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1、 重庆大学硕士学位论文GD商业银行公司业务信贷风险控制研究姓名:余昕申请学位级别:硕士专业:工商管理指导教师:曾宏20210601重庆大学硕士学位论文摘要中文摘要本文主要围绕商业银行公司业务信贷风险管理展开论述,这不同于单独对内部评级或者内部控制制度的研究。在理论研究局部,本文主要采用以定性为主的理论分析法、战略分析法,从商业银行信贷风险的成因出发,围绕信贷战略、客户评价、内控体系以及信贷文化四个方面,深入研究它们之间的逻辑关系,指出了信贷是从宏观层面的信贷战略到微观层面的客户评价、信贷操作逐级传递的。商业银行需要从自身特点出发,在客户、区域、行业、产品等维度选择合理的组合,在此根底之上,本文
2、又从商业银行内部出发,重点研究了客户评价体系、内部控制体系以及信贷文化的建设,提出了合理、有效的建议。最后,针对商业银行,本文提出了商业银行不仅需要从信贷战略上控制风险,同时也需要加强商业银行自身的建设,否那么,无论哪一环节出现问题都有可能导致较大的信贷风险。在理论研究的根底上,本文以GD商业银行作为案例,以GD商业银行信贷资产和不良信贷资产在行业、区域、客户、产品等维度的分布数据为切入点,分析了其信贷风险的现状、成因,并且深入研究了GD银行的客户评价体系,内部风险控制体系,并以汽车行业融资模式为例,重点分析了GD商业银行的从战略层面到战术执行层面的信贷风险控制。最后,本文基于我国根本情况,就
3、GD商业银行的不足提出了改良措施,完善GD商业银行的信贷管理体系。关键词:商业银行,信贷风险,战略风险,客户评价,内部控制重庆人学硕士学位论文英文摘要ABSTRACTon0r瓜Ipe而vely.IIl meo凇npa吒lis paper deeplyresea佗hed陀l撕on幽ps of creI妊s昀tegy,Consllmer evalu撕om intemal co砷rol systan锄d cre以risk culture b舔cd on c础t riSkcauses through qualitative t11emlo a彻崎sis and蛐gy aIlalysis methodo
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7、在论文中作了明确的说明并表示了谢意。学位论文作者签名:甄签字日期:扣9.6、/导师签名:毒小、(勺方)签字吼1。每7)学位论文使用授.权.书本人完全了解重庆大学有关保存、使用学位论文的规定。本人完全同意中国博士学位论文全文数据库、中国优秀硕士学位论文全文数据库出版章程?(以下简称“章程提交中国学术期刊(光盘版)电子杂志社(cNKI)在中国博士学位论文全文数据库?、l:中国优秀硕士学位论文全文数据库:?以及I:重庆大学博硕学位论文全文数据库?中全文发表。?中国博士学位论文全文数据库?、中国优秀硕士学位论文全文数据库?可以以电子、网络及其他数字媒体形式公开出版,并同意编入CNl【I中国知识资源总库
8、?,在中国博硕士学位论文评价数据库?中使用和在互联网上传播,.同意按“章程抑规定享受相关权益和承当相应义务.本人授权重庆大学可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文,可以公开论文的全部或局部内容。作备说明:本声明及授权书:蛭装订在提交的学位论文最后一页.重庆大学硕士学位论文1绪论1绪论1.1研究背景自美国次贷危机爆发以来,金融危机与经济大衰退席卷全球,世界各国的商业银行在这场金融危机中纷纷倒闭,严重影响了各国经济的开展。同时,也为全球商业银行今后的开展重新提出了银行信贷平安的课题。纵观每一次金融危机,其最后全面爆发的关键因素是由于商业银行的资金链断裂,可以说银行资金链断裂是导致经济全面停滞的根
9、本性原因。从本次金融危机进行观察,外表上是由于美国的次贷危机引起的,致使商业银行大规模破产、倒闭,但从真实原因上分析,那么是由于美国在过去几年的时间里,银行的信贷环境比拟宽松,并且创造出了一系列次贷工具,如,零首付贷款、调整利息贷款等。对于长期来说,这些次贷工具本身就具有极大的风险,而且美国贷款机构又在这些初级信贷的根底上,创造出更高级的次贷工具,迫使金融机构也纷纷卷入这场风险极大的纷争,最终导致金融海啸的全面爆发。对于商业银行的定义,我们认为应由几点重要因素构成:第一,商业银行是一个信用授受的中介机构;第二,商业银行是以获取利润为目的的企业;第三,商业银行是唯一能提供“银行货币(活期存款)的
10、金融组织。综合来说,商业银行是以经营存、放款为主要业务,并以获取利润为目的的货币经营企业。就信贷本身而言,贷款利息是商业银行主要的收入来源,因此,它是商业银行的一项重要的核心业务。银行如果将门槛定得过高,很大程度上会失去一些盈利时机,不利于商业银行在银行业内部取得竞争优势;反之,如果商业银行无节制降低信贷门槛,银行那么会面临极大的风险,而风险那么来自于贷款造成不良信贷。虽然短期内银行的收益可能会见到成效,但是在长期内,商业银行那么是处于高危状态,这也必然形成恶性循环,恶化金融环境。因此,我们认为商业银行在信贷风险控制是涵盖市场、标准、制度以及文化的交叉动态体系,必须制定适应性强、有效的、标准的
11、、具有执行力的体系,帮助商业银行降低信贷风险,增强盈利能力,实现社会、股东、员工的共赢,这也是本论文的初衷。从这次由美国次贷危机引发的全球性金融危机的根源来看,外表原因是由于资金链断裂而引发的,但是,实质原因是由于外部企业的经营不景气造成的,或者是由于消费市场萎缩引起的。从这一角度出发,我们可以看出,银行不是金融危机的发源地,但是,如果银行不能够有效控制住信贷风险,那么除了危及自身平安以外,还能够成几何级数放大对社会金融系统的破坏,因此,尤其是商业银行对信贷风险的控制与防范已经成为保障社会金融平安的一个必要环节。再进一步讲,信贷风险重庆大学硕士学位论文l绪论的控制与防范既包括商业银行自身的信贷
12、风险的管理与控制,同时也包括对贷款企业经营状况的审查与预测。1.2国内外研究现状从广义上讲,信贷风险是指,贷款本金的平安性与收益的不确定性或波动性,其中,贷款本金的平安性是指信贷资产是否能在约定的时间内足额归还;信贷资产收益性是指当市场利率等因素发生变化时,信贷资产的实际盈利会受到影响,那么其收益也会出现不确定性。在银行实际运营中,首先应该关注的是信贷资产的平安性,只有保证信贷资产的平安,才能考虑其收益性。现代西方商业银行将信贷风险定义为:信贷风险=坟外部因素,内部因素),即商业银行信贷风险是由外部因素与内部因素共同决定的。内部因素是指商业银行经营管理者对待信贷风险的态度,它直接决定于银行信贷
13、资产质量的优劣和信贷风险的大小。这种因素能够渗透到银行贷款政策、银行信用分析、贷款监控的质量以及银行信贷管理人员的实践工作,即风险是由银行自身产生的。而外部因素是指由外部力量决定,银行无法控制的因素,如国家经济状况的变化、自然灾害等。因此,本节将以信贷配给风险理论、信贷风险评估、以及内部控制理论为主线,阐述国内外专家学者的研究成果。信贷配给理论信贷配给理论是信贷市场中的一种典型现象,贷款人或者企业基于风险与利润的平衡,并不是完全依靠利率机制,而是依靠一系列附加条件来实现信贷的市场配给。sti西池&w西ss(1981)提出了以信贷市场信息不对称为根底的理论模型,证明了信贷市场上的信息不对称,必然
14、导致逆向选择(AdverSelection)和道德风险(MoralHaza】m,必然使商业银行面临较高的信贷风险,为此,银行推出了信贷配给制度。张维迎也基于逆向选择这一现象,提出在信息不对称的情况下,银行不再以利率的上下作为信贷的依据,而是愿意理性地选择低利率贷款人进行信贷配给,而放弃高利率贷款人。B甜in与MeStcr(1998)又将银行贷款分为关系型贷款和市场交易型贷款。关系型贷款是银行长期对贷款人进行密切监督,熟悉贷款人的经营情况,具有反复性;交易型贷款那么是多为一次性的市场交易行为,信贷需求不会反复发生。BerI墨er与Udcll(2002)认为交易型贷款多是依赖易于传递、表达的可量化
15、操作的信息,而关系型贷款那么是银行在长期、反复对贷款者进行交流、观察得到一系列定性信息的根底上,增强其放贷信心的另一种方式。从上述分析可知,国内外学者认为信贷风险是由于信息不对称产生的,然而却没有具体指出信息不对称的成因。信贷风险评估2重庆火学硕士学位论文西方银行引入RARoC(risk adiustedl绪论re恤c印ital)和V出等各种先进的管理工具,对风险进行全面量化管理。全面风险管理a己鼢旧是对整个银行各个业务层次、各种类型的风险通盘管理,采用统一的风险收益指标RAROC对收益进行风险调整,考虑银行不同经营单位和产品线风险的相关性,而不是别离的用不同定量方法去管理风险。EIUM系统主
16、要关注信用风险、市场风险及操作风险。90年代以后,随着金融衍生工具以及交易的迅猛增长,市场风险日益突出,一些主要的国际大银行开始建立自己的内部风险风险定价模型与资本配置模型,以弥补?巴塞尔协议?的不足,其中有,摩根银行的C删tM幽rCs模型,波士顿银行的C似瑚RjSk.模型,l;MV公司的信贷风险评估的预期违约概率(EDF)。目前国内已有人提出了利用聚类财务指标建立资产风险识别模型。内部控制理论综述内部控制是20世纪兴起的一种重要的管理方法。内部控制理论是由内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架、风险管理框架5个阶段逐步演进而成的。美国全国欺骗性财务报告委员会(COSO委员会)
17、对内部控制进行定义:内部控制是一个要靠组织的董事会成员、管理层和其他员工去实现的过程,实现这一过程是为了合理地保证:(1)经营的效果性和效率性;(2)财务报告的可信性;(3)对有关的法律和规章制度的遵循性。我国财政部公布的?独立审计具体准那么第9号一内部控制与审计风险?中也对内部控制作了定义:本准那么所称内部控制,是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行,保护资产的平安和完整,防止、发现、纠正错误与舞弊,保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。内部控制包括控制环境、会计系统和控制程序。针对银行业的特点,我国监管部门也给出了内部控制的定义:商业银行为了实现经营目标,通过制定和实施
18、一系列制度、程序和方法,对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态机制和过程。就内部控制框架而言,美国COSO委员会认为内部控制系统是由控制环境、风险评估、内控活动、信息与沟通、监督组成。其中,控制环境是所有其他组成要素的根底,包括:1)诚信和道德价值观;2)致力于提高员工工作能力及促进员工职业开展的承诺;3)董事会和审计委员会。包括的因素有董事会与审计委员会与管理者之间的独立性,成员的经验和身份,参与和监督活动的程度,行为的适当性;4)管理层的理念和经营风格;5)组织结构。包括了定义授权和责任的关键领域以及建立适当的报告流程;6)权限及职责分配。经营活动的权限和权责分配以及建立报告关
19、系和授权协议;7)人力资源政策及程序。重庆大学硕+学位论文l绪论商业银行内部控制是内部控制理论的分支,商业银行运用内部控制体系必须具备上述的功能,商业银行的主营业务收入来自信贷收入,而商业银行的内部控制体系首要的任务就是保障银行信贷资产平安,同时,还必须提高银行的运行效率,即,银行需要在资产平安与银行效率之间保证平衡。综上所述,虽然应用于信贷风险管理的技术已日趋多元化、复杂化,但究其实质,今天的银行所采用的方法与最初的银行使用的方法并没有根本的不同。在信贷风险控制体系建设方面,我国各大商业银行都还处于起步阶段,市场把控能力亟待提高,机制、体制、技术手段还不够完善,贯彻实施有待加强,如果商业银行
20、不能真正了解、把握市场、采取正确有效的分析手段、建设严谨、科学、动态的风险管理体系以及良好的信贷风险文化,就不可能有效利用信贷风险管理体系进行风险控制,因此,我们有理由相信,从市场战略出发,研究信贷风险分散机制,躲避系统性风险,进而通过有效的技术手段、严谨的风险控制体系以及良好的信贷文化来控制非系统性风险i这对有效降低银行信贷风险是有积极作用的,能够实现从整体上全面控制风险。1.3本文研究思路结合当前金融业信贷风险背景,根据国内外研究现状,本文从公司业务信贷风险的产生原因出发,首先分析信贷战略、客户评价、内部控制制度以及信贷文化等方面存在的一系列风险,在此根底上,本文从信贷组合管理、多角度客户
21、评价、健全内部控制机制、建设信贷文化等方面入手,提出了多层次的风险控制方法。对于具体研究方法,本文主要用到了两种:理论分析法:以战略风险、客户评价、内控体系以及风险文化为主线,从理论的角度出发,深入研究信贷风险的成因。案例分析法:以GD商业银行为例,采用案例分析,以数据为根底,深入剖析了GD商业银行的公司业务信贷风险控制体系。1.4研究框架绪论综述局部:本文首先从全球金融危机出发,提出了具有现实意义的研究问题。在提出研究问题的根底上,本文对国内外关于信贷配给理论、信贷风险评估、内部控制理论等重要研究文献进行了分析、归纳,并对收集的文献进行了必要的评述。理论研究局部:本文根据风险产生的不同原因,
22、将其分为战略风险、客户评价风险、内部控制风险以及信贷文化缺失风险,在研究过程中,本文强调信贷风险成因,提出了如何有效进行信贷组合管理、从多角度客户评价、健全内部控制机制、4重庆大学硕士学位论文l绪论树立良好的信贷文化。案例分析局部:本文以GD商业银行的信贷业务为分析对象,剖析了GD商业银行的信贷风险管理体系,并提出相应建议对策。结论局部:本文根据前面研究提出了GD商业银行在风险管理体制,评价方法等方面存在的缺乏,同时,也相应提出了完善对策、建议。5重庆大学硕七学位论文2商业银行信贷风险成因及控制分析2商业银行信贷风险成因及控制分析世界各国的金融体系是以中央银行为中心,商业银行为主体,同时也包括
23、了其它各类银行和非银行机构。现代商业银行不一定是专业性银行,而是综合性银行。商业银行(Co舢=Ileficial Bank)是以经营存、放款为主要业务,并以获取利润为目的的货币经营企业。我国目前全国性的商业银行中有4家国有商业银行(中国银行、农业银行、工商银行、建设银行)、12家股份制商业银行(交通银行、中信银行、华夏银行、招商银行、光大银行、民生银行、浦东开展银行、深圳开展银行、渤海银行、广发银行、兴业银行、浙商银行)。商业银行具备如下特征:商业银行与一般工商企业一样,是以盈利为目的的企业。它具有从事业务经营所需要的自有资本,依法经营,照章纳税,自负盈亏。商业银行是以金融资产和金融负债为经营
24、对象,其经营内容包括货币收付、借贷以及各种与货币运动有关的或者与之相联系的金融效劳。商业银行与专业银行相比,商业银行的业务更综合,功能更全面,经营?切金融零售业务(门市效劳)和批发业务(大额信贷业务),为客户提供全面的金融效劳。而专业银行只集中经营指定范围内的业务和提供专门效劳。随着西方各国金融管制的放松,专业银行的业务经营范围也在不断扩大,但与商业银行相比,仍差距甚远,商业银行在业务经营上具有优势。由于商业银行的特点,决定了其经营中必然面对许多风险:信用风险;国家风险和转移风险;市场风险;利率风险;流动性风险;操作风险;法律风险;声誉风险等。为使研究具有针对性,以下将以国内银行公司业务信贷流
25、程为主线,从战略层面到战术层面逐一分析,找准不同层面的风险成因,并就信贷风险控制方法展开论述,寻求风险能得到有效控制的途径。2.1我国商业银行战略风险成因及控制分析2.1.1我国商业银行战略风险成因战略风险主是由宏观经济形势、市场因素、区域特点、银行决策等方面的因素引起的。从商业银行的角度出发,战略风险实际上是由于商业银行的信贷战略失误而引起的,主要表达在区域、行业、客户以及产品等方面。信贷区域组合风险分析由于不同区域的社会经济开展水平、开展特点、区域文化以及金融生态环境等诸多影响信贷资产平安的因素存在较大差异,因此,银行在制定战略之初,必须根据全局因素和区域特点,制定不同地区的投放政策,来到
26、达分散投资风险,获得稳6重庆大学硕士学位论文2商业银行信贷风险成因及控制分析定收益的目的;否那么,一旦出现区域经济和金融形势出现较大波动的,将会带来较大的风险隐患。信贷投放行业组合风险分析银行在制定信贷政策之前,通常会对信贷投放行业进行合理选择。就行业性质而言,可以分为垄断行业、竞争性行业以及垄断竞争行业,不同性质的行业具有不一样的系统风险,但风险组合只能躲避系统性风险,而不可能完全消除系统性风险。不同的银行具有不同的风险偏好,银行对信贷投放的行业进行组合管理,同类银行的不同行业组合会带来不同风险结果,如果银行不能及时根据宏观经济形势、市场信息以及自身特点做出合理的调整,那么将会面临较大的风险
27、。信贷客户规模组合风险分析银行习惯将客户分为大、中、小型客户。由于大型客户的违约率相对较低,因此,其长期以来都是各家银行相互争夺的对象,但这类客户的融资渠道逐步多元化,银行议价能力不强,毛利率较低。对中、小客户而言,虽然其违约概率、管理本钱较高,但是,由于银行议价能力强,毛利率较高,同时,其忠诚度也比拟高,客户关系维护费用较少,客户数量庞大,对银行吸引力也逐步增强。因此,出于盈利性和流动性的考虑,银行基于企业规模大小的信贷风险组合,必须根据银行的自身特点和风险管理能力进行,如果银行在中小型客户选择战略上出现了偏差,导致管理半径出现问题,那么不能有效控制风险。产品组合风险分析产品组合位于信贷战略
28、链上的末端。银行除了根据信贷投放区域组合、行业组合、客户规模组合管理风险之外,还面临产品组合风险。银行根据区域环境、行业特征、企业特点等因素,选择相应的信贷产品。银行产品的选择是基于的客户特点,如果银行提供的产品与客户特点不匹配,那么出现信贷风险的概率就会大大增加。综上所述,我国商业银行的信贷战略风险来源主要归结于银行信贷投放的地区组合、行业组合、客户组合以及信贷产品组合四个方面,这四方面直接构成了银行的信贷战略。银行战略中任何一个环节出现战略决策的失误,必然导致其余环节的连锁反响,必然使银行整个信贷战略失败。7重庆人学硕十学位论文2商业银行信贷风险成冈及控制分析图2.1商业银行区域、行业、客
29、户、产品关系图Fi92.1co姗ercialbank rel撕oIlshipof碹西0n、仃ade、com啪er柚d product2.1.2银行信贷资产组合管理分析针对银行面临的区域、行业、客户、产品等纬度的战略风险,实施信贷资产的组合管理是一条行之有效的解决之道。由于?新巴塞尔资本协议?的实施,促使各国银行监管部门均关注商业银行的资本充足率问题。从国内商业银行资产负债表看,授信资产占了较大的比重,而且8重庆人学硕士学位论文2商业银行信贷风险成因及控制分析占用经济资本较多的也是授信资产。因此,研究商业银行授信资产组合管理问题就是研究银行的经济资本配置和如何提高资本使用效率。授信资产组合管理的
30、研究思路,就是通过风险量化工具和模型,度量银行授信资产组合的损失概率分布,从而估计授信资产的预期损失(Expccted Loss,EL)和非预期损失嘴xpectl斑Loss,UL),一方面有利于商业银行知道自身的资本能否覆盖非预期损失,以满足监管部门对资本充足率的要求,另一方面可以通过测算风险调整后的收益与经济资本的比值傩skA由usted R曲nOnCapital,凡RoC),比拟授信资产在各个地区、各个行业、各类客户、各授信业务品种中的RAROC值,提高资本的使用效率,优化授信资产在地区、行业、客户、产品等维度的合理分布。信贷组合优化决策原那么1)信贷组合风险承受能力最强综合风险承受能力是
31、指贷款组合抵御风险的能力大于单笔贷款抵御风险能力之和。一方面,贷款组合决策必须考虑银行承受风险的能力,不能为了追求风险越大、回报越高的目的而不顾银行的风险承受能力;另一方面,不同风险的贷款由于在贷款组合中的贷款额度和比重不同,或相关性不同,单笔贷款风险大,组合后的风险却可能小。因此,贷款决策要综合考虑组合风险,不能根据单笔贷款风险度的大小来排序分配。2)信贷组合的效益最大贷款组合效益最大原那么综合反映了银行经营中的盈利性和平安性要求,它包括两方面的含义:一是在评价指标的选择上,不能选择内部报酬率(hlteInal r:atc耐U等类的相对值指标,因为对企业工程投资的研究结果说明,按汛最高进行优
32、选,往往不会使组合投资效益最大:二是在组合的方法上,不能按单笔贷款的效益大小来排序,因为这样组合既不能保证综合效益最大,也不能使剩余资源最小。3)可比性最优原那么贷款工程的还款年限和还款方式存在差异,假设采用净现值四presentv舢ue,夺mv)作为评价指标,那么可比性较差,用总净现值进行评价,那么更具有可比性。4)剩余资源最少原那么在对中长期可用资金进行分配时,假设分配后的剩余资金过多,虽然可用其作为短期贷款资金使用,但不会使贷款组合效益最大,也浪费了中长期贷款的可用头寸。我国商业银行资产组合管理机制资产组合管理的框架设计应立足于以下几方面:建立模型与系统、主动管理信贷组合、了解各信贷组合
33、的风险回报与占用资本关系,并依此制定组合限额、订立组合调整的授信政策、改善贷款结构、在不提高风险的前提下提高组合回报率。可以将资产组合管理的概念与工具应用于商业银行的各分支机构,并导入限额管理、9重庆大学硕七学位论文2商业银行信贷风险成因及控制分析组合优化及绩效监控的流程,以落实组合管理的目标i实施组合管理的根本思路如下:首先,商业银行应当建立授信数据库、财务数据库,按照地区、行业、客户、产品等维度,积累历史数据。其次,从财务数据库提取信息,测算授信组合收入、相关的营运费用、内部资金价格,进而测算授信组合的收益情况。第三,从授信数据库提取信息,按照监管机构确定的风险资产权重系数,测算授信组合占
34、用的监管资本,测算授信组合历史违约率。第四,根据收益和占用的监管资本,测算授信组合监管资本回报率。第五,引入历史违约率,测算授信组合的风险本钱,进而测算授信组合风险调整后的监管资本回报率。第六,以整体授信组合的风险调整后的监管资本回报率最大化为目标,以整体授信组合及各授信子组合的授信增长上限、监管资本增长限额、最低收益目标为约束条件,通过线性规划的方法,测算出最优化目标下各授信组合的限额,据此提出组合优化建议、调整组合的授信政策。资产组合管理的流程,包括评估目lj信贷组合情况,分析各组合风险收益及资本需求情形,参考业务前景及银行整体信贷战略,进行组合优化分析,根据优化结果制定各组合的限额及具体
35、的授信指引以及通过定期监察管控,了解业务单位的实际执行成效,调整组合分配,最终到达改善银行整体信贷风险的目的。信贷组合风险管理的目标是支持信贷组合的主动管理,具体包括了解各信贷组合的风险与回报的关系及占用资本情况,优化贷款组合,并依此制定组合限额,订立贷款指导方针,改善贷款结构,并在降低风险的前提下提高组合回报率。我国商业银行资产组合管理流程根据资产组合管理的目标和内容,资产组合管理流程的建立可包括评估现有的组合、分析现有组合的风险和回报、组合优化、制定组合限额及政策、监控评估下级行,如此循环往复。1)评估现有资产组合评估现有贷款组合的目的是通过对历史资料及现状的分析,找到银行目前潜在的风险点
36、,识别授信风险改变的趋势,了解目前银行风险资本的充足程度,并识别各维度各组合的风险调整后盈利状况。包括:趋势分析、组合集中性分析、资产质量分析、压力测试分析。2)分析现有资产组合的风险和回报银行组合管理中仅考虑风险是不够的,必须考察风险与收益的平衡。组合风险/收益分析的目的是让银行对不同产品的风险回报能做出清晰的比拟,从而基于风险lO重庆大学硕士学位论文2商业银行信贷风险成因及控制分析调整后的收益建立资本分配的根底。可以采用风险调整后的收益率(鼬廿M)作为组合风险收益分析的根底,计算各维度各贷款组合的融心M值并对其做出分析。3)优化资产组合组合优化的目的在于通过引入先进的风险管理技术,协助管理
37、人员明确业务发展方向,制定最正确的贷款指引方针并依此考核业务单位的绩效,使银行到达最高的利润水平。4)制定资产组合的限额及政策信贷组合限额是指银行根据其总体信贷组合的开展策略,每一年度对各种信贷组合设立信贷组合限额,以落实银行整体开展策略、分散银行总体风险的管理制度,目的是在风险可控的前提下最大化银行收益。在长期,银行应根据优化结果制定限额,以有效的控制风险,增加收益,但限额管理需要对各地区实施较强的控制和管理。信贷组合限额的制定需要考虑以下因素:信贷组合限额的设定应由上自下,由总行先设定总体限额,然后将限额向下分配至各一级分行,而后分配至各二级分行。信贷组合限额管理应分级授权,对超过限额水平
38、的授信应迅速得到管理层关注。信贷组合限额的设定应主要考虑银行的整体营运策略、资本充足性与集中性风险、以组合的质量及风险回报表现,结合市场环境、银行资本充足情形及经营战略的转变,调整各信贷组合限额。5)资产组合的监控及评估资产组合监控是透过定期性的监督以了解各业务单位对组合优化结果及贷款指引方针的落实成效。组合监控的目标,在于通过定时且频繁的监控管理,将各业务单位的执行情形列入其绩效考核的衡量指标,使银行能逐步调整其信贷资产结构,早日到达组合最优化的目标。因此,从信贷资产组合管理的角度出发,银行只要做好信贷资产的地区、行业、客户、产品的正确组合、组合授信额度、资产组合监控等方面的工作,就能够从信
39、贷战略上降低信贷风险。2.2银行客户评价风险成因及控制分析2.2.1银行客户评价风险成因国内客户评价方法分析总的来说,信用评价属于银行在微观层面上的信用风险控制。由于银行信用评价体系设计失当,造成银行对贷款客户信用评价不准确,从而引起银行信贷风险。本章在下面将从信用评价方法与评价指标的角度分析风险成因。重庆人学硕士学位论文2商业银行信贷风险成因及控制分析1)定量和定性分析应用不当a评价数据依据目前,贷款企业评价对参评企业财务数据的依赖性很大,因此,财务数据的有效性,在很大程度上决定了评价结果反映企业现时及未来一段时间的资信水平。一般情况下,银行一般运用上年经审计后的财务数据进行相关指标的计算,
40、但是,由于企业经营风险是动态的,上年的财务数据难以反映企业经营风险的变化趋势;对于存在的重大期后事项,由于该类事项对企业评价结果有较大的影响,那么,现行的贷款评价对重大期后事项的考虑就显得缺乏。b.债务分析目前,贷款企业评价标准中尚未确立对债务性质或结构进行深入分析的指标及要求,在反映企业总体负债水平下,这不利于更好地分析企业的负债状况。例如,同样是资产负债率为60%,资产规模相当的两家房地产开发公司,其中一家的负债以银行借款为主,另一家那么以预收房款为主,它们的负债水平虽然一样,但实质上的债务压力及风险却因债务性质而不同。综上所述,在评价过程中,我们应该充分考虑这一因素。然而,由于债务结构很
41、难通过量化指标加以考察,故在评价分析时应加以定性的调整。c.定性和定量分析结果处理不当就定性分析和定量分析的结论匹配而言,本文认为上述两种分析的结论在某些情况下,可能出现一定的分歧。这主要是因为,定量指标完成情况的好坏并不能完全反映企业的实际管理水平和开展前景。在评价实践中经常可以遇到这样的情况,如某公司,经审计后各项财务指标都很好,但通过实地调研,却得出了该公司内部管理混乱的结论,企业未来的开展仅仅维系于企业法人代表个人,风险极大。在这种情况下,显然不能将定性分析和定量分析的结论硬性结合在一起。在我国信用评价机构对企业信用评价的过程中,主要是采取定量分析的技术手段,研究对象集中在企业的三类财
42、务报表,然而对履约历史、企业治理结构、内部管理、领导人的素质分析不够;更为欠缺的是,在对企业的评价过程中,完全忽略了宏观经济运行环境、行业整体环境、企业大股东的实力等对企业经营状况及偿债能力有很大影响的定性分析因素,因此,在我国目前对企业的信用评价中,应合理进行定性分析。2)信用评价程序分析&与国外评价机构的评价程序比拟起来,国内的评价程序相对来说比拟简单,不够严谨。评价的前期工作不够充分,只是单纯的与公司的管理层进行接触,甚至直接忽略掉这一因素。b.很多情况下,银行只是针对公司提供的财务报表进行分析,没有核实数据的12重庆大学硕士学位论文2商业银行信贷风险成因及控制分析真实性与否,更未从一个
43、独立、客观的角度进行评价。可以看出,如果银行在信用评价过程中,没有弄清楚定性评价与定量评价的应用范围,那么评价结果的可信度将会失真,更严重的是,有可能出现弃真或者纳伪的现象,这将会直接造成信贷风险。国内信用评价指标分析我国商业银行的信用评价体系从经济计量学上讲不够严谨的。这种定量打分的方式,对于不同的工程、不同的评价人员根据标准可得到完全相同的评价结论,不能表达具体债务面临的偿债风险也不能反映债务和清偿能力的未来动态开展,也有可能出现逆向选择,主要表现在:1)缺乏现金流量的分析和预测;2)行业分析和研究明显缺乏;3)割裂各个指标之间的内在联系,难以从整体上做出准确判断。影响评价对象信用的各个因
44、素是互相联系的,不但需要分析单个因素对受评对象的影响,还需要考虑各个因素对受评对象的相互影响;4)指标和权重确实定缺乏客观依据。实际是由于每一个企业所处的环境不同,每一个因素对不同的企业影响不可能完全一样。显然,很难客观地确定每一个因素固定的权重。根据固定权重得出的评价结果自然难以准确反映评价对象的信用风险。综上所述,我国商业银行在信用评价指标方面存在缺乏,由于指标体系的片面,权重可靠性不高,导致评价结果所反映贷款企业的问题有限或者不真实,这实际上没有起到定量评价的作用,反而容易误导银行。2.2.2多角度的客户评价体系有效的商业银行客户评价是指通过建立一套科学严谨的评价指标体系,并且采用定量和
45、定性相结合的分析方法,对市场中不同主体的市场地位、财务状况、管理能力、开展前景等因素进行分析评价,并用一定的形式来表示分析结果的专门方法与制度。从本质上讲,银行进行客户评价主要依赖客户信用评价体系。银行客户信用评价系统是指由专门的银行机构根据信贷企业的资料,通过调查、分析、预测等方法与手段,对客户的信用状况和信用风险做出客观、公正的评价的活动。银行内部评价体系指标分析2004年6月26日巴塞尔银行监管委员会公布了?资本计量和资本标准的国际协议:修订框架?,即“新巴塞尔协议刀。该协议首次将包括操作风险在内的全面风险管理落实到了计量层次,提出了多种风险计量方法,其中以信用风险内部评级法(h删嘶gs
46、-based AppadlIRB)为主要创新内容。?巴塞尔新资本协议?废除以往确定的风险权重,采用评级公司的评级结果确定风险权重,允许风险管理水平较高的银行使用自己的内部评价体系计算资本充足率。明确提出了五大目标:把评13重庆人学硕士学位论文2商业银行信贷风险成因及控制分析估资本充足率的工作和银行面对的主要风险更紧密地联系在一起,促进平安稳定性;在充分强调银行自己的内部风险评估体系的根底上,促进公平竞争;鼓励银行提高风险计量和管理水平;资本反映银行头寸和业务风险度;根本原那么适用于所有银行。?巴塞尔新资本协议?确定三大支柱,即,最低资本要求、监管当局的监管和市场纪律。新协议中提出了比以前的更为精确的信用风险的计量方法,即标准法和内部评价法。内部评级法分为初级法(FouIld撕onIRBALpproaCh)与高级法(Adv锄cedm Ap