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1、國立高雄雄師範大大學推廣廣教育、資產使使用費及及權利金金 (含含學生宿宿舍、車車管費)收支審審核作業業.作業業要項表表項目編號號會2-004項目名稱稱國立高雄雄師範大大學推廣廣教育、資產使使用費及及權利金金 (含含學生宿宿舍、車車管費)收支審審核作業業承辦人員員張艷珠 分機665211相關單位位進修暨推推廣部、教務處處、學務務處、生生輔組、課外活活動組、總務務處、事務组组、師陪陪中心、語教中中心、電電算中心心等辦理時間間每年1月月至122月(經經常性業業務)注意事項項一、 編製記帳帳憑證時時，應注注意是否否開立正正確會計計科目，其與收收據之資資料(如如計畫代代碼、繳繳款人、摘要、金額)是否相相
2、符。二、 各項自給給自足之之收入，依據應應歸屬之之會計科科目列帳帳及設置置專項計計畫控管管收支，並依各各所屬收收支管理理要點、國立大大學校院院校務基基金管理理及監督督辦法編編列預算算表，奉奉核後據據以執行行。三、 預算表編編列，注注意提撥撥校務基基金額度度、編列列支出項項目須符符合各項項支出標標準。四、 依政府機機關內部部審核之之各種相相關法規規、規則則、準則則、辦法法及條例例，辦理理涉及經經費動支支之申請請、審核核、付款款、核銷銷與預借借案件之之各項內內部審核核作業。五、 提醒業務務單位承承辦人員員應本重重法務時時之態度度及誠信信原則，辦理經經費核銷銷作業，並對所所提出之之支出憑憑證(收收據
3、、統統一發票票或相關關書據)之支付付事實真真實性負負責，如如有不實實，應負負相責任任。六、 會辦經費費動支等等案件，如發現現有不妥妥(金額額合計錯錯誤、與與擬動支支科目用用途不符符、預算算已無餘餘額、未未編列預預算者)，洽業業務單位位作必要要之補充充或修正正，若需需提出意意見者，應力求求具體、明確，並掌握握辦理時時效。七、 應隨時注注意相關關法規、行政規規則及解解釋令含含有無新新增或修修訂。八、 年度結束束前，延延續下年年度繼續續支用之之自給自自足計畫畫，辦理理保留。相關法令令一、 歲計類：(一) 預算法(二) 中央政府府附屬單單位預算算執行要要點(三) 中央政府府各機關關採購公公務車輛輛作業
4、要要點(四) 教育部及及所屬機機關學校校預算編編製及執執行補充充規定(五) 各機關單單位預算算財務收收支處理理注意事事項二、 會計類：(一) 會計法(二) 內部審核核處理準準則(三) 支出憑證證處理要要點(四) 公款支付付時限及及處理應應行注意意事項(五) 中央政府府各機關關執行單單位預算算有關用用途別科科目應行行注意事事項(六) 行政院主主計處編編訂之支支出標準準及審核核作業手手冊(七) 國立大學學校院校校務基金金會計制制度之一一致規定定三、 審計類：(一) 審計法(二) 審計法施施行細則則四、 其他類：(一) 政府採購購法及相相關子法法(二) 政府採購購法施行行細則(三) 機關主會會計及有
5、有關單位位會同兼兼辦採購購辦法(四) 中央各機機關未達達公告金金額採購購兼辦辦辦法(五) 主計法規規輯要所所收錄之之其他相相關法規規(六) 國立高雄雄師範大大學推廣廣教育收收支管理理要點(七) 國立高雄雄師範大大學場地地設備收收支管理理要點(八) 國立大學學校院校校務基金金管理及及監督辦辦法辦理方式式一、 出納組將將各項收收入款項項並開立立自行收收納統一一收據，通報會會計室。二、 會計室依依據相關關規定審審核收據據。三、 會計室依依據審核核完成之之收入款款項收據據，歸入入應所屬屬之會計計科目，編製記記帳憑證證，若屬屬自給自自足項目目，則依依業務單單位提供供收入款款項名稱稱設置專專項計畫畫編列計
6、計畫代碼碼，控管管收支情情形，非非自給自自足收入入款項直直接納入入校務基基金，以以會計科科目統計計收入數數據。四、 自給自足足之收入入收齊後後，業務務單位依依據收入入數據已已編列預預算表送送核後據據以執行行(預算算表之編編列須符符合各項項收支管管理要點點之規範範及相關關支出規規定)。五、 若收入款款項尚未未收齊，預算表表尚未編編列，需需事先動動支支出出(開班班費用等等)，應應敘明動動支項目目及緣由由專案簽簽准學校校墊支，編列預預算表時時應列入入預算歸歸墊。六、 業務單位位提出申申請案應應敘明經經費用途途、經費費來源並並檢附預預算表表表或簽准准案【其其動支項項目應於於預算表表(經費費運用表表)內
7、編編列或專專案簽准准】，並並登錄會會計簽證證系統填填上流水水碼。七、 經費動支支倘需由由其他單單位經費費共同分分攤辦理理者，應應先簽會會其他相相關單位位同意，攸關資資訊電腦腦、軟體體購置加加會電算算中心，採購授授權額度度以上(或未授授權單位位)及各各種修繕繕之申請請案須先先會總務務處相關關單位，購置案案件項目目中應採採共同供供應契約約者，而而不宜採採用者，應附簽簽准案(若達公公告金額額十分之之一以上上不採共共同供應應契約之之案件，應註明明採購方方式，若若未達公公告金額額以上，但達公公告金額額十分之之一以上上，需採採限制性性招標案案件，應應附簽准准案)，簽准案案可併申申請單呈呈核。八、 申請案經
8、經會計室室審核通通過，依依行政程程序陳請請機關首首長或授授權代簽簽人核定定後，准准予動支支經費。九、 動支經費費單位(採購授授權額度度內)或或總務處處相關單單位檢齊齊相關原原始憑證證，收據據或發票票黏貼於於憑證用用紙，填填寫財產產增加單單送動支支單位驗驗收後，並檢附附申請單單送核(採購授授權額度度內採購購案件需需會簽總總務處相相關單位位)。十、 記帳憑證證送請主主辦會計計或授權權代理人人簽核後後，按日日彙集記記帳憑證證列印傳傳票遞送送單及結結存日報報表(由由艾富系系統產生生)送出出納組，出納組組將支出出傳票及及現金轉轉帳傳票票等應辦辦理付款款記帳憑憑證，據據以開立立支票併併記帳憑憑證送會會計室
9、及及機關首首長或授授權代簽簽人簽核核。十一、 出納組將將記帳憑憑證金額額登錄於於出納現現金備查查簿，並並編製現現金結存存表。十二、 年度結束束前，延延續翌年年度繼續續支用項項目(以以支出面面辦理保保留)之之自給自自足計畫畫於翌年年元月55日前填填寫保留留申請表表，送會會計審核核後，送送機關首首長或授授權代簽簽人簽核核。附件附件一 國立高高雄師範範大學推推廣教育育收支管管理要點點附件二 國立高高雄師範範大學場場地設備備收支管管理要點點II. 國立高高雄師範範大學推推廣教育育、資產產使用費費及權利利金 (含學生生宿舍、車管費費)收支支審核作作業流程程圖 一、款項項收入開 始出納組開立自行收納統一收
10、據出納組將收據暨通報單送會計室辦理加總、審核等檢視是否屬自給自足收入是是否正確否款項收齊後業務單位編列預算表會相關單位後送核送核確定應歸入會計科目，摯開收入傳票納入校務基金否是確定應歸入會計科目，摯開收入傳票並帶入計畫代碼否檢視是否依據相關規定編列，是否加會相關單位主辦會計或授權代簽人簽核記帳憑證主辦會計及機關首長或授權代簽人簽核是按日彙集並其他記帳憑證列印傳票遞送單及結存日報表(由艾富系統產生)送出納組結束核定預算表影本送會計室據以登錄核定數即可辦理動支程序二、動支支申請開 始業務單位提出動支經費申請，並登錄簽證系統填上流水碼(附簽案、預算表或經費運用表等)是否須會簽其他相關單位否是簽會相關
11、單位簽註意見退回原單位有無預算編列，用途是否填寫購置項目，檢視是否超出採購法規定額度，是否註明採購方式，提醒依採購法規定辦理。並於系統上審核，會簽填上預算科目，送核。是支付各項酬勞，檢視是否符合規定標準，是否合理，並於系統上審核，會簽填上預算科目，送核。否否是否核准是准予動支申請結束三、經費費核銷動支經費單位(採購授權額度內)或總務處相關單位檢齊相關原始憑證。開 始是收據或發票黏貼於憑證用紙，並檢附申請單及相關資料。支付各項酬勞之領據或印領清冊一式兩份標示正、副本，並檢附申請單及相關資料。會簽總務相關單位總務單位填寫財產增加單(屬財產、非消耗品及軟體等)否是否採購授權否審核是否已辦理驗收驗收審
12、核支出原始憑證及執行程序，財產增加單財物分類是否與會計科目相符是送核是否符合相關規定簽註意見退回原申請單位是否否是是否核准結束一萬元以上送會計室辦理付款作業流程一萬元以下送出納組辦理零用金作業流程國立高雄雄師範大大學校務務基金學學生註冊冊費(含含學雜費費收入)帳務處處理作業業.作業業要項表表項目編號號會2-005項目名稱稱國立高雄雄師範大大學校務務基金學學生註冊冊費(含含學雜費費收入)帳務處處理作業業承辦人員員張艷珠 分機665211相關單位位總務處出出納組、進修暨暨推廣部部、學務務處課外外活動組組辦理時間間每年1月月至122月(經經常性業業務)注意事項項一、 出納組通通報學生生註冊費費，需附
13、附銀行銷銷帳後各各項收款款明細。二、 編製記帳帳憑證時時，應注注意是否否開立正正確會計計科目，因其內內含場地地、推廣廣等各項項收入，故應歸歸屬為預預算內(A版)或預算算外(BB版)之之記帳憑憑證分開開編製及及其銀行行入款之之帳號、金額是是否相符符。三、 各項自給給自足(如宿舍舍費、自自辦學分分班開班班學分費費、電腦腦實習費費、鍵盤盤維護費費等)之之收入，依據應應歸屬之之會計科科目列帳帳及設置置專項計計畫控管管收支，並依各各所屬收收支管理理要點、國立大大學校院院校務基基金管理理及監督督辦法、預算執執行要點點規定編編列預算算表，奉奉核後據據以執行行。四、 學生就學學貸款於於年度結結束前，尚未入入帳
14、，應應依權責責調整入入帳。五、 依政府機機關內部部審核之之各種相相關法規規、規則則、準則則、辦法法及條例例，辦理理各項內內部審核核作業。六、 應隨時注注意相關關法規、行政規規則及解解釋令含含有無新新增或修修訂。相關法令令一、 歲計類：(一) 預算法(二) 中央政府府附屬單單位預算算執行要要點(三) 教育部及及所屬機機關學校校預算編編製及執執行補充充規定(四) 各機關單單位預算算財務收收支處理理注意事事項二、 會計類：(一) 會計法(二) 內部審核核處理準準則(三) 國立大學學校院校校務基金金會計制制度之一一致規定定三、 審計類：(一) 審計法(二) 審計法施施行細則則四、 其他類：(一) 各機
15、關單單位預算算財務處處理注意意事項(二) 主計法規規輯要所所收錄之之其他相相關法規規(三) 國立高雄雄師範大大學推廣廣教育收收支管理理要點(四) 國立高雄雄師範大大學場地地設備收收支管理理要點(五) 國立大學學校院校校務基金金管理及及監督辦辦法辦理方式式一、 出納組將將由銀行行代收之之各項收收入款項項依據銀銀行入款款數據填填具通報報單，並並附銷帳帳成功報報表明細細，通報報會計室室。二、 會計室依依據相關關規定審審核各項項收款數數據加總總。三、 會計室依依據審核核完成之之通報單單及明細細，歸入入應所屬屬之會計計科目，分別預預算內(學雜費費收入)及預算算外(推推廣教育育收入、場地設設備收入入、代收
16、收學生團團體保險險費等)編製記記帳憑證證。四、 預算內摯摯開現金金轉帳傳傳票並注注意其銀銀行存款款帳戶非非32008帳戶戶之存款款皆轉入入32008銀行行存款帳帳戶統一一運用；預算外外摯開現現金收入入傳票，若屬自自給自足足收入帶帶入計畫畫代碼，否則納納入校務務基金【其總數數金額應應等於預預算內現現金轉帳帳傳轉入入預算外外(B版版)執行行之銀行行存款金金額】。五、 學生就學學貸款依依課外活活動組或或出納组组提供之之資料計計算出學學校應收收(學雜雜學分費費、電腦腦實習費費、代收收保險費費等)應補收收就貸差差額、應應退還數數(書籍籍費等)數據與與出納組組核對，俟就貸貸銀行支支票送達達後，依依據前算算
17、數據存存入所應應歸屬之之銀行帳帳號，供供銀行辦辦理學雜雜費銷帳帳，出納納組再依依據銷帳帳成功報報表填寫寫通報單單(附銷銷帳明細細表)送送會計室室入帳；推廣教教育部份份，則由由進修推推廣部提提供資料料(若於於年度結結束前就就學貸款款金額尚尚未核撥撥，則應應將上項項計算之之數據核核對無誤誤後依權權責入帳帳)。六、 記帳憑證證送請主主辦會計計或授權權代簽人人簽核。七、 記帳憑證證併其他他記帳憑憑證按日日送出納納彙辦送送機關首首長或其其授權代代簽人簽簽核。八、 出納組將將記帳憑憑證金額額登錄於於出納現現金備查查簿，並並編製現現金結存存表。II. 國立高高雄師範範大學校校務基金金學生註註冊費(含學雜雜費
18、收入入)帳務務處理作作業流程程圖 一、經常常性學生生註冊費費收入出納組將蕭帳成功明細表(收據)暨通報單送會計室辦理加總、審核等開 始出納組每月將由銀行代收學生註冊費等各種款項收入，經銀行銷案成功後依據產生明細表數據，填寫通報單。否是檢視是否屬學雜、學分費收入是否正確確定應歸入會計科目，摯開預算外收入傳票，若屬自給自足收入帶入計畫代碼，否則納入校務基金(其總數金額應等於預算內現金轉帳傳轉入預算外(B版)銀行存款金額確定應歸入會計科目，摯開預算內現金轉帳傳票並注意其銀行存款帳戶非3208帳戶之存款皆轉入3208銀行存款帳戶統一運用否是主辦會計或授權代簽人簽核記帳憑證出納組將記帳憑證金額登錄於出納現
19、金備查簿，並編製現金結存表。按日彙集並其他記帳憑證列印傳票遞送單及結存日報表(由艾富系統產生)送出納組彙辦送機關首長或其受權代簽人簽核結束五、 學生就學學貸款帳帳務處理理開 始依課外活動組或出納组提供有關就學貸款學生資料貸款明細，核算學校應收(學生應繳數據，依明細分列預算內-A版學雜費收入、預算外-B版電腦實習費等)、應補收貸款不足部份及應退還超貸部份(書籍費等)之數據。依據已算出之數據及進修推廣部提供資料依權責調整帳務，與出納組核對是否於年度結束前是否收到就學貸款銀行撥付支票出納组依據已算出之數據及進修推廣部提供資料依其性質存入專屬銀行帳戶【日間大學部暨研究所學校應收數額存入5017帳戶、進
20、修部學校應收數存入5030帳戶、就學貸款總數扣除上列兩項差額(即應退還超貸及應補收貸款不足之差額)存入3208帳戶】，供銀行銷帳。出納組將銀行銷帳明細暨通報單送會計室辦理核對否是否正確是AB否是檢視是否屬學雜費收入是否AB確定應歸入會計科目，摯開預算內現金轉帳傳票，應退還超貸以其他代收款科目入帳而應補收貸款不足之差額以其他應收款科目入帳，並注意其銀行存款帳戶，非3208帳戶之存款皆轉入3208存款帳戶統一運用未收到支票款項以權責發生數入帳，摯開預算內分錄轉帳傳票，就學貸款總數額以應收收益科目入帳、應退還超貸其他代收款科目入帳而應補收貸款不足之差額以其他應收款科目入帳。確定應歸入會計科目，摯開預
21、算外收入傳票，若屬自給自足收入帶入計畫代碼，否則納入校務基金(其總數金額應等於預算內現金轉帳傳轉入預算外(B版)銀行存款金額未收到支票款項以權責發生數入帳，摯開預算外分錄轉帳傳票，就學貸款總數額以應收收益科目入帳。結束出納組將記帳憑證金額登錄於出納現金備查簿，並編製現金結存表。主辦會計或授權代簽人簽核記帳憑證按日彙集並其他記帳憑證列印傳票遞送單及結存日報表(由艾富系統產生)送出納組彙辦送機關首長或其受權代簽人簽核國立高雄雄師範大大學校務務基金投投資取得得收益(利息收收入)帳帳務處理理作業.作業業要項表表項目編號號會2-006項目名稱稱國立高雄雄師範大大學校務務基金投投資取得得收益(利息收收入)
22、帳帳務處理理作業承辦人員員張艷珠 分機665211相關單位位總務處出出納組辦理時間間每年1月月至122月(經經常性業業務)注意事項項一、 出納組通通報利息息收入，需附銀銀行存款款通知單單。二、 編製記帳帳憑證時時，應注注意是否否屬受贈贈留本孳孳息運用用之利息息收入。三、 確定應歸歸入會計計科目，是否屬屬受贈留留本孳息息運用之之利息收收入摯開開預算外外收入傳傳票，注注意其應應歸入之之銀行存存款帳戶戶(若非非屬32208帳帳戶，則則摯開預預算外現現金轉帳帳傳票轉轉入32208帳帳戶統一一運用)。四、 年度結束束前出納納組估列列應收利利息收入入數額，依權責責入帳。五、 依政府機機關內部部審核之之各種
23、相相關法規規、規則則、準則則、辦法法及條例例，辦理理各項內內部審核核作業。六、 應隨時注注意相關關法規、行政規規則及解解釋令含含有無新新增或修修訂。相關法令令一、 歲計類：(一) 預算法(二) 中央政府府附屬單單位預算算執行要要點(三) 教育部及及所屬機機關學校校預算編編製及執執行補充充規定(四) 各機關單單位預算算財務收收支處理理注意事事項二、 會計類：(一) 會計法(二) 內部審核核處理準準則(三) 國立大學學校院校校務基金金會計制制度之一一致規定定三、 審計類：(一) 審計法(二) 審計法施施行細則則四、 其他類：(一) 主計法規規輯要所所收錄之之其他相相關法規規(二) 國立高雄雄師範大
24、大學投資資取得收收益收支支管理要要點辦理方式式一、 出納組依依據銀行行存款通通知單數數據，填填具通報報單(需需註明利利息收入入之定期期存款單單編號及及性質)，通報報會計室室。二、 會計室依依據通報報單及相相關資料料，歸入入應所屬屬之會計計科目，摯開預預算外收收入傳票票留本孳孳息運用用利息摯摯開F類類捐贈類類傳票、其他利利息收入入則摯開開B類收收入傳票票帶入計計畫代碼碼(目前前皆支應應聘用行行政助理理等各項項費用)。三、 摯開傳票票應注意意其銀行行存款帳帳戶若非非32008帳戶戶之存款款，則摯摯開預算算外現金金轉帳傳傳票轉入入32008帳戶戶統一運運用)。四、 年度結束束前出納納組估列列應收利利
25、息收入入數額，依權責責入帳。五、 記帳憑證證送請主主辦會計計或授權權代簽人人簽核。六、 記帳憑證證併其他他記帳憑憑證按日日送出納納彙辦送送機關首首長或其其授權代代簽人簽簽核。七、 出納組將將記帳憑憑證金額額登錄於於出納現現金備查查簿，並並編製現現金結存存表。附件國立高雄雄師範大大學投資資取得收收益收支支管理要要點II.國國立高雄雄師範大大學校務務基金投投資取得得收益(利息收收入)帳帳務處理理作業流流程圖開 始出納組依據銀行存款通知書數據，填寫通報單，註明利息收入來源出納組將銀行存款通知書暨通報單送會計室確定應歸入會計科目，摯開預算外收入傳票，並帶入計畫代碼(目前皆支應聘用行政助理等各項費用)，注意其銀行存款帳戶若非3208帳戶之存款，則摯開預算外現金轉帳傳票轉入3208銀行存款帳戶統一運用確定應歸入會計科目，摯開預算外捐贈(F類)計畫現金收入傳票並帶入計畫代碼以資運用是否檢視是否屬受贈留本孳息運用之利息收入年度結束前出納組估列應收利息收入數額，依權責摯開預算外分錄轉帳傳票。按日彙集並其他記帳憑證列印傳票遞送單及結存日報表(由艾富系統產生)送出納組彙辦送機關首長或其受權代簽人簽核主辦會計或授權代簽人簽核記帳憑證出納組將記帳憑證金額登錄於出納現金備查簿，並編製現金結存表。結束