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1、财务管理理制度实实施细则则第一章 货币币资金管管理第一条 建立立货币资资金的预预算制度度公司的货货币资金金的管理理以预算算为基准准，结合合实际进进行调整整，编制制货币资资金预算算，首先先要根据据本单位位的发展展规划、业务规规模、生生产状况况等单位位的发展展经营计计划因素素，由部部门负责责人、销销售人员员、采购购人员和和直接参参与资金金支付业业务的人人员根据据业务需需要，编编制采购购成本及及费用资资金预算算，逐级级上报审审查。经经过单位位内部各各有关部部门的认认真研究究、反复复协商、综合平平衡修订订后，会会计主管管部门审审核，最最后由总总经理批批准后执执行。第二条 对货货币资金金的收入入控制1、
2、所有有收入都都有原始始赁证记记录，并并输入电电脑；2、每笔笔收入支支出都要要及时开开票；33、要尽可能能使用转转账结算算，现金金结算款款项要及及时送存存银行；(限额额以上)4、采用用集中（财务部部门）收收款的方方式，分分散（单单位或个个人）收收款要及及时送交交单位出出纳；5、不得得坐支各各项收入入；6、出纳纳员收妥妥每笔款款项后应应在收款款凭证上上加盖“银行或或现金收收讫”章。7、每日日出纳员员应与收收款核对对收款数数目。第三条 对货货币资金金的支出出控制1、每笔笔支出都都必须有有部门负负责人确确认、会会计人员员复核、单位总总经理的的审批。2、出纳纳人员每每一笔款款项都应应以健全全的会计计凭证
3、和和完备的的审批手手续为依依据，付付款后，需在付付款凭证证上加盖盖“付讫”章；3、各项项支出都都有预算算和定额额控制执执行；44、要按国国家规定定的用途途使用现现金，购购买材料料和物品品以及向向单位支支付的一一切款项项必须以以转帐的的形式支支付；5、银行行单据签签发和印印鉴保管管应当分分工负责责，不得得由一人人负责保保管一个个公司的的全部银银行印鉴鉴。6、各部部门办理理各种业业务退款款，由交交款的客客户凭身身份证前前来办理理，由于于特殊情情况不能能前来，由业务务员提供供该客户户的身份份证复印印件和其其银行帐帐号由财财务负责责转入客客户账上上。各种种部门的的业务应应酬费报报销（员员工出差差费用除
4、除外）由由分部门门以上负负责人办办理报销销手续。7、对外外支付月月结单位位的货款款为每星星期的二二、四两两天。（统一报报销时间间）第四条 强化化货币资资金的保保管和控控制加强强对货币币资金、会计凭凭证、原原始资料料的管理理，要依依法建账账，及时时核对货货币资金金账目，认真履履行定期期对账、报账的的制度，建立定定期进行行检查的的制约机机制。不不符合审审核程序序不予支支付资金金，按规规定实事事求是报报账，不不作假账账。1、货币币资金的的收付只只能由财财务人员员负责，其他人人员（包包括单位位负责人人）不得得接触货货币资金金；2、严格执执行库存存现金限限额制度度；3、出纳人人员要做做到每日日现金日日记
5、账余余额与保保管的现现金核对对相符，并在每每月月末末与会计计核对账账目；4、要严格格执行定定期现金金突击盘盘点制度度和核对对银行账账的制度度；5、已开出出的收付付款原始始凭证必必须全部部及时入入账；6、所有收收付款原原始凭证证必须连连续编号号并顺序序使用，错写作作废的原原始单据据应加盖盖“作废”章后妥妥善保管管。集中中销毁原原始凭证证。7、每日日报送货货币资金金报表给给予财务务经理及及总经理理。第五条 实行行统一财财务管理理，防范范资金风风险。要严格执执行一个个单位只只能设置置一个财财务机构构的管理理规定，统一管管理本单单位的全全部账簿簿，全部部收入和和支出一一律纳入入本单位位的财务务总账管管
6、理。对对本单位位银行账账户的开开设，要要按规定定的审批批程序开开设，严严格禁止止账外账账和“小金库库”现象。对本单单位发生生的重大大经济活活动事项项要及时时报告，准确、全面反反馈本单单位的经经济信息息。要树树立风险险意识，从源头头上防止止货币资资金被挤挤占、挪挪用、盗盗窃的问问题产生生；从制制度上对对可能出出现的财财务风险险和经营营风险加加以防范范和控制制。第二章 应收收帐款管管理第六条 本条条例所述述的应收收帐款指指修理、修配、对外销销售商品品、提供供劳务等等所形成成的需要要在未来来一段时时间内收收回的款款项。具具体分为为两个部部分：1、 已转交交财务部部而未收收回的帐帐款，2、 2、未未送
7、财务务但已完完工未结结算的帐帐款。第七条 已转转财务部部而未收收回帐款款：1、经公公司确认认信用单单位需要要月结的必必须与公公司签定定合同。合同上上必须注注明该单单位需要要月结的的车牌号号码，新新增的车车辆由月月结单位位出具新新增车辆辆车牌号号码书面面通知。2、应收收帐款的的信用标标准：发发生的修修理、修修配的帐帐款必须须是机关关单位、事业单单位、企企业，过过去的付付款记录录按期如如数付清清，与其其他供货货单位关关系良好好，具备备偿债能能力。在在信用期期间内：每月帐帐款必须须在次月月的200日前结结清，最最长不能能超过二二个月，超过二二个月未未付款或或半年平平均每月月没达到到10000元的的结
8、算单单位将停停止挂帐帐结算。3、月结结单位结结算的要要求：每每次发生生业务需需办理挂挂帐结算算时，要要求应有有单位的的送修单单，送修修单上必必须盖有有单位公公章，车车队长或或办公室室主任签签名，事事故保险险车必须须有保险险公司盖盖章的估估价单和和接收索索赔资料料清单，否则作作为无效效送修单单。业务务结算时时，工单单上必须须有该单单位司机机或员工工签名。4、销售售汽车发发生的应应收款必必须经金金融部门门批准并并直接转转入我公公司帐户户的款项项，有批批准的文文件和盖盖章，要要求提供供原件核核对。5、公司司员工经经批准已已办理担担保手续续，并没没有超过过限额的的款项。公司内部部人员担担保车辆辆出厂需
9、需低于以以下额度度：总经理理不设上上限，副副总经理理限额2200000元，公司部部门负责责人以上上人员，限额1100000元。公司分分部门级级负责人人及部门门主管人人员，限限额50000元元，修理厂厂业务员员，班组组长以上上人员，限额330000元。其他人人员担保保不超过过未发放放工资和和工资储储备金的的总和。第八条未未送财务务但已完完工的完完工未结结算规定定：1、除月月结车辆辆手续齐齐全的保保险车辆辆外，车车辆完工工及商品品销售后后，必须须办理结结算手续续，责任任人为业业务员或或销售顾顾问，与与我司有有合约关关系的单单位修车车时，可可以记帐帐出厂，但送修修单和工工单必须须在一个个星期内内送财
10、务务结算，不能超超过当月月最后一一天的结结算日，否则，该单将将按成本本从业务务员或销销售顾问问的工资资中扣除除，当月月不够扣扣除则在在下月工工资中扣扣除，直直到收回回全部款款项后再再返回所所扣工资资。2、私车车维修及及销售商商品等必必须结算算后才可可以出厂厂，未全全面完工工，客户户需要出出厂的，将已完完成的项项目进行行结算，将未完完工的项项目取消消，待下下次再来来时再提提醒作业业。未结结算而出出厂的车车辆，我我司将在在经办人人工资扣扣除，当当月不够够扣除则则在下月月工资中中扣除，直至全全额收回回后再返返还工资资。3、事故故车维修修出厂时时必须具具备所有有的索赔赔资料，资料不不齐时不不能出厂厂，
11、否则则将由事事故车业业务员承承担该车车的维修修费用，并从当当月工资资中扣除除，直至至收回全全部款项项再返回回所扣工工资。资资料齐全全出厂后后必须在在3天内送送至财务务部做结结算，超超出3天未送送财务部部结算，则每辆辆车扣该该业务员员1500元。4、公司司内所有有员工均均可担保保车主及及朋友车车辆出厂厂，担保保的额度度为不能能超过当当月工资资和储备备金的总总和（公公司规定定修理厂厂班组长长以上担担保限额额除外），担保保款由担担保人于于当月结结算日（每月最最后一天天）收回回，否则则将从担担保人工工资扣除除担保款款，担保保人必须须通过SSA与公公司办理理担保手手续并经经财务部部确认。旧的担担保款项项
12、未能履履行还款款手续的的人员，无权再再签订新新的担保保手续。5、在修修车辆已已完工未未转入完完工未结结算帐户户的，作作完工未未结算处处理，由由业务部部负责人人对在修修车辆每每星期清清查一次次，财务务部每月月清查一一次，处处理办法法与完工工未结算算工单处处理办法法相同。第三章 其他他应收帐帐款的管管理第九条 其他他应收帐帐款是指指公司所所发生的的，除应应收销货货款，应应收票据据、预付付项目的的其他各各种应收收暂付款款项。其其他应收收款借入入和收回回的规定定：1、各种种其他应应收款的的发生必必须经部部门经理理确认，财务审审核、总总经理审审批。2、公司司的业务务借款数数额较大大时，必必须以转转帐支付
13、付，不能能转帐需需要现金金时，应应有对方方单位开开具的收收款凭证证。业务务借款要要求业务务发生后后一个星星期内到到财务报报销处理理，最迟迟不超过过一个月月，到期期不能归归还时，将在经经办人工工资内扣扣回，至至报销后后归还。3、对于于员工的的个人借借款，要要求不超超过个人人储备金金，和未未发放工工资的总总和。所所借工资资在未发发放工资资扣除。所借储储备金分分月在工工资扣回回。第四章 预付付帐款管管理第十条 预付付帐款是公公司采购购商品时时，根据据销货方方的需要要和购货货合同的的规定，先期预预付给销销货方的的带有定定金性质质的资金金，预付付货款的的消除是是依靠收收到所采采购的商商品物资资自动实实现
14、的。款项预预付后，要求采采购部门门加强监监督分析析，并经经常与销销货方保保持联系系，以便便能及时时收到所所订的商商品物资资。到限限未到货货时，要要求立即即与销货货方取得得联系，催收商商品加速速资金周周转。第五章存存货资产产管理第十一条条本制度度仅财务务部门在在存货物物资管理理上的控控制管理理加以确确定，对对于存货货资产的的实物管管理应依依照公司司制订的的相关制制度执行行。第十二条条依据管管理体系系的要求求，仓库库管理不不直接隶隶属财务务部门管管理，但但应接受受财务部部门正常常的监督督管理，并配合合财务部部门做好好各项稽稽核工作作。同时时仓库部部门应按按照物资资管理规规定建立立台帐对对保管的的物
15、资进进行记录录，应将将物资的的品种、规格、数量（收、发发、存）记录清清晰。第十三条条本制度度所指存存货指汽汽车整车车，汽车车配件，公司自自行采购购自行管管理的精精品（含含丰田车车模），公司活活动所购购礼品及及办公用用品。第十四条条购货与与付款循循环控制制管理1、根据据公司管管理计划划性的特特点，采采购活动动之前必必须实行行计划审审批，由由采购部部门、仓仓库部门门或生产产部门签签发“请购单单”或“订购单单”，列明明该批拟拟采购物物资的品品种、规规格、数数量、单单价、采采购价格格的询问问比较情情况，并并按照公公司内部部关于采采购审批批的规定定进行必必要的审审批程序序。公司设设立成本本核价小小组，组
16、组长由总总经理兼兼任，负负责购货货环节的的终批；成员由由请购部部门负责责人、行行政部负负责人、财务部部负责人人组成，负责购购货环节节联合初初审。成成本核价价小组的的审核对对象指：凡购货货（包括括宣传、印刷、广告、精品、礼品等等）价值值50000元及及以上申申购单及及各类标标的50000元元以上的的合同，先由核核价小组组成员联联合初审审签名后后，报总总经理签签批。未未经核价价小组全全体成员员签名的的，财务务部应拒拒绝报销销（若核核价组成成员出差差在外，可先由由报价人人电话与与其沟通通，候出出差结束束回司补补签名）。采购环节节分请购购，报价价，采购，验收入入库四个个环节。除丰田田件外，采购报报价应
17、货货比三家家。为了了相互稽稽核、监监督、牵牵制，特特规定请请购人不不得报价价，报价价人不得得采购，采购员员不得验验收入库库，另外外特规定定部门负负责人不不得参与与采购。2、采购购人员凭凭审批手手续齐全全的“请购单单”或“订货单单”，与有有关供应应商进行行采购交交易谈判判，并将将采购的的相关条条款明确确后签订订购销销合同。购购销合同同应按按照合合同法的规定定将主要要条款如如：品名名、规格格、数量量、质量量、单价价总额、交付地地点、验验收依据据、违约约责任等等填写齐齐全。3、采购购物资运运抵公司司后，首首先应由由公司的的质量检检验部门门对此批批物资进进行质量量的验收收和检测测，检测测的依据是是请购
18、购单或订订货单、购购销合同同和公公司内部部质量管管理要求求，在确确认无误误后，质质量检验验部门填填写验验收单，并签签名盖章章。4、采购购人员凭凭请购购单或订订货单、购购销合同同和验收单单，将将采购的的物资送送交仓库库部门办办理验收收入库手手续。仓仓库保管管员应依依据上述述单据重重点对物物资的实实际查收收数量、品种、规格进进行查验验，并将将查收情情况填写写在公司司统一印印制的“外购物物资入库库单”上。5、采购购人员应应将收集集到的、审批齐齐全的请购单单或订货货单、购销销合同、验验收单、外外购物资资入库单单、合法法的增值值税发票票（税率率必须为为17）等相关关资料送送交财务务部门办理理付款程程序，
19、财财务部门门按照公公司内部部付款审审批手续续，要求求采购人人员在办办理好相相关的审审批后，在接受受单证进进行审核核付款。6、财务务部门应应对采购购人员提提交的付付款资料料（请请购单或或订货单单、购销合合同、验收收单、入库库单、合法的的商业发发票等）进行财财务审核核。在审审核无误误后再办办理付款款手续。第十五条条生产领领用循环环控制管管理1、公司司生产环环节需要要领用存存货物资资时，应应先由领领用部门门填写公公司统一一印制的的“领料单单”，将需需要领用用的物资资品种、规格、数量等等信息填填写齐备备后，送送交部门门负责人人审批，凭部门门负责人人批同意意并签名名的“领料单单”到仓库库管理部部门办理理
20、领用手手续。根据公司司具体情情况，有有从A库转存存货到BB库的行为为。对于于这种情情况，要要求两个个库的管管理员互互相验收收，双方方月底做做表交财财务，以以便调整整。2、存货货中新车车必须由由财务部部开具机机动车统统一销售售发票，销售员员凭发票票的提货货联以及及财务提提供的合合格证方方可提新新车。第十六条条 销售售发出循循环控制制管理1、产品品销售管管理应遵遵循公司司内部专专门的管管理制度度。尤其其是对赊赊销业务务，必需需要得到到公司销销售部门门、总经经理的审审批后，财务部部门才能能在销售售部门签签发的工工单做结结算或者者开票，否则一一律不允允许财务务部门在在赊销业业务的工工单做结结算或者者开
21、票。2、存货货中残废废品部分分，由公公司统一一安排销销售，货货款缴至至财务部部。3、发生生销售退退货时，必须由由业务员员先写申申请，然然后由部门门负责人人审批，再由财财务部门门确认，最终由由总经理理审批才才可退款款。销售售收入用用红字冲冲减，同同时货物物由仓库库管理部部门再验验收入库库，如跨跨月退货货，则必必须送入入库单至至财务部部门重新新入库。4、规定定销售时时开票，发货，收款必必须分开开，不得得一个人人负责。5、汽车车销售后后，客户户提车，驶出公公司，必必须要有有财务签签发的结结算通知知书。第十七条条存货盘盘点控制管管理1、公司司仓库管管理部门门应至少每每月一次次对所保保管的物物资进行行盘
22、点工工作，并并由其编编制的“领料单单汇总表表”、“入库单单汇总表表”和“产品销销售发出出汇总表表”、物资资台帐相相互核对对，以保保证仓库库管理的的准确性性和实物物资产的的安全性性，并确确保实物物资产与与仓库记记录数量量相互一一致。2、由公公司的各各存货部部门以及及财务部部每隔半半年或一一年对存存货资产产进行全全面盘点点；存货货盘点时时应由上上述部门门抽调人人员组成成盘点小小组，负负责公司司存货资资产的盘盘点工作作。并将将盘点工工作记录录于盘点点工作报报表上，装订成成册进行行保管。3、财务务部门应应根据财财务帐册册上核算算的存货货的品种种、规格格、数量量与仓库库记载的的存货品品种、规规格、数数量
23、以及及实际盘盘点的结结果进行行核对分分析，编编制“盘点情情况汇总总表”，列明明差异情情况和差差异原因因及相关关责任部部门的责责任原因因，提交交给公司司管理层层。公司司管理层层应根据据财务部部门编制制的“盘点情情况汇总总表”进行分分析讨论论，确定定差异处处理的决决定和对对相关责责任人的的处罚决决定。4、财务务部门应应将盘点点工作表表、盘点点情况汇汇总表、公司管管理层的的处理决决定按照照时间顺顺序装订订成册，作为会会计档案案进行妥妥善保管管。第六章 代销销存货管管理第十八条条 本制度度所指代代销存货货指代销销的精品品，如贴贴膜，底底盘防锈锈，汽车车饰品等等。第十九条条 购购货循环环1、根据据代销活
24、活动的特特点，销销售活动动之前必必须实行行进场合合约制度度。即公公司代销销产品必必须先签签订代销销合同。如须我我公司代代销产品品必须先先向总经经理报告告代销业务务的范围围，同时时由此项项业务负负责人参参照存货货内部控控制制度度组织几几家同种种代销业业务的公公司报价价，报价价时必须须货比三三家，公公司再择择优录取取。2、根据据代销业业务的特特点，要要求在签签订代销销合同除除注明合合同标地地、单价价、质量量标准、合同期期限、交交货地点点等还必必须注明明以下几几点：公司不不负责代代销商品品的管理理，代销销商品由由委托方方自行负负责管理理，损失失我公司司不负责责，由委委托方自自行负责责；必须提提供税率
25、率为177的合合法增值值税发票票；销售价价格的确确认，手手续费的的计算方方法；发生质质量问题题时，因因质量或或供应脱脱节而造造成的损损失和费费用(包包括手续续费)，由委托托方负责责以及解解决方式式方法。第二十条条销售售发出循循环 1、产品品销售管管理应遵遵循公司司内部专专门的管管理制度度，尤其其是对赊赊销业务务，必需需要得到到公司销销售部门门、总经经理的审审批后，财务部部门才能能在销售售部门签签发的工工单做结结算，否否则一律律不允许许财务部部门对赊赊销业务务的工单单做结算算。2、根据据代销业业务的特特点，要要求我公公司收款款员做结结算，才才确认销销售。第二十一一条付款循循环 1、根据据公司实实
26、际运作作情况，要求委委托方开开票我公公司付款款前，一一定要先先和我公公司具体体负责此此项目人人员对帐帐。具体为：委托方方要分开开核对，先要求求分部门门（分为为服务部部及销售售部两块块），在在分部门门的基础础上再具具体分为为现金销销售、挂挂帐销售售、公司司赠送销销售；服务部部代销产产品对数数要求先先由委托托方按第第一点做做好销售售明细表表，再由由收款员员确认数数量、金金额，同同时签名名后由会会计最终终签名确确认；销售部部代销产产品对数数由销售售部负责责代销人人员根据据委托方方的销售售明细表表签名确确认其销销售数量量、金额额，后由由会计最最终签名名确认2、各部部代销负负责人应应收集到到的、审审批齐
27、全全的购购销合同同、代销销销售明细细表、销售售出库单单、合合法的增增值税发发票等相相关资料料送交财财务部门门办理付付款手续续，财务务部门按按照公司司内部付付款审批批程序，要求采采购人员员在办理理好相关关的审批批后，才才接受单单证进行行审核付付款。第七章 固定定资产管管理第二十二二条 固定资资产的控控制与管管理1固定资资产实行行归口分分级管理理。各固固定资产产使用部部门设立立专职或或兼职管管理员，负责固固定资产产具体管管理。2建立立管理台台帐。行行政部按按照固定定资产类类别、名名称、规规格型号号、使用部部门、和和存放地地点，统统一编号号，编制制固定资资产目录录，建立立固定资资产台帐帐和档案案。各
28、使使用部门门也应有有相应的的使用明明细帐，定期记记录使用用、保养养、修理理等情况况。财务部按按月与行行政部核核对，行行政部按按月和使使用部门门核对，以确保保帐、卡卡、物、数量、金额相相符。第第二十三三条 固定资资产的增增加按以以下规定定办理1、固定定资产的的请购请购部部门在申请增添添固定资资产时，应填写写购物物申请单单，经经部门经经理审核核，并注注明请购购日期、请购单单位、用用途说明明、品名名、规格格、数量量、需要要日期、建议厂厂商等资资料。将购购物申请请单送送交行政政部复核核增添该该项资产产之适用用性及必必要性 ，如公公司内部部可调拨拨者，按按固定定资产内内部转移移通知单单及内部调调拨单通知
29、相相关部门门和财务务部，并并在请请购单上备注注栏填注注调拨情情形后，将请请购单退回请请购单位位自行归归档。固固定资内内部调拨拨，送交交财务审审核、总总经理审审批。不不能内部部调拨需需要外购购时，经经办公室室审核，总经理理审批后后转入采采购部门门。采购部部接到经经批准购物申申请单后，则则办理采采购程序序，依采采购程序序办理完完成核签签。2、 固固定资产产采购处处理程序序 采购部部在执行行固定资资产采购购程序时时，应先先向供货货商询价价，并取取得厂商商之报价价单，进进行比价价，以报报价较低低且品质质佳的厂厂商为采采购对象象；单批批次5万万以下采采取货比比三家的的采购方方式；单单批次55万以上上至3
30、00万寻找找至少三三家以上上的供应应商进行行招标采采购，总总经理审审批；单单批次330万以以上寻找找至少五五家以上上的供应应商进行行招标采采购并组组织招标标小组确确定出最最优方案案，报财财务审核核总经理理审批。依请购购单填写写订购单单并与供供货商联联络订购购事宜，按一般般采购程程序办理理。 重要固固定资产产即单台台5万元元以上或或单批110万以以上的采采购，采采购单位位应与厂厂商签订订购买合合同。合合同一式式二份，由采购购部与供供货商分分别留存存一份;采购部部应复印印一份与与发票一一起交财财务做为为付款入入帐之依依据。 3、固定资资产验收收处理程程序采采购人员员应与厂厂商联系系送货时时间及地地
31、点。固固定资产产送达时时，采购购人员应应会同请请购单位位、办公公室共同同清点数数量、检检查品质质及规格格是否与与购物物申请单单相符符。固固定资产产验收合合格后，办公室室填制固定资资产验收收单并并登记固定资资产管理理台账后。采采购人员员将固定定资产交交请购单单位使用用。固定资产产的报价价和验收收可以由由一个人人负责，但购买买与报价价、验收收必须由由二个人人以上负负责。第二十四四条 固定资资产的折折旧、记记价、盘盘点1、分类类、预计计经济使使用年限限，预计计残值率率和折旧旧年限如如下：类类 别 使使用年限限（年）残值率率（%） 年折折旧率（%）简简易厂房房及建筑筑物 110年 10% 9%电器具具
32、 5年 10% 18%专用设设备 100年 110% 9%运输设备备 5年年 100% 99%其他 5年 10% 9%2、购入入的固定定资产以以进价加加运输、装卸、包装、保险等等费用作作为原价价。需要要安装的的固定资资产、还还应包括括安装费费用。国国外进口口设备的的原价还还应包括括关税及及工商税税等。作作为投资资的固定定资产，应以投投资协议议约定的的价格为为原价。3、固定定资产必必须每年年盘点一一次，对对盘盈、盘亏报报废及固固定资产产的定价价，必须须严格审审查，按按规定经经批准后后于年度度决算时时处理。4、期期末按固固定资产产帐面价价值与可可收回金金额孰低低计量，对可收收回金额额低于帐帐面价值
33、值的差额额计提固固定资产产减值准准备，计计提的固固定资产产减值准准备计入入当期损损益。对对存在下下列情况况之一的的固定资资产，应应当全额额计提减减值准备备： .长期期闲置不不用，在在可预见见的未来来不会再再使用，且已无无转让价价值的固固定资产产； .由于于技术进进步原因因，已不不可使用用的固定定资产； .虽然然固定资资产尚可可使用，但使用用后产生生大量不不合格品品的固定定资产； .已遭遭毁损，以致于于不再具具有使用用价值的的固定资资产； .其他他实质上上已经不不能再给给企业带带来经济济利益的的固定资资产。固定定资产的的转让或或报废，应先由由使用部部门负责责人提出出转让或或报废申申请、财财务部负
34、负责人写写明固定定资产残残值、行行政部负负责人提提出转让让或报废废意见后后，报总总经理签签批。第八章费费用报销销规定第二十五五条 公公司各部部门每半半年制定定一次本本部门的的费用开开支计划划，由财务务部汇总总、审核核，经公公司办公公会议或或总经理理审批，即为公公司当月月的费用用开支计计划，并并下达各各部费用用开支指指标。 第二十十六条 公司同同时授予予总经理理、部门门经理对对计划内内费用开开支的审审批权限限。 第第二十七七条 公公司费用用开支计计划留有有弹性，并根据据实施情情况调整整或变更更授权。第二十八八条凡公公司费用用开支计计划内审审批程序序为： 1. 费用当当事人申申请； 2. 部门经经
35、理审查查确认； 3. 财务务部门审审核； 4. 总经理理审批。 第二二十九条条凡公司司计划外外开支，由部门门经理提提出申请请，财务务部根据据资金使使用状况况作出调调整后报报总经理理审批。第三十条条办公用用品及低低值易耗耗品采购购报销手手续： 1. 行政部部根据申申请计划划统一报报价、采采购、验验收、入入库，根根据发票票、入库库单报销销。 2. 各各部门急急需或特特殊的办办公用品品，经批批准，可可自行购购买：（1）总总价在5500元元以下，各部门门经理批批准； （2）总价在在5000元以上上，总经经理批准准。购买买后，提提交发票票、实物物，经行行政部查查验入库库单及入入帐报销销。 3. 原则上上
36、不报销销办公用用品之装装卸费用用及税金金。4、申请请人与报报价人、报价人人与采购购人、采采购人与与验收人人，验收收人与入入库人不不得为同同一个人人。5、各部部门经理理不得参参与采购购。6、所有有办公用用品及低低值易耗耗品严格格检查品品种，数数量，质质量，规规格，单单价是否否与进货货相符，按手续续验收入入库，登登记上帐帐。未办办入库手手续，财财务一律律不予报报销。备备品保管管实行“三清、两齐、三一致致”即材料料清，账账目清，数量清清，摆放放整齐，库房整整齐，账账卡物一一致，做做到日清清月结。 第三十十一条车车辆使用用费报销销： 1. 车车辆使用用费包括括汽油费费、维修修费、路路桥费、泊车费费、驾
37、驶驶员补贴贴。 2. 各各部经理理在掌握握车辆维维护、用用车、油油耗情况况基础上上，制定定当月车车辆费用用开支计计划。3. 油油费报销销，由各各部经理理根据用用车记录录复核，经财务务部签字字验核。 4. 路路桥费需需由驾驶驶员在发发票背面面注明行行车起始始路程、洗车费费由驾驶驶员每月月汇总报报销一次次，由各各部经理理根据派派车记录录复核，经财务务部签字字验核。5. 修修理费金金额超出出10000元的的车辆维维修（二二保除外外）前维维修须提提出书面面报告，说明原原因和预预计费用用，由总总经理批批准。 6车辆辆使用费费报销必必须由总总经理批批字。第第三十二二条 交交通费报报销： 1. 员工外勤勤不
38、能按按时返回回就餐者者给予误误餐补贴贴，不得用用餐票报报销（分分部门经经理以上上除外）由各部部经理根根据派人人记录复复核，经经财务部部签字验验核，由由总经理理批字。2 员员工外勤勤每天交交通费标标准为深深圳市公公交车收收费标准准，经总经经理批准准可乘坐坐出租车车并报销销。凡公司司派车，均不报报销外勤勤交通费费。第三十三三条 应应酬招待待开支报报销：1. 根据公公司对外外接待办办法文件件中规定定的接待待标准接接待。 2. 应酬应应事先申申请并得得到批准准。 3. 原则上上不允许许先斩后后奏，因因特殊原原因无法法事先办办理的，事后须须及时报报告有关关领导。4. 应酬一一次因提提供同一一酒店、宾馆发
39、发票进行行报销。不得擅擅自提供供多家酒酒店、宾宾馆发票票结算。第三十四四条精品品赠送费费：销售售汽车随随车赠送送精品，成本在在10000元以以上报总总经理审审核签字字后交财财务部，精品管管理员应应对照已已收到的的审批单单发放精精品。成成本价在在2000元以上上10000以下下应报销销售经理理审核签签字后交交财务部部，精品品管理员员应对照照已收到到的审批批单发放放精品。成本价价在2000元以以下应报报销售主主管审核核签字后后交财务务部，精精品管理理员应对对照已收收到的审审批单发发放精品品。第三十五五条市外外差旅费费：员工工因公赴赴外省、市出差差，路程程超过六六小时及及需要过过夜的可可购买硬硬卧火
40、车车票，轮轮船票、飞机票票必须事事先填制制特批单单，经总总经理签签字后交交财务部部。财务务人员审审核报销销时须对对照已收收到的审审批单。住宿费费及伙食食补贴每每日标准准（如下下表），上述两两项费用用可累计计使用，实报实实销的必必须提供供出差所所在地的的发票并并由各部部经理根根据派员员记录复复核，经经财务部部签字验验核。总总经理批批字报销销。职务务标准如如下：职务飞机火车轮船其它交通通住宿补助伙食补助正副总经理实报实报实报实报实报实报部门经理理请示批准卧铺一等实报实报实报分部门经经理请示批准卧铺一等实报按三星级级标准实实报50元/天技术员/主管（办）/班组长长硬卧二等实报（不含出出租车）100元
41、元/天30元/天其它员工工硬卧二等实报（不含出出租车）80元/天20元/天第三十六六条广告告费：首首先由销销售策划划做出销销售方案案，销售售方案必必须经部部门经理理审核，总经理理审批送送财务部部备案后后根据销销售方案案进行销销售费的的报价，必须坚坚持货比比三家的的原则，报部门门经理复复核，经经财务部部签字验验核，总总经理审审批支付付。销售售策划人人不得报报价。第三十七七条邮电电通讯费费：邮电电通讯费费的报销销必须有有正式发发票和电电话费明明细表（报销时时必须凭凭有手机机号码的的发票实实报，报报销标准准如下），必须须经部门门经理审审核，总总经理审审批后送送财务部部报销，如邮电电通讯费费超过预预算
42、标准准的，报报部门经经理复核核，经财财务部签签字验核核，总经经理审批批后支付付。职务总经理部门负责责人分部门负负责人拖车员其他相关关人员标准实报150/月100/月300/月20/月月第九章 发票票使用、保管规规定第三十十八条 开具具发票的的基本原原则 开开具发票票的必须须在发生生经营业业务确认认营业收收入时开开具发票票，未发发生经营营业务一一律不准准开具发发票。财财务部门门依据审审核确认认的“销售提提货单”和收妥妥销售货货款后，开具发发票给客客户，为为了降低低开具发发票过程程中出现现遗漏、重复、错误计计价的情情况，确确保发票票的正确确性，开开票时应应执行下下列程序序：检查是是否有相相关的缴缴
43、款单，销售合同同或结算算单；应依据据已授权权的商品品价目表表或销售售合同开开具发票票；检查销销售发票票计价和和计算的的正确性性；将销售售提货单单上的商商品总数数与相对对应的销销售发票票上的商商品总数数进行比比较；开票金金额需按按实际发发生金额额开具。 在开具具发票时时,必须须按号码码顺序填填开,项项目填写写齐全，内容真真实，字字迹清楚楚，全部部联次一一次性复复写、打打印，并并在发票票联和抵抵扣联加加盖单位位财务印印章或者者发票专专用章。第三十九九条 发票保保管规定定（一）发票保保管制度度 1、专人保保管制度度。就是是要确定定专人负负责发票票管理、日常领领发等工工作。单单位和个个人应根根据实际际
44、需要，设置专专职发票票管理员员，明确确其工作作职责，并严格格岗位责责任考核核。 22、专柜柜保管制制度。就就是要有有专门的的发票存存放设施施，确保保发票的的安全。要严格格按照规规定设立立专门存存储发票票的保险险箱柜，并配有有必要的的防盗、防火、防霉烂烂毁损、防虫蛀蛀鼠咬、防丢失失等安全全设施，并分门门别类、按顺序序号码存存放，以以有利于于发票存存取和盘盘查。 3、专专账登记记制度。就是要要按规定定设立专专门的账账、表反反应发票票印、领领、用、存情况况，并由由购领人人员签章章，做到到手续齐齐全，责责任清晰晰。 44、保管管交接制制度。发发票保管管人员发发生变化化时，应应按下列列程序办办理交接接手
45、续： （11） 清清点库存存发票和和缴销的的发票存存根种类类和数量量； （2） 核对发发出尚未未缴销的的发票种种类和数数量； （3） 清点点、装订订需要移移交的有有关账表表、资料料、印章章和物品品； （4） 填写移移交清单单(一式式三份，移交人人、接收收人、监监交人各各执一份份)。 移交工工作由部部门负责责人负责责监督，如发现现移交的的资料、物品不不符，应应责成原原发票保保管人员员限期查查明，待待查明相相符后，方可办办理移交交手续。未按规规定办理理移交手手续的发发票管理理人员，不得办办理相关关手续。 (55)定期期盘点制制度。在在每月底底对库存存未用的的发票进进行一次次清点，填报发票盘盘存报告告表，确保发发票账实实相符。若有不不符，应应查明原原因，及及时作出出处理。 （二）作作废发票票的保管管 1、开具发发票过程程中出现现的作废废发票的的管