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1、智慧树知到审计学（山东联盟）章节测试答案第一章1、审计对象就是被审计单位A:对B:错正确答案：错2、注册会计师审计的首要特征是独立性，它不同于政府审计和内部审计，审计主体既独立于被审计单位，又独立于审计委托人。A:对B:错正确答案：对3、审计的最基本职能是A:监督B:鉴证C:评价D:建设性正确答案：鉴证4、审计关系由三个方面的关系人构成。在这种审计关系中，（ ）是第一关系人。A:审计的授权人（委托人）B:被审计者C:开户银行D:审计主体正确答案：审计主体5、审计的本质特征A:权威性B:.监督C:独立性D:建设性正确答案：独立性第二章1、管理层认定只是对财务报表各组成要素的确认、计量、列报和披露
2、作出的明确的表达。A:对B:错正确答案：错2、完整性认定可能存在的问题是把那些不曾发生的项目记入财务报表，它主要与财务报表组成要素的高估有关。A:对B:错正确答案：错3、所谓（ ）是指被审计单位管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报和披露作出的明确或隐含的表达。A:认定B:管理层责任C:治理层责任D:审计目标正确答案：认定4、最有可能出现（ ）错报的交易是那些临近资产负债表日前后的交易。A:发生B:截止C:准确性D:分类正确答案：截止5、.某公司2012年12月31日资产负债表流动资产项下列示存货1 000 000万元，则明确的认定包括A:记录的存货是存在的B:记录的存货的正确余额是1
3、000 000万元C:所有应列报的存货都包括在财务报表中D:记录的存货全部由本公司所拥有正确答案：记录的存货是存在的,记录的存货的正确余额是1 000 000万元第三章1、审计证据只包括财务报表依据的会计记录所含有的信息。A:对B:错正确答案：B2、下列属于注册会计师亲历证据的是（ ）A:销售发票B:采购发票C:主营业务收入分析表D:存货盘点表正确答案：C3、（ ）注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。A:审计工作底稿B:审计证据C:审计准则D:审计标准正确答案：B4、审计证据的（ ）是指审计证据的数量能足以支持审计意见A:
4、客观性B:相关性C:充分性D:可靠性正确答案：C5、审计工作底稿可以（ ）形式存在A:口头B:纸质C:电子D:其他介质正确答案：BCD第四章1、注册会计师可以通过调高重要性来降低审计风险，因为重要性是注册会计师职业判断的结果。A:对B:错正确答案：B2、理解和运用“重要性”需要站在被审计单位管理层的视角去判断。A:对B:错正确答案：B3、在某些情况下，特定类别的交易、账户余额或披露，其发生的错报金额虽然低于财务报表整体的重要性，但是仍然可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策。此时，需要根据被审计单位的特定情况，确定（ ）。A:财务报表整体重要性B:资产负债表重要性C:特定类别的交易、
5、账户余额或披露重要性D:实际执行的重要性正确答案：C4、（ ）是指被审计单位的财务报表存在重大错报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。A:审计风险B:重大错报风险C:检查风险D:审计重要性正确答案：A5、在确定审计程序的性质、时间和范围时，注册会计师应当考虑（ ）。A:审计风险B:独立性C:重要性D:绝对保证正确答案：AC第五章1、审计业务错综复杂，即使归属于同一审计阶段的几项具体审计工作，有时也是难分先后的。A:对B:错正确答案：A2、如果被审计单位不是委托人，审计业务约定书是由注册会计师与委托人签订的书面协议。A:对B:错正确答案：B3、（ ）主要是对被审计单位的情况和注册会计
6、师自身的能力进行了解和评估，确定是否接受或保持审计业务,是控制审计风险的第一道屏障。A:初步业务活动B:风险识别C:风险评估D:风险应对正确答案：A4、“凡事预则立，不预则废”，这句话在审计工作中体现在（ ）上。A:审计计划B:审计业务约定书C:审计准则D:审计工作底稿正确答案：A5、审计业务约定书的具体内容包括（ ）A:财务报表审计的目标B:管理层对财务报表的责任C:执行审计工作的安排D:确定审计收费正确答案：ABD第六章1、在了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险时不能使用分析程序A:对B:错正确答案：B2、在了解被审计单位及其环境时，观察和检查程序可以印证对管理层和其他相关人员询问的结
7、果。（ ）A:对B:错正确答案：A3、即使不打算在业务流程层面对相关控制进行了解，仍应（ ），以验证之前对交易流程及可能发生错报的环节的了解是否准确和完整A:了解重要交易流程B:确定可能发生错报的环节C:识别和了解相关控制并记录D:执行穿行测试正确答案：D4、在重要业务流程层面了解和评价内部控制的时候，（ ）不是必须执行的。A:了解重要交易流程B:确定可能发生错报的环节C:识别和了解相关控制并记录D:不是必须执行的。正确答案：C5、注册会计师识别与评估重大错报风险时，还可以利用其他信息来源：（ ）。A:初步业务活动时获取的信息B:风险评估C:向被审计单位提供其他服务时获取的信息D:实质性程序正
8、确答案：AC第七章1、通常随着重大错报风险的增加，注册会计师应当考虑扩大审计程序的范围。A:对B:错正确答案：A2、在设计细节测试时，注册会计师一方面要考虑选取测试项目的数量(样本量)；另一方面要考虑所选取的测试项目的特征，例如选取大额的、异常的项目。A:对B:错正确答案：A3、注册会计师针对评估的各类交易、账户余额、列报和披露认定层次重大错报风险实施( )A:进一步审计程序B:控制测试C:实质性程序D:总体应对措施正确答案：A4、实质性方案是注册会计师实施的进一步审计程序以( )为主。A:风险评估程序B:控制测试C:实质性程序D:分析程序正确答案：C5、注册会计师针对财务报表层次的重大错报风
9、险，运用职业判断来实施的总体应对措施包括（ ）A:向项目组成员强调保持职业怀疑的必要性。B:指派更有经验的或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作。C:提供更多的督导D:实施综合性方案正确答案：ABC第八章1、销售与收款循环审计进行实质性分析，应用趋势分析法主要是通过对比两期或连续数期的财务或非财务数据，确定其增减变动的方向、数额或幅度，以掌握有关数据的变动趋势或发现异常的变动。A:对B:错正确答案：A2、函证应付账款，主要目的是应付账款的存在。A:对B:错正确答案：B3、应收账款函证的时间通常为（ ）A:被审计年度期初B:被审计年度期中C:与资产负债表日接近的时间D:在资产负债表日后适当时
10、间正确答案：D4、注册会计师执行应收账款函证程序的主要目的是为了（ ）。A:符合专业标准的要求B:确定应收账款能否收回C:确定应收账款的存在性D:判定被审计单位入账的坏账损失是否适当正确答案：C5、如果应收账款账龄分析表是由客户提供，注册会计师应（ ）A:弃之不用，重新独立编制B:复核其中的计算是否有误C:将分析表中的合计数与应收账款总账的余额相核对D:从分析表所列项目中抽出样本与应收账款明细账余额相核对正确答案：BCD第九章1、如果某一应付账款明细账户期末余额为零，注册会计师就不需要将其列为函证对象了。（ ）A:对B:错正确答案：B2、检查固定资产减少业务的主要目的在于检查因不同原因而减少的
11、固定资产的会计处理是否符合有关规定，相关的数额计算是否正确。A:对B:错正确答案：A3、注册会计师函证资产负债表日应付账款余额或许是不必要的，其原因是（ ）。A:函证与采购截止测试重复B:资产负债表日前应付账款余额在审计完成前也许没有支付C:可与被审计单位法律顾问联系，从而获取因未付款而造成的可能损失的证据D:存在其他可靠的外部证据证实应付账款的真实性，如购货发票等正确答案：D4、.注册会计师可将下列审计应付账款的程序完全交由被审计单位办理的有（ ）。A:抽查应付账款明细账的贷方记录相关凭证B:根据卖方对账单调节未付发票C:编制应付账款明细表D:就所选定的账户余额函证正确答案：C5、应付账款明
12、细表由被审计单位编制时，注册会计师应采取的行为是( )。A:审核其计算的准确性B:核对该明细表与应付账款总账是否相符C:审查明细表上应付账款分类准确性D:直接作为审计工作底稿正确答案：ABC第十章1、如果由于被审计单位存货的性质或位置等原因导致无法实施存货监盘，注册会计师应当直接发表保留意见或无法表示意见。A:对B:错正确答案：B2、在实行计划成本核算的情况下，期末不论材料成本差异账户的余额在哪方，一律从存货的合计数中扣除来确定存货报表数。A:对B:错正确答案：B3、对存货实施定期盘点属于（ ）A:注册会计师的审计责任B:被审计单位的会计责任C:会计师事务所有质量控制要求D:被审计单位财务部门
13、的责任正确答案：B4、注册会计师在企业存货的盘点工作中，应当（ ）A:亲自进行独立的存货盘点B:参与企业盘点，并对盘点工作进行适当地观察和检查C:观察企业盘点，完全不必亲自盘点D:制定盘点计划，由企业进行盘点，将盘点结果汇入工作底稿正确答案：B5、直接材料成本实质性程序的主要内容包括（ ）。A:审查直接材料耗用量的真实性B:审查直接材料的计价C:审查直接材料费用的分配D:分析同一产品前后年度的直接材料成本，看有无重大变动正确答案：ABCD第十一章1、某注册会计师在对被审计单位借款费用进行审计时，发现被审计单位将不符合资本化条件的借款费用予以资本化，则被审计单位存在少计费用，虚增资产和利润情况（
14、 ）A:对B:错正确答案：A2、如果被审计单位在资产负债表日要将“一年内到期的长期借款”从“长期借款”中扣除，并在流动负债类下的“一年内到期的非流动负债”项目反映，注册会计师应同意这种做法。（ ）A:对B:错正确答案：A3、注册会计师将被审计单位本期、上期财务费用各明细项目作比较，将本期各月份财务费用作比较，看有无重大波动和异常情况，则其执行的是（ ）。A:检查记录或文件B:观察C:分析程序D:截止测试正确答案：C4、被审计单位为了达到其对投资业务的完整性控制目标，最好的控制措施是( )。A:将记录投资明细账与记录总账的职务实施严格的分离B:与被投资单位签订合同、协议，并获取其出具的投资证明C
15、:明确投资业务的授权、执行、记录、保管等职责分离D:.由内部审计人员或其他独立人员定期盘点证券投资资产正确答案：A5、注册会计师拟对ABC公司借款活动相关内部控制进行测试，下列程序中属于控制测试的是( )。A:取得借款的授权批准文件，检查批准的权限是否恰当、手续是否齐全B:观察借款业务的职责分工C:计算短期借款、长期借款利息支出总额，并与财务费用等项目的相关记录核对D:检查有关会计处理过程，以判断其是否合规正确答案：ABD第十二章1、.监盘库存现金必须有出纳员和被审计单位会计机构负责人参加，并由注册会计师亲自进行盘点。A:对B:错正确答案：B2、银行存款函证的目的不包括查找未入账的银行借款。（
16、 ）A:对B:错正确答案：B3、对库存现金实有数额的审计应通过对库存现金实施（ ）来进行的。A:函证B:重新计算C:分析程序D:监盘正确答案：D4、核实银行存款的实有数额，采用（ ）或派人到开户银行取得资产负债表日银行存款数额的证明。A:询问B:函证C:重新计算D:监盘正确答案：B5、注册会计师实施的下列各项审计程序中能够证实银行存款是否存在的有（ ）A:分析定期存款占银行存款的比例B:检查银行存款余额调节表C:函证银行存款余额D:分析银行存款占货币资金的比例正确答案：第十三章1、管理层声明书是一种独立来源的说明书，因此可作为可靠的审计证据，代替其他证据。（ ）A:对B:错正确答案：B2、将财务报表与审计报告一同提交给财务报表使用者，可以减少被审计单位管理层对财务报表的真实性、合法性所负的责任。A:对B:错正确答案：B3、（ ）是在被审计单位提供未审财务报表的基础上，考虑调整分录等内容，确定已审数的表式。A:试算平衡表B:账项调整分录汇总表C:重分类调整分录汇总表D:未更正错报汇总表正确答案：A4、会计师事务所对某股份有限公司的财务报表进行审计，审计报告的收件人应为（ ）A:全体职工B:全体股东C:董事会D:董事长正确答案：5、索取被审计单位管理层声明的作用主要有（ ）。A:明确管理层对财务报表的责任B:确认注册会计师的审计范围C:保护注册会计师D:提供审计证据正确答案：ABCD