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1、北兴特钢钢有限公公司全面预算算管理制制度第一章 总则则第一条 为了了全面提提升公司司的经营营管理水水平，控控制成本本费用的的开支，提高公公司经营营效益，特制定定公司全全面预算算管理制制度。第二条 本制制度是公公司年度度全部经经营活动动的依据据，是公公司经营营管理制制度的核核心，贯贯穿于公公司经营营管理活活动的各各个环节节，是提提高公司司整体绩绩效和管管理水平平的重要要途径。其主要要任务是是：（一）实实现全员员参与，协调各各部门的的目标和和活动，使员工工对公司司的理念念、价值值观、企企业文化化等有一一致的认认同，充充分调动动各部门门、各级级员工的的积极性性和主动动性；（二）实实现机制制化和程程序
2、化管管理，将将全面预预算作为为一种理理念在企企业内部部推行，使各级级部门、各级员员工真正正做到自自我激励励与自我我约束相相结合；（三）实实现长期期规划和和短期规规划相结结合，使使公司的的长期发发展战略略体现在在全面预预算管理理之中；（四）实实现管理理过程与与管理结结果相结结合，通通过全面面预算管管理对公公司预算算期内全全部经营营活动进进行总体体规划、对管理理过程进进行控制制、对经经营活动动的结果果进行考考评。第三条 公司司采用一一级核算算，两级级管理的的预算管管理体制制，一级级核算是是指所有有责任会会计核算算均由公公司财务务部负责责，两级级管理是是公司对对各预算算单位进进行预算算管理，各预算算
3、单位对对班组或或个人进进行管理理控制。第四条 公司司实行年年度预算算制度，全面预预算每年年编制一一次，预预算年度度与会计计年度相相同。第五条 本制制度适用用于公司司所有职职能部门门及各生生产车间间。公司司的被投投资单位位，不纳纳入本制制度的管管理范围围，但公公司在编编制相关关预算时时，要考考虑各对对外投资资对公司司利润分分配情况况的影响响。第二章 组织织机构第六条 为了了推行全全面预算算管理，在公司司设立预预算管理理委员会会和预算算工作组组，预算算管理委委员会是是非常设设机构，根据需需要召开开会议。财务部部是预算算工作组组的日常常办公机机构。第七条 全面面预算由由财务部部牵头、所有职职能部门门
4、和生产产部门参参与编制制，并报报预算委委员会批批准后执执行。第八条 预算算管理委委员会是是公司实实施全面面预算管管理的最最高权力力机构，归公司司董事会会领导。第九条 预算算管理委委员会由由董事长长担任主主任，总总经理担担任副主主任，成成员包括括公司董董事长、总经理理、副总总经理、23名董董事，共共七人或或九人，董事成成员的产产生由董董事长提提名，董董事会以以简单多多数投票票通过。第十条 预算算管理委委员会履履行以下下职责： （一）审审查和批批准公司司与本制制度有关关的全面面预算管管理实施施办法，其中包包括与全全面预算算管理有有关的考考核与奖奖惩办法法；（二）批批准和下下达公司司的年度度全面预预
5、算方案案；（三）确确认预算算执行过过程中的的例外事事项，并并根据该该等例外外事项批批准预算算调整方方案；（四）批批准公司司的内部部定额和和内部转转移价格格，仲裁裁预算编编制和执执行过程程中部门门间所出出现的矛矛盾；（五）批批准预算算考核措措施、考考核结果果及奖惩惩方案；（六）本本制度所所规定的的其它权权限。第十一条条 预预算管理理委员会会会议由由委员会会主任负负责召集集，并在在会议召召开前五五日将本本次会议议的议题题、时间间和地点点通知每每位委员员及其他他与会人人员。预预算管理理委员会会审定的的预算方方案、考考核措施施和奖惩惩办法等等，由委委员会主主任签发发、下达达执行。第十二条条 预预算委员
6、员会每年年十月初初召开一一次会议议，根据据公司董董事会确确定的公公司年度度经营目目标，确确定下年年度的预预算政策策；每年年十二月月召开会会议，审审查和批批准下年年度预算算；当出出现本制制度所规规定的例例外事项项时，需需召开会会议，修修改年度度预算。第十三条条 预预算委员员会对全全部事项项的表决决实施一一人一票票制，具具体工作作规则由由预算委委员会指指定专人人制定，报董事事会批准准后执行行。第十四条条 预预算工作作组是公公司实施施全面预预算管理理的协调调机构，归公司司总经理理领导。第十五条条 预预算工作作组由总总经理担担任主任任，公司司各主管管副总经经理、财财务部经经理担任任副主任任，成员员包括
7、公公司各部部门经理理。第十六条条 预预算工作作组根据据主任、副主任任或三分分之一以以上成员员的提议议召开会会议，以以协商一一致的方方式解决决公司预预算管理理过程中中的部门门矛盾；协商不不成的，提交预预算管理理委员会会仲裁。第十七条条 公公司财务务部负责责核算责责任预算算生成的的各种信信息，提提供公司司预算的的编制与与考核等等工作所所需要的的基础资资料。进进行财务务预算的的编制并并报预算算管理委委员会批批准后实实施，执执行预算算分析职职能，为为相关部部门提供供与预算算考核、奖惩等等工作有有关的资资料。第十八条条 公公司财务务部设财财务预算算岗，协协调全面面预算的的编制、分析和和考核等等过程中中出
8、现的的各种问问题。第十九条条 公公司预算算责任中中心的划划分（一） 公司：公公司作为为最高层层次的预预算责任任单位，定位于于投资中中心，拥拥有对公公司的重重大经营营决策权权和重大大投资决决策权，并对北北兴特钢钢整体的的净资产产收益率率负责。（二） 销售部现阶阶段为费费用中心心，编制制销售收收入预算算和销售售费用预预算。（三） 轧钢车间间现阶阶段为标标准成本本中心。根据销销售预算算编制本本部门的的生产预预算。（四） 炼钢车间间现阶阶段为标标准成本本中心，根据轧轧钢车间间的生产产预算编编制本部部门的生生产预算算。（五） 公辅车间间现阶阶段为标标准成本本中心，根据轧轧钢及炼炼钢车间间的生产产预算编编
9、制本部部门的生生产预算算。（六） 采购部现阶阶段为费费用中心心，根据据各生产产车间编编制的生生产预算算编制采采购预算算、采购购费用预预算。（七） 保供部现阶阶段为费费用中心心，编制制仓储费费用预算算、内部部物流费费用预算算。（八） 生产技术术部费用中中心，编编制本部部门的管管理费用用预算，审核生生产车间间的生产产预算。（九） 机电装备备部费用中中心，编编制本部部门的管管理费用用预算，审核生生产车间间提出的的设备维维修费用用预算。（十） 企管部费用用中心，编制本本部门管管理费用用预算，审核各各部门工工资费用用预算。（十一） 办公室费用用中心，编制本本部门及及公司主主要领导导的管理理费用预预算，审
10、审核公司司办公费费用预算算。（十二） 财务部费用用中心，编制本本部门费费用预算算以及财财务费用用预算。作为公公司财务务管理部部门，同同时需要要编制公公司现金金流量预预算以及及预计利利润表、预计现现金流量量表等财财务预算算。第二十条条 责责任中心心的划分分不是固固定不变变的，根根据公司司管理重重点的变变化和外外部环境境的变化化，责任任中心的的划分也也可能随随之调整整。第三章 全面面预算的的内容及及编制依依据第二十一一条 本公司司全面预预算以利利润为目目标，按按照先专专项预算算，后总总预算的的流程编编制，不不同的预预算主体体承担不不同的预预算指标标。第二十二二条 业务预预算反映映预算期期内公司司的
11、生产产经营活活动，主主要包括括销售预预算、生生产预算算、直接接材料预预算、直直接人工工预算和和存货预预算。业业务预算算由各相相关业务务部门在在财务部部的指导导下编制制。第二十三三条 资本预预算是公公司在预预算期内内与资本本性投资资有关的的业务安安排，主主要包括括固定资资产投资资、权益益性投资资和债券券性投资资。固定定资产投投资预算算根据分分公司所所报情况况由公司司财务部部编制，权益投投资和债债券投资资预算由由公司财财务部根根据公司司董事会会制定的的投资计计划编制制。第二十四四条 筹资预预算是预预算期内内公司新新借入长长短期借借款、经经批准发发行债券券及借款款、债券券还本付付息的预预算。主主要依
12、据据公司现现金需求求有关资资料、发发行债券券批准文文件、期期初借款款余额及及利率等等因素由由公司财财务部编编制。第二十五五条 财务预预算包括括预算资资产负债债表、预预算利润润表和预预算现金金流量表表。（一）预预算资产产负债表表是按照照资产负负债表的的内容和和格式编编制的反反映公司司预算期期末财务务状况的的预算报报表，根根据预算算期初资资产负债债表和生生产经营营预算、投资预预算和筹筹资预算算等有关关资料由由公司财财务部编编制。（二）预预算利润润表是按按照利润润表的内内容和格格式编制制的反映映公司预预算期内内利润目目标的预预算报表表，根据据生产经经营预算算、投资资预算和和筹资预预算等有有关资料料由
13、公司司财务部部编制。（三）预预算现金金流量表表是按照照现金流流量表的的内容和和格式编编制的反反映公司司预算期期内可能能产生的的现金流流入、现现金流出出及其使使用情况况的预算算报表，根据生生产经营营预算、投资预预算和筹筹资预算算等有关关资料由由公司财财务部编编制。第二十六六条 公司在在编制全全面预算算的相关关项目时时，要预预计公司司的被投投资单位位本年度度可能分分配给公公司的利利润及相相关的现现金流量量，并将将其计入入公司总总利润和和总现金金流量。第五章 全面面预算的的编制程程序与方方法第二十七七条 本公司司全面预预算的编编制从每每年100月1日日开始，到122月311日结束束，按照照“自上而而
14、下、自自下而上上、自上上而下”和“分级编编制、逐逐级汇总总”的程序序进行。第二十八八条 在每年年的100月1日日之前，公司董董事会根根据公司司的发展展战略和和对外部部环境的的初步预预测，通通过财务务决策，提出下下一年度度的公司司经营目目标。（一）预预算委员员会在十十月初召召开会议议，根据据董事会会提出的的下一年年度公司司经营目目标和公公司的实实际情况况，确定定下一年年度公司司全面预预算的初初步目标标和预算算编制政政策。（二）全全面预算算的初步步目标以以利润目目标为核核心，包包括利润润目标、业务收收入目标标、成本本费用目目标、现现金流量量目标。（三）本本公司全全面预算算的编制制遵循以以下原则则：
15、1以公公司的发发展战略略为依据据；2在综综合、平平衡各部部门预算算的基础础上编制制；3必须须结合公公司现实实资源、以客观观实际为为基础，既要积积极，又又要稳妥妥；4预算算指标必必须纳入入公司综综合考核核体系范范畴，并并将关键键指标作作为季度度、年度度考核指指标，严严格兑现现。第二十九九条 公司财财务部根根据预算算委员会会确定的的预算政政策，在在10月月15日日之前将将预算委委员会提提出的全全面预算算的初步步目标进进行量化化、将核核心指标标按分级级归口原原则进行行层层分分解，形形成预算算方案，下达各各预算单单位征求求意见。（一）将将收入和和成本费费用指标标分解到到各职能能部门和和生产车车间。（二
16、）现现金流量量预算对对各职能能部门和和生产车车间只下下达经营营活动现现金流量量。（三）公公司在初初步下达达预算方方案时，不包括括固定资资产投资资预算、对外投投资预算算和筹资资预算。固定资资产投资资预算由由财务部部根据董董事会或或股东会会批准的的固定资资产投资资计划进进行编制制，对外外投资预预算和对对外筹资资预算由由公司财财务部根根据业务务预算和和固定资资产投资资预算，在综合合平衡的的基础上上，根据据公司董董事会和和股东会会的有关关决议编编制。第三十条条 公公司办公公室、财财务部、企管部部、机械械设备部部、生产产技术部部、销售售部、保保供部等等职能部部门根据据财务部部下达的的费用预预算目标标，考
17、虑虑本部门门实际情情况，以以作业分分析为基基础，用用零基预预算的方方法，确确定本部部门的预预算支出出，提出出对本部部门预算算的修改改意见并并报送财财务部。（一）各各部门根根据其岗岗位职责责和具体体任务，详细讨讨论在预预算期内内需要哪哪些员工工参与、每位员员工需要要完成哪哪些作业业项目、每项作作业项目目需要发发生哪些些费用。（二）为为每一作作业项目目编写一一套费用用开支方方案，提提出费用用开支的的目的，以及需需要开支支的数额额；（三）对对酌量性性固定成成本的每每一费用用项目进进行“成本-效益分分析”，将其其所耗与与所得进进行对比比，用来来对各个个费用开开支方案案进行评评价；（四）在在对各个个费用
18、开开支方案案权衡轻轻重缓急急的基础础之上，将其分分成若干干层次，排出开开支的先先后顺序序；（五）最最后按照照所确定定的费用用开支层层次和顺顺序，结结合财务务部下达达的费用用预算，汇总得得出本部部门费用用预算。第三十一一条 各预算算单位按按照公司司下达的的预算目目标，结结合自身身特点以以及预算算执行条条件，编编制本单单位预算算，在111月110日之之前上报报公司财财务部。第三十二二条 各预算算单位对对预算的的修改意意见反馈馈到公司司财务部部后，由由公司财财务部进进行综合合平衡，并修改改原预算算，在111月220日之之前完成成预算修修改工作作，以报报公司即即将召开开的预算算工作组组会议。（一）财财
19、务部汇汇总预算算单位的的收入和和成本费费用预算算，进行行综合平平衡，修修改业务务经营总总预算。公司财财务部在在汇总预预算时，对于个个别难以以预见的的费用，可以编编制适当当的费用用预留，以应付付小的例例外事项项，其开开支权归归公司总总经理。（二）财财务部根根据公司司发展战战略，结结合收入入预算、成本费费用预算算、现金金流量预预算等预预算项目目进行综综合平衡衡，编制制固定资资产投资资总预算算。（三）财财务部根根据收入入预算、成本费费用预算算、现金金流量预预算、固固定资产产投资预预算以及及公司目目前的负负债金额额、利率率、和公公司董事事会、股股东大会会的相关关决议等等，编制制投资和和筹资活活动预算算
20、。（四）财财务部汇汇总各预预算单位位的矛盾盾和分歧歧、汇总总预算指指标与预预算委员员会所下下达的预预算目标标之间的的差距，与上述述预算修修改稿一一起报预预算工作作组会议议讨论。（五）财财务部完完成上述述预算编编制工作作之后，公司应应该在111月下下旬召开开预算工工作组会会议，讨讨论和解解决公司司总部各各职能部部门和生生产车间间在预算算编制中中的分歧歧，进行行综合平平衡。第三十三三条 经预算算工作组组会议讨讨论后，由财务务部汇总总编制正正式预算算并上报报预算委委员会。第三十四四条 预算委委员会接接到财务务部上报报的预算算之后，在122月初召召开会议议进行审审查。第三十五五条 审查没没有修改改的，
21、由由预算委委员会主主任签发发下达，有修改改的，返返回公司司财务部部继续征征求各预预算单位位的意见见，进行行修改，将修改改结果送送交预算算委员会会各委员员会签，直至会会签通过过，由预预算委员员会主任任签发下下达。第六章 全面面预算的的执行与与调整第三十六六条 全面预预算一经经批复下下达，即即具有指指令性，各预算算单位必必须认真真组织实实施，严严格执行行。第三十七七条 为了更更好地执执行全面面预算，各预算算单位必必须将本本部门预预算分解解到内部部各单位位、各环环节和各各工作岗岗位，形形成全方方位的预预算执行行责任体体系，确确保预算算目标的的完成。第三十八八条 各预算算单位应应当将全全面预算算作为预
22、预算期内内全部业业务活动动的基本本依据，将年度度预算细细分为季季度和月月份预算算，以分分期预算算控制确确保年度度预算目目标的实实现。第三十九九条 公司应应当强化化现金流流量的预预算管理理，严格格按照全全面预算算组织和和监控资资金的收收付，按按时组织织预算资资金的收收入，严严格控制制预算资资金的支支付，使使企业有有足够的的资金用用于必需需的支付付准备。（一）对对于预算算内的资资金拨付付，必须须按照授授权审批批程序执执行。（二）对对于预算算外的项项目支出出，应当当经过特特殊的审审批程序序，具体体办法由由公司财财务部制制定并报报预算委委员会批批准。对对于无合合同、无无凭证、无手续续的项目目支出，不予
23、支支付。第四十条条 在在执行年年度预算算的过程程中，由由于市场场环境、经营条条件、政政策因素素、公司司经营方方针等预预算的编编制基础础发生重重大变化化，或出出现不可可抗力，将导致致预算结结果产生生重大偏偏差的，公司预预算方案案需要进进行调整整。第四十一一条 在一个个预算期期内，公公司一般般只进行行一次预预算调整整。预算算委员会会在审查查预算调调整时，坚持以以下原则则：（一）目目标一致致原则，即预算算调整事事项不能能偏离公公司发展展战略和和年度财财务目标标的要求求；（二）经经济原则则，即预预算调整整方案在在经济上上应当能能够实现现优化；（三）责责任落实实原则，即对常常规事项项产生的的预算执执行差
24、异异，应当当责成预预算执行行单位自自行采取取措施加加以解决决；（四）例例外管理理原则，即将预预算调整整的重点点放在预预算执行行中出现现的重要要的、不不正常的的、不符符合常规规的关键键性差异异方面。第七章 全面面预算的的记录与与考核第四十二二条 为了便便于预算算执行结结果的统统计与考考核，公公司财务务部在进进行正常常的会计计核算之之外，还还必须进进行责任任会计记记录。第四十三三条 公司进进行责任任会计核核算采取取双轨制制，待条条件成熟熟后改为为单轨制制。第四十四四条 公司各各费用中中心在进进行费用用核算时时，管理理费用除除按费用用项目进进行二级级明细核核算外，还必须须按各职职能部门门进行明明细核
25、算算。第四十五五条 为了加加强全面面预算的的执行与与控制，公司建建立全面面预算报报告制度度。第四十六六条 公司企企管部定定期或不不定期审审计预算算单位对对公司各各项制度度的执行行情况，鉴证预预算单位位上报的的预算执执行情况况报表的的真实性性。第四十七七条 审计工工作结束束后，应应该出具具内部审审计报告告，详细细说明审审计中发发现的问问题、这这些问题题对预算算执行结结果的影影响及处处理意见见，审计计报告应应该提交交给预算算委员会会。第四十八八条 各预算算单位的的工资奖奖金总额额，与本本单位预预算的完完成情况况挂钩，具体办办法另行行制定。下发执执行之前前，应该该送交预预算委员员会批准准。第八章 附则则第四十九九条 本制度度由公司司财务部部拟定，报董事事会批准准后执行行，解释释、修改改权归公公司董事事会。第五十条条 本本制度自自发布之之日起实实施。 191