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1、附件一国家税务局系统会计凭证一、原始凭证原始凭证是经济业务发生时取得的书面说明，是会计事项唯一合法凭证，是登记明细账的依据。国家税务局系统原始凭证主要有：1收款收据；2借款凭证；3预算拨款凭证；4固定资产调拨单；5开户银行转来的收、付款凭证；6往来结算凭证；7库存材料的出库、入库单；8其他足以证明会计事项发生经过的凭证和文件。二、记账凭证记账凭证是由会计人员根据审核后的原始凭证填制的，并作为登记账簿依据的凭证。国家税务局系统的记账凭证主要包括收款凭证、付款凭证和转账凭证三种。1记账凭证格式如下：收 款 凭 证借方科目： 年 月 日 出纳编号 制单编号 对方单位（或缴款人）摘要贷方科目金 额记账
2、符号总账科目明细科目千百十万千百十元角分合计金额会计主管 记账 稽核 出纳 制单付 款 凭 证贷方科目： 年 月 日 出纳编号 制单编号 对方单位（或缴款人）摘要贷方科目金 额记账符号总账科目明细科目千百十万千百十元角分合计金额会计主管 记账 稽核 出纳 制单 领款人签章转 账 凭 证 年 月 日 出纳编号 制单编号 对方单位摘要借方贷方金额记账符号总账科目明细科目总账科目明细科目千百十万千百十元角分会计主管 记账 稽核 出纳 制单 领（缴）款人2记账凭证编制方法：各单位应根据经审核无误的原始凭证，归类整理编制记账凭证。记账凭证的各项内容必须填列齐全，经复核后凭以记账。制证人必须签名或盖章。记
3、账凭证一般根据每项经济业务的原始凭证编制。当天发生的同类会计事项可以适当归并后编制。不同会计事项的原始凭证，不得合并编制同一张记账凭证，也不得把几天的会计事项加在一起作一个记账凭证。记账凭证必须附有原始凭证。一张原始凭证涉及到几张记账凭证的，可以把原始凭证附在主要的一张记账凭证后面，在其记账凭证上注明附有原始凭证的记账凭证的编号。结账和更正错误的记账凭证，可以不附原始凭证，但应经主管会计人员签章。记账凭证必须清晰、工整、不得潦草。记账凭证由指定人员复核，并经会计主管人员签章后据以记账。记账凭证应按照会计事项发生的日期，顺序整理制证记账。按照制证的顺序，每月从第一号起编一个连续号。记账凭证每月应
4、按顺序号整理，连同所附的原始凭证加上封面，装订成册保管。记账凭证封面样式如下：（单位名称）记账凭证封面时 间年 月册 数本月共 册 本册是第 册张 数本册自第 号至第 号会计主管 装订人3错误更正单位会计填制的记账凭证发生错误时，不得挖补、涂抹、刮擦或使用化学药水消字，应按下列方法更正：发现未登记账簿的记账凭证错误，应将原记账凭证作废，重新编制记账凭证。发现已经登记账簿的记账凭证错误，应采用“红字冲正法”或“补充登记法”更正。采用计算机做记账凭证的，用“红字冲正法”时，以负数表示。附件二国家税务局系统会计账簿一、会计账簿种类单位会计可以根据需要设置以下账簿：1总账。作为核算资产、负债、净资产及
5、收入、支出、结余的总括情况，平衡账务，控制和核对各种明细账。总账格式通常采用三栏式账簿，按照会计科目名称设置账户。2明细账。是用以对总账有关科目进行明细核算的账簿。明细账的格式一般采用三栏式或多栏式。主要设置：收入明细账。包括拨入经费明细账和其他收入明细账。支出明细账。包括拨出经费明细账和税务经费支出明细账、基建支出明细账、其他支出明细账。往来款项明细账。主要包括暂付款明细账、暂存款明细账。银行存款日记账、现金日记账。会计账簿格式如下：说明：各种收支有明细账可采用本账格式。本账作支出明细核算时，“借（贷）方余额分析”栏以借方为主。本账作收入明细核算时，“借（贷）方余额分析”栏以贷方为主。二、账
6、簿使用要求1会计账簿的使用，以每一会计年度为限。每一账簿启用时，应填写“经管人员一览表”和“账户目录”，附于账簿扉页上。账簿经营人员一览表和账户目录样式如下：经营人员一览表单位名称账簿名称账簿页数从第 页起至第 页止共 页启用日期年 月 日会计机构负责人会计主管人员经管人员经管日期 移交日期接办人员接管日期 监交人员账户目录科目编号和名称页 号科目编号和名称页 号2手工记账必须使用蓝、黑色墨水书写，不得使用铅笔、圆珠笔。红色墨水除登记收入负数使用外，只能在划线、改错、冲账时使用。账簿必须按照编写的页数连续记载，不得隔页、跳行。如因工作疏忽发生跳行或隔页时，应当将空行、空页划线注销，并由记账人员
7、签名盖章。登记账簿要及时准确，日清月结，文字和数字的书写，要清晰整洁。3会计账簿应根据已经审核过的会计账证登记。记账时，将记账凭证的编号记入账簿内，记账后，在记账凭证上用“”号注明，表示已登记入账。4各种账簿记录应按月结账，计算出本期发生额和余额。附件三国税系统会计报表资产负债表编表单位： 年 月 日 单位：元科目编号资产部类行次年初数期末数科目编号负债部类行次年初数期末数一、资产类1二、负债类18101现金2201应缴预算款19102银行存款3202应缴财政专户款20103有价证券4203暂存款21104暂付款522105库存材料6三、净资产类23106固定资产7301固定基金248303结
8、余25926五、支出类10四、收入类27502拨出经费11拨入经费28507税务经费支出12404预算外资金收入29508基建支出13407其他收入30509其他支出143115321633资产部类总计17负债部类总计34资产负债表编表单位： 年 月 日 单位：元收 入支 出结 余项目行次本月数期末累计数项目行次本月数期末累计数项目行次期末累计数拨入经费1拨出经费18结转本期结余351拨入经常性经费21拨出经常性经费19以前年度结余362拨入专项经费32拨出专项经费203742138预算外资金收入522396税务经费支出2340其他收入7基建支出24411住房基金收入825422公费医疗拨款9
9、26433代征代扣手续费1027444地方财政拨款1128455其他收入12其他支出2946131代征代扣手续费支出3047143148153249163350收入合计17支出合计34累计结余51支出明细表编表单位： 年 月 日 单位：元科目编号科 目 名 称行次实际支出累计数备注款项目合 计预算拨款支 出其他收入支 出1税务事业费1一、税务经费支出人员经费1基本工资2补助工资3其他工资4职工福利费5社会保障费公用经费6公务费7修缮费8设备购置费9其他费用业务费10票证账表印制费11计算机应用费12办案费13制装费14宣传培训费事业单位费用15院校费用16其他事业单位补助费2二、基建支出17办公用房18职工宿舍19其他基建3三、其他支出20代征代扣手续费支出编表说明：1.预算拨款支出是指各级国家税务局用国家税务总局逐级拨款安排的支出，其他收入支出是指各级国家税务局用其他收入安排的支出。2各级国家税务局在填列上述两项支出内容时，应根据核定的预算和实际使用情况采用统计方法填列。