《基于ISO9001公立医院内部审计标准化管理体系建设与实践.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《基于ISO9001公立医院内部审计标准化管理体系建设与实践.docx（10页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、基于ISO9001公立医院内部审计标准化管理体系建设与实践基于 ISO9001 的公立医院内部审计标准化管理体系建设与实践 目的：建立公立医院内部审计质量管理标准体系，规避医院运营风险，提升医院整体管理水平。方法：运用 ISO9001 质量体系的思路和框架以及标准化学科的方法和观点，与公立医院的质量管理目标进行有机结合。结果：以专业实务标准体系为核心，以管理标准体系为依托，通过工作标准体系落实的三标一体的审计标准化，实施 PDCA 闭环管理。结论：实现内部审计管理的科学性、先进性以及规范性，并对审计质量管理有借鉴和参考价值。 管理就是做标准。近年 ISO 接连发布了一系列管理体系标准，在全球经
2、济一体化的趋势下，标准的广泛应用提升了组织的质量管理水平，起到了增值效果。一个组织的管理体系包括若干个不同的管理体系，内部审计标准化管理也应属其中。在建立现代医院管理制度的大背景下，公立医院逐步推动质量管理标准体系，内部审计建立标准化管理体系，对于提高审计质量、规避风险，具有现实意义。一、标准化及基于质量管理体系的审计标准化建立 1 1 、标准与标准化体系 标准化是一项活动,是对实际问题或潜在问题确立共同运用和重复运用的条款以及编制、发布和应用文件的过程。它从起先的科学技术领域扩展到目前的平安卫生、环境爱护等各个人类活动领域。医院引入了标准化的科学理论、方法，将其所需的问题、活动、标准、法规或
3、制度和资源进行了有机结合构成了标准化管理体系，从而获得在肯定范围内事物的最佳秩序以实现质量和效益。 依据标准化学科的观点，凡须要标准化的课题都是标准化学科的探讨对象。管理须要科学化、规范化、标准化，就管理体系的重要组成部分内部审计管理，亦可以探寻标准化管理的路径，其目标亦是质量和效益。 2 2 、基于质量管理体系的审计标准化 建立 2.1 标准建立原则。（1）满意运用需求：这是最为基本的原则,在制定审计标准化的时候要依据医院对内部审计的需求来进行，并且要考虑每个组织内部的各种不同，考虑偏差，保证审计工作的真实、有效，符合医院的管理要求；（2）兼顾先进性和经济性：设计审计标准体系充分考虑新形势下
4、国家对内部审计的发展、转型的要求，符合国际内部审计师协会对内部审计的要求，同时也要符合医院内部管理对审计的定位的医院的管理水平和管理流程，内部审计虽然有它的内在独立性要求，但也是组织管理的有机整体，假如在设计上偏离了组织的战略发展和价值文化，就会失去其经济性皿；（3）保持标准的系统性；任何标准都是处于肯定的系统之中，它同系统内的各个标准之间以及系统之外的相关标准之间都存在着相互联系和制约的关系。制度审计标准体系，要注意和医院内其他标准的协调性，医院建立审十十标准化体系是以医院标准化质量管理体系为指引，在医院质量管理体系的大原则大框架之下，来进行审计体系的建立，保持协调一样的要求；（4）贯彻标准
5、的政策性：标准大到国家层面，就是国家标准、行业标准、地方标准，落到微观层面，就是单位内部标准，和管理相连接，就是管理标准。不论什么样的标准，都得受到国家政策，地方性法规，单位制度的制约，所以在设计和制定审计标准体系时，必需协调一样。 2.2 与质量管理体系深度融合。构建公立医院内部审计标准化管理体系，借鉴了 IS09001 的过程方法，并结合了策划-实施-检查-处置（PDCA）循环和基于风险的思维，通过对标准化管理体系的设计策划，应用于实际工作加以实施，在实践中检查设计策划的合理性与有效性，进而去完善标准化管理体系，使得体系实现不断的持续改进，达到最佳效果。公立医院内部审计标准化采纳了统一的方
6、式，削减了内部审计工作的随意性,使得审计部门对组织进行风险导向审计的质量得以全面提升，有利于防范与规避组织面临的各方面不利风险，更好地迎接新医改的机遇和挑战。遵循 IS09001 的质量管理原则，做到坚持事前限制与预防为主，强调领导作用、过程管理、系统化管理。二、审计标准化管理体系在公立医院的建设与实践 1 1 、设计按标准体系建设的原理，分别设置了技术标准、管理标准、工作标准，并其进行了三标一体的设计，以起到整体作用的效果。体系架构为：以专业实务标准体系为核心，以管理标准体系为依托，通过工作标准体系，将管理要求和实务标准规范实行到每一类审计项目，责任到每一个审计岗位，实现内部审计管理的科学性
7、、先进性、规范性气体系结构采纳分层结构，包括管理体系标准、程序性标准和支持性标准，核心由管理标准、工作标准和技术标准组成。其中技术标准在标准化体系中起领导作用。标准体系在通过 PDCA 循环的展示，详见图1.1 技术标准体系的设计。技术标准体系是内部审计标准管理体系的主体，是医院开展内部审计工作的依据，是质量核心。技术标准依据国际内部审计专业实务框架（国际内部审计师协会 2017 年 1 月修订）、中国内部审计准则（20132019年），以及相应的法律法规、单位规章制度进行制定。 技术标准体系也采纳分层结构，第一层是技术基础标准，即内部审计基本准则，包括一般准则、作业准则、报告准则、内部管理准
8、则几大方面，是对内部审计技术标准做出的基础性的总的规定。其次层是详细准则，包括审计安排、审计通知书、审计证据、审计工作底稿、结果沟通、审计报告、后续审计、审计抽样、分析程序、内部限制审计、绩效审计、信息系统审计、对舞弊行为进行检查和报告、内部审计机构的管理、与最高管理层的关系、内部审计与外部审计的协调、利用外部专家服务、人际关系、内部审计质量限制、评价外部审计工作质量、经济责任审计、审计档案工作以及内部审计业务外包管理等。 1.2 管理标准体系的设计。管理标准体系是指标准体系中的管理标准按其内在联系形成的科学的有机整体。把医院应开展的审计项目进行定义和规范，形成统一的管理标准。项目共同组成体系
9、，形成医院的管理标准体系。审计项目各自不同，其内容、目标、方法均有差异，但都遵从技术标准，遵从统一的工作标准。就每一类项目而言，其内在标准又是一样的。（1）内部审计管理标准是依据技术标准进行定义的,它必需保证技术标准的实施；（2）管理标准的各项目之间是相互协调统一的；（3）管理标准是具有开放性的,依据医院审计业务的需求增加而进行增补。管理标准体系包括两个层次，第一层是管理基础标准，规定编写标准规划，以及总的管理原则；其次层为详细管理标准，包含了医院一般的审计业务活动。 1.3 工作标准体系的设计。工作标准包括两部分，一部分是工作流程、一部分是岗位工作标准。工作流程是通用流程，对全部的审计项目，
10、都遵从其标准,详细可再细分类别。岗位工作标准是按岗位制定的，内部审计的职能及分工确定了其工作标准的制定。 2 2 、实施 医院审计部依据医院质量管理手册 （据 GB/T19001-2016标准编制）的要求建立样本医院内部审计管理标准体系。内部审计标准化管理体系文件（以下简称管理体系文件）是医院内部审计工作的基准性文件，是保证审计工作质量，体现内部审计工作科学化和规范化的重要依据，是改进内部审计工作的手段。 2.1 工作标准化。工作标准体系按层级、各岗位对应的工作要求和工作标准等统一编制。分为岗位工作标准和工作流程标准。岗位工作标准规定了内部审计机构的设置及其机构职责，以及对审计人员的岗位职责、
11、任职资格、工作内容与要求，检查与考核、主要工作关系、工作监督等方面进行规定。工作流程标准对内部审计的标准流程、工作流程以及常用文书进行了标准化的设置。 医院依据工作标准化的要求，设置了独立的内审机构，并按标准配置了审计管理岗位，配备了财务、工程、资产管理领域的专职内审人员，依据岗位职责与工作要求定岗定责，接受上级主管部门和行业管理部门的外部评价。审计部纳入医院质量体系管理，定期进行质量检查以及绩效评价。审计工作中形成的各种文书也是按标准化模板进行编制，全部的审计项目，均根据审计标准流程要求进行，并按标准化实施 TPDCA 的闭环管理。 2.2 管理标准化。医院审计部门按国家审计署、国家卫生和健
12、康委员会颁布的工作规定并结合医院实际，建立健全医院的内部管理体系，审计部自成立至今，共形成多个管理基础标准文件及详细管理标准文件。(1)资源管理：人员一确定从事内部审计工作岗位人员所必需的教化、培训、技能和阅历的要求，人力资源部应组织进行定期考核评价。通过教化培训，不断提高员工的管理意识和管理素养，满意医院不断发展的实力要求；设施一医院管理层按标精确定并配置为达到审计标准化管理要求所须要的配置，包括办公及设备、场所、信息系统等。近年，为实现审计工具的标准化，医院加大了对审计信息化的投入力度；工作规划及安排一医院管理层支持并主动执行标准化管理，削减执行过程中的障碍。内部审计工作规划及安排都是围绕
13、管理标准化的内容进行绽开。(2)标准化管理过程实现：医院审计部依据法规、规范、医院管理方针、目标的要求，进行管理工作策划，配备必要的资源，确定程序和管理制度，用以规范审计标准管理的实现过程；依据不同的审计活动，制定相应的管理制度，形成详细的业务活动标准；审计业务项目是开放的，随医院管理需求增加和外部要求而更新。 2.3 技术标准化。医院审计部依据国际内部审计专业实务框架(国际内部审计师协会 2017 年 1 月修订)、中国内部审计准则(20132019 年)，以及相应的法律法规、单位规章制度等进行了技术的标准化体系设计。技术标准化作为内部审计标准管理体系的主体，是医院开展内部审计工作的依据。医
14、院审计部把技术标准化纳入医院的质量管理手册，以确保内部审计标准化管理体系的设计与实施与医院的环境相适应，与战略方向相一样，审计部在技术标准化的领导下开展工作，确保了内部审计标准化管理体系的要求融入内部审计的业务过程。 3 3 、检查 为适应医院的发展须要，内部审计管理体系要按医院质量管理的要求，定期进行检查以保证有效性，包括监视、测量、分析和评价。首先是监视、测量有没有按限制程序严格执行标准化管理流程，执行以过程为基础的管理体系模式。按标准，每一项审计活动都要经过策划一实施检查处置的PDCA循环过程，也就是相符性检查；评价主要立足于医院对审计工作的满足度，因为审计工作的开展，有没有给医院带来风
15、险规避、成本节约等效果。 同时，医院定期组织对质量体系进行内部审核，检查审计标准文件的有效性，是否符合医院总体的质量体系要求，质量与方针是否与医院的战略目标保持一样。必要时刚好组织对文件的相宜性进行评审并做好记录。当确定修改时，按程序规定实施修改，并按授权进行审批，使管理标准体系实现不断的持续改进。 4 4 、改进 一是处于 PDCA 系统内的改进，这个是针对定期的C来进行的；另一个是系统外的修正，即内部审计是否适应标准化管理的问题。由于内部审计业务项目类型多样、审计重点不同，为避开标准化管理针对不同审计类型的项目操作标准单一，须要建立多层级多种类的审计工作流程，确定不同的关注意点，敏捷应对内部审计项目多元化审计目标的需求。三、总结 内部审计标准化管理体系是进行医院质量管理体系建设、实现现代医院管理科学化的重要和必要环节。在内部审计日趋重要的今日，内部审计的质量限制与效益发挥也成为新的命题。建立基于 IS09001 质量管理体系的医院内部审计标准化，是把质量管理作为核心，风险管理作为导向，让审计工作融入医院日常运营，有利于充分发挥监督和服务两大职能，削减审计工作的随意性和片面性，在保障内部审计质量和效率的基础上，实现内部审计的增值实力。