济前景，为领导决策当好参谋助手。 (5)审查并参与拟定经济合同合作社及其他经济文件。 (6)负责向本合作社领导和全体股东报告财务状况和经营成果，审查对外提供的会计资料。 (7)稽核，编制会计凭证，登记会计账簿，编报会计报表。 2出纳岗位 (1)办理现金收付和银行结算业务 严

37、格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据稽核人员审核签章的收款证，进行复核，办理款项收付，收付款后，要在收付款凭证上签章。 (2)不得以白条抵充库存现金，更不得任意挪用现金。 (3)根据已经办理完毕的收款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要同实际库存现金核对相符。银行存款的账面余款要及时与银行对账单核对月末要编制银行存款余额调节表使账面余额与对账单上余额调节相符。对于未达账款，要及时查询。 要随时掌握银行存款余额不准签发空白支票。不准将银行账户出租出借给任何单位和个人办理结算。 (4)对于现金和各种有价证券要确保其安全和完整无缺。如有短缺，要负赔偿责任。 (5)保管有关印章空白收据和空白支票。 参加会议社员签字(盖章)： 15