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1、村村级财务务制度汇汇编编编年月日40目录一、村级级财务管管理制度度1（一）、单位领领导对会会计工作作的领导导职责11（二）、会计人人员管理理制度22（三）、会计电电算化管管理制度度3（四）、村总会会计岗位位职责44（五）、出纳岗岗位职责责5（六）、村财务务管理网网络图66（七）、村级财财务流程程网络图图7（八）、收支预预决算制制度8（九）、民主理理财制度度10（十）、村财务务公开制制度122（十一）、现金金和银行行存款管管理制度度13（十二）、票据据管理制制度144（十三）、债权权债务管管理制度度15（十四）、财务务开支审审批制度度16（十五）、财务务审计制制度177（十六）、征地地补偿费费管
2、理制制度188（十七）、基建建项目公公开招投投标制度度19（十八）、合同同管理制制度200（十九）、会计计档案管管理制度度21二、村级级内部控控制制度度22（一）、内部牵牵制及稽稽核制度度22（二）、货币资资金内部部控制制制度233（三）、固定资资产内部部控制制制度244（四）、对外投投资业务务内部控控制制度度25（五）、存货内内部控制制制度226（六）、借款业业务内部部控制制制度（包包括借入入和借出出）277（七）、村级非非生产性性支出内内部控制制制度228三、村级级集体资资产管理理制度334（一）、资产台台账管理理制度334（二）、资产清清查制度度35（三）、集体资资产承包包（租赁赁）管理
3、理制度336（四）、资产评评估、产产权交易易制度338（五）、撤制村村队处置置集体资资产制度度40一、村级级财务管管理制度度（一）、单位领领导对会会计工作作的领导导职责1、对本本单位会会计资料料的真实实性和完完整性负负责。2、组织织领导本本单位会会计机构构、会计计人员和和其他相相关人员员严格遵遵守会会计法的各项项规定，依法进进行会计计核算，实行会会计监督督。3、对认认真执行行会计计法、忠于职职守、坚坚持原则则，做出显著著成绩的的会计人人员，给给予精神神或物质质的奖励励。4、本单单位财务务会计报报告上签签章，并并保证财财务会计计报告的的真实性性和完整整性。5、积极极组织本本单位建建立健全全有效的
4、的内部控控制制度度，强化化单位内内部会计计制约机机制，保保证办理理会计事事务的规规则、程程序有效效实施、有效防防范和控控制违法法、舞弊弊等行为为的发生生。6、保证证财务会会计机构构、财务务会计人人员依法法履行职职责，不不得授意意、指使使、强令令会计机机构、会会计人员员违法办办理会计计事项。7、对财财务会计计机构、财务会会计人员员发现会会计账簿簿记录与与实物、款项及及有关会会计资料料不相符符而无权权处理的的报告，及时作作出查处处决定。8、组织织本单位位按受有有关监督督检查部部门的依依法监督督，如实实提供会会计资料料和有关关情况，无拒绝绝、隐匿匿和谎报报的情况况。9、依法法任用具具有会计计从业资资
5、格的会会计人员员，并依依法保障障本单位位会计人人员继续续教育和和培训。（二）、会计人人员管理理制度1、从事事会计工工作的人人员，必必须取得得会计从从业资格格证书。2、会计计人员必必须忠于于职守，爱岗敬敬业，诚诚实守信信，廉洁洁自律，客观公公正，坚坚持准则则，提高高技能，强化服服务，奉奉献社会会。3、会计计人员必必须每年年参加财财政部门门组织的的会计人人员继续续教育。 4、坚持持会计、出纳岗岗位职责责分离。5、出纳纳不得兼兼任稽核核、会计计档案保保管和收收入、支支出、费费用、债债权债务务账目的的登记工工作。6、村的的银行印印鉴卡必必须由两两人以上上保管，不能由由一人办办理货币币资金业业务的全全过
6、程。7、会计计人员调调动工作作或者离离职，必必须与接接管人员员办理移移交手续续，并对对移交的的会计资资料真实实性、完完整性负负责。（三）、会计电电算化管管理制度度1、会计计人员都都必须经经过电算算化培训训并取得得电算算化上岗岗证书方可担担任电算算化工作作岗位。2、会计计电算化化工作岗岗位分为为：电算算化主管管、系统统管理员员、软件件操作员员、审核核记账员、会会计档案案管理员员、电算算化审查员员、数据据分析员员。在不不违背内内部牵制制原则下下，可一一人兼任任多个岗岗位。严严格执行行电算化化管理制制度，明明确岗位位职责，落实岗岗位责任任制。3、为便便于会计计信息交交流和共共享，实实现网络络化管理理
7、，村集集体经济济组织必必须安装装所在县县县统一一的财务务软件。4、按照照电算化化软件使使用要求求，进行行系统初始始操作、账务系系统操作作。要健全全内部控控制制度度，操作作人员必必须明确确划分操操作权限限，互相相牵制。操作人人员必须须严格在在规定的的权限范范围内进进行操作作。5、要明明确财务务电算化化管理员员，负责责电算化化软件和和硬件的的日常维维护和管管理。计计算机软软件维护护，每周周全面检检查一次次计算机机软硬件件系统，并作好好检查记记录，保保证系统统的正常常运行。6、会计计电算化化资料的的备份要要求永久久保留。定期备备份数据据，以磁磁盘、硬硬盘、光光盘等介介质保存存的数据据必须有有双备份份
8、，存放放在不同同的地点点，并确确保安全全。7、要明明确电算算化审查查员，负责监监督本单单位计算算机及会会计软件件系统的的运行，防止利利用计算算机进行行舞弊。上级主主管部门门可以随随时审查查村集体体经济组组织会计计电算化化系统的的运行情情况。（四）、村总会会计岗位位职责1、树立立良好的的职业道道德，敬敬业爱岗岗、熟悉悉法规、依法办办事、客客观公正正、搞好好服务、保守秘秘密。2、沟通通和协调调好工作作、组织织和指导导所属村村组财务务人员搞搞好土地地承包管管理、财财务管理理、减轻轻农民负负担等管管理工作作。3、规范范会计基基础工作作，坚持持依法核核算和依依法监督督，未经经村村务务监督、民主理理财小组
9、组签字盖盖章的原原始凭证证不予入入账，准准确及时时地编制制和汇总总好会计计报表并并上报，确保会会计信息息的真实实、完整整。4、参加加村级经经济的管管理活动动，拟定定和审查查经济合合同、协协议及有有关经济济文件，参与经经营决策策，加强强监督，认真做做好上级级主管部部门及村村委交办办的各项项工作。5、加强强对资金金、票证证、会计计档案的的管理。6、依法法设置总总账、明明细账、日记账账及备查查簿。7、会计计科目的的设置和和核算方方法符合合县镇上上级主管管部门的的要求。8、加强强对原始始凭证的的审核和和监督。对不真真实、不不合法的的原始凭凭证，不不予受理理；记载载不准确确、不完完整的原原始凭证证，予以
10、以退回，要求更更正、补补充。9、根据据审核无无误的记记账凭证证及时登登记账簿簿，编制制会计报报表，做做到账证证、账账账、账表表、账实实相符。10、经经常与有有关单位位核对账账务，发发现差错错，寻找找原因，及时纠纠正。11、加加强集体体资产管管理，每每年对资资产进行行一次全全面清查查，做到到账实相相符。（五）、出纳岗岗位职责责1、严格格贯彻国国家政策策，严肃肃财经纪纪律，认认真执行行会计计法。按照会会计制度度规定，严格对对收、付付款原始始凭证的的合法性性、真实实性、准准确性和和完整性性进行复复核，根根据复核核无误的的原始凭凭证编制制收、付付款凭证证。2、按照照现金金管理暂暂行条例例规定定的范围围
11、使用现现金。库库存现金金限额根根据3-5天的的零星开开支需要要，不超超过80000元元为核定定依据，不得超超额；收收入现金金必须及及时送存存银行；不得将将单位现现金以个个人储蓄蓄方式存存入银行行；不得得私自将将收入的的现金直直接坐支支；不得得以“白条”抵充库库存现金金；不得得挪用现现金。3、严格格控制空空白支票票签发，签发支支票的金金额起点点1000元，随随时掌握握银行存存款余额额，现金金、银行行存款收收付要按按照记账账规则逐逐日逐笔笔登记日日记账，做到日日清月结结，账款款相符，并定期期编制出出纳报告告单。4、应按按月与银银行对账账单核对对，月末末对未达达款应编编制“银行存存款余额额调节表表”
12、，保管管好收据据、发票票等重要要空白凭凭证，严严格执行行领用、登记和和核销手手续，定定期盘点点。（六）、村财务务管理网网络图书记、村长村委委员兼财务出纳总账村财务资产管理工商、税务、银行办证、各项合同的签订辅助会计（七）、村级财财务流程程网络图图经办人（取得有效原始凭证）行政负责人（以权限审批）出纳报销村民主理财小组审核会计制单会计复核会计稽核会计记账会计编制报表档案整理（八）、收支预预决算制制度根据上上海市实实施办法第十二二条第二二款规定定“村的财财务预算算、决算算和收支支情况的的报告”村民委委员会必必须提请请村民会会议讨论论决定。为促进进村级经经济持续续有序发发展，确确保及时时完成预预算资
13、金金筹集，合理分分配和监监督使用用，必须须制定村村级收支支预决算算制度。1、预算算收支范范围（1）、预算收收入：包包括经营营收入（含租赁赁收入）、发包包及上交交收入、投资收收益、补补助收入入、一事事一议公公益事业业筹资收收入和其其他收入入。（2）、预算支支出：包包括经营营支出（含租赁赁成本及及费用）、管理理费用和和其他支支出（包包含教卫卫福利事事业支出出、支农农支出、一事一一议公益益事业支支出）。预算年度度自公历历一月一一日起至至十二月月三十一一日止，以人民民币元为为货币计计量单位位。村民民委员会会对财政政及上级级拨入的的专项资资金，必必须做到到专款专专用，不不得挤占占或移作作他用。2、预算算
14、的编制制（1）、村级预预算的编编制应同同本村经经济实力力相适应应。其具具体编制制时可参参照上一一年预算算执行情情况和本本年度收收支预测测进行编编制。预预算编制制应严格格控制，按照“量入为为出、统统筹兼顾顾、确保保重点、留有余余地”的原则则编制。（2）、妥善安安排基本本建设经经费。在在保证村村级经济济活动正正常运转转的前提提下，妥妥善安排排基本建建设经费费。对于于急需解解决村民民的公益益事业基基建经费费，在预预算支出出资金安安排中确确有困难难的，可可以召开开农户代代表大会会讨论表表决，采采取村民民一事一一议的方方式筹资资解决。（3）、村级预预算可按按照预算算支出总总额的55%左右右提留预预备经费
15、费，用于于当年预预算执行行中难以以预料的的突发性性开支。（4）、村级预预算支出出项目当当年未完完成需延延续下年年的，可可以在下下年用于于上年结结转项目目的支出出，如有有结余可可作为下下年预算算或预备备经费。3、预算算审批（1）、村民委委员会须须在年初初向村民民代表大大会作预预算草案案报告，并由村村民代表表大会审审查和批批准。（2）、审查批批准的村村级预算算应在村村务公开开栏张榜榜公布，并在11月底之之前上报报镇财经经管理事事务中心心备案。4、预算算执行（1）、村级预预算由村村民委员员会组织织实施。（2）、村民委委员会应应当加强强对预算算收入和和支出的的管理、使用。（3）、村民主主理财小小组应监
16、监督村级级预算的的执行。（4）、村级预预算在执执行过程程中对于于必须调调整的预预算项目目，村委委会应编编制预算算调整方方案，经经村民代代表大会会讨论通通过。5、决算算（1）、要及时时编制年年度财务务收支决决算草案案，认真真总结年年度财务务收支预预算计划划的执行行情况。村级决决算草案案由村委委会在每每一预算算年度终终了后一一个月内内编制。（2）、村级决决算草案案须经村村民代表表大会审审定、表决通通过，并并在村务务公开栏栏张榜公公布。（3）、当年的的村级决决算草案案和下一一年度的的村级预预算草案案可在同同一次村村民代表表大会讨讨论、表表决。（九）、民主理理财制度度1、民主主理财小小组成员员由村民民
17、代表大大会民主主选举产产生，由由3或55名人员员组成，村两委委人员及及其直系系亲属和和村财会会人员不不得兼任任民主理理财小组组成员。2、民主主理财小小组成员员与村集集体发生生可能影影响其公公正监督督的经济济关系时时，必须须实行回回避。3、村民民主理财财的具体体内容如如下：（1）财财务计划划执行情情况；（2）现现金、存存款、有有价证券券和库存存物资变变动情况况；（3）账账实相符符和收支支凭证的的有效情情况；（4）投投资收益益增减情情况；（5）债债权债务务变化情情况；（6）所所有者权权益情况况；（7）各各种承包包合同和和租赁协协议及执执行情况况；（8）村村干部领领取报酬酬情况；（9）各各项提留留款
18、、统统筹款、代收代代缴款收收支情况况。4、村民民主理财财小组向向村民会会议和村村民代表表会议负负责并报报告工作作。5、村民民主理财财小组的的职权如如下：（1）在在民主理理财时听听取村级级财务活活动情况况的汇报报，审查查财务账账目和有有关资料料，对预预算内的的合理开开支，在在原始凭凭证上盖盖章，对对有疑问问的或预预算外的的支出事事项进行行咨询，提出纠纠正不当当支出和和改进工工作的意意见和建建议；（2）定定期向村村民代表表会议报报告民主主理财情情况；（3）可可以参与与本村的的财务预预、决算算活动；（4）可可以参与与对本村村集体经经济组织织的财务务检查；（5）有有必要时时，村民民主理财财小组可可以要
19、求求村民委委员会召召开村民民代表会会议，提提请对未未被村民民委员会会采纳的的意见或或建议进进行讨论论、决策策；（6）向向村民委委员会反反映村民民的意见见、建议议和要求求。6、村民民委员会会应当支支持村民民主理财财小组的的工作，尊重村村民主理理财小组组的意见见，自觉觉接受村村民主理理财小组组对本村村财务工工作的监监督。7、本村村每月330日为为村民主主理财日日，逢节节假日自自动顺延延。村民民主理财财由村民民委员会会主任召召集并主主持，村村民主理理财小组组全体成成员、村村总会计计和其他他需要参参加的人人员参加加民主理理财活动动。8、民主主理财的的程序如如下：（1）由由村民委委员会有有关成员员或村总
20、总账会计计汇报上上月村级级财务活活动情况况；（2）村村民主理理财小组组进行审审核，对对预算内内的合理理开支，在原始始凭证上上盖章，对有疑疑问的事事项或预预算外的的支出情情况进行行咨询，村民委委员会有有关成员员或村总总账会计计对提出出的问题题，必须须认真、及时予予以答复复；（3）村村民主理理财小组组提出民民主理财财意见或或建议。9、村民民委员会会在村务务公开栏栏向村民民公开财财务状况况，广泛泛听取村村民对村村级收支支、村务务公开、村重大大经济事事项的意意见和建建议，对对财务管管理中存存在的问问题进行行整改，并适时时向村民民主理财财小组通通报整改改情况和和在村务务公开栏栏向村民民公开整整改结果果。
21、10、民民主理财财小组负负责人在在村民代代表大会会召开时时报告民民主理财财情况。11、建建立民主主理财小小组活动动档案。（十）、村财务务公开制制度1、村务务公开的的主要内内容是财财务公开开，村财财务公开开至少每每季张榜榜公布一一次，其其中村会会计报表表每月公公布一次次，对重重大经济济事项和和村民特特别关心心的事项项应随时时予以公公布。2、村财财务公开开的主要要内容：（1）村村级财务务收支预预决算表表（按年年度公开开）；（2）村村集体经经济组织织资产负负债表（按月公公开）；（3）村村集体经经济组织织收入明明细表（按月公公开）；（4）村村集体经经济组织织支出明明细表（表一、表二）（按月月公开）；（
22、5）村村管理人人员报酬酬（按年年度公开开）；（6）村村干部外外出考察察情况（及时公公开）；（7）村村业务活活动费开开支情况况（按季季度公开开）；（8）土土地及征征地补偿偿费使用用情况（及时公公开）；（9）重重大工程程项目情情况（及及时公开开）；（10）集体资资产经营营租赁情情况（按按年度公公开）；（11）民主理理财情况况（按月月公开）；（12）村民委委员会、村民代代表大会会认为需需要公布布的内容容。村财务公公开内容容要结合合其他村村务公开开内容，如宅基基地的使使用、审审批情况况（按年年度公开开）；村村实事项项目承包包情况（按年度度公开）；计划划生育政政务公开开（按季季度公开开）；社社会救助助情
23、况（按半年年公开）；村委委会年度度工作目目标（按按年度公公开）；村民代代表会议议决议及及实施情情况（及及时公开开）等按按公开时时间要求求及时在在村务公公开栏中中公开。3、村财财务公开开必须做做到内容容真实、数据准准确、公公布及时时。4、村民民委员会会成员、村民主主理财小小组成员员要经常常听取村村民的意意见和建建议，提提高村务务公开成成效，促促进村干干部廉政政建设。（十一）、现金金和银行行存款管管理制度度1、严格格按照国国家有关关现金管管理制度度和银行行结算制制度的规规定办理理现金、银行存存款的收收入、付付出和保保管。2、坚持持收支两两条线，收入不不得“坐支”。3、库存存现金实实行限额额控制（不
24、得超超过80000元元）。4、不得得“白条”抵库，不得挪挪用现金金。5、出纳纳应逐日日逐笔登登记现金金日记账账，每日日结出金金额，并并与库存存现金实实有数核核对相符符。6、出纳纳应按开开户银行行账号逐逐日逐笔笔登记银银行存款款日记账账，每日日结出余余额，月月终与银银行对账账单进行行核对，如有不不符，确确系未达达账项的的，编制制“银行存存款余额额调节表表”并调节节相符。7、出纳纳应定期期与会计计对账，核对双双方库存存现金、银行存存款的余余额是否否相符。8、不得得私设小小金库，不得保保留账外外公款，不得将将公款转转作个人人储蓄。9、村级级集体经经济组织织原则上上只能选选择一家家银行营营业机构构开立
25、一一个账户户，对确确需增加加开立账账户的，须经民民主理财财小组同同意，并并经镇财财经管理理事务中中心批准准。10、严严格执行行银行存存款的管管理和核核算，单单位发生生的各项项经济业业务，除除规定可可以使用用现金结结算外，其余经经济事项项都必须须通过银银行转账账，办理理非现金金结算。11、不不得出租租、出借借银行账账户。12、妥妥善保管管现金和和有价证证券，出出纳人员员对保险险柜密码码保守秘秘密并管管好钥匙匙，不得得任意委委托、转转交他人人，出纳纳人员调调动，接接收人必必须更改改保险密密码。（十二）、票据据管理制制度、严格格按照票据法法规定定，进行行票据的的签发、取得、保管。、支票票要有专专人保
26、管管、专人人签发。、支票票签发人人不得持持有全部部印鉴章章，实行行相互制制约。、不准准签发空空头支票票、远期期支票和和与银行行印鉴不不符的支支票。、不准准签发虚虚假支票票，套取取银行信信用。、领用用支票等等票据须须有必要要手续，作为支支票等票票据应妥妥善保管管。、收入入款项，必须开开具统一一收据；支出款款项，应应向对方方索要正正式发票票等凭证证。8、发票票、收据据要有专专人领用用、保管管、使用用和调换换。（十三）、债权权债务管管理制度度1、加强强对村级级债权债债务的管管理，实实行村主主任负责责制，并并将债权权债务催催收、清清欠情况况作为对对村干部部的考核核内容。2、建立立债权、债务台台账，定定
27、期清理理债权债债务，每每年至少少一次，并做好好清理登登记，清清理结果果由清理理人、责责任人（经手人人）及负负责人签签字确认认。做到到账账相相符、账账表相符符、账实实相符。3、加强强内部控控制，规规范催收收债权和和清偿债债务的程程序，做做到手续续齐全，责任明明确。每每笔催收收业务，至少应应有2人人以上经经手、操操作，防防止舞弊弊现象的的发生。4、对确确需核销销的无法法收回的的或不需需支付的的坏账呆呆账，必必须按照照规定的的报批核核销手续续，予以以核销，不得由由经手人人或会计计人员擅擅自核销销。低于于100000元元的报损损，由村村民委员员会两名名以上负负责人审审批，超超过1000000元的报报损
28、，实实行村民民代表大大会讨论论表决，由村民民委员会会集体决决策审批批。5、严禁禁举债兴兴办公益益事业，严禁举举债垫付付各种税税费和用用于村级级支出，严禁村村委会或或村集体体经济组组织以任任何名义义从金融融机构贷贷款或为为企业提提供担保保。6、严格格控制新新债务的的发生和和老债务务的增加加，确需需发生和和增加的的，须立立项经村村民代表表大会讨讨论通过过和村民民委员会会讨论决决定，并并报有关关部门批批准。（十四）、财务务开支审审批制度度1、村级级各项开开支实行行先请示示后实施施的程序序。2、具体体报销标标准严格格执行上上级有关关部门的的规定。3、村级级集体经经济组织织的各项项收支，必须由由经手人人
29、、验收收人（证证明人）签字，经村负负责人审审批，再再经民主主理财小小组审核核签字，出纳根据据有关制制度、规规定，审审核后属属于真实实、合法法、准确确的凭证证才能报报销。4、预算算内不超超过定额额和权限限的开支支，由村村负责人人在授权权范围内内实行“一支笔笔”审批制制度。5、预算算外和预预算内低低于1000000元的开支支，由书书记一人人签字审审批，超超过1000000元低于于500000元的开支支，由村村民委员员会两名名以上负负责人审审批。6、对于于重大货货币资金金超过5000000元的支付付业务，实行村村民代表表大会讨讨论表决决，由村村民委员员会集体体决策审审批。7、福利利津贴、值班费费、劳
30、防防费、通通行费等等标准按按镇制定定的标准准，定期期发放。8、对于于基建项项目支出出，按基基建项目目公开招招投标制制度办理理。9、业务务活动费费要严格格控制，并严格格审批制制度，规规范报销销手续，做到谁谁接待谁谁报销，并按报报销设立立明细分分类账或或备查账账。具体体按镇政政府发布布的关关于非生生产性支支出实施施意见执行。（十五）、财务务审计制制度根据上海海市实施施中华华人民共共和国村村民委员员会组织织法办办法第七七条的有有关规定定，特制制定本制制度。1、村民民委员会会主任、书记和和分管财财务的村村民委员员会成员员每年必必须主动动接受任任期上级级有关部部门的经经济责任任审计。2、村民民委员会会主
31、任、书记和和分管财财务的村村民委员员会议员员任期届届满时主主动接受受上级有有关部门门的经济济责任审审计。3、村民民委员会会主任、书记和和分管财财务的村村民委员员会成员员离任时时主动接接受上级级有关部部门的离离任审计计。4、村民民委员会会换届选选举前，应当对对本届村村财务进进行审计计。5、对重重大投资资、工程程建设项项目进行行专项审审计。6、以上上审计由由镇财经经管理事事务中心心负责，审计报报告报镇镇纪委备备案。镇镇纪委对对审计过过程进行行监督，并对审审计结果果进行复复核，对对经审计计发现问问题的，由镇纪纪委会同同有关部部门处理理。7、审计计报告或或审计结结果，必必须及时时在村务务公开栏栏公布。
32、8、对审审计提出出的问题题，必须须根据管管理权限限，及时时予以处处理。9、建立立村干部部任期经经济责任任、任期期届满经经济责任任和离任任审计的的档案。（十六）、征地地补偿费费管理制制度1、实行行征地补补偿费专专户管理理。征地地补偿费费包括土土地补偿偿费、安安置补偿偿费以及及地上附附着物和和青苗的的补偿费费。根据据国家有有关规定定，按照照新的村集体体经济组组织会计计制度加强对对征地补补偿费的的核算，严格按按照专户户存储、专账管管理、专专款专用用的原则则规范管管理，实实行专户户管理。村应每季季度与镇镇财经管管理事务务中心核核对有关关征地补补偿费收收支和往往来情况况，做到到账账相相符、账账实相符符；
33、并将将分配使使用情况况上报镇镇财经管管理事务务中心。2、征地地补偿费费应主要要用于集集体公益益事业，不得用用于发放放干部报报酬、支支付业务务活动费费等非生生产性开开支，不不得将土土地补偿偿费列入入村当年年度收益益用于分分配。使使用方案案必须提提请村民民代表大大会表决决通过。地上地下下附着物物、青苗苗补偿费费按照“谁投资资、谁收收益”的原则则处置，涉及农农民个人人部分的的必须及及时、足足额发放放到户；村集体体经济组组织的地地上地下下附着物物补偿资资金，按按会计制制度规定定核算，主要用用于农业业基础设设施建设设。安置置补偿费费必须专专款专用用，不得得挪作他他用。3、征地地补偿费费的分配配、使用用预
34、算方方案要经经村民代代表大会会批准，实行民民主决策策，民主主管理，民主监监督。事事后将使使用和管管理情况况定期向向村民公公开，接接受村民民主理财财小组和和农民群群众的民民主监督督和上级级业务主主管部门门的审计计监督。经批准使使用的征征地补偿偿费日常常开支监监督由民民主理财财小组负负责，村村民主理理财小组组有权检检查审核核土地补补偿费财财务账目目，有权权对不合合理开支支进行否否决，有有权代表表村民对对账目不不清的开开支提出出质疑，有权要要求村委委会及财财会人员员对土地地补偿费费专户管管理的财财务问题题做出解解释。4、当征征地补偿偿费使用用的财务务事项发发生时，经手人人必须取取得有效效的原始始凭证
35、，注明用用途并签签字（盖盖章），由村两两委班子子和村民民代表大大会审议议同意，经村主主要负责责人审批批同意并并签字（盖章）后，交民民主理财财小组集集体审核核，经审审核同意意后，由由会计人人员审核核记入专专户账目目。经民民主理财财小组审审核确定定为不合合理开支支的事项项，开支支不得入入账，有有关支出出由责任任人承担担。财务务流程完完成后，要按照照财务公公开程序序进行公公开。（十七）、基建建项目公公开招投投标制度度1、村范范围内的的基建项项目，必必须经村村民代表表大会三三分之二二以上表表决通过过和村民民委员会会讨论决决定立项项，并经经镇政府府和县有有关部门门批准。未经村村民代表表会议通通过的项项目
36、不招招标；项项目资金金无着落落或不到到位的不不招标；项目用用地审批批手续不不完备的的不招标标。2、经批批准的基基建项目目，应当当遵循“公开、公正”的原则则，进行行公开招招投标，如果投投标单位位少于55家，不不能召开开招投标标会议，如投标标单位无无标书、无工程程预算，不能参参加投标标会议，投标前前对投标标单位资资质进行行事前审审核。招招投标会会议必须须由村干干部、村村监督小小组、民民主理财财小组组组长、村村民代表表和党员员代表参参加，并并聘请镇镇有关部部门或有有资质的的专业人人员参加加，实行当当场开标标、评标标，公布布中标单单位。3、与中中标单位位按规定定时间和和要求签签订正式式工程项项目合同同
37、，合同同必须合合法、合合理、有有效。4、实行行基建项项目授权权批准制制度。对对于政府府拨款项项目，经经村两委委班子讨讨论决定定；对于于需配套套资金的的，50万元元以内由由两委班子子讨论决决定，550万元元以上的的，须经经村民代代表会议议表决通通过；对对于自筹筹资金的的，200万元以以内的由由村两委委班子决决定，220万元元以上的的经村民民代表会会议表决决通过。5、严禁禁未经授授权的部部门或人人员办理理工程项项目业务务。6、对基基建项目目的始终终要进行行监理，大型项项目要请请有相应应资质的的监理公公司。对对所有的的在建工工程项目目进行实地地验收，确保基基建项目目的质量量，严禁禁出现“豆腐渣渣”工
38、程。7、基建建项目竣竣工应及及时办理理竣工验验收手续续，“双包”工程应应预留55%10%的一年年维修保保证金。8、对基基建项目目的造价价应委托托审计部部门进行行审计。9、建立立基建项项目的立立项、审审批、招招标、验验收、审审计等档档案。10、利利用村务务公开栏栏、新闻闻媒介等等方式，对招投投标重要要信息进进行公开开公示，接受广广大群众众监督。（十八）、合同同管理制制度1、合同同管理的的范围是是平等民民事主体体之间的的财产合合同、物物权合同同和债权权合同。合同的的签订必必须严格格执行中华人人民共和和国合同同法。2、合同同是一种种民事法法律行为为，应当当遵循“平等、自愿、公开”的原则则按照合合同条
39、款款内容订订立，订订立合同同时，还还应明确确当事人人的违约约责任。合同必必须是有有效合同同。3、签订订50万元元以上的的承包（租赁）合同和和其他重重大合同同，必须须经村民民代表大大会三分分之二以以上代表表表决通通过和村村民委员员会讨论论决定，重大经经济合同同必须报报镇财经经管理事事务中心心审核同同意。所所有签订订的合同同应报镇镇财经管管理事务务中心备备案。4、当事事人必须须在合法法的前提提下行使使权利，不得损损害他人人利益；当事人人履行义义务应当当诚实信信用。5、合同同内容发发生变更更时，由由当事人人达成修修改和补补充的协协议。6、合同同履行及及解除、撤销终终止履行行时，如如一方有有违约，违约
40、方方必须用用其财产产来弥补补因违约约给对方方所造成成的财产产损失。7、建立立合同台台账，检检查监督督合同的的履行。8、在履履行合同同过程中中，发现现问题应应当及时时与当事事人协调调、沟通通，妥善善解决问问题。9、所有有合同必必须造册册登记，装订成成册并存存档。（十九）、会计计档案管管理制度度1、会计计档案是是指会计计凭证、会计账账簿、财财务会计计报表和和其他会会计核算算材料，它是纪纪录和反反映经济济业务的的重要史史料和证证据。各各村必须须建立和和健全会会计档案案的立卷卷、归档档、保管管、调阅阅和销毁毁等管理理制度，切实把把会计档档案管好好。2、村每每年形成成的会计计档案，都应当当按照归归档的要
41、要求，负负责整理理立卷或或装订成成册。当当年会计计档案，在会计计年度终终了后，可暂由由会计保保管一年年。期满满之后，应由会会计编造造清册移移交档案案部门保保管，不不得自行行封包自自行保存存。档案案部门必必须按期期点收，不得推推诿拒绝绝。3、原始始凭证不不得外借借，如遇遇特殊情情况，经经村主任任同意后后方可提提供查阅阅或复制制，并做做好备查查登记。4、会计计档案必必须进行行科学管管理，做做到妥善善保管，存放有有序，查查找方便便。同时时，严格格执行安安全和保保密制度度，严防防毁损、散失和和泄密。5、会计计档案的的保管期期限，从从会计年年度终了了后的第第一天算算起。记记账凭证证、总账账、明细细账、会
42、会计移交交清册保保存155年；现现金日记记账、银银行日记记账保存存25年年；月、季度会会计报表表保存33年；年年度会计计报表、会计档档案保管管清册、会计档档案销毁毁清册永永久保管管。6、会计计档案保保管期满满，需要要销毁时时，由本本村档案部部门提出出销毁意意见，会会同财会会部门共共同鉴定定，严格格审查，编造会会计档案案销毁清清册，报报村支部部书记批批准后销销毁。对对于其中中涉及未未了结的的债权债债务的原原始凭证证，应单单独抽出出，另行行立案，由档案案部门保保管到结结清债权权债务为为止。正正在建设设期间的的会计档档案不得得销毁。二、村级级内部控控制制度度（一）、内部牵牵制及稽稽核制度度1、空白白
43、支票和和印鉴分分开保管管。2、出纳纳要严格格遵守库库存现金金限额制制度，发发生现金金收入须须及时存存入银行行，不得得坐支；不准以以“白条”抵充库库存现金金；不准准私人借借支或挪挪用公款款。会计计与有关关人员应应定期抽抽查出纳纳人员的的库存现现金。3、出纳纳人员除除负责现现金收支支和保管管工作外外，并登登记现金金、银行行存款日日记账。但不得得兼管稽稽核、会会计档案案保管和和收入、费用、债权债债务账目目的登记记工作。4、原始始凭证的的审核：凭证名名称；填填制日期期；填制制凭证单单位名称称或填制制人姓名名；经办办人员的的签字或或盖章；接受凭凭证单位位名称；经济业业务内容容、数量量、单价价和金额额。5
44、、记账账凭证的的审核：所附原原始凭证证是否齐齐全，记记账凭证证的内容容是否与与所附原原始凭证证内容一一致，金金额是否否相符。使用的的会计科科目，借借、贷记记账方向向和金额额是否正正确，摘摘要的填填写是否否清楚，各个项项目的填填写是否否齐全，有关人人员是否否盖章。6、会计计账簿的的审核：账簿种种类是否否设置齐齐全，会会计科目目是否按按规定设设置，各各级会计计科目是是否采用用全称。7、会计计报表的的审核：会计报报表的种种类填报报是否齐齐全，报报表中的的项目是是否按规规定填列列，应披披露的事事项是否否披露，编制报报表前对对应调整整的账项项是否进进行调整整，总账账与有关关明细账账是否进进行核对对，账账
45、账、账实实、账表表是否一一致，各各报表项项目之间间的勾稽稽关系是是否一致致，会计计报表的的签章是是否齐全全，是否否按时编编制上报报。（二）、货币资资金内部部控制制制度1、建立立货币资资金业务务岗位责责任制，明确岗岗位职责责权限。2、实行行账、款款分管原原则，支支票和银银行印鉴鉴必须由由两人以以上保管管。3、及时时、准确确地核算算现金收收入、支支出和结结存，做做到账款款相符。4、收取取现金手手续要完完备，使使用统一一规定的的收款凭凭证，并并及时入入账。5、不准准白条抵抵库，不不准坐支支，不准准挪用公公款，不不准公款款私存。6、按照照财务开开支审批批制度，严格现现金开支支审批手手续。对对手续不不完
46、备的的开支，不准付付款；对对不合理理的开支支，财会会人员有有权向民民主理财财小组或或上级主主管部门门反映。7、村民民主理财财小组每每月要对对财务收收支业务务进行审审核、签签章。8、要组组织一定定力量定定期或不不定期地地清查核核对现金金，定期期核对银银行存款款、其他他货币资资金和有有价证券券等，做做到账账账相符，账款相相符。（三）、固定资资产内部部控制制制度1、固定定资产采采购应严严格按照照年初预预算计划划，年初初无预算算计划的的应由村村两委班班子和村村民代表表大会审审议同意意，经村村主要负负责人审审批后方方可采购购，并由由村民主主理财小小组负责责监督。2、购入入固定资资产应取取得合法法有效的的原始凭凭证，责责任人员员应对采采购的固固定资产产进行验验收。3、定期期对固定定资产进进行清查查，做到到账实相相符。对对