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1、2008年度企业财务会计年度企业财务会计报告填报要求报告填报要求宁波市鄞州区财政局宁波市鄞州区财政局宁波市鄞州区财政局宁波市鄞州区财政局二二二二OOOO八年十二月二十五日八年十二月二十五日八年十二月二十五日八年十二月二十五日 一、一、一、一、0808年度企业财务会计决算报表表式结构年度企业财务会计决算报表表式结构年度企业财务会计决算报表表式结构年度企业财务会计决算报表表式结构二、二、二、二、0808年度企业财务会计决算报表编报范围年度企业财务会计决算报表编报范围年度企业财务会计决算报表编报范围年度企业财务会计决算报表编报范围三、三、三、三、0808年度企业财务会计决算报表上报要求年度企业财务会
2、计决算报表上报要求年度企业财务会计决算报表上报要求年度企业财务会计决算报表上报要求四、四、四、四、0808年度企业财务会计决算报表参数下载地址年度企业财务会计决算报表参数下载地址年度企业财务会计决算报表参数下载地址年度企业财务会计决算报表参数下载地址五、五、五、五、0707年决算编报中出现的有关问题年决算编报中出现的有关问题年决算编报中出现的有关问题年决算编报中出现的有关问题六、六、六、六、安装安装安装安装20072007年度国有企业经上级部门审核后数据年度国有企业经上级部门审核后数据年度国有企业经上级部门审核后数据年度国有企业经上级部门审核后数据七、七、七、七、具体讲解填报要求具体讲解填报要
3、求具体讲解填报要求具体讲解填报要求2008年度国有企业会计决算报表讲解提纲年度国有企业会计决算报表讲解提纲一、08年度企业财务会计决算报表表式结构n n封面主表附表补充指标表封面主表附表补充指标表n n（一）封面：（一）封面：（一）封面：（一）封面：单位汇总封面、分户录入封面。单位汇总封面、分户录入封面。n n（二二二二）主主主主表表表表：资资产产负负债债表表、利利润润表表、现现金金流流量量表表、所所有者权益变动表。有者权益变动表。n n（三三三三）附附附附表表表表：应应上上交交应应弥弥补补款款项项表表、国国有有资资产产变变动动情情况表、资产减值情况表、基本情况表况表、资产减值情况表、基本情况
4、表n n（四）补充指标表：（四）补充指标表：（四）补充指标表：（四）补充指标表：十四类补充表。十四类补充表。n n2008200820082008年变化：年变化：年变化：年变化：减少企业办社会职能表、年度间主要指标变动表，减少企业办社会职能表、年度间主要指标变动表，减少企业办社会职能表、年度间主要指标变动表，减少企业办社会职能表、年度间主要指标变动表，新增国有资产变动情况表，所有者权益表格式发生重大变化。新增国有资产变动情况表，所有者权益表格式发生重大变化。新增国有资产变动情况表，所有者权益表格式发生重大变化。新增国有资产变动情况表，所有者权益表格式发生重大变化。二、08年度企业财务会计决算报
5、表编报范围n n（一）编报范围（一）编报范围（一）编报范围（一）编报范围n n1 1、国有、国有控股企业、国有、国有控股企业n n2 2、企业化管理事业单位（已执行企业会计制度）、企业化管理事业单位（已执行企业会计制度）n n3 3、城镇集体企业：分别组织和上报、城镇集体企业：分别组织和上报n n（二）填报单位基本条件（二）填报单位基本条件（二）填报单位基本条件（二）填报单位基本条件n n1 1、具有独立法人资格、具有独立法人资格n n2 2、独立核算、独立核算n n3 3、能够编制完整会计报表、能够编制完整会计报表n n（三）填报级次（三）填报级次（三）填报级次（三）填报级次n n1 1、大
6、型企业填报到第三级、大型企业填报到第三级n n2 2、中中小小型型企企业业填填报报到到第第二二级级：与与上上年年保保持持稳稳定定，不不能能随随意意改改变变级次。级次。三、08年度企业财务会计决算报表上报要求（一）上报时间要求：（一）上报时间要求：n n全区国有企业、控股企业、事业单位企业化管理企业：于2009年3月10日前报送区财政局企业财务科718室.三、08年度企业财务会计决算报表上报要求n n国有企业报送资料：2008年度汇总会计报表一份、财务会计决算报表编制说明或财务分析，经过审核后的上报软件。n n另外：上报软件可以先发送至，以便及时审核。四、四、08年度企业财务会计决年度企业财务会
7、计决算报表参数下载地址算报表参数下载地址n n宁波市财政局外网网站：n n宁波市鄞州区财政局主页：五、五、07年决算编报中出现的有年决算编报中出现的有关问题关问题（一）（一）（一）（一）合并会计报表合并会计报表：以产权为纽带组建的企业集团，以产权为纽带组建的企业集团，母公司除编制其个别会计报表外，应当编制集团公司母公司除编制其个别会计报表外，应当编制集团公司的合并会计报表。的合并会计报表。（二）（二）应付福利费：应付福利费：应付福利费：应付福利费：根据根据财政部关于实施修订后的财政部关于实施修订后的企业财务通则企业财务通则有关问题的通知有关问题的通知（财企（财企200720074848号）要求
8、，企业不再按照工资总额号）要求，企业不再按照工资总额14%14%计提职工福计提职工福利费，载至利费，载至20062006年年1212月月3131日，应付福利费账面余额日，应付福利费账面余额（不含外商投资企业）若为赤字，转为（不含外商投资企业）若为赤字，转为0707年年初未分年年初未分配利润，依次以任意公积金和法定公积金弥补，仍不配利润，依次以任意公积金和法定公积金弥补，仍不足弥补的，以后年度实现的净利润弥补，若余额为结足弥补的，以后年度实现的净利润弥补，若余额为结余的，继续按照原有规定使用，待结余使用完毕后，余的，继续按照原有规定使用，待结余使用完毕后，不再计提。不再计提。五、五、07年决算编
9、报中出现的有年决算编报中出现的有关问题关问题（三）企业安全生产费用：（三）企业安全生产费用：（三）企业安全生产费用：（三）企业安全生产费用：关于基本情况表的关于基本情况表的“当年企业提当年企业提取的安全生产费用取的安全生产费用”指标。（指标。（财政部、安全生产监管总局关财政部、安全生产监管总局关于印发于印发高危行业企业安全生产费用财务管理暂行办法高危行业企业安全生产费用财务管理暂行办法的通的通知知（财企（财企20064782006478号）号）（四）其他：（四）其他：（四）其他：（四）其他：n n关联任务：注意关联任务路径设置关联任务：注意关联任务路径设置n n封面代码的填写需要注意：上年代码
10、、社会保险标识码、所在封面代码的填写需要注意：上年代码、社会保险标识码、所在地区等选项填写地区等选项填写“其他其他”n n极值审核极值审核n n对于核实性错误，需要填写出错说明（附件信息表）对于核实性错误，需要填写出错说明（附件信息表）n n资产负债表资产负债表 非差额表非差额表,资产负债表各项指标应资产负债表各项指标应=0=0；差额表；差额表,资产负债资产负债表各项指标应表各项指标应=0=0n n国有资产变动情况表国有资产变动情况表 年末国有资产总量审查年末国有资产总量审查 六、安装2007年度国有企业经上级部门审核后数据n n各企业在打开去年各企业在打开去年20072007年度企业财务会计
11、决算报年度企业财务会计决算报表表以后，在打开以后，在打开-数据栏数据栏删除删除选择是，或者在选择是，或者在打开打开-录入录入-批量删除批量删除-全选全选确定，待单位数据删确定，待单位数据删除后再安装除后再安装鄞州区鄞州区20072007年度国有企业审核后准确年度国有企业审核后准确数据数据，具体操作如下：，具体操作如下：1 1、打开、打开20072007年度企业财务会计决算报表年度企业财务会计决算报表浙江版界浙江版界面，点击面，点击-装入装入数据位置，选择要安装的数据位置，选择要安装的鄞州区鄞州区20072007年度国有企业审核后准确数据年度国有企业审核后准确数据数据，然后点数据，然后点击击-打
12、开打开下一步下一步开始，这样装入的是全区开始，这样装入的是全区20072007年年度数据度数据2 2、要把其他单位的数据删除，方法如下：点击、要把其他单位的数据删除，方法如下：点击-录入录入批量删除把不属于自己的单位打上勾批量删除把不属于自己的单位打上勾“”-点击点击-确定确定-是，这样就可以了。是，这样就可以了。七、具体讲解填报要求1 1、分户填报报表封面、分户填报报表封面、分户填报报表封面、分户填报报表封面（1 1）社会保险标识码：社会保险标识码：特别注意（参加多项社会保险，特别注意（参加多项社会保险，同时填列相应代码）同时填列相应代码）（2 2）上市股份有限公司填报股票代码上市股份有限公
13、司填报股票代码，如果企业已发，如果企业已发行行A A股股票并有其他类别股票上市（如股股票并有其他类别股票上市（如B B股、股、H H股等）股等）则填报则填报A A股股票代码；如果只发行了股股票代码；如果只发行了B B股股票，则填股股票，则填报报B B股股票代码；如果只在境外发行股票，则该代码股股票代码；如果只在境外发行股票，则该代码填填“000000”000000”七、具体讲解填报要求2 2、资产负债表、资产负债表、资产负债表、资产负债表（1 1）期初数的填列期初数的填列 （按照（按照（按照（按照20082008年度企业执行的会计制度或准则追溯调年度企业执行的会计制度或准则追溯调年度企业执行的
14、会计制度或准则追溯调年度企业执行的会计制度或准则追溯调整）整）整）整）（2 2）应付福利费：应付福利费：根据根据财政部关于实施修订后的财政部关于实施修订后的企业财务通则企业财务通则有有关问题的通知关问题的通知（财企（财企200720074848号）要求，企业不再按照工资总额号）要求，企业不再按照工资总额14%14%计提职工福利费，应付福利费账面余额若为赤字，依次以任意公计提职工福利费，应付福利费账面余额若为赤字，依次以任意公积金和法定公积金弥补，仍不足弥补的，以后年度实现的净利润弥补，积金和法定公积金弥补，仍不足弥补的，以后年度实现的净利润弥补，若余额为结余的，继续按照原有规定使用，待结余使用
15、完毕后，不在若余额为结余的，继续按照原有规定使用，待结余使用完毕后，不在计提。计提。七、具体讲解填报要求3 3、利润表、利润表、利润表、利润表（1 1）期初数的填列：期初数的填列：（按照（按照（按照（按照20082008年度企业执行的会计制度或准则追溯重年度企业执行的会计制度或准则追溯重年度企业执行的会计制度或准则追溯重年度企业执行的会计制度或准则追溯重述调整）述调整）述调整）述调整）（2 2）3838行归属于母公司所有者的净利润与所有者权益表中归属于母公司行归属于母公司所有者的净利润与所有者权益表中归属于母公司所有者权益中净利润一致，即所有者权益中净利润一致，即Z02Z023838，2 2=
16、Z04=Z046 6，1717,Z02,Z023838，1 1=Z04=Z046 6，6 64 4、现金流量表、现金流量表、现金流量表、现金流量表 上年金额的填列：上年金额的填列：如果会计制度发生变更，则按照企业会计准则追溯重如果会计制度发生变更，则按照企业会计准则追溯重如果会计制度发生变更，则按照企业会计准则追溯重如果会计制度发生变更，则按照企业会计准则追溯重述调整后的数字填列。述调整后的数字填列。述调整后的数字填列。述调整后的数字填列。七、具体讲解填报要求 5 5、所有者权益变动表、所有者权益变动表、所有者权益变动表、所有者权益变动表（1 1）上年金额：上年金额：上年金额：上年金额：n n
17、如果如果如果如果20072007年执行会计制度，年执行会计制度，年执行会计制度，年执行会计制度，20082008年变更为企业会计准则，按照口径一致、可比性原则，年变更为企业会计准则，按照口径一致、可比性原则，年变更为企业会计准则，按照口径一致、可比性原则，年变更为企业会计准则，按照口径一致、可比性原则，追溯重述调整追溯重述调整追溯重述调整追溯重述调整n n如果企业会计制度未发生变更，或如果企业会计制度未发生变更，或如果企业会计制度未发生变更，或如果企业会计制度未发生变更，或20072007年已经执行企业准则的企业，发生会计政策变更、年已经执行企业准则的企业，发生会计政策变更、年已经执行企业准则
18、的企业，发生会计政策变更、年已经执行企业准则的企业，发生会计政策变更、前期差错更正，前期差错更正，前期差错更正，前期差错更正，0707年及以前年度的追溯调整，全部在第年及以前年度的追溯调整，全部在第年及以前年度的追溯调整，全部在第年及以前年度的追溯调整，全部在第2 2、3 3栏栏栏栏12211221列中反映列中反映列中反映列中反映（2 2）本年金额：本年金额：本年金额：本年金额：2-32-3，1-111-11不填列金额不填列金额不填列金额不填列金额（3 3）所有者权益内部结转填列：所有者权益内部结转填列：所有者权益内部结转填列：所有者权益内部结转填列：据据据据20072007年度企业决算报表填
19、列情况反映，所有者权益内部结转存在会计勾稽关系上的不合年度企业决算报表填列情况反映，所有者权益内部结转存在会计勾稽关系上的不合年度企业决算报表填列情况反映，所有者权益内部结转存在会计勾稽关系上的不合年度企业决算报表填列情况反映，所有者权益内部结转存在会计勾稽关系上的不合理，以资本公积转增资本为例，实收资本填列理，以资本公积转增资本为例，实收资本填列理，以资本公积转增资本为例，实收资本填列理，以资本公积转增资本为例，实收资本填列100100万万万万2525，1 1，则资本公积填列，则资本公积填列，则资本公积填列，则资本公积填列-100-100万万万万2525，2 2，其他，其他，其他，其他2828，4 4=-=-2828，6 6，所有者权益合计，所有者权益合计，所有者权益合计，所有者权益合计24-2824-28，1111=0=0（4 4）利润分配：利润分配：利润分配：利润分配：提取盈余公积提取盈余公积提取盈余公积提取盈余公积18-2018-20，4 4=-=-18-2018-20，6 6联系方式n n联系人：陈儿联系人：陈儿 n n电子邮箱：电子邮箱：n n电话：电话：2886671828866718n n传真：传真：2886679928866799n n手机：手机：谢谢！谢谢！