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1、山东华鲁鲁恒升化化工股份份有限公公司 220111 年半半年度报报告目录录 一、重重要提示示. 22 二、公公司基本本情况. 3 三、股股本变动动及股东东情况. 5 四、董董事、监监事和高高级管理理人员情情况. 7 五、董董事会报报告. 88 六、重重要事项项. 110 七、财财务会计计报告（未经审审计）. 155 八、备备查文件件目录. 744 山东东华鲁恒恒升化工工股份有有限公司司 20011 年半年年度报告告 一、重重要提示示 (一)本公司司董事会会、监事事会及其其董事、监事、高级管管理人员员保证本本报告所所载资料料不存在在任何虚虚假记载载、误导导性陈述述或者重重大遗漏漏，并对对其内容容
2、的真实实性、准准确性和和完整性性承担个个别及连连带责任任。 (二)公司全全体董事事出席董董事会会会议。 (三)公司半半年度财财务报告告未经审审计。 (四)公司负负责人姓姓名程广广辉，主主管会计计工作负负责人姓姓名高景景宏，会会计机构构负责人人（会计计主管人人员）姓姓名侯宁宁：保证证本半年年度报告告中财务务报告的的真实、完整。 (五)是否存存在被控控股股东东及其关关联方非非经营性性占用资资金情况况？否(六)是是否存在在违反规规定决策策程序对对外提供供担保的的情况？否山东华鲁鲁恒升化化工股份份有限公公司 220111 年半半年度报报告 二、公公司基本本情况公司信息息：（一）公司的的法定中中文名称称
3、山东华华鲁恒升升化工股股份有限限公司，缩写华华鲁恒升升，公司的的法定英英文名称称 SHHANDDONGG HUUALUU-HEENGSSHENNG CCHEMMICAAL CCO.,LTDD(二)联联系人和和联系方方式地址址(三)基本情情况简介介(四)信息披披露及(五)公公司股票票简况(六)公公司其他他基本情情况山东东华鲁恒恒升化工工股份有有限公司司 20011 年半年年度报告告(七)主要财财务数据据和指标标 1、主主要会计计数据和和财务指指标 单位:元币种种:人民民币本报告期期末上年年度期末末本报告告期末比比上年度度期末增增减(%)总资产 9,6668,9822,2330.998 99,03
4、35,1137,6866.866 7.02%所有者权权益5,0400,5111,7709.94 4,7779,4922,9771.880 55.466%每股净资资产 7.993 77.522 5.45%营业利润润 3005,7763,1355.222 1663,8803,9666.566 866.666%利润总额额 3006,9946,5722.399 1664,4441,2177.277 866.666%净利润 2611,0118,7738.14 1399,4888,2238.02 87.13%扣除非经经常性损损益的净净利润2260,0122,8116.555 1138,9466,5774.
5、992 887.113%基本每股股收益(元) 0.441 00.288 466.433%扣除非经经常性损损益后的的基本每每股收益益 00.411 0.28 46.43%加权平均均净资产产收益率率5.332 % 4.94% 0.38%经营活动动产生的的现金流流量净额额 2550,9935,8377.088 1664,7747,3211.666 522.322%每股经营营活动产产生的现现金流量量净额 0.3955 0.33 19.70% 说明：20110 年年 122 月，公司向向 9 名特定定对象非非公开发发行了 14,0000 万股股人民币币新股，总股本本增加为为 633,5775 万万股，报
6、报告期每每股财务务指标均均按 663,5575 万股计计算；上上年同期期公司总总股本为为 499,5775 万万股，上上年同期期每股财财务指标标均按 49,5755 万股股计算。 2、非非经常性性损益项项目和金金额 非经常常性损益益项目金金额：非流动动资产处处置损益益 3661,3327.40 计入当当期损益益的政府府补助3360,0000.000 除上述述各项之之外的其其他营业业外收入入和支出出 4662,1109.77 所得税税影响额额-1777,5515.58 合计 1,0005,9211.599 三、股本变变动及股股东情况况 (一)股份变变动情况况：表报告告期内，公司股股份总数数及股本
7、本结构未未发生变变化。（二)股股东和实实际控制制人情况况 1、股股东数量量和持股股情况 2、报报告期末末，持有有公司股股份达 5以以上（含含 5） 股股东所持持股份无无质押、冻结或或托管的的情况。 四、董董事、监监事和高高级管理理人员情情况 五、董董事会报报告 (一)报告期期内整体体经营情情况的讨讨论与分分析20011 年是“十二五五”的开局局之年，也是公公司加大大投入、加快发发展的关关键之年年。报告告期内，公司坚坚持以“转方式式、调结结构”为主线线，大力力推进管管理创新新与变革革、技术术创新与与研发，全力推推进重点点项目建建设、节节能降耗耗、市场场运营、转型升升级等重重点工作作。项目目建设步
8、步伐加快快，结构构调整逐逐步展开开，运营营能力增增强，企企业继续续保持着着良好的的发展势势头。 报告期期内，公公司主导导产品受受供求关关系影响响出现价价格上涨涨，公司司准确把把握市场场走势，强化产产销衔接接，细化化市场运运作，整整合物流流资源，各产品品盈利能能力得到到有效提提高。 报告期期内，公公司实施施稳健生生产策略略，优化化管理模模式，延延长装置置连续运运行周期期，推行行技术创创新，提提高装置置运行效效率，达达到了生生产系统统长周期期、安全全、稳定定、高效效运行，消化了了大宗材材料、动动力价格格上涨对对成本的的影响，实现了了企业效效益的大大幅度提提升。 报告期期内，公公司醋酸酸装置节节能新
9、工工艺改造造项目、16 万吨/年已二二酸项目目、5 万吨/年合成成尾气制制乙二醇醇节能项项目等加加快推进进，将为为公司持持续健康康发展提提供新的的平台。 报告期期内公司司实现营营业收入入 277.788 亿元元，与去去年同期期相比上上升 221.668%；实现利利润 总额 3.007 亿亿元，同同比增长长 866.666%；实实现净利利润 22.611 亿元元，同比比增长 87.13%。 (二)公司主主营业务务及其经经营状况况 1、主主营业务务分行业业、产品品情况表表分行业营业收入入营业成成本营业业利润率率营业收收入增减减营业成成本增减减营业利利润率增增减化肥 11,1223,0038,974
10、4.111 9221,7725,5655.088 177.933% 117.110% 155.522% 1.113 %化工 11,5228,8897,7200.400 1,2599,9339,9906.68 17.59% 330.665% 255.311%3.551 %热电 1111,9788,6887.334 1126,1455,9996.220 -12.65% -20.88% -11.95% 11.43 % 分产产品尿素 11,1221,0095,4111.599 9113,9954,4444.311 188.488% 117.226% 155.211% 1.46% DMFF 6557,1
11、125,1522.911 5337,2289,5111.977 188.244 % 244.866% 119.222% 3.88 %三甲胺 2088,6770,9985.86 1855,0775,7737.58 11.31% 73.17% 661.332% 6.52 %醋酸 5510,4955,1669.448 4413,9566,6555.771 118.991% 116.000% 99.155% 55.099% 报报告期内内上市公公司向控控股股东东及其子子公司销销售产品品和提供供劳务的的关联交交易总金金额 44,8114.880 万万元。 3、主主营业务务盈利能能力（毛毛利率）与上年年相比
12、发发生重大大变化的的原因说说明 公司供供热、供供电产品品毛利率率较上年年有一定定程度下下降，主主要原因因为报告告期内供供热、供供电耗用用的主要要原材料料煤炭价价格上涨涨影响。 4、公公司在经经营中出出现的问问题与困困难 报告期期内，公公司面临临的主要要问题与与困难是是随着国国际能源源价格持持续震荡荡，国内内通胀压压力预期期加大，公司将将继续面面临原材材料价格格高位运运行带来来的成本本压力。 针对存存在的问问题与困困难，公公司将采采取以下下措施： （1）加大节节能减排排和技术术创新力力度，进进一步加加强成本本管控，提高产产品竞争争力。 （2）优化原原材料需需求和市市场布局局，增强强支撑保保障能力
13、力。 （3）创新营营销思路路，提高高市场预预判能力力，强化化产销协协同效应应，以销销带产，以产 促销，实现效效益的最最大化。 (三)公司投投资情况况 1、募募集资金金使用情情况募集资金金总额11,8110,0084,0000.000，本报报告期已已使用募募集资金金总额3391,5888,5115.889，已已累计使使用募集集资金总总额3991,5588,5155.899，尚未未使用募募集资金金总额11,4118,4495,4844.111，尚未未使用募募集资金金的去向向，全部部用于醋醋酸装置置节能新新工艺改改造项目目 2、承承诺项目目使用情情况 3、非非募集资资金项目目情况 项目名名称项目目金
14、额项项目进度度项目收收益情况况5 万吨吨/年合合成尾气气制乙二二醇节能能项目；2133,0448,9922.61 885% 在建建中尚未未产生收收益16 万万吨/年年已二酸酸项目 1144,1557,6697.48 48%在建中中尚未产产生收益益15 万万吨/年年硝酸项项目 9900,7500.644 288.8%在建中中尚未产产生收益益 合计 3288,1007,3370.73 六、重重要事项项 （一）报报告期实实施的利利润分配配方案执执行情况况20111 年年 6 月 228 日日，公司司召开 20110 年年度股东东大会，审议通通过了 20110 年年度利润润分配方方案：以以公司 201
15、10 年年年末总总股本 63,5755 万股股为基数数，向全全体股东东按每 10 股送 5股，同时每每 100 股派派送现金金红利 1.000 元元(含税税)的方方式进行行分配，未分配配利润余余额 11,2116,3333,3555.544 元人人民币结结转入下下一年度度。本年年度不进进行公积积金转增增股本。报告期期内尚未未实施。 （二）半年年度拟定定的利润润分配预预案、公公积金转转增股本本预案 20111 年年半年度度，公司司不进行行利润分分配和资资本公积积转增股股本。 （三）报告告期内现现金分红红政策的的执行情情况 根据公司章章程第第一百七七十七条条规定，公司的的利润分分配政策策为： 1、
16、公公司的利利润分配配应重视视对投资资者的合合理回报报和有利利于公司司长远发发展的原原则， 利润分分配政策策应保持持连续性性和稳定定性。 2、公公司利润润分配可可通过送送红股、派发现现金股利利等方式式进行，可以进进行中期期现金 分红。 3、公公司最近近三年以以现金方方式累计计分配的的利润少少于最近近三年实实现的年年均可分分配利 润的百百分之三三十的，不得向向社会公公众增发发新股、发行可可转换公公司债券券或向原原股东配配售股份份。 4、如如公司因因经营需需要，暂暂不进行行现金利利润分配配的，应应当在定定期报告告中披露露未分 红的原原因、未未用于分分红的资资金留存存公司的的用途，独立董董事应当当对此
17、发发表独立立意见。 （四）重大大诉讼仲仲裁事项项 本报告告期公司司无重大大诉讼、仲裁事事项。 （五）破产产重整相相关事项项 本报告告期公司司无破产产重整相相关事项项。 （六）公司司持有其其他上市市公司股股权、参参股金融融企业股股权情况况 本报告告期公司司无持有有其他上上市公司司股权、参股金金融企业业股权的的情况。 （七）报告告期内公公司收购购及出售售资产、吸收合合并事项项 山东华华鲁恒升升化工股股份有限限公司 20111 年年半年度度报告本本报告期期公司无无收购及及出售资资产、吸吸收合并并事项。 （八）报告告期内公公司重大大关联交交易事项项 1、与与日常经经营相关关的关联联交易 2、关关联债权
18、权债务往往来 3、其其他重大大关联交交易 （十）重大合合同及其其履行情情况 1、为为公司带带来的利利润达到到公司本本期利润润总额 10以上（含 110）的托管管、承 包、租租赁事项项 本报报告期公公司无托托管事项项无承承包无无租赁事事项无无担保事事项无无委托理理财事项项。 （十一一）承诺诺事项履履行情况况 1、本本报告期期或持续续到报告告期内，公司或或持股 5%以以上股东东没有承承诺事项项。 （1）截至半半年报披披露日，是否存存在尚未未完全履履行的业业绩承诺诺：否 （2）截至半半年报披披露日，是否存存在尚未未完全履履行的注注入资产产、资产产整合承承诺： 否 （十二二）聘任任、解聘聘会计师师事务
19、所所情况 是否改改聘会计计师事务务所：否否20111 年年 6 月 228 日日，公司司召开 20110 年年度股东东大会，审议通通过了续续聘山东东汇德会会计师事事务所有有限公司司为公司司 20011 年度审审计机构构的议案案。 （十三三）上市市公司及及其董事事、监事事、高级级管理人人员、公公司股东东、实际际控制人人处 罚及整整改情况况报告期期内，公公司及其其董事、监事、高级管管理人员员、公司司股东、实际控控制人均均未受中中国证监监会的稽稽查、行行政处罚罚、通报报批评及及证券交交易所的的公开谴谴责。 （十四四）其他他重大事事项的说说明 本报告告期公司司无其他他重大事事项。 （十五五）信息息披露
20、索索引 七、财财务会计计报告（未经审审计） （一）财务报报表资产负债债表（简简）20111 年 6 月月 300 日编制单位位:山东东华鲁恒恒升化工工股份有有限公司司单位:万元 币种:人民币币项目期末末余额年年初余额额流动资产产： 货币资资金199658882344980 交易性性金融资资产应收收票据330 11961771922 应收账账款7991 15007 预付款款项1331 0032844 2885 应收利利息应收收股利其其他应收收款29927 存货4419990 3389442 流动资资产合计计 4400 62663766933非流动资资产： 可供出出售金融融资产4436 2299
21、4552 1113 在建工工程 90 635538 9233 工程物物资 9 00154 3307 无形资资产255 2447255 5332 开发支支出商誉誉长期待待摊费用用 5 00715622 递延所所得税资资产74481 非流动动资产合合计5443 22715526 5800资产总计计966 8897 9003 5511 流动负负债： 短期借借款1330000 199 0000 交易性性金融负负债应付付票据221 8852 88 3558 应付账账款322 4882 338 5575 预收款款项155 6332 116 1134 应付职职工薪酬酬9881 0877 应交税税费3 683
22、32 5552 应付利利息应付付股利其其他应付付款695542 一年内内到期的的非流动动负债662 9900 116 0000 流动负负债合计计 1551 22321102 2488 非流动动负债： 长期借借款3111 6615 3233 3115非流动负负债合计计3111 6115 3323 3155 负债合合计 4462 84774255 5663所有者权权益（或或股东权权益）： 实收资资本（或或股本）63 5755 633 5775 资本公公积2331 2206 2311 2006 盈余公公积233 3889 223 3389 未分配配利润1185 8800 1559 7778 所有者者
23、权益（或股东东权益）合计 5044 05504777 9948 负债和和所有者者权益（或股东东权益）总计 9666 8997 9003 5511 法定代代表人：程广辉辉主管会会计工作作负责人人：高景景宏会计计机构负负责人：侯宁利润表（简）20111 年 16 月月单位:万元币种:人民币币项目本期期金额上上期金额额 一、营营业收入入2777 8220 2228 3233 减：营营业成本本2311 8663 1195 7833 营业税税金及附附加426 3353 销售费费用4 7555 4 7433 管理费费用3 2766 3 6600 财务费费用6 9688 7 2166 资产减减值损失失-45
24、5 1877 二、营营业利润润（亏损损以“”号填列列）3005777163881 加：营营业外收收入129677 减：营营业外支支出1114 其中：非流动动资产处处置损失失 114 三、利利润总额额（亏损损总额以以“”号填列列）300 699516 4444 减：所所得税费费用4 5922 2 4955 四、净净利润（净亏损损以“”号填列列） 226 1103 133 9449 五、每每股收益益： （一）基本每每股收益益(元/股)00.411 0.28 （二）稀释每每股收益益(元/股) 0.441 00.288 六、其其他综合合收益 2900 七、综综合收益益总额 22 61102114 22
25、39 法定代代表人：程广辉辉主管会会计工作作负责人人：高景景宏会计计机构负负责人：侯宁现金流量量表20111 年 16 月月单位:万元币种:人民币币项目本期期金额上上期金额额 一、经经营活动动产生的的现金流流量： 销售商商品、提提供劳务务收到的的现金 1888 7796 1499 4448 收到的的税费返返还收到到其他与与经营活活动有关关的现金金2 4498 1 0144 经营活活动现金金流入小小计 1191 2944 1550 4462 购买商商品、接接受劳务务支付的的现金 1444 77281118 0070 支付给给职工以以及为职职工支付付的现金金8 6669 7 1154 支付的的各项
26、税税费 66 7993 663000 支付其其他与经经营活动动有关的的现金66 0110 22 4663 经营活活动现金金流出小小计 1166 2000 1333 9987 经营活活动产生生的现金金流量净净额 225 0093 116 4475 二、投投资活动动产生的的现金流流量： 收回投投资收到到的现金金18 处置子子公司及及其他营营业单位位收到的的现金净净额188 购建固固定资产产、无形形资产和和其他长长期资产产支付的的现金884 0091 36 3311 投资支支付的现现金 84 091136 3311 投资活活动产生生的现金金流量净净额-8840,73-3663,331 三、筹筹资活动
27、动产生的的现金流流量： 吸收投投资收到到的现金金取得借借款收到到的现金金 566 2000 885 1143现金流入入小计算算 556 2200 885 1143 偿还债债务支付付的现金金 277 0000 339 0000 分配股股利、利利润或偿偿付利息息支付的的现金 8 612210 5144 现金流流出小计计 355 6112 449 5514 筹资活活动产生生的现金金流量净净额 220 558835 6299 四、汇汇率变动动对现金金及现金金等价物物的影响响 五、现现金及现现金等价价物净增增加额 -388 399215 773 加：期期初现金金及现金金等价物物余额 2234 98005
28、9 906 六、期期末现金金及现金金等价物物余额 1966 588875 679 法定代代表人：程广辉辉主管会会计工作作负责人人：高景景宏会计计机构负负责人：侯宁所有者权权益变动动表(略略)（二）财财务报表表附注 一、公公司基本本情况 公司所所处行业业：公司司属于化化学肥料料制造业业。 公司经经营范围围：从事事化学肥肥料及安安全生产产许可证证批准范范围内的的化工产产品（有有效期至至 20014 年 66 月 18 日）的的生产、销售；备案范范围内的的进出口口业务；许可证证范围发发电业务务（有效效期至 20229 年年 8 月 116 日日），协协议并网网供电业业务，许许可证范范围供热热业务（有
29、效期期至 220122 年 8 月月 9 日），技术推推广服务务。 公司主主要产品品：尿素素、DMMF、有有机胺、醋酸、电力、热力。二、公司司主要会会计政策策、会计计估计和和前期差差错 （一）财务报报表的编编制基础础 公司以以持续经经营为基基础，根根据实际际发生的的交易和和事项，按照财财政部颁颁布的企业会会计准则则及其其应用指指南和其其他相关关规定编编制财务务报表。 （二）遵循企企业会计计准则的的声明 公司基基于上述述编制基基础编制制的财务务报表符符合企企业会计计准则的要求求，真实实、完整整地反映映了公司司的财务务状况、经营成成果和现现金流量量等有关关信息。 （三）会计期期间 自每年年公历 1
30、 月月 1 日起至至 122 月 31 日止。 （四）记账本本位币 公司以以人民币币作为记记账本位位币。（五）同同一控制制下和非非同一控控制下企企业合并并的处理理方法 1、本本公司发发生同一一控制下下企业合合并的，采用权权益结合合法进行行会计处处理。 2、本本公司发发生非同同一控制制下的企企业合并并的，采采用购买买法进行行会计处处理。 （六）合并财财务报表表的编制制方法 1、合合并范围围 本公司司合并财财务报表表的合并并范围以以控制为为基础予予以确定定。 2、合合并财务务报表编编制方法法 3、少少数股东东权益和和损益的的列报 4、当当期增加加减少子子公司的的合并报报表处理理 （七）现金及及现金
31、等等价物的的确定标标准 列示于于现金流流量表中中的现金金是指库库存现金金及可以以随时用用于支付付的存款款；现金金等价物物是指公公司持有有的期限限短、流流动性强强、易于于转换为为已知金金额现金金、价值值变动风风险很小小的投资资。 （八）外币业业务和外外币报表表折算 1、初始确确认 发生的的外币交交易，采采用交易易发生日日的即期期汇率（指由中中国人民民银行公公布的外外币市场场汇价中中间价，下同）折算人人民币入入账。 2、资资产负债债表日折折算 3、外外币财务务报表折折算 （九）金融工工具 （十）应收款款项 公司应应收款项项包括应应收账款款和其他他应收款款项。 1、单单项金额额重大的的应收款款项坏账
32、账准备确确认标准准、计提提方法 对于单单项金额额重大的的应收款款项(是是指资产产负债表表日，相相应项目目期末余余额在 5000 万元元以上的的款项)单独进进行减值值测试，根据其其未来现现金流量量现值低低于其账账面价值值的差额额计提坏坏账准备备；经单单独测试试未发生生减值的的，按应应收款项项期末余余额的 6%计计提坏账账准备。 2、单单项金额额不重大大但按照照信用风风险特征征组合后后该组合合的风险险较大的的应收款款项坏账账准备的的确定依依据、计计提方法法对于单项项金额不不重大但但按信用用风险特特征组合合后该组组合的风风险较大大的应收收款项（账龄在在 3 年以上上且期末末金额不不超过 5000 万
33、元元的应收收款项）单独进进行减值值测试，根据其其未来现现金流量量现值低低于其账账面价值值的差额额计提坏坏账准备备。经单单独测试试未发生生减值的的，按应应收款项项期末余余额的 6%计计提坏账账准备。 3、对对于单项项金额非非重大的的应收款款项以及及经单独独测试后后未减值值的应收收款项按按照资 产负债债日的余余额采用用余额百百分比法法，按应应收款项项期末余余额的 6%计计提坏账账准备。 对有确确凿证据据表明可可收回性性存在明明显差异异的应收收款项，单独进进行减值值测试。根据其其未来现现金流量量现值低低于其账账面价值值的差额额计提坏坏账准备备。 4、对对于其他他应收款款项（包包括应收收票据、预付款款
34、项、应应收利息息、长期期应收款款等转 入的应应收款项项），根根据其未未来现金金流量现现值低于于其账面面价值的的差额计计提坏账账准备。 （十一一）存货货 1、存存货分类类 公司存存货包括括生产经经营过程程中为销销售或耗耗用而持持有的原原材料、在产品品、半成成品、产产成品、包装物物、低值值易耗品品、委托托加工物物资等。 2、存存货取得得和发出出的计价价方法 公司存存货按成成本进行行初始计计量，存存货成本本包括采采购成本本、加工工成本和和其他使使存货达达到目前前场所和和状态所所发生的的支出。存货发发出时，采用加加权平均均法确定定其实际际成本。 3、存存货可变变现净值值的确认认依据及及存货跌跌价准备备
35、的计提提方法 资产负负债表日日，存货货采用成成本与可可变现净净值孰低低计量，按照单单个存货货项目高高于可变变现净值值的差额额计提存存货跌价价准备。直接用用于出售售的存货货，在正正常生产产经营过过程中以以该存货货的估计计售价减减去估计计的销售售费用和和相关税税费后的的金额确确定其可可变现净净值；需需要经过过加工的的存货，在正常常生产经经营过程程中以所所生产的的产成品品的估计计售价减减去至完完工时估估计将要要发生的的成本、估计的的销售费费用和相相关税费费后的金金额确定定其可变变现净值值；资产产负债表表日，同同一项存存货项目目中一部部分有合合同价格格约定、其他部部分不存存在合同同价格的的，分别别确定
36、其其可变现现净值，并与其其对应的的成本进进行比较较，分别别确定存存货跌价价准备的的计提或或转回的的金额。以前减减记存货货价值的的影响因因素已经经消失的的，减记记的金额额予以恢恢复，并并在原已已计提的的存货跌跌价准备备金额内内转回，转回的的金额计计入当期期损益。对于数数量较多多、单价价较低的的存货，按存货货类别计计提存货货跌价准准备。 存货可可变现净净值是指指在日常常活动中中，存货货的估计计售价减减去至完完工时估估计将要要发生的的成本、估计的的销售费费用以及及相关税税费后的的金额。 4、存存货的盘盘存方法法 公司存存货的盘盘存方法法采用永永续盘存存制。 5、低低值易耗耗品和包包装物的的摊销方方法
37、 （1）低值易易耗品采采用“一次摊摊销法”核算。 （2）包装物物采用加加权平均均法确定定其实际际成本核核算。 （十二二）长期期股权投投资 （1）投资成成本的确确定企业合合并形成成的长期期股权投投资同一一控制下下的企业业合并：公司以以支付现现金、转转让非现现金资产产或承担担债务方方式以及及以发行行权益性性证券作作为合并并对价的的，在合合并日按按照取得得被合并并方所有有者权益益账面价价值的份份额作为为长期股股权投资资的投资资成本。长期股股权投资资投资成成本与支支付合并并对价之之间的差差额，调调整资本本公积；资本公公积不足足冲减的的，调整整留存收收益。合合并发生生的各项项直接相相关费用用，包括括为进
38、行行合并而而支付的的审计费费用、评评估费用用、法律律服务费费用等，于发生生时计入入当期损损益。 非同一一控制下下的企业业合并：合并成成本为购购买日购购买方为为取得对对被购买买方的控控制权而而付出的的资产、发生或或承担的的负债以以及发行行的权益益性证券券的公允允价值。通过多多次交换换交易分分步实现现的企业业合并，合并成成本为购购买日之之前所持持被购买买方的股股权投资资的账面面价值与与购买日日新增投投资成本本之和。在合并并合同中中对可能能影响合合并成本本的未来来事项作作出约定定的，购购买日如如果估计计未来事事项很可可能发生生并且对对合并成成本的影影响金额额能够可可靠计量量的，也也计入合合并成本本。
39、其他方方式取得得的长期期股权投投资以支支付现金金方式取取得的长长期股权权投资，按照实实际支付付的购买买价款作作为投资资成本。 以发行行权益性性证券取取得的长长期股权权投资，按照发发行权益益性证券券的公允允价值作作为投资资成本。 投资者者投入的的长期股股权投资资，按照照投资合合同或协协议约定定的价值值（扣除除已宣告告但尚未未发放的的现金股股利或利利润）作作为投资资成本，但合同同或协议议约定价价值不公公允的除除外。 在非货货币性资资产交换换具备商商业实质质和换入入资产或或换出资资产的公公允价值值能够可可靠计量量的前提提下，非非货币性性资产交交换换入入的长期期股权投投资以换换出资产产的公允允价值为为
40、基础确确定其投投资成本本，除非非有确凿凿证据表表明换入入资产的的公允价价值更加加可靠；不满足足上述前前提的非非货币性性资产交交换，以以换出资资产的账账面价值值和应支支付的相相关税费费作为换换入长期期股权投投资的投投资成本本。 通过债债务重组组取得的的长期股股权投资资，其投投资成本本按照公公允价值值为基础础确定。 （2）被投资资单位具具有共同同控制、重大影影响的依依据 （3）后续计计量及损损益确认认 公司对对子公司司的长期期股权投投资，采采用成本本法核算算，编制制合并财财务报表表时按照照权益法法进行调调整。 对被投投资单位位不具有有共同控控制或重重大影响响，并且且在活跃跃市场中中没有报报价、公公
41、允价值值不能可可靠计量量的长期期股权投投资，采采用成本本法核算算。 采用成成本法核核算的长长期股权权投资，除取得得投资时时实际支支付的价价款或对对价中包包含的已已宣告但但尚未发发放的现现金股利利或利润润外，被被投资单单位宣告告分派的的现金股股利或利利润，确确认为投投资收益益计入当当期损益益。 对被投投资单位位具有共共同控制制或重大大影响的的长期股股权投资资，采用用权益法法核算。 公司长长期股权权投资采采用权益益法核算算时，对对长期股股权投资资投资成成本大于于投资时时应享有有被投资资单位可可辨认净净资产公公允价值值份额的的，不调调整长期期股权投投资的投投资成本本；对长长期股权权投资投投资成本本小于投投资时应应享有被被投资单单位可辨辨认净资资产公允允价值份份额的，对长期期股权投投资的账账面价值值进行调调整，差差额计入入投资当当期的损损益。 公司在在按权益益法对长长期股权权投资进进行核算算时，先先对被投投