《2022初级会计职称模拟冲刺试题集9篇.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022初级会计职称模拟冲刺试题集9篇.docx（37页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、2022初级会计职称模拟冲刺试题集9篇2022初级会计职称模拟冲刺试题集9篇 第1篇某居民企业主要从事货物的生产以及加工业务，2022年生产经营情况如下：（1）销售货物取得不含税收入2 000万元，提供加工劳务取得不含税收入850万元，存货盘盈20万元。（2）出租闲置厂房，取得租金收入65万元。（3）实发工资薪金总额500万元，发生的职工教育经费60万元，职工福利费50万元，工会经费4万元。（4）通过当地政府部门向贫困地区捐款60万元，直接向某小学捐赠20万元。（5）支付人民法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚息6万元。（6）全年利润总额为1 600万元。已知：公益性捐
2、赠支出，在年度利润总额12%以内，准予在计算应纳税所得额时扣除。职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）计算该企业2022年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（ ）。A.销售货物收入2 000万元B.提供加工劳务收入850万元C.存货盘盈20万元D.出租闲置厂房的租金收入65万元答案：A,B,C,D解析：企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收
3、入，特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入。选项C，存货盘盈收入属于其他收入中的资产溢余收入，应计入收入总额。诉讼时效期间届满，权利人丧失胜诉权和实体权。（）答案：错解析：诉讼时效期间届满，权利人丧失的是胜诉权，权利人的实体权利并不消灭，债务人自愿履行的，不受诉讼时效期间的限制。（2022年）下列各项中，属于将工业企业生产费用在完工产品与在产品之间进行分配的方法有（）。A.顺序分配法B.约当产量比例法C.在产品按定额成本计价法D.在产品按固定成本计价法答案：B,C,D解析：选项A是辅助生产费用的分配方法。甲公司为增值税的一般纳税人，主要从事高档手表的生产和销售业务，2022年6月的经营情况
4、如下：（1）从国外进口一批M型高档手表，海关核定的关税完税价格为800万元。（2）购进生产用手表礼盒，取得增值税专用发票注明税额68万元；支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.6万元，该批手表礼盒由于质量不达标被依法没收。（3）委托加工N型高档手表，支付加工费取得增值税专用发票注明税额96万元。（4）购进生产用表盘，取得增值税专用发票注明税额23万元。（5）销售自产Z型高档手表，取得含增值税价款600万元，另收取包装物押金10万元。已知：高档手表消费税税率为20%，增值税税率13%，关税税率10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（3）甲公司的下列业务中，应缴纳消费
5、税的是（ ）。A.购进生产用手表礼盒B.购进生产用表盘C.委托加工N型高档手表D.销售自产Z型高档手表答案：C,D解析：生产、委托加工、进口的高档手表应计算缴纳消费税。手表礼盒、生产用表盘不属于消费税征税范围。根据税收征收管理法律制度的规定，整个税收征收管理的起点是（）。A.办理营业执照B.纳税人资格认定 C.税务登记 D.纳税申报答案：C解析：根据税收征收管理法律制度的规定，税务登记是整个税收征收管理的起点。下列各项中，通过编制试算平衡表无法发现的记账错误有（）。A.记录某项经济业务的借、贷方向颠倒B.某项经济业务借方金额多记、贷方金额少记C.漏记某项经济业务D.重记某项经济业务答案：A,C
6、,D解析：选项B，会导致借贷方发生额不相等，可以通过编制试算平衡表发现记账错误。（2022年）根据支付结算法律制度的规定，对于见票即付的商业汇票，提示付款期限是（ ）。A.出票日起10日内B.出票日起1个月内C.到期日起10日内D.到期日起2年内答案：C解析：#如果回购股票支付的价款低于面值总额的，所注销库存股的账面余额与所冲减股本的差额计入（ ）。A.资本公积股本溢价B.资本公积资本溢价C.盈余公积D.利润分配未分配利润答案：A解析：如果回购股票支付的价款低于面值总额的，所注销库存股的账面余额与所冲减 股本的差额作为增加资本公积股本溢价处理，分录如下：借：股本（每股面值注销股数）贷：库存股（
7、每股回购价注销股数）资本公积股本溢价（差额，倒挤）纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额可以按规定从销项税额中抵扣。（）答案：错解析：纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。2022初级会计职称模拟冲刺试题集9篇 第2篇关于会计信息质量要求，下列项目表述中正确的有（）。A.谨慎性要求企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用B.及时性要求企业对于已经发生的交易或者事项，应当及时进行确认、计量和报告，
8、不得提前或延后C.重要性要求企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量有关的所有重要交易或者事项D.实质重于形式要求企业应当按照交易或者事项的法律形式进行会计确认、计量和报告，不仅仅以交易或者事项的经济实质为依据答案：A,B,C解析：实质重于形式要求企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不仅仅以交易或者事项的法律形式为依据，选项 D错误。2022年8月7日，王某为购物消费便利，到甲支付机构一次性购买一张记名预付卡和若干张不记名预付卡，共计金额6万元。购卡后，王某在生活中广泛使用。2022年5月王某因被派驻国外工作，将剩余不记名预付卡交由妻子刘某使用，同时
9、委托妻子刘某将记名预付卡代理自己赎回。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.下列各项中，王某可以使用记名预付卡办理的是（）。A.将卡内资金转入第三方支付账户B.在甲支付机构签约的特约商户中购物消费C.购买交通卡D.在商场购买预付卡答案：B解析：预付卡在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用，不得用于或变相用于提取现金，不得用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡（选项 C）、单一行业卡及其他商业预付卡（选项 D）或向其充值，卡内资金不得向银行账户或非本发卡机构开立的网络支付账户（选项 A）转移。对甲公司实施的下列会计监督中，属于社会监督的是（）。A.财政局对甲公司开展年度会计信息
10、质量检查B.会计师事务所对甲公司进行年度财务会计报告审计C.甲公司的审计部门对本公司会计账簿进行监督检查D.税务局对甲公司开展企业所得税专项税务稽查答案：B解析： 2022年11月1日，王某发现自己的人格权受到侵害；2022年12月1日，王某查获侵权人。根据民法总则的规定，王某提起诉讼请求侵权人赔偿的诉讼时效期间为（ ）。A.自2022年11月1日起计算2年B.自2022年12月1日起计算2年C.自2022年11月1日起计算3年D.自2022年12月1日起计算3年 答案：D解析：因人格权受到侵害要求赔偿的诉讼时效期间自知道或者应当知道权利受到损害以及义务人时起3年。（如果王某不知道是谁侵害自己
11、，应该是从发现自己被侵害之日起20年，如果王某知道是谁侵害自己，应该是发现是被谁侵害之日起3年。）（2022年）企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，不得在计算企业所得税的应纳税所得额时扣除。（）答案：错解析：企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。下列各项中，不会引起资产负债表负债和所有者权益项目同时发生变动的有（）。 A.以盈余公积补亏B.以现金回购本公司股票C.宣告发放现金股利D.资本公积转增资本答案：A,B,D解析：盈余公积补亏属于所有者权益内部的变动；现金回购本公司股票导致资产和所有者权益同时减少；宣告发放现金股利导致负
12、债增加的同时导致所有者权益减少；资本公积转增资本属于所有者权益内部的变动。（2022年）甲公司为居民企业，主要从事工艺品的生产和销售业务。2022年有关经营情况如下：（1）销售产品收入2000万元，出租设备租金收入20万元，接受捐赠收入10万元，国债利息收入2万元，转让商标权收入60万元。（2）将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物，将价值34万元的产品用于抵偿信用公司欠款，将价值3.5万元的产品用于馈赠客户，将价值10万元的产品用于奖励优秀职工。（3）捐赠支出27万元，其中直接向丁中学捐赠3万元，通过市民政部门用于扶贫救济（非目标脱贫地区）的捐赠24万元。（4）违反规定被工商行政管理局
13、罚款2.5万元，缴纳税收滞纳金1万元，非广告性赞助支出3万元。（5）预缴企业所得税税款33万元。（6）全年会计利润为190万元。已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司的下列收入中，属于免税收入的是（）。A.接受捐赠收入10万元B.国债利息收入2万元C.转让商标权收入60万元D.出租设备租金收入20万元答案：B解析：（ 1）选项 ABCD均应计入“收入总额”，其中选项 ACD属于“应税收入”，选项 B属于“免税收入
14、”；（ 2）只有选项 D应计入“销售（营业）收入”。下列关于财产清查的表述中，正确的是（）。A.对于银行存款，企业应每天同银行核对一次B.库房管理员更换时，要对企业财产物资进行全面清查C.企业总经理调离工作前，应对企业财产物资进行全面清查D.大多数财产清查都是外部清查答案：C解析：对于银行存款，企业至少每月同银行核对一次，选项A不正确；财产物资、库存现金保管人员更换时，要对有关人 员保管的财产物资、库存现金进行清查，不一定是全面清查，一般是局部清查，选项B不正确；大多数财产清查都是内部清查，选项D不正确。以下关于期间费用的说法中，正确的有（ ）。A.当实际发生现金折扣时，销货方应增加期间费用总
15、额B.当实际发生现金折扣时，购货方应冲减期间费用总额C.印花税的发生不影响期间费用总额D.行政管理部门发生的固定资产修理费用增加期间费用总额答案：A,B,C,D解析：选项AB计入财务费用；选项D计入管理费用；选项C，印花税通过“税金及附加”科目核算，因此发生了印花税不影响期间费用总额。2022初级会计职称模拟冲刺试题集9篇 第3篇2022年10月，李某购买福利彩票，取得一次中奖收入3万元，购买彩票支出400元。已知偶然所得个人所得税税率为20%。计算李某中奖收入所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.30000（1-20%）20%=4800（元）B.（30000-400）20%=5920（
16、元）C.3000020%=6000（元）D.（30000-400）（1-20%）20%=4736（元）答案：C解析：（1）中奖收入3万元，超过了1万元，全额征税。（2）购买彩票的支出（400元）不得扣除，选项BD排除；也不存在定率（20%）扣除的问题，选项A排除。甲公司为居民企业，登记注册地在W市，企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。2022年有关经营情况如下：（1）建筑材料销售收入5 000万元，生产设备出租收入60万元，国债利息收入1.5万元，存款利息收入0.8万元，存货盘盈0.2万元。（2）发生的合理的劳动保护费支出2万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出3万元，直接
17、向某大学捐款1万元，缴纳诉讼费用1.7万元。（3）购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额45万元，当年即投入使用。（4）全年利润总额为280万元。已知：企业所得税税率为25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（ ）。A.（2801.51）25%4510%65.375万元B.（2801.50.80.231.7）25%45（110%）10%65.55万元C.（2801.50.211.74510%）25%69.125万元D.（28
18、0600.82345）25%（110%）40.32万元答案：A解析：国债利息收入免征企业所得税。企业所得税应纳税所得额（280利润总额1.5国债利息1直接捐款）25%45安全生产专用设备投资额10%65.375万元。2022年3月1日甲公司向乙公司订购10万元货物，约定使用支票支付货款，甲公司收货后于3月11日签发一张以其开户行P银行为付款人的转账支票交付给乙公司，并授权其补记相关事项。3月15日乙公司超出授权范围将支票金额填写为12万元后背书转让给丙公司。3月16日丙公司委托其开户行Q银行收款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.下列各项中，属于支票基本当事人的是（）。
19、A.P银行B.甲公司C.乙公司D.Q银行答案：A,B,C解析：支票的基本当事人有出票人（甲公司）、付款人（ P银行）与收款人（乙公司）。（2022年）根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于支票出票时可以授权补记的事项有（ ）。A.出票日期B.金额C.收款人名称D.付款人名称答案：B,C解析：已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产不应计提折旧。（）答案：错解析：已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧。企业向客户转让商品的对价未达到很可能收回收入确认条件，在发出商品时，应借记的会计科目是（ ）。A.受托代销商品B.发出商品C.库存商
20、品D.主营业务成本答案：B解析：转让商品不满足收入确认条件，在发出商品时，企业不应确认收入，将发出商品的成本记入发出商品科目，借记发出商品科目，贷记库存商品科目。根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不能按“财产转让所得”税目计征个人所得 税的是（）。A.转让某项专利权取得的所得 B.转让土地使用权取得的所得 C.个人因被投资单位原因终止投资而获得的赔偿金所得D.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入答案：A解析：选项A，属于特许权使用费所得。根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，不需要撤销单位银行结算账户的是（ ）。A.宣告破产B.因迁址需要变更开户银行C.被吊销营
21、业执照D.法定代表人死亡答案：D解析：应当撤销单位银行结算账户的情形包括：(1)被撤并、解散、宣告破产或关闭的；(2)注销、被吊销营业执照的；(3)因迁址需要变更开户银行的；(4)其他原因需要撤销银行结算账户的。某居民企业主要从事货物的生产以及加工业务，2022年生产经营情况如下：（1）销售货物取得不含税收入2 000万元，提供加工劳务取得不含税收入850万元，存货盘盈20万元。（2）出租闲置厂房，取得租金收入65万元。（3）实发工资薪金总额500万元，发生的职工教育经费60万元，职工福利费50万元，工会经费4万元。（4）通过当地政府部门向贫困地区捐款60万元，直接向某小学捐赠20万元。（5）
22、支付人民法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚息6万元。（6）全年利润总额为1 600万元。已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内，准予在计算应纳税所得额时扣除。职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（2）计算该企业2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予全部扣除的是（ ）。A.职工福利费50万元B.工资薪金额500万元C.职工教育经费60万元D.工会经费4万元答案：A,B,D解析：选项A，职工福利费扣除限额50014%70（万元），50
23、万元70万元，可据实扣除；选项B，企业发生的合理的工资、薪金支出，准予据实扣除；选项C，职工教育经费扣除限额5008%40（万元），40万元60万元，准予扣除40万元；选项D，工会经费扣除限额5002%10（万元），4万元10万元，准予据实扣除。2022初级会计职称模拟冲刺试题集9篇 第4篇下列各项中，能采用划线更正法更正的是（）。A.记账凭证上会计科目或记账方向正确，所记金额小于应记金额，导致账簿记录错误B.记账凭证上会计科目或记账方向正确，所记金额大于应记金额，导致账簿记录错误C.记账凭证上会计科目或记账方向错误，导致账簿记录错误D.记账凭证正确，在记账时发生错误，导致账簿记录错误答案：D
24、解析：选项A适用于补充登记法；选项B适用于红字更正法；划线更正法适用于结账前发现账簿记录有误（包括文字和数字错误），而记账凭证并无错误的，选项D正确，选项C错误。下列各项中，企业能够确认为负债的有（）。A.应收账款B.应付账款C.预付账款D.预收账款答案：B,D解析：选项AC，应确认为资产。下列业务中， 能够导致银行存款增加的是（）。 A.将库存现金存入银行B.从银行提取现金C.销售商品收到对方开出的商业承兑汇票D.销售货物尚未收到款项答案：A解析：选项B，使得银行存款减少；选项C，不影响银行存款；选项D，不影响银行存款。根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所，有来源于中国境
25、内所得的非居民纳税人，取得下列所得中，应根据收入全额纳税的有（）。 A.特许权使用费所得B.股息红利所得C.租金所得D.转让财产所得答案：A,B,C解析：在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其取得的来源于中国境内的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额：（1）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；（2）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。下列关于账簿记录发生错误的更正方法说法错误的是（）。A.登记账簿时发生错误，应当将错误的文字或者数字划红线注销，但必须使原
26、有字迹仍可辨认B.由于记账凭证错误而使账簿记录发生错误，应当按更正的记账凭证登记账簿C.登记账簿时发生错误，对于错误的数字，应当全部划红线更正，不得只更正其中的错误数字D.登记账簿时发生错误，对于文字错误，不可只划去错误的部分答案：D解析：账簿记录发生错误，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不准重新抄写，必须按照下列方法进行更正:登记账簿时发生错误，应当将错误的文字或者数字划红线注销，但必须使原有字迹仍可辨认；然后在划线上方填写正确的文字或者数字，并由记账人员在更正处盖章。对于错误的数字，应当全部划红线更正，不得只更正其中的错误数字。对于文字错误，可只划去错误的部分。由于记账凭证错误而使
27、账簿记录发生错误，应当按更正的记账凭证登记账簿。2022年5月10日，甲公司向乙公司签发一张金额为50万元，出票后1个月付款的银行承兑汇票，经其开户银行P银行承兑后交付乙公司。5月15日，乙公司将该票据背书转让给丙公司。5月20日，丙公司将该票据背书转让给丁公司，并在票据上记载“不得转让”字样；5月25日，丁公司在票据上记载“只有戊公司交货后，该背书转让方发生效力”的字样，将该票据背书转让给戊公司。6月12日，戊公司向P银行提示付款时，P银行以甲公司存款不足为由拒绝付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.下列票据当事人中，丙公司应对其承担保证付款责任的是（）。A.丁公司
28、B.甲公司C.P银行D.戊公司答案：A解析：背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人（丙公司）对后手（丁公司）的被背书人（戊公司）不承担保证责任。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后年度结转扣除。（）答案：对解析：甲公司2022年1月10日开始自行研究开发无形资产，12月31日达到预定用途。其中，研究阶段发生职工薪酬20万元、计提专用设备折旧40万元；进入开发阶段后，相关支出符合资本化条件前发生的职工薪酬30万元、计提专用设备折旧30万元，符合资本化条件后发生职工薪酬100万元、计提专用设
29、备折旧200万元。假定不考虑其他因素，甲公司2022年对上述研发支出进行的下列会计处理中，正确的是（ ）。A.确认管理费用20万元，确认无形资产360万元B.确认管理费用30万元，确认无形资产400万元C.确认管理费用120万元，确认无形资产300万元D.确认管理费用100万元，确认无形资产330万元答案：C解析：根据相关规定，只有在开发阶段符合资本化条件情况下的支出才能计入无形资产入账价值，此题中开发阶段符合资本化支出金额=100+200=300(万元)，确认为无形资产；其他支出全部计入当期损益，所以计入管理费用的金额=(20+40)+(30+30)=120(万元)。（2022年）增值税小规
30、模纳税人购进货物支付的增值税直接计入有关货物的成本。（）答案：对解析：2022初级会计职称模拟冲刺试题集9篇 第5篇（2022年）下列各项中，属于消费税征税范围的是（ ）A.中轻型商用客车B.高档西服C.进口音响D.平板电脑答案：A解析：纳税人建造普通标准住宅出售 ， 增值额超过扣除项目金额 20% 的， 应按全部增值额计算缴纳土地增值税。（ ）答案：对解析：赵某，15周岁，系甲省体操队专业运动员，月收入3000元，完全能够满足自己生活所需。下列关于赵某民事行为能力的表述中，正确的是（）。A.赵某视为完全民事行为能力人B.赵某属于完全民事行为能力人C.赵某属于限制民事行为能力人D.赵某属于无民
31、事行为能力人答案：C解析：赵某仅15周岁（8周岁n18周岁），仍属于限制民事行为能力人。参加基本养老保险的个人，在未达到法定退休年龄时因病或非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴。（ ）答案：对解析：已达到预定可使用状态暂按估计价值确定成本的固定资产，在办理竣工决算后，应按实际成本调整原来的暂估价值，但不需调整原已计提的折旧额。（）答案：对解析：已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。下列关于各种账簿形式的优缺点的表述中，正确的有（）。A.订本账的优点是能避
32、免账页散失和防止抽换账页B.订本账的缺点是不能准确为各账户预留账页C.活页账的优点是记账时可以根据实际需要，随时将空白账页装入账簿，或抽取不需要的账页，可根据需要增减账页，便于分工记账D.活页账的缺点是如果管理不善，可能会造成账页散失或故意抽换账页答案：A,B,C,D解析：甲公司为居民企业，主要从事手机生产和销售业务。 2022年度的经营情况如下：（ 1）取得手机销售收入 8000万元，提供专利权的使用权取得收入 100万元。（2）确实无法偿付的应付款项 6万元。（ 3）接受乙公司投资，取得投资款 2000万元。（ 4）当年 3月因生产经营活动借款 300万元，其中向金融企业借款 250万元，
33、期限 6个月，年利率为 6%，向非金融企业丙公司借款 50万元，期限 6个月，年利率 10%，利息均已支付。（ 5）参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费 5万元。（ 6）计提坏账准备金 15万元。（ 7）发生合理的会议费 30万元。（ 8）发生非广告性质的赞助支出 20万元。（ 9）通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出 80万元，直接向某小学捐赠 9万元、向贫困户王某捐赠 2万元。（ 10）全年利润总额 750万元。已知：公益性捐赠支出在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。根据资料，下列选项中可以计入企业所得税收
34、入总额的是（ ）。A.收到乙公司的投资款2000万元B.手机销售收入8000万元C.提供专利权的使用权取得收入100万元D.确实无法偿付的应付款项6万元答案：B,C,D解析：（ 1）不论应税收入、免税收入，还是不征税收入，均应计入收入总额；（ 2）对本题各项收入的详细分析参考下表：（2022年）甲企业主要从事高档化妆品的生产和销售业务， 2022年 10月有关经营情况如下：（ 1）销售自产 W型高档化妆品一批，取得不含增值税销售额 203万元，另收取包装费 1.13万 元。（ 2）当月赠送自产的 Y型高档化妆品一批，该批化妆品成本 8.5万元，按照甲企业同类化妆品 的平均销售价格确定的不含增值
35、税金额为 17万元。（ 3）当月将闲置房产出租，合同约定每月含增值税租金 3.15万元，本月一次性收取一年的租 金 37.8万元。（ 4）购进生产用设备一台，取得增值税专用发票注明税额 13万元；购进健身器材一批用于职 工福利，取得增值税专用发票注明税额 0.26万元；支付企业招待客户餐饮费用，取得增值税普通发 票注明税额 0.3万元；支付员工出差住宿费用，取得增值税专用发票注明税额 0.6万元。已知：高档化妆品增值税税率为 13，消费税税率为 15；出租不动产选择简易计税方法， 增值税征收率为 5。甲企业取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题
36、。1. 甲企业当月销售自产 W型高档化妆品应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。 A.203（113）1526.95（万元）B.（2031.13）（113）1527.1（万元）C.2031.13（113）1530.6（万元）D.2031530.45（万元）答案：C解析：销售货物同时收取的包装费属于价外费用，应价税分离后并入销售额。（2022年）2022年 4 月 1 日，周某开始在甲公司上班。 2022年 4 月 20 日，周某与甲公司签订了书面劳动合同。劳动合同的部分条款如下：（ 1 ）劳动合同期限为 1年，试用期为 3 个月；（2 ）劳动合同期限内，未经甲公司同意，周某不得单方面解
37、除合同；为此，甲公司要求周某缴纳了 1 万元的保证金。2022年 7 月 4 日，下班后，周某在处理收尾性工作时，不幸被工场内的吊灯砸伤，住院治疗2 个月。住院期间，甲公司按周某平时工资的 50 %向周某支付工资。周某痊愈出院后，甲公司以已无适合岗位为由，通知周某解除劳动合同，此时周某与甲公司之间的劳动合同尚未到期。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列小题。周某住院期间的下列费用中，应当由甲公司支付的是（ ）。A.治疗工伤的医疗费用B.治疗工伤的康复费用C.住院伙食补助费D.治疗工伤期间的工资福利答案：D解析：（ 1 ）选项 ABC ：由工伤保险基金支付；（ 2 ）选项 D ：由用
38、人单位甲公司支付。2022初级会计职称模拟冲刺试题集9篇 第6篇（2022年）甲公司预留银行单位公章不慎丢失，向开户银行申请更换印章。下列文件中，甲公司应向开户银行出具的有（）。 A.街道办事处证明B.营业执照正本C.司法部门的证明D.原印鉴卡片答案：B,C,D解析：下列各项与存货相关的费用中，不应计入存货成本的是（）。A.材料采购过程中支付的保险费B.材料入库后发生的储存费用C.材料入库前发生的挑选整理费D.材料采购过程中发生的装卸费用答案：B解析：材料入库后发生的储存费用若不属于为达到下一生产阶段必需的费用，应计入当期管理费用。（2022年）某公司为增值税一般纳税人， 2022年 1月 4
39、日购入一项无形资产，取得的增值税专用发票注明价款为 880万元，增值税税额为 52.8万元，该无形资产使用年限为 5年，按年进行摊销，预计残值为零。下列关于该项无形资产的会计处理中，正确的有（）。A.2022年1月4日取得该项无形资产的成本为880万元B.2022年12月31日该项无形资产的累计摊销额为176万元C.该项无形资产自2022年2月起开始摊销D.该无形资产的应计摊销额为932.8万元答案：A,B解析：无形资产按照取得时的成本进行初始计量，选项 A正确；对于使用寿命有限的无形资产应当自可供使用当月起开始摊销，所以 2022年的摊销额 =880 5=176（万元），选项 B正确，选项
40、C错误；该无形资产的应计摊销额为无形资产的成本 880万元，选项 D错误。根据税收征收管理法律制度的规定，对逃税行为，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。（）答案：对解析：下列各项中，不属于我国政府会计标准体系的是（）。A.政府会计基本准则B.政府会计具体准则及应用指南C.政府会计制度D.管理会计应用指引答案：D解析：我国政府会计标准体系主要由政府会计基本准则、具体准则及应用指南和政府会计制度等组成。根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列表述正确的有（ ）。A.土地使用权未确定或者权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税B.公园内的索道公司经营
41、用地，暂免征收C.镇政府所在地所辖行政村的集体土地不征收D.对外抵押的土地使用权由抵押人纳税答案：A,C,D解析：自2022年1月1日起，公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税，选项B错误。张某任职于国内某软件公司，2022年3月取得的收入如下：（1）当月工资、薪金收入8000元，托儿补助费500元，加班补贴200元。（2）在某大学授课，取得讲学收入3500元。（3）取得省级人民政府颁发的文化奖金13000元。（4）取得特许权的经济赔偿收入2000元。（5）按市场价格出租住房，当月取得不含税租金收入15000元，当月出租住房过程中缴纳的可以税前扣除的税费合计为900元，
42、由张某负担的修缮费用600元，均取得合法票据。要求：根据上述资料，回答下列问题。下列关于张某取得的文化奖金和经济赔偿收入的税务处理，说法正确的是（）。A.张某取得的省级人民政府颁发的文化奖金，免征个人所得税B.张某取得的省级人民政府颁发的文化奖金，应计算缴纳个人所得税C.张某取得的特许权的经济赔偿收入，免征个人所得税D.张某取得的特许权的经济赔偿收入，应按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税答案：A,D解析：选项AB：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税；选项CD：个人取
43、得特许权的经济赔偿收入，应按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税。附注是财务报表不可或缺的组成部分。（）答案：对解析：下列各项中，有关包装物的会计处理表述正确的有（）。A.随商品出售不单独计价的包装物成本，计入销售费用B.生产领用的包装物成本，计入生产成本C.随商品出售单独计价的包装物成本，计入其他业务成本D.多次反复使用的包装物成本，根据使用次数分次摊销计入相应成本费用答案：A,B,C,D解析：2022初级会计职称模拟冲刺试题集9篇 第7篇甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。2022年12月1日，甲公司“应收账款”科目借方余额为500万元，“坏账准备”科目贷方余额为25万元
44、，公司通过对应收款项的信用风险特征进行分析，确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%。12月甲公司发生经济业务如下：（1）5日，向乙公司赊销商品一批，不含税售价为1 000万元，由于是成批销售，甲公司给予乙公司10%的商业折扣。该项销售业务属于在某一时点履行的履约义务。（2）9日，一客户破产，根据清算程序，有应收账款40万元不能收回，确认为坏账。（3）11日，收到乙公司前欠的销货款500万元，存入银行。（4）21日，收到2022年已转销为坏账的应收账款10万元，存入银行。（5）30日，向丙公司销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税额为13万元。甲公司为了及早收回货款
45、而在合同中规定的现金折扣条件为210，120，N30，假定现金折扣不考虑增值税。截至12月31日，丙公司尚未付款。要求：根据上述资料，假定取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。（5）根据期初资料、资料（1）至资料（5），甲公司本月应计提坏账准备的金额为（）万元。A.54.5B.59.5C.69.5D.94.5答案：B解析：本月应计提坏账准备500（月初）1 017 （资料1）40（资料2）500（资料3）113（资料5）5%25（月初）40（资料2）10（资料4）59.5（万元）。下列各项中，属于企业所得税纳税人的是（）。 A.
46、在中国境内成立的甲股份有限公司 B.在中国境内成立的萝卜深加工中心 C.在中国境内成立的联合合伙企业 D.在中国境内成立的向荣演艺工作室答案：A解析：企业所得税的纳税人不包括个人独资企业（选项B、选项D）、合伙企业（选项C），它们是个人所得税的纳税人。下列对重要性的表述不正确的是（）。A.对重要会计事项，必须按照规定的会计方法和程序进行处理，并在财务报告中予以充分、准确地披露 B.对于次要的会计事项，在不影响会计信息真实性和不至于误导财务报告使用者作出正确判断的前提下，可适当简化处理 C.要求企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量有关的所有重要交易或者事项 D.在评价某些
47、项目的重要性时，并非取决于会计人员的职业判断答案：D解析：重要性的应用需要依赖职业判断，企业应当根据其所处环境和实际情况，从项目的性质和金额大小两方面加以判断。在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失次月起至该纳税年度终了期间的税款。（）答案：错解析：在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。下列资产负债表项目中，应根据有关科目余额减去其备抵
48、科目余额之后的净额填列的是（）。A.固定资产B.开发支出C.长期待摊费用D.货币资金答案：A解析：选项B，应当根据“研发支出”科目中所属的“资本化支出”明细科目期末余额填列；选项C，应根据“长期待摊费用”科目的期末余额减去将于一年内（含一年）摊销的数额后的金额分析填列；选项D，应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”、科目期末余额的合计数填列。甲设计公司为增值税小规模纳税人， 2022年 6月提供设计服务取得含增值税价款 206000元；因服务中止，退还给客户含增值税价款 10300元。已知小规模纳税人增值税征收率为 3%，甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。A.206000（1+3%）3%=6000（元）B.2060003%=6180（元）C.（206000-10300）（1+3%）3%=5700（元）D.（206000-10300）3%=5871（元）答案：C解析：甲设计公司应缴纳的增值税 =（ 206000-10300）（ 1+3%