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1、上海广电电股份有有限公司司财务管管理制度度（修订稿稿）第一章总总则第一条为为了规范范上海广广电股份份有限公公司（以以下简称称公司）的财务务行为，加强财财务管理理和经济济核算，根据国国家财政政部颁发发的企企业财务务通则和工工业企业业财务制制度，结合公公司实际际经营情情况，修修订本制制度。第二条公公司一切切财务、会计活活动均应应符合会计法法的要要求，符符合企企业财务务通则和企企业会计计准则的要求求，具体体会计核核算制度度遵照股份有有限公司司会计制制度执执行。第三条本本制度适适用于公公司本部部及非独独立核算算的二级级单位的的财务管管理工作作，同时时也是控控股、参参股子公公司财务务管理工工作的参参考依
2、据据。各子子公司为为独立核核算的法法人单位位，应根根据相关关法规和和制度，参照本本制度自自行制订订具体的的财务管管理制度度。对于于本制度度中已作作出的对对子公司司的管理理办法，各子公公司应严严格遵照照执行。第二章资资金管理理第四条公公司资金金管理的的原则是是：合理理使用，减少占占压，降降低风险险，加速速周转，提高效效益。第五条公公司的财财务实行行预算管管理。预预算管理理就是对对有关财财务计划划的制订订、审批批、实施施、检查查和分析析进行全全面的管管理，从从而使财财务管理理工作有有序、稳稳定地进进行。第六条为为保证库库存的现现金安全全合理，公司各各部应按按规定限限额提取取备用金金。支取取现金先先
3、填写借借款单，并注明明用途、金额、期限等等，按规规定批准准方可支支取。预预支现金金一般不不超过220000元，超超过支票票结算起起点的付付款应通通过转帐帐支票结结算。任任何人不不得从营营业收入入中坐支支现金。库存现现金必须须日清月月结，不不准白条条抵现。第七条 支票票的领取取及管理理 1、支票领领取：(1) 凡领取支支票，先先填制支支票申领领单，写写明用途途、金额额、使用用人等项项，经由由有权审审批人批批准方可可领取。(2) 签发支票票的金额额超过1100000元，在填写写申领单单时，须须提交符符合审批批程序的的用款报报告及附附件（合合同、采采购单、计划书书等）。(3) 领取人应应办理登登记手
4、续续，于使使用后三三日内报报帐。(4) 未及时报报帐者财财务人员员及时督督促，并并有权不不予签发发新支票票。(5) 持票人应应对支票票妥善保保管，如如丢失将将由个人人承担经经济责任任。 2、支票管管理：(1) 所签发支支票应填填写日期期、金额额（限额额）、用用途，不不准签发发空白支支票。(2) 准确掌握握帐户余余额，不不准发生生空头、透支。(3) 出纳人员员应每日日编制库库存现金金与银行行存款变变动表。(4) 出纳人员员应于月月末填制制“银行帐帐户余额额表”，送交交财务经经理批准准后呈报报总会计计师。(5) 按时于月月末填制制“银行余余额调节节表”交财务务经理审审核，对对未达帐帐项要认认真查对
5、对，及时时入帐。(6) 支票和和公司印印鉴分人人妥善保保管。第八条预预付货款款和定金金，必须须根据合合同办理理，经由由审批权权限的领领导批准准,方可可执行。第九条按按照合同同约定的的条件支支付购货货款或工工程进度度款,经经由审批批权限的的领导批批准,方方可执行行。第十条对对外投资资等资本本性开支支的审批批、使用用、实施施顺序1、 对外投资资的拨付付，由规规划部根根据项目目可行性性报告实实施步骤骤提出股股本金使使用申请请，分管管副总经经理和总总会计师师会签，由总经经理批准准后支付付。2、 固定资产产更新、添置、报废，由使用用部门或或者管理理部门提提出，规规划部和和财务部部审核，分管副副总经理理、
6、总会会计师会会签，总总经理批批准后实实施。3、 新筹建单单位的前前期开办办费如在在公司核核算，由由总经理理授权给给新设单单位负责责人后，各项费费用由被被授权单单位负责责人审核核签单，财务部部门在核核定的限限额内支支付，并并进行单单独记帐帐、结算算。第十一条条 对外外收、付款的的规定 1、对对外付款款必须要要填制对对外付款款审批单单，由项项目经办办人具体体办理。 2、有有合同（或协议议）的付付款，在在第一次次付款时时应附上上所签订订的合同同（或 协议）。实行行分次付付款的，在未结结帐前的的付款，应由收收款方开开具收据据。 3、收收款方必必须提供供符合公公司规定定的发票票或收据据。 4、广广告宣传
7、传由代理理商垫支支的，必必须要由由代理商商提供付付款凭证证。 5、特特殊情况况先付款款，收款款方再提提供发票票或收据据的，由由经办人人向财务务办理暂暂支手续续,并负负责将发发票或收收据在规规定时间间内交回回财务。 6、对对外付款款有合同同的，必必须要按按照约定定的帐号号办理；付款、收款要要求改变变帐号的的，必须须要由收收、付款方方提供盖盖有公章章的证明明，没有有合同或或合同没没有约定定帐号的的，由收收款方提提供后办办理。 第十二条条公司与与非独立立二级核核算单位位往来结结算款项项，按实实际发生生的债权权，债务务金额入入帐，并并以往来来单位、部门、个人为为对象分分别设置置的明细细帐，及及时登记记
8、帐薄，准确无无误地反反映其形形成，回回收及增增减变化化。第三章应应收款项项的管理理第十三条条应收帐帐款的管管理规定定如下：1. 应收款的的发生：各子公公司及非非独立核核算的二二级单位位（以下下简称各各单位）在决定定提供信信用于客客户之前前，应对对该客户户的资信信情况进进行详细细调查，并按相相应的权权限批准准信用额额度，最最终由分分管副总总经理决决定是否否对客户户提供商商业信用用。2. 所有应收收营业帐帐项均按按帐龄基基准记存存。各单单位财务务经理必必须经常常核查所所有应收收营业帐帐项（至至少每月月一次），确定定每项帐帐款的可可收性，并每半半年编制制帐龄帐帐目分析析，交公公司财务务部审核核。此分
9、分析将作作为设立立坏帐准准备及坏坏帐确认认的基准准。3. 各单位应应根据经经验确定定其本年年度每月月坏帐应应计项目目。该应应计项目目将作为为坏帐准准备，并并每半年年进行调调整，以以反映目目前状况况。该项项准备由由股份公公司财务务部每年年审核一一次，以以确定是是否恰当当。4. 各单位销销售部门门应经常常与信用用客户保保持联系系，按期期进行帐帐款的催催收，财财务部门门予以监监督。5. 所有被视视为无法法收回的的应收帐帐款将根根据实际际金额计计入坏帐帐损失。坏帐确确认还应应考虑以以下条件件：(1)债债务人破破产或死死亡，以以其破产产或遗产产清偿后后，仍然然不能收收回的应应收款项项。(2)债债务人逾逾
10、期末履履行偿债债义务超超过三年年仍不能能收回，且具有有明显特特征表明明不能收收回的应应收款项项。涉及坏帐帐核销，各单位位应将核核销情况况书面上上报公司司财务部部，根据据公司管管理权限限经审批批后方可可核销第四章存存货管理理第十四条条存货是是企业生生产经营营过程中中为销售售或者耗耗用而储储备的物物资，包包括原材材料、包包装物、低值易易耗品、库存商商品、委委托加工工物资、委托代代销商品品、受托托代销商商品等。第十五条条存货入入库时，应填制制入库单单，出库库时应填填制出库库单，其其存货数数量及金金额要与与财务核核算相符符。第十六条条低值易易耗品1. 根据公司司的情况况，特规规定20000以以下、55
11、0元以以上，使使用年限限较短，不作为为固定资资产核算算的各种种用具、物品以以及在经经营中使使用的包包装物、周转容容器等，为低值值易耗品品。2. 低值易耗耗品在购购买之前前应按规规定申购购，经有有关部门门审核，领导批批准，方方能选购购。3. 为了加强强对在用用低值易易耗品的的管理，各单位位应按使使用单位位和部门门设置低低值易耗耗品登记记簿。4. 使用部门门向仓库库领用低低值易耗耗品，应应填制一一式三份份的领用用凭证，一份留留存仓库库，作为为登记“库存低低值易耗耗品卡片片”的依据据；一份份交给使使用部门门作为实实物管理理的依据据；一份份交给会会计部门门作为记记帐的依依据。除除此以外外，各单单位应建
12、建立“低值易易耗品卡卡片”由有关关部门保保管、以以控制各各使用部部门的在在用低值值易耗品品。5. 要建立以以旧换新新的赔偿偿制度，及时按按照制度度的规定定办理，并进行行会计处处理。要要按各使使用单位位、部门门设置在在用低值值耗品明明细帐（包括量量和金额额），定定期与实实物核对对，并与与财会部部门的帐帐面余额额进行核核对。在在用低值值易耗品品以及使使用部门门退回仓仓库的低低值易耗耗品，应应加强实实物管理理，并在在备查簿簿进行登登记。6. 公司的低低值易耗耗品报废废时，应应由负责责使用部部门及时时填制低低值易耗耗品报废废单，填填明报废废低值易易耗品的的数量和和原价和和按照规规定对入入库残料料的作价
13、价。由于于员工丢丢失损坏坏，照章章应由员员工赔偿偿。所有有离开公公司的人人员，应应办理低低值易耗耗品的退退库手续续，同时时，管理理人员应应加强对对低值易易耗品的的实物管管理。第十七条条盘盈的的存货，应当相相应冲减减有关成成本、费费用；盘盘亏或毁毁损的存存货，在在扣除过过失人或或者保险险公司赔赔款和残残料价值值后，计计入有关关成本、费用帐帐户。，存货的的盘盈盘盘亏应在在办理有有关审批批手续后后，按规规定进行行会计处处理。由于自然然灾害造造成的净净损失，计入营营业外支支出。第十八条条存货应应当定期期盘点，每年至至少盘点点一次，盘点情情况如与与帐面记记录不符符，应查查明原因因，经报报批手续续后及时时
14、进行会会计处理理，一般般在年终终结帐前前处理完完毕。第五章长长期投资资第十九条条长期投投资指公公司投出出的期限限在一年年以上（不含一一年）各各种股权权性质的的投资，包括购购入的股股票和其其他股权权投资。第二十条条公司作作为投资资中心，行使投投资功能能，对所所属子公公司、控控股子公公司、以以及由公公司直接接管理的的参股子子公司的的投资活活动进行行指导、管理、监督和和控制。公司的的投资规规划部负负责公司司长期投投资的管管理，并并负责拟拟制发展展规划及及年度投投资计划划，经分分管副总总经理审审核，提提请总经经理办公公会讨论论决定。重大项项目投资资需经董董事会讨讨论决议议或经股股东大会会通过。第二十一
15、一条总投投资3000万元元人民币币以下的的项目，符合国国家产业业政策、布局政政策的，由公司司审批，报广电电集团公公司投资资发展部部备案。符合国家家指导外外商投资资方向暂暂行规定定，属于于外商投投资产业业指导目目录鼓励励类、允允许类项项目，中中方投资资和建设设、生产产经营条条件齐备备、外汇汇需求自自行平衡衡解决，投资总总额（或或增资额额）在1100万万美元以以下的中中外合资资、合作作项目，由公司司自行审审核，报报广电集集团公司司投资发发展部备备案，并并按规定定程序上上报审批批机构审审批。超超过上述述规定投投资额的的对外投投资、中中外合资资项目，及所有有境外投投资项目目由公司司上报广广电集团团审核
16、，按国家家规定程程序审批批。公司所属属全资、控股子子公司的的对外长长期投资资属公司司权限内内的投资资额，由由公司审审批，超超限项目目由公司司上报广广电集团团公司审审批。公司参股股子公司司的对外外长期投投资由公公司形成成意见，通过董董事会行行使表决决权。第二十二二条 各全资资子公司司（工厂厂）及其其受托管管理企业业和下属属企业可可自行决决策的投投资范围围为：总总投资在在1000万元以以内（不不含1000万元元）的技技术改造造、零星星土建、对外投投资、新新办三产产企业的的项目。立项时时，需报报公司备备案。总总投资超超过1000万元元（含1100万万元）以以上的项项目，由由公司决决策确定定。项目目计
17、划上上报公司司，由公公司组织织项目可可行性的的论证评评审，评评审意见见作为公公司决策策的依据据。对合资项项目和外外地投资资的项目目，其所所占的股股份发生生变更前前，均需需由项目目单位报报公司审审批后，方可办办理变更更的有关关手续。第六章固固定资产产第二十三三条使用用期限超超过一年年的房屋屋、建筑筑物、机机器、机机械、运运输工具具以及其其他与生生产经营营有关的的主要设设备器具具工具等等列作固固定资产产。不属属于生产产经营主主要设备备的物品品单位价价值在220000元以上上，并且且使用期期限超过过2年的，也应当当列为固固定资产产。第二十四四条对固固定资产产实行预预算管理理，新增增固定资资产应有有可
18、行性性分析。购置之之前由固固定资产产使用部部门提出出申请报报告，由由办公室室、规划划部、财财务部审审核，经经分管副副总经理理和总会会计师签签字，总总经理批批准后方方可购买买。第二十五条 各部门的的固定资资产统一一由公司司财务部部建帐核核算，统统一提取取折旧，建立固固定资产产卡片。固定资资产卡片片，一式式两份，一份留留实物管管理部门门，一份份交财务务部门，实物管管理应保保持帐、卡、物物三相符符。第二十六条 公司的固固定资产产由规划划部或设设备主管管部门统统一管理理，各部部门暂时时闲置和和不需用用的固定定资产应应报公司司规划部部统筹安安排。固固定资产产实行分分级归口口管理制制度，按按照固定定资产的
19、的类别和和管理要要求及固固定资产产的使用用地点，由各级级使用单单位负责责具体管管理，并并做好固固定资产产的日常常维护、保养和和修理，做到谁谁使用，谁维护护，谁保保养。第二十七七条定期期对固定定资产进进行清查查1、 固定资产产清查是是从盘点点实物开开始的。在盘点点过程中中，要认认真核对对帐面数数量，重重新鉴定定质量，查明存存在的各各种问题题。2、 公司的固固定资产产每年实实地盘点点一次，如果发发现盘盈盈、盘亏亏和毁损损固定资资产，由由负责保保管或负负责使用用的部门门查明原原因，写写出书面面报告，固定资资产盘亏亏、报废废发生的的净损失失超过110万元元应书面面上报公公司财务务部，根根据公司司管理权
20、权限经审审批后进进行会计计处理，数额较较大的应应报公司司董事会会审批。3、 公司出售售固定资资产的收收入，减减除清理理费用和和固定资资产净值值的差额额，计入入当年损损益。4、 对于经过过清查核核实的固固定资产产，属于于需要进进行清理理的，应应及时清清 理，该入帐帐的要入入帐，该该报废的的要报废废。做到到手续完完备，帐帐目清 楚，一般应应在年度度决算前前处理完完毕。第二十八条 经公司决决策批准准执行的的“在建工工程”项目，由规划划部和主主管部门门统一管管理。在在建工程程包括工工程施工工前期准准备、正正在施工工中和虽虽已完工工但尚未未交付使使用的建建筑工程程和安装装工程。在建工工程项目目的管理理实
21、行“谁主管管、谁负负责”的项目目经理负负责制。在建工程程项目每每年清查查、核查查一次，发生报报废或毁毁损，按按照扣除除残料价价值和过过失人或或者保险险公司等等赔款后后的净损损失，经经报批后后，计入入施工的的工程成成本。单项工程程报废以以及由于于非常原原因造成成的报废废或者毁毁损，其其净损失失，经报报批后，在筹建建期内，计入开开办费；在投入入生产经经营以后后，计入入营业外外支出。工程交付付使用前前因进行行运转发发生的支支出，计计入工程程成本。在正式式运转中中形成产产品且可可以对外外销售的的，以实实际销售售收入或或者预计计售价扣扣除税金金后，冲冲减在建建工程成成本。虽已交付付使用但但尚未办办理竣工
22、工验收、决算的的工程，自交付付使用之之日起，按照工工程预算算，造价价或者工工程成本本等资料料，估价价转入固固定资产产，并计计提折旧旧。竣工工决算办办理完毕毕以后，按照决决算数调调整原估估价和已已计提折折旧。第七章信信贷管理理第二十九九条银行行借贷银行借贷贷业务由由公司财财务部统统一负责责。此项项业务包包括但不不限于以以下交易易：1、 开立（注注销）银银行户口口2、 长短期借借款3、 应收票据据贴现4、 公司债券券5、 财产抵押押6、 融资租赁赁7、 担保重大融资资项目的的每个会会议，均均应有详详细的会会议记录录，每个个会议记记录应提提交公司司财务部部备查。融资合同同签字前前，应有有公司总总经理
23、及及总会计计师批准准意见。合同签签订后，合同由由公司财财务部存存档。对外担保保必须符符合公司司章程及及有关管管理规定定，由总总经理及及总会计计师批准准。第八章资资本及资资本金管管理第三十条条资本金金公司应设设资本金金帐户，该帐户户由公司司财务部部统一管管理，公公司应给给出资人人出资证证明。第三十一一条资本本公积企业在筹筹集资本本金过程程中，投投资者缴缴付的出出资额超超出资本本金的差差额（包包括股票票溢价），法定定资产重重估增值值,以及接接受捐赠赠的财产产等，计计入资本本公积。具体包包括资本本溢价、接受捐捐赠实物物资产、住房周周转金转转入、资资产评估估增值、投资准准备五个个项目。公司按规规定可以
24、以将资本本公积转转增股本本，但资资本公积积中的接接受捐赠赠实物资资产价值值、资产产评估增增值以及及投资准准备等部部分，不不能转作作股本。第九章税税务第三十二二条税务务公司应根根据国家家税法规规定按时时缴纳各各种税金金。各单单位税务务执行的的变动情情况应及及时向公公司财务务部报告告。第十章费费用管理理第三十三三条公司司对各项项费用实实行预算算管理，各项费费用开支支均应编编制计划划，费用用总额与与营业收收入挂钩钩，奖金金总额与与利润挂挂钩，在在计划内内，各部部门可在在相应的的权限内内开支，超过预预算的，应履行行特别审审批和程程序。第三十四四条公司司各部门门应于年年度结束束前编制制下一年年度的行行政
25、办公公费用预预算，报报公司总总经理或或总会计计师审批批。每月月的行政政办公费费用预算算应于每每月255日前报报总会计计师审批批，经审审批后，应严格格执行。费用开支支预算变变动100%以内内的，由由公司总总会计师师审批；预算变变动达110%以以上的，修订后后再报公公司总经经理审批批。（该该审批权权限适用用于本章章所有费费用）第三十五五条 费用用开支的的审批规规定1、 公司办公公经费各各项费用用都应列列入公司司全年预预算计划划，各部部门根据据全年 工工作规划划编制当当年预算算计划，经公司司平衡批批准后，按月限限额使用用。1) 公司各项项董事会会费用由由公司董董事会秘秘书处归归口管理理。2) 公司采
26、购购办公用用品及其其他物品品，各学学会、协协会的会会费，职职工福利利 费，职职工医药药费报销销，电话话费，小小车各项项维护保保养费用用等均由由办 公室根根据规定定归口管管理。3) 职工工资资及各项项福利费费用、教教育培训训费由人人事干部部部归口口管理。4) 出国经费费及出国国人员费费用由规规划部归归口管理理。5) 离退休干干部活动动经费、退休人人员补助助费部分分分别由由组干部部和退管管 会会归口管管理。6) 财产保险险、固定定资产折折旧、资资产评估估、会计计报表审审计等费费用由财财 务务部归口口管理。7) 业务活动动经费由由财务部部归口管管理，公公司领导导掌握使使用，记记卡限额额 并并用专项项
27、报销单单报销。8) 各项广告告费均由由总经理理掌握使使用。9) 外埠差旅旅费、各各项会议议费均应应事先向向各归口口部门的的公司领领导提出出 申申请，批批准后再再实施。市内出出差费用用由各部部室领导导审核，分管副副 总总经理批批准后报报销。2、审批批、报销销权限上述各项项各类费费用发生生额在110000元以下下的由各各归口部部门经理理审核，副总经理或或总会计计师审批批报销。超过110000元的均均由总会会计师核核准，总总经理批批准后报报销。 第三十十六条各各项管理理费用的的规定 1、差旅费费用开支支应纳入入公司年年度成本本、费用用计划，由财务务部门统统一管理理，按章章办事。公司财财务部、各非独独
28、立核算算的二级级单位必必须按计计划在预预算范围围内开支支，超预预算开支支按规定定审批。差旅费费应严格格执行开开支标准准，严格格控制出出差人数数、出差差时间。一般员员工出差差，由部部门经理理批准；部门经经理出差差由总经经理批准准，各非非独立核核算的二二级单位位总经理理出差，应事先先请示公公司相关关主管领领导。出出差人员员在出差差前应填填写“差旅费费用预支支单”，由公公司部门门经理、财务经经理审核核，总经经理批准准后，方方可预支支差旅借借款。出出差人员员返回后后必须在在一周内内将所借借款项结结清，差差旅费的的报销审审批程序序为：由由出差人人员据实实填写差差旅报销销单，先先由本部部门经理理签字，再由
29、财财务部门门审核签签字，最最后由分分管副总总经理签签字后到到出纳处处报销。超过规规定标准准的，应应由公司司总会计计师加签签方为有有效。 2、交际应应酬费因开展业业务的需需要，交交际费用用应每月月制订预预算，报报公司总总会计师师批准。，超过过预算的的经由总总经理审审批。 3、新新品开发发项目费费用：（1） 根据新品品开发项项目编制制用款明明细表，经公司司总经理理批准，并由总总经理授授权指定定专人审审核签单单报销。年终由由公司财财务部进进行清算算。（2） 其他非独独立核算算经费：根据经经费发生生部门，由部门门编制收收支预算算计划，经公司司总经理理批准并并授权部部门领导导审核签签单报销销。年终终由公
30、司司财务部部进行清清算。4、工资资及福利利待遇公司各部部门、各各非独立立核算的的二级单单位员工工工资福福利待遇遇标准，由公司司统一制制定，区区分各部部门、各各单位的的职能、规模、业绩、各岗位位的专业业技能要要求和承承担责任任；奖金金与各单单位的利利润挂钩钩。5、职工工福利费费用公司根据据国家有有关规定定，每月月按工资资总额的的一定百百分比提提取日常常福利费费、退休养老老金、医医疗经费费、教育育经费、工会经经费、住住房基金金等费用用。国家家规定变变更时，将按变变更后规规定执行行。6、保险险公司的保保险事务务由公司司财务部部统一办办理，包包括投保保险种，选择保保险公司司，索赔赔等。各各非独立立核算
31、的的二级单单位应根根据公司司的统一一安排办办理财产产保险等等事务。公司按按国家规规定为全全体员工工办理职职工医疗疗保险、养老保保险、待待业保险险，因公公死亡及及负伤保保险。各非独立立核算的的二级单单位应协协助保险险合同的的执行，遇有保保险事项项发生时时，应及及时通知知公司，以便及及时办理理索赔。7、董事事会费1、每年年的董事事会费用用总额由由董事会会决定。2、预算算内的董董事会费费用开支支，由公公司总会会计师复复核，公公司总经经理审批批。3、每年年的董事事会费用用开支情情况，由由公司财财务部负负责监督督，并于于每年末末向董事事会汇报报。第十一章章财务分分析及控控制第三十七七条财务务分析工工作是
32、公公司财务务工作统统一管理理的重要要手段，它与财财务预算算相结合合，以达达到公司司各项财财务工作作的控制制。财务务分析日日常工作作包括但但不限于于下列内内容：1. 预算执行行情况分分析；2. 差异分析析及控制制报告；3. 对销售收收入、经经营计划划和财务务指标进进行分析析；4. 成本分析析、控制制成本支支出；5. 对各项费费用定量量分析，将费用用支出控控制在额额定指标标内；6. 利润分析析报告；7. 现金流量量分析；8. 公司及各各子公司司财务状状况分析析，随时时监控公公司财务务状况。9. 新产品开开发，投投资决策策分析；10. 资本运作作分析。财务分析析工作的的工作程程序：1. 财务分析析工
33、作由由公司财财务部和和管理部部负责统统一指导导；2. 各子公司司的财务务部门在在公司财财务部指指导下完完成基本本的财务务分析；3. 凡各部门门涉及财财务分析析需用的的各种资资料，应应按时、按要求求提供，以满足足财务分分析的要要求。各各个子公公司帐簿簿体系的的设置及及会计核核算应符符合为财财务分析析提供所所需信息息的要求求。4. 各子公司司的财务务分析要要随同月月度、季季度、年年度的会会计报表表按规定定时间上上报公司司。公司司在收到到下属子子公司财财务分析析后，结结合下属属子公司司会计报报表及其其他信息息，及时时完成综综合财务务分析工工作，报报公司领领导阅批批。第三十八八条公司司考核的的财务指指
34、标为税税前利润润、销售售收入、投资收收益率、应收帐帐款周转转率、存存货周转转率等。第十二章章 对对子公司司的财务务控制措措施 第三十十九条 加强强对子公公司的会会计内部部监督，强化稽稽核制度度1、 各子公司司要建立立总稽核核制度，由专人人负责会会计核算算的质量量，复查查会计核核算中的的会计凭凭证、帐帐簿、报报表等,必要时时要设立立总稽核核员。2、 各子公司司的财会会部门要要加强对对业务收收付款的的监督，建立严严格的收收付款制制度，付付款要有有付款凭凭证，业业务与财财务负责责人共同同把关；收款要要与原始始凭证核核对，避避免业务务收入流流失，加加快款项项收现。3、 定期与银银行对帐帐，不容容许再出
35、出现新的的长期银银行未达达帐，对对历史形形成的长长期未达达帐要跟跟踪管理理并责成成责任人人或专人人追查。及时核核对银行行存款日日记帐和和银行对对帐单，对差额额必须逐逐笔查明明原因，并按月月编制 “银行存存款余额额调节表表”，由于于对帐不不及时造造成企业业重大损损失的直直接责任任人及其其领导要要追究责责任。4、 各子公司司财会部部门对应应收、应应付款、预收、预付款款等往来来帐款要要向有关关业务人人员定期期反馈，责成有有关当事事部门和和业务员员负责解解决。各各子公司司领导应应带头遵遵守财会会制度，对子公公司领导导违反财财会制度度，经劝劝阻不听听时，财财会人员员一定要要越级上上报，公公司对敢敢于维护
36、护财会制制度和公公司利益益、同各各种违反反财会制制度行为为做斗争争的人和和事给予予支持和和奖励。对于子子公司领领导协同同作弊，损害公公司利益益的，要要加重处处罚。第四十条条 加加强对子子公司筹筹资行为为的管理理1、 各子公司司应根据据业务发发展需要要合理筹筹集资金金，建立立资金预预测及分分析制度度，应根根据筹资资用途分分析确定定筹资方方式，尽尽量把子子公司沉沉淀的资资金集中中起来，统筹使使用，发发挥效益益，避免免盲目筹筹资使子子公司背背负沉重重的利息息及偿债债负担。2、 公司对各各子公司司筹资实实行总量量控制，子公司司年末编编制下年年度筹资资、借款款预算(内容包包括筹资资渠道、用途、借款期期限
37、等)并上报报公司，公司汇汇总后，根据发发展需要要以及各各子公司司资产负负债率和和或有负负债比例例等财务务状况，确定各各子公司司的筹资资规模和和方式，并下达达给各子子公司。第四十一一条 严格各各子公司司的资产产报损管管理1、 各子公司司要加强强资产的的管理和和核算，有效的的控制资资产损失失。各子子公司如如需处理理资产损损失，须须递交拟拟报废资资产清单单报公司司有关部部门审核核。根据据公司管管理权限限经审批批后，方方能进行行会计处处理。2、 确认应收收帐款坏坏帐损失失必须符符合国家家规定的的条件，对已经经作为坏坏帐损失失处理的的应收帐帐款，仍仍要加强强催收管管理，尽尽量减少少公司损损失。第四十二二
38、条 规范子子公司的的投资行行为，减减少投资资损失,加强对对被投资资企业的的管理1、 各子公司司对投资资问题要要进行认认真研究究，建立立严格的的审查和和决策程程序，坚坚持领导导班子集集体讨论论，财会会部门参参与投资资项目的的可行性性研究。2、 各子公司司必须加加强项目目投资后后的管理理工作，要把所所有投资资项目纳纳入投资资预算，杜绝帐帐外投资资，对本本公司控控股的投投资项目目，其财财务主管管人员原原则上要要由本公公司派出出，被控控股公司司召开董董事会，本公司司应要求求派财会会人员列列席。各各子公司司应建立立健全投投资内部部控制制制度，加加强对投投资项目目的跟踪踪管理、审计监监督，制制定有效效的预
39、算算管理指指标，定定期进行行考核。 第四十十三条 要求求各子公公司建立立成本控控制体系系，加强强成本费费用控制制1、 各子公司司要对本本公司的的成本费费用进行行分类核核算。在在此基础础上，编编制 成成本费用用预算。2、 各子公司司应成立立预算委委员会对对成本控控制进行行管理，子公司司领导在在加强全全面预算算管理时时，应重重视成本本的控制制管理。要以成成本预算算为成本本控制的的依据，在执行行预算的的过程中中，定期期对实际际发生的的成本和和预算成成本进行行比较，发现差差异及时时查出原原因，采采取措施施，加以以改进，以保证证成本预预算的实实现。预预算期终终了，要要将日常常发现的的差异及及原因汇汇总分
40、析析，找出出成本变变化的规规律，并并提出进进一步改改进措施施。3、 各子公司司要强化化单笔业业务的细细化核算算，加强强对每一一笔业务务进行细细化的成成本核算算与控制制。4、 各子公司司要结合合本公司司实际情情况，对对一些重重点费用用开支项项目制定定具体的的管理办办法。如如：差旅旅费、业业务招待待费、邮邮电费、出国费费、办公公费等的的管理办办法。 第四十十四条 实行行重大事事项报审审制度1、 各子公司司大额贷贷款、对对外担保保、投资资项目、重要固固定资产产或生产产经营设设施的添添置、产产权变更更(兼并、破产、股改制制度)、资本本金变更更以及重重大经济济案件等等实行向向公司报报审管理理，各子子公司
41、财财会人员员要把好好关，凡凡规定要要向公司司上报的的要及时时上报。 第四十十五条 控制制担保风风险1、 各子公司司不能为为其他单单位或个个人提供供担保，如有特特殊需要要时，必必须由领领导班子子集体讨讨论决定定，报公公司审批批，由法法人代表表对外签签署协议议。2、 在防范担担保风险险上，各各子公司司领导要要有风险险意识，必须经经领导班班子讨论论决定，在具体体工作中中，涉及及担保工工作程序序的有关关部门要要严格按按照各项项管理制制度办事事，切实实起到监监督作用用。如有有个别领领导违反反规定经经劝阻不不听的，子公司司财会人人员应越越级上报报，如不不上报，视为失失职；如如和子公公司领导导共同违违反担保
42、保规定，将严肃肃处理。第四十六六条 强化预预算监督督控制管管理1、 各子公司司要重视视对预算算执行的的监督和和控制,要按月月检查预预算完成成情况，分析实实际与预预算的差差异，提提出有效效措施，在日常常工作中中控制差差异，保保证预算算任务的的完成。遇重大大差异或或其他重重要情况况，应及及时上报报公司。各预算算单位预预算委员员会每季季度召开开一次预预算检查查会议，检查、分析预预算执行行情况，按季上上报预算算完成情情况季报报，每半半年和年年度要提提出检查查总结分分析报告告，半年年时提出出下半年年预算完完成预测测及工作作措施。2、 为保证预预算的严严肃性，预算单单位不得得对公司司已下达达的预算算随意调
43、调整。在在预算执执行过程程中，预预算单位位如因特特殊情况况，需对对现行预预算进行行调整时时，必须须向公司司预算委委员会提提出书面面预算修修改申请请，就预预算调整整内容和和原因作作出详细细说明。3、 各预算单单位在每每年100月份预预测当年年预算执执行情况况，并预预测下年年度主要要预算指指标，着着手编制制下年度度预算，在决算算工作之之前，完完成下年年度预算算编制工工作。 第四十十七条 深化化财务总总监委派派制各子公司司财务总总监负责责组织领领导各子子公司的的财务管管理工作作，参与与各子公公司重要要经济问问题的决决策。子子公司的的财务经经理向财财务总监监负责并并报告工工作；财财务总监监向子公公司总经经理及公公司财务务部负责责并报告告工作。附则第四十八八条 本修订订稿在执执行过程程中，若若遇国家家有关会会计政策策、制度度、法规规发生变变更时，以国家家颁布的的有关规规定为准准。第四十九九条本制制度由公公司董事事会授权权公司总总经理制制定，总总经理授授权财务务部进行行修改和和补充，并负责责解释。 第五十十条本制制度自二二年一月月一日起起施行。