《企业财务管理总则.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业财务管理总则.docx（16页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、程序1XX集团团有限公公司财务管理理总则文件日期版本A/0页码2页/88页一、目的的1.为加加强财务务管理，根据国国家有关关法律、法规及及财务制制度，结结合公司司具体情情况，制制定本制制度。22.财务务管理工工作必须须在加强强宏观控控制和微微观搞活活的基础础上，严严格执行行财经纪纪律，以以提高经经济效益益，壮大大企业经经济实力力为宗旨旨。3.财务管管理工作作要贯彻彻“勤俭俭办企业业”的方方针，勤勤俭节约约，精打打细算，在企业业经营中中制止铺铺张浪费费和一切切不必要要的开支支，降低低消耗，增加积积累。44.公司司及全资资下属公公司、企企业（含含51%股权的的全资、内联企企业）的的财务工工作，都都
2、必须执执行本制制度。其其他中外外合资合合作及内内联企业业参照本本制度执执行。二二、财务机机构与会会计人员员1.公司司及下属属独立核核算的公公司、企企业设置置独立的的财务机机构。非非独立核核算的单单位配备备专职财财务人员员。公司司部会计计师。公司设设计划财财务部。计划财财务部设设部长、副部长长。下属独独立核算算的公司司、企业业设财务务部。财财务部设设部长、副部长长计划财财务部及及各财务务部，根根据业务务工作需需要配备备必要的的会计人人员。总会计计师协助助总经理理管理好好整个系系统的财财务会计计工作，对全系系统的财财务会计计工作负负责。22.总会会计师主主要职责责如下：执行公公司章程程和股东东大会
3、、董事会会的决议议，主持持编制并并签署公公司的财财务计划划、信贷贷计划和和会计报报表等，落实完完成计划划的措施施，对执执行中存存在的问问题提出出改进措措施，指指导各项项财务活活动，考考核生产产经营成成果，对对总经理理负责并并报告工工作；审查公公司基建建、投资资、贸易易等发展展项目及及重要经经济合同同，对可可行性报报告提出出评估意意见；负责全全系统的的资金融融通调拔拔决策工工作，经经总经理理或董事事会签署署后执行行。审核下下属公司司、企业业投资和和效益的的计算方方案；编制公公司员工工工资、奖金、福利方方案和股股东分红红派息方方案；监督全全系统的的财务管管理和活活动；监督全全系统的的财务部部门和会
4、会计人员员执行国国家的财财经政策策、法令令、制度度和遵守守财经纪纪律，制制止不符符合财经经法令、不讲经经济效益益、不执执行计划划和违反反财经纪纪律的事事项；对各级级财务人人员的调调动、任任免、晋晋升、奖奖惩等提提出建议议、评定定，总经经理批准准后执行行；负责搞搞好全系系统财务务人员的的培训工工，断提提高财会会人员的的素质和和业务水水平；签署下下属公司司、企业业的1000万元元以下贷贷款担保保书。33.计划划财务部部是公司司的财务务主管部部门，除除做好本本部门各各项业务务工作外外，负责责从业务务上对下下属各级级财务部部门和会会计人员员进行领领导、指指导、检检查、监监督。44.计划划财务部部部长领
5、领导计划划财务部部的工作作，在总总经理和和总会计计师领导导下主持持公司的的财务工工作。5.计划划财务部部部长的的主要职职责是：主持计计划财务务部的工工作，领领导财务务人员实实行岗位位责任制制，切实实地完成成各项会会计业务务工作；程序2XX集团团有限公公司财务管理理总则文件日期版本A/0页码2页/88页执行总总经理和和总会计计师有关关财务工工作的决决定，控控制和降降低公司司的经营营成本，审核监监督资金金的动用用及经营营效益，按月、季、年年度向总总会计师师、总经经理、董董事会提提交财务务分析报报告；筹划经经营资金金，负责责公司资资金使用用计划的的审批、报批和和银行借借、还款款工作；定期或或不定期期
6、地组织织会计人人员对下下属公司司、企业业进行财财务检查查，监督督下属公公司、企企业执行行财经纪纪律和规规章制度度；协助总总会计师师编制各各种会计计报表，主持公公司的财财产清查查工作；参与公公司发新新项目、重大投投资、重重要经济济合同的的可行性性研究。6.计划划财务部部副部长长协助部部长工作作，负责责公管的的财务管管理工作作。7.下属公公司、企企业的财财务部设设部长，在经理理领导下下主持本本单位的的财务工工作。财财务部部部长的主主要职责责是：主持财财务部的的工作，领导财财会人员员完成各各项会计计业务的的工作；制订财财务计划划，搞好好会计核核算，及及时、准准确、完完整地核核算生产产经营成成果，考考
7、核计划划执行情情况，定定期提供供数据、资料和和财务分分析报告告；参与投投资、重重大经济济合同的的可行性性研究；负责编编制会计计报表，主持清清查财产产；执行财财经法令令、制度度、决定定，坚持持原则，增收节节支，提提高经济济效益；监督、检查资资金使用用、费用用开支及及财产管管理，严严格审核核原始凭凭证及帐帐表、单单证，杜杜绝贪污污、浪费费及不合合理开支支。8.财务部部副部长长协助部部长工作作，负责责分管的的财务工工作。99.各级级财务部部门都必必须建立立稽查制制度。出出纳员不不得兼管管稽核、会计档档案保管管和收入入、费用用、债权权债务帐帐目的登登记工作作。100.财会会人员都都要认真真执行岗岗位责
8、任任制，各各司其，互相配配合，如如实反映映和严格格监督各各项经济济活动。记帐、算帐、报帐必必须做到到手续完完备，内内容真实实，数字字准确，帐目清清楚，日日清月洁洁，按期期报帐。11.各级领领导必须须切实保保障财会会人员依依法行使使职权和和履行职职责。112.财财会人员员在办理理会计事事务中，必须坚坚持原则则，照章章办事。对于违违反财经经纪律和和财务制制度的事事项，必必须拒绝绝付款、拒绝报报销或拒拒绝执行行，并及及时向上上级财务务部门报报告。公公司支持持财务人人员坚持持原则，按财务务制度办办事。严严禁任何何人对敢敢于坚持持原则的的财会人人员进行行打击报报复。公公司对敢敢于坚持持原则的的财会人人员
9、予以以表扬或或奖励。13.财会人人员力求求稳定，不随便便调动。财会人人员调动动工作或或因故离离职，必必须与接接替人员员办理交交接手续续，没有有办清交交接手续续的，不不得离职职，亦不不得中断断会计工工作。被撤销销、合并并单位的的财会人人员，必必须会同同有关人人员编制制财立、资金、债权债债务移交交清册，办理交交接手续续。移交交交接包括括移交人人经管的的会计凭凭证、报报表、帐帐目、款款项、公公章、实实物及未未了事项项等。程序3XX集团团有限公公司财务管理理总则文件日期版本A/0页码3页/88页移交交交接必须须监交。下属公公司、企企业一般般财会人人员的交交接，由由本单位位领导会会同财务务部部长长进行监
10、监交；财财务部部部长的交交接，由由计划帐帐务部部部长会同同本单位位领导进进行监交交；计划划财务部部部长的的交接，由总经经理会同同总会计计师进行行监交。三、会计核核算原则则及科目目报表11.公司司执行中华人人民共和和国会计计法、会计计人员职职权条例例、企业会会计准则则和企业财财务通则则等法法律法规规关于会会计核算算一般原原则、会会计凭证证和帐簿簿、内部部审计和和财产清清查、成成本清查查等事项项的规定定。2.公司采采用国家家规定的的会计制制度的会会计科目目和会计计报表，并按有有关的规规定办理理会计事事务。33.记帐帐方法采采用借贷贷记帐法法。记帐帐原则采采用权责责发生制制。以人人民币为为记帐位位币
11、。人人民币同同其他货货币折算算，按国国家规定定的会计计制度规规定办理理。海外外企业应应选定一一种货币币为记帐帐本位币币。4.合资企企业所发发生的债债权、债债务、收收益和费费用等应应按实际际收付的的货币记记帐，同同时应选选用一种种货币为为本位币币，将所所有外币币折合成成本位币币记帐和和编制财财务报表表。5.一切会会计凭证证、帐簿簿、报表表中各种种文字记记录用中中文记载载，必要要时可用用外国文文字旁述述；数目目字用阿阿拉伯数数字记载载。记载载、书写写必须使使用钢笔笔，不得得用铅笔笔及圆珠珠笔书写写。6.公司对对公司资资本坚持持资本确确定、资资本充实实的原则则。7.公司各各单位收收益与费费用的计计算
12、，实实行分级级核算，按部设设帐。对对同一时时期的各各项收入入及与其其相关联联的成本本、费用用都必须须在同一一时期内内反映，如应付付工资、应提折折旧等均均按规定定时间进进行，不不应提前前或延后后。8.公司采采用的会会计处理理方法，前后各各期必须须一致，非董事事会同意意，任何何人不得得随意改改变。99.凡与与公司合合作经营营的企业业，应按按合同规规定的资资本总额额、出资资比例、出资方方式，在在规定期期限内投投入资本本。具体体如下：以现金金投资的的，应以以收到或或顾入开开户银行行的日期期和金额额作为记记帐依据据；以厂房房、设备备、原材材料等实实物投资资的，应应按合同同规定并并经检验验核实的的实物清清
13、单、金金额、收收到实物物的日期期作为记记帐依据据；以专有有技术、专利权权等无形形资产作作投资的的，应以以合同规规定的金金额和日日期为记记帐依据据；各方交交付的出出资额，应由政政府批准准的注册册会计师师事务所所验证，出具验验资报告告后，据据以发给给出资证证明。110.公公司向其其他单位位投出的的资金，应按投投出时交交付的金金额记帐帐，所发发生的收收益和损损失，应应在投资资损益科科目中入入帐，在在利润表表中单独独反映。11.公司对对境外的的投资或或在境外外购置房房屋等固固定资产产，必须须经董事事会批准准后方可可行。112.长长期借款款的利息息支出，应根据据使用单单位用款款时间计计算利息息。13.公
14、公司以单单价20000元元以上、使用年年限1年年以上的的资产为为固定资资产，分分为5大大类：房屋及及其他建建筑物；机器设设备；程序4XX集团团有限公公司财务管理理总则文件日期版本A/0页码4页/88页电子设设备（如如手提程程控电话话机、复复印机、电传机机等）；运输工工具；其他设设备。114.各各类固定定资产折折旧年限限为：房屋及及建筑物物35年年；机器设设备（含含室内装装修）110年；电子设设备、运运输工具具5年；其他设设备5年年。固定定资产以以不计留留残值提提取折旧旧。固定定资产提提完折旧旧后仍可可继续使使用的，不再计计提折；提前报报废的固固定资产产要补提提足折旧旧。155.购入入的固定定资
15、产，以进价价加运输输、装卸卸、包装装、保险险等费用用作为原原价。需需安装的的固定资资产，还还应包括括关税及及工商税税等。作作为投资资的固定定资产，应以投投资协议议约定的的价格为为原价。16.固定资资产必须须每年盘盘点一次次，对盘盘盈、盘盘亏、报报废及固固定资产产的计价价，必须须严格审审查，按按规定经经批准后后，于年年度决算算时处理理完毕。盘盈的的固定资资产，以以重置完完全价值值作为原原价，按按新旧的的程度估估算累计计折旧入入帐，原原价减累累计折旧旧后的差差额转入入公积金金。盘亏的的固定资资产，应应冲减原原价和累累计折旧旧，原价价减累计计折旧后后的差额额作营业业外支出出处理。报废的的固定资资产的
16、变变价收入入（减除除清理费费用后的的净额）与固定定资产净净值的差差额，其其收益转转入公积积金，其其损失作作营业外外支出处处理。公司对对固定资资产的购购入、出出售、清清理、报报废及内内部转移移等都要要办理会会计手续续，并设设置固定定资产明明细帐进进行核算算。177.凡单单项债权权（不论论境内外外）帐龄龄超过11年仍未未回收时时，各核核算单位位按年度度提取110%的的比例提提取坏帐帐准备金金。188.公司司主要的的会计报报表有如如下几种种：资产负负债表（年、季季、月）；损益表表（年、季、月月）；股息红红利分配配方案（年度）；财务状状况变动动表（年年度）；专用基基金明细细表（半半年）；固定资资产增减
17、减变化表表（月）；银行贷贷款增减减变化表表（月）；现金出出纳月终终盘存表表（月）；提取坏坏帐准备备金明细细表（月月）；应收、应付和和预付款款项明细细表（月月）。程序5XX集团团有限公公司财务管理理总则文件日期版本A/0页码5页/88页四、资金金、现金金、费用用管理1.计划划财务部部和各财财务部要要加强对对资产、资金、现金及及费用开开支的管管理，防防止损失失，杜绝绝浪费，良好运运用，提提高效益益。2.银行帐帐户必须须遵守银银行的规规定开设设和使用用。银行行帐户只只供本单单位经营营业务收收支结算算使用，严禁出出借帐户户供外单单位或个个人使用用，严禁禁为外单单位或个个人代收收代支、转帐套套现。33.
18、银行行帐户的的帐号必必须保密密，非因因业务需需要不准准外泄 。4.银行帐帐户印鉴鉴的使用用实行33章分管管并用制制。即：财务章章由出纳纳保管，经理私私章和会会计私章章由本人人各自保保管，不不准由11人统一一保管使使用。印印鉴保管管人临时时出差时时由其委委托他人人代管。5.银银行帐户户往来应应逐笔登登记入帐帐，不准准多笔汇汇总记帐帐，也不不准以收收顶支记记帐。各各单位应应按月与与银行对对帐单核核对，未未达收支支，应作作出调节节表逐笔笔调节平平衡。66.财会会人员办办理信汇汇、电汇汇、票汇汇（含自自带票汇汇）、转转帐支付付等付出出款项，一律凭凭付款审审批单办办理。付付款审批批单应附附入付款款凭证记
19、记帐备查查。付款审审批单由由项目经经办人负负责办理理报批。会款审审批权限限如下：属预付付货款、定金的的，100万元以以下的（含100万元）由下属属公司、企业正正、副经经理和财财务部部部长共同同审批；10万万元以上上至300万元的的（含330万元元）由总总会计师师审批；30万万元以上上至500万元的的（含550万元元）由总总会计师师和主管管副总经经理或总总经理助助理共同同审批；50万万元以上上至1000万元元的（含含1000万元）由总经经理审批批；1000万元元以上的的由董事事长审批批。属贸贸易货款款的，1100万万元以下下的（含含1000万元）由下属属公司、企业正正、副经经理和财财务部部部长共
20、同同审批；1000万元以以上至2200万万元的（含2000万元元）由总总会计师师审批；2000万元以以上至3300万万元的（含3000万元元）由总总会计师师和主管管副总经经理或总总经理助助理共同同审批；3000万元以以上至5500万万元的（含5000万元元）由总总经理审审批；5500万万元以上上的由董董事长审审批。属属自带汇汇票的，10万万元以下下的（含含10万万元）由由下属公公司、企企业正、副经理理和财务务部长共共同审批批；100万元以以上至550万元元的（含含50万万元）由由总会计计师审批批；500万元以以上至1100万万元的（含1000万元元）由总总会计师师和主管管副总经经理或总总经理助
21、助理共同同审批；1000万元以以上至2200万万元的（含2000万元元）由总总经理审审批；2200万万元以上上的由董董事长审审批。属属购置、维修固固定资产产的，33万元以以下的（含3万万元）由由下属公公司、企企业正、副经理理和财务务部部长长共同审审批；33万元以以上至110万元元的（含含10万万元）由由总会计计师审批批；100万元至至1000万元的的（含1100万万元）由由总经理理审批；1000万元以以上的由由董事长长审批。属房地地产开发发和工业业项目的的，按已已批准的的合同的的规定付付款。汇汇出境外外的资金金，外贸贸企业的的经理、副经理理和财务务部部长长可共同同审批55万美元元的（含含5万美
22、美元）资资金，其其余：110万美美元以下下的（含含10万万美元）由总会会计师审审批；110万至至20万万美元的的（含220万美美元）由由总会计计师和主主管副总总经理或或总经理理助理共共同审批批；200万至550万美美元的（含500万美元元）由总总经理审审批；550美元元以上的的由董事事长审批批。同一项项目（含含同一笔笔贸易）应按合合计总额额报批，不准为为逃避审审批而分分列报批批、支付付。报上级级审批的的项目，上报单单位应先先提出初初审意见见；由总总经理、董事长长审批的的，先报报总会计计师审查查。程序6XX集团团有限公公司财务管理理总则文件日期版本A/0页码6页/88页对违反反上述规规定的付付款
23、，财财务人员员有权且且必须拒拒绝支付付，并及及时向上上级请求求处理。7.根根据已获获批准签签订的合合同付款款的，应应严格按按合同规规定的期期限付出出，不得得早付或或迟付，也不准准改变支支付方式式和用途途，非经经收款单单位书现现正式委委托，也也不准改改变收款款单位（人）凡凡委托其其他单位位（人）代付款款的，一一律上报报总经理理批准。8.各各单位应应建立资资金回笼笼情况的的跟踪制制度。凡凡付出款款（物）5万元元以上的的，各单单位财务务必须逐逐项跟踪踪基1资资金回笼笼情况，并按月月汇总后后上报计计划财务务部、总总会计师师和总经经理。对对到期的的应收资资金，各各单位应应督促经经办人员员及时催催收；发发
24、现问题题的，应应及时上上报请示示处理。9.各各单位库库存现金金不得超超过30000元元，超过过部分当当天下午午存入银银行。禁禁止坐支支营来收收入现金金。100.一切切现金往往来，必必须收付付有凭据据，严禁禁口说为为凭。111.严严禁代外外单位或或私人转转帐套现现和大额额度（550000元以上上）支付付往来或或贸易现现金。严严禁各单单位私设设小钱柜柜。122.严禁禁将公款款存入私私人帐户户，违者者按贪污污论处。13.现金日日记帐必必须用固固定一本本帐，严严禁使用用两本帐帐或帐外外有帐。14.各单位位会计每每月终要要会同出出纳员盘盘点现金金库存一一次，保保证钞帐帐相符。盘点表表应随同同会计报报表一
25、起起上报。15.领用空空白支票票，必须须注明限限额、日日期、用用途及使使用期限限，并视视金额大大小按第第六十四四条审批批规定报报批。所所有空白白支票及及作废支支票均必必须存放放保险柜柜内。严严禁空白白支票在在使用前前先盖上上印章。16.正常的的办公费费用开支支，必须须有正式式发票，印章齐齐全，经经手人验验收人签签外，经经经理或或其授权权人批准准后方能能报销付付款。117.商商品运杂杂费、保保管费、包装费费、介绍绍费、手手续费等等，必须须注明商商品批次次及购销销发票号号码，经经经理批批准后才才能报销销。其中中对介绍绍费和手手续费，经办人人还须另另付合同同书和说说明报批批：20000元元以下的的由
26、下属属公司、企业经经理审批批，20000元元至1万万元的由由总会计计师审批批，1万万元以上上的由总总经理审审批。118.业业务费实实行包干干制，按按实现利利润的比比例提取取，由经经理掌握握使用。提取的的比例由由总经理理确定。提取后后应专款款专用，不得私私分、贪贪污。公司本本部各部部、室的的业务费费，由各各部、室室部长（主任）审核，10000元以以下抒总总会计师师审批报报销，110000元以上上的由总总会计师师签署后后报总经经理审批批报销。公司本本部员工工的差旅旅费，由由各部、室部长长（主任任）审核核，20000元元以下的的由部会会计师审审批报销销，20000元元以上的的由总会会计师签签署后报报
27、总经理理审批报报销。119.探探亲旅费费、医疗疗费等按按国家的的规定报报销。220.非非生产性性的特殊殊开支，如赞助助金、会会费等在在福利基基金列支支，20000元元以下由由下属公公司、企企业经理理审批，20000元以以上至550000元的由由总会计计师审批批，50000元元以上由由总经理理审批。21.各各单位购购置固定定资产（包括维维修、租租用），必须先先立项、作出预预算，报报经批准准后才能能购置。其中，属专控控商品的的，还必必须报经经专控部部门批准准后才能能购置；非专控控商品，按第六六十四条条审批权权限规定定经批准准后才能能购置。程序7XX集团团有限公公司财务管理理总则文件日期版本A/0页
28、码7页/88页22.各各单位对对中、长长期投资资要选好好投资项项目，节节约投资资费用，缩短投投资回收收期，提提高投资资效益。各单位位财务必必须对投投资的可可行性报报告提出出评估意意见，并并加强对对投入产产出资金金的管理理。任何何投资，均须按按上述审审批权限限规定经经批准后后才能投投入。223.各各单位所所创的外外汇限于于进出中中贸易使使用。其其他外汇汇买卖的的价格由由总会计计师根据据市场情情况审定定一个最最低、最最高价，所进行行的外汇汇买卖均均不得低低于审定定的最低低价、最最高价。24.下属公公司、企企业生产产经营所所需资金金原则上上自行解解决。其其贷款需需公司担担保的可可报计划划财务部部审查
29、。金额1100万万元以下下的（含含1000万元）由总会会计师审审批，1100万万元以上上至5000万元元的由总总经理审审批，5500万万元以上上的由董董事长审审批。下下属公司司、企业业如资金金周转困困难需向向公司临临时借调调的，应应先报计计划财务务部签署署意见后后，500万元以以下的总总会计师师审批，50万万元以上上的由部部经理审审批。借借款按期期参照银银行贷款款计收本本息。本本系统内内的相互互借款均均计收本本息。225.严严禁下属属公司、企业为为外单位位（含合合资、合合作企业业）或个个人担保保贷款。26.严格资资金使用用审批手手续。会会计人员员对一切切审批手手续不完完备的资资金使用用事项，都
30、有权权且必须须拒绝办办理。否否则按违违章论处处并对该该资金的的损失负负连带赔赔偿责任任。277.有关关资金使使用的审审批，台台审批人人员出差差时，由由其指定定代理人人代为审审批。批批件必须须附入有有关发票票、单据据后面入入帐备查查。五、工资及及奖金11.公司司实行“按劳取取酬”、“多劳多多得”的分配配制度。2.公公司员工工年度工工资及资资金总额额，由总总经理按按章程的的规定拟拟订。33.员工工的工资资标准和和奖励方方法，由由总会计计师提出出方案，报总经经理审定定。4.下属公公司、企企业实行行工资总总额与经经济效益益挂钩的的工资制制度，具具体办法法由总会会计师拟拟订，报报总经理理审定。5.下下属
31、公司司、企业业的资金金按下达达的利润润基数及及实际完完成的利利润额分分别提取取，采取取平时预预提、年年终结算算的方法法，提取取比例由由总会计计师拟订订，报总总经理审审定。66.实行行全员抵抵押承包包经营与与经理任任期目标标责任制制的下属属公司、企业，其工资资及奖金金的提取取和分配配，按承包合合同书的规定定执行。六、税税收及利利润分配配1.公公司及下下属公司司、企业业依法向向国家缴缴纳税金金，不准准偷税漏漏税。22.税后后利润的的分配按按章程的的规定执执行。七七、利润润上交和和库存物物资财务务管理11.下属属公司、企业应应上交公公司的利利润（含含基数利利润和分分成利润润），必必须在当当年122月
32、底前前上交770%，余下330%在在下年33月底前前交清。对不按按时全额额上交的的单位，公司按按银行同同期贷款款利息最最高利息息率加330%计计收利息息。程序8XX集团团有限公公司财务管理理总则文件日期版本A/0页码8页/88页2.仓库库必须建建立严密密的出入入库制度度和保管管规范，每月向向财务部部门报送送一次库库存报表表，报表表同时抄抄送上级级财务部部门。3.仓库库每月由由会计会会同仓库库管理人人员进行行一次实实物盘点点，并编编制出库库存物资资盈亏表表，盈亏亏表同时时抄报上上级财务务部门。4.对对库存物物资的盘盘盈盘亏亏，仓库库不得自自行作财财务处理理。盘亏亏在10000元元以下者者（含11
33、0000元），由所在在单位财财务部审审核，报报经理审审批后处处理，110000元以上上至50000元元的（含含50000元）须呈报报会计师师审批后后处理，50000元以以上的由由总经理理审批后后处理。八、会计计凭证和和档案保保管1.各下属属公司、企业必必须加强强对发票票的管理理，安排排专人负负责发票票的登记记、领用用、清理理、核对对工作。严禁为为外单位位或个人人代开发发票，违违者处发发票额115%以以上的罚罚款和扣扣发1-2个月月的奖金金，情节节严重的的追究法法律责任任。2.会计凭凭证必须须内容真真实、手手续完备备、数字字准确、不得涂涂改、挖挖补，如如事后发发现差错错，也必必须由经经办人负负责划双双红线并并盖章进进行更正正。3.会计档档案必须须按月装装订成册册，妥善善保管，不得丢丢失，至至少保存存15年年。采用用电子计计算机记记帐的，机器储储存和输输出的会会计记录录视同会会计帐簿簿，应专专人负责责妥善保保管，至至少155年。44.会计计档案保保存期满满需销毁毁时，应应抄具清清单，报报总经理理、董事事会、主主管部门门和税务务机关同同意后，才能销销毁。