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1、吾日三省乎吾身。为人谋而不忠乎？与朋友交而不信乎？传不习乎？论语云路鹏程九万里，雪窗萤火二十年。王实甫财务分析报告【三篇】篇一 1.主要会计数据摘要 (单位:万元）注：除去年同期 XXXX 净收益 34 万元后 2。基本财务状况分析 1 资产状况 截至 2021 年 3 月1 日,总资产 20。82 亿元.-11 资产构成 总资产的构成为:流动资产 10.6亿元，长期 3。57 亿元，固定资产净值 5。16 亿元,无形资产及其他资产 1。46 亿元。主要构成资料如下：（1)流动资产：货币 7.01 亿元，其他货币 640 万元，短期净值 1。64亿元，应收 2220 万元,应收账款425 万元
2、，工程施工 661万元,其他应收款13万元。（2)长期:XX亿元，XXX1。08 亿元,XXXX3496万元。（）固定资产净值：XXX 净值。亿元,XXXXX 等房屋净值 23万元。(4）无形资产：XXXX摊余净值 8134 万元,XXX摊余净值06万元。人之为学，不日进则日退，独学无友，则孤陋而难成；久处一方，则习染而不自觉。顾炎武大丈夫处世，不能立功建业，几与草木同腐乎？罗贯中(5）长期盼摊费用：XXXXX 摊余净值 65 万元,XXXX 摊余净值 83万元。-2 资产质量 (1)货币性资产：由货币、其他货币、短期、应收构成，共计.8 亿元,具备良好的付现潜力和偿还债务潜力.（）长期性经营
3、资产：由 XXXX 构成,共计 5。1 亿元,能带给长期的稳定的现金流。（3）短期性经营资产：由工程施工构成，共计 6617 万元,能在短期内转化为货币性资产并获得必须利润.(）保值增值性好的长期：由 XXXX 与 XXX的股权构成,共计 3.08 亿元，不仅仅有较好的回报,而且 XX 的股权对的具有重要作用。以上四类资产总计 1.8亿元，占总资产的 90%,说明现有的资产具有良好的质量。2-2 负债状况 截至 2021 年月 31 日,负债总额 10。36 亿元，主要构成为：短期借款(含本年到期的长期借款）9。6 亿元，长期借款 550万元，应付账款 707 万元,应交税费 5万元.目前规模
4、为 1。5 亿元,短期借款占负债总额的 9%,说明短期内有较大的偿债压力。结合现有。62 亿元的货币量来看,财务风险不大。目前资产负债率为。8%,自有与举债基本平衡。常将有日思无日，莫待无时思有时。增广贤文勿以恶小而为之，勿以善小而不为。刘备 2经营状况及变动原因 除 XXXX 影响后,2021 年-3 月（以下简称本期）净利润 60万元,与2021 年同期比较(以下简称同比）减少了 10 万元，下降幅度为 63。变动原因按利润构成的主要项目分析如下：231 主营业务收入 本期主营业务收入 3938 万元，同比减少22 万元,下降幅度为 19.其主要原因为:（）XXXX 收入 36万元,同比增
5、加 14万元,增长幅度为 4。1%，系XXXXXXXX 增加所致。（2）XXXXX126 万元,同比增加 3 万元,增长幅度为 2%,具体分析详见“重要问题综述4”。（3）工程收入 150 万元，同比减少 10万元，下降幅度为 88%，原因是:一、本期开工项目同比减少;二、XXXX 办理结算的方式与其他工程项目不一样。透过上述分析可见,本期收入同比减少的主要原因是工程收入减少。如果思考按 XX项目本期投入量 222 万元作调整比较，则：本期工程收入同比增加 113 万元,增长幅度为 98；本期收入调整为 600 万元，同比增加34万元,增长幅度为 2。2-32 主营业务成本 本期主营业务成本
6、1161 万元，同比减少32 万元,下降幅度为 45。按营业成本构成，分析如下:人之为学，不日进则日退，独学无友，则孤陋而难成；久处一方，则习染而不自觉。顾炎武先天下之忧而忧，后天下之乐而乐。范仲淹（1）XXXX 营业成本3 万元，同比增加02 万元，增加幅度为1%。主要原因是 XXXXX 计入成本的方式发生变化，去年同期按摊销数计入成本，而本期按发生数计入成本，此项因素影响数为1万元。(2)工程成本8 万元（直接成本 14 万元，间接费用 24 万元)，同比减少 104 万元，下降幅度为 86.主要原因是:开工项目同比减少,使工程直接成本减少02 万元，下降幅度为 8;开工项目同比减少，以及
7、机构调整后项目部人员减少,使工程间接费用同比减少 32 万元，下降幅度为7%。已开支的工程间接费用占计划数的6。透过上述分析可见，本期营业成本减少的主要原因是工程成本的减少.2-3 其他业务利润 本期其他业务利润万元，同比增加 15 万元，增长幅度为 58.其主要原因是:(）其他业务收入万元,同比持平.（2）其他业务支出万元，同比减少 15 万元，下降幅度为 8%。原因是:撤销资产经营分后,相关业务由 XX 部进行管理，除税费外没有其他直接费用。2-4 管理费用 本期管理费用 83 万元，同比增加 425 万元,增加幅度为 93%.主要原因是:志不强者智不达，言不信者行不果。墨翟万两黄金容易得
8、，知心一个也难求。曹雪芹（1)51万元，同比增加75 万元，主要原因是:总额差异：2021 年考核奖 51万元较 2021 年考核奖5万元在总额上增加了 58 万元；时光差异：2021 年考核奖 457 万元中的 317 万元计列入 2021 年的成本费用，在 2021 年实际计列成本费用的考核奖为 140 万元。而 2021 年考核奖515 万元全额计列在 2021 年，构成时光性差异 317 万元。（）工资附加费 7万元，同比增加 70 万元,主要是 2021 年考核奖构成的时光性差异。（)董事会经费 21 万元，同比增加 16 万元,原因是：总额差异:2021 年董事领取半年津贴，202
9、1 年董事领取全年津贴。时光差异：2021 年董事津贴在 2021 年陆续发放,2021 年董事津贴集中在 2021 年月发放。（4)本期转回已计提的坏账准备 5 万元，而去年同期是计提了坏账准备5万元，主要系去年同期对暂未收到的 XX收入3万，计提了坏账准备 50 万元。本期对暂未收到的 XXXX 收入采用个别认定法，不予计提坏账准备.因此,坏账准备对管理费用的影响减少了 61 万元。本期暂未收到的 XXX 收入为 2242 万元，原因是：XXXXXXXXXXXX。经与 XXXX 协商,XX于月5 日前将全数结清所欠款项。2-35 财务费用 本期财务费用0万元,同比增加 680 万元,增加幅
10、度为3.原因是：大丈夫处世，不能立功建业，几与草木同腐乎？罗贯中非淡泊无以明志，非宁静无以致远。诸葛亮 规模增大:本期银行平均规模为 10。2亿元，去年同期为 4。72 亿元,增加了 5。3 亿元，增幅为 11。利率提高：自 2021 年月存款准备金率上调至7%以来，*家银行普遍出现惜贷现象，我的新增不再享受按基准利率下浮 1的利率。2-36 收益 除XX影响后,本期收益7 万元,同比减少 111 万元，下降幅度为4%。按构成资料分析如下：（1）国债收益 本期国债方面取得的收益为万元，同比减少 213 万元,下降幅度 79%.主要原因是:投入的规模减小：本期投入的平均规模为 1。亿元，同比减少
11、 884 万元,下降幅度为 34%。实现收益的时光性差异:收益何时实现，取决于国债买卖、兑息时光和有关协议约定时光.(）收益 本期方面取得的收益为 57万元，同比增加 51 万元。原因是:本期组织。亿元,申购到 158 万股 TCL 新股,获利 575 万元。（）跌价准备 按 2021 年月 31 日的收盘价计算,所持国债的市价为 1.64 亿元，本期计提了跌价准备 41万元,而去年同期是转回已计提的跌价准备8 万元，因此跌百学须先立志。朱熹丈夫志四方，有事先悬弧，焉能钧三江，终年守菰蒲。顾炎武价准备对收益的负影响同比增加52 万元。2-37 营业外支出净额 本期营业外支出净额万元，同比增加了
12、 2万元，主要因素是:（)本期报废 4 辆汽车，帐面净值 14 万元;(2)本期发生办理已转让的房屋的产权证费用 3 万元，属于去年同期体现的转让房屋收益 6 万元的滞后费用。2经营状况综述 本期净利润同比下降幅度较大的主要原因是管理费用和财务费用的大幅增加、收益减少所致.从具体的分析来看：一、造成费用增加的因素在控制范围内;二、收益的减少是受国债市场价格下跌影响。(1)管理费用增加的因素中，最主要的是考核奖的时光性差异.在构成原因上是 XXXXXXXXXXXXXXX，而采取的一种处理策略。此因素已思考在 2021年预算中，对2021 年经营目标不会产生影响,只是费用的期间性的表现。()扩大后
13、的规模，仍控制在董事会的授权范围内.随着下半年可转债的发行,对规模的调整,财务费用会相应减少。（3)国债市场价格下跌,属不可控因素。若国债价格不恢复，对实现2021 年经营目标有较大影响。3。预算完成状况及分析 31 收入收益类 本期收入、收益共计 495 万元,完成收入总预算 3%,除 XX因素和XX 项目的影响,完成收入总预算 6%。按预算项目分析如下：云路鹏程九万里，雪窗萤火二十年。王实甫以铜为镜，可以正衣冠；以古为镜，可以知兴替；以人为镜，可以明得失。旧唐书魏征列传()XXX收入 366万元，完成预算 2%。（2）XXXXX 收入 12万元，完成预算4.(3)工程收入万元，完成预算 0
14、。3%,具体分析详见“重要问题综述 3。（4）其他业务收益万元，完成预算 57%，剔除费用支出减少因素，完成预算 36,主要原因是收入实现的期间性。（5）短期收益17 万元，完成预算1%，主要原因是本期计提 414 万元跌价准备,具体分析详见“重要问题综述 42.(6)追加短期收益本期无,主要原因是:计划用于追加短期的是发行可转债后暂时闲置的，属于时光性差异。(7）XXX 的现金股利目前尚未取得，若本年确能收到，则属于时光性差异。否则，将构成本年目标利润的缺口。3成本费用类 本期成本、费用共计8万元,占支出总预算 3%，除X 项目和可转债发行费用的影响后，占支出总预算6。按预算项目分析如下：（
15、)XX成本 993 万元,占预算 20，按预算项目分析如下:人员经费 19万元，占预算 2%。办公经费8 万元,占预算 21%.日常维护费 3万元，占预算 13%。非淡泊无以明志，非宁静无以致远。诸葛亮良辰美景奈何天，便赏心乐事谁家院。则为你如花美眷，似水流年。汤显祖 专项维护费96 万元,占预算 12，主要原因是大部分预算项目尚未实施。折旧与无形资产摊销 5万元,占预算 25.(2）工程结算成本 168 万元，占预算 0。,具体分析详见“重要问题综述 43”。（3）管理费用83 万元，占预算3%,除一些费用项目的期间性影响后，完成预算24%,具体分析详见“重要问题综述 4-”。(4)财务费用
16、（利息净支出)124 万元,占预算 33,主要原因是计划中的上半年规模大于下半年,使此项费用发生不均衡。具体分析详见“重要问题综述4-4”。（）营业外支出净额8 万元，占预算 5，主要原因是列入预算事项尚未进行处理。33 预算分析综述 本期净利润 605 万元,完成全年预算 7%，如果对 XXX 收益按预算平均季度收益50 万元进行预计,本期净利润调整为 855 万元,完成预算 9。6%。从以上预算项目的分析来看，未完成预算的主要原因在于：本期利润构成中工程利润和收益与预算存在重大差距,将在“重要问题综述”里进行详细分析.4。重要问题综述及推荐 4XXXX收入增长分析 XXX本期收入26 万元
17、,同比增加 3 万元,增长幅度为 2%。根据有关部门的统计数据，XX车辆通行状况与收入状况如下表:丹青不知老将至，贫贱于我如浮云。杜甫非淡泊无以明志，非宁静无以致远。诸葛亮(注：XXX;XX；XX；XXX 以上.)XXX 同比增长了 14，总收入同比只增长%,原因是 XXXXX在结构上发生了较大变化.本期。%的车流量集中在收费单价较低的XX 和XXX 上.推荐:相关部门对 XXX 和 XXX 下降的状况进行分析，找出下降原因。2 国债跌价幅度较大 国债价格主要受资本市场供求关系和资本流向的影响，但是国债的到期价值是确定的，计提的跌价准备能在兑息和兑本时得到补偿。所以，计提的跌价准备在卖出国债前
18、本质上是一种浮亏.所获收益与成本的差额，才是衡量损益的标准.国债价格在必须空间内与股市行情基本呈负相关。从本年股市行情来看，有持续走好的可能，国债价格在短期内可能难以上涨.2021 年短期收益预算 1900 万元（不含追加收益）,若国债价格迟迟不上涨,计提的跌价准备将无法转回，对完成 2021 年的经营目标会产生很大影响。比较 2021 年 12 月 31 日与 2021 年 3 月 31 日的市场价格,*类国债跌价幅度为 2。14.1。除 21（07）外的其余国债品种均已跌破面值,跌破面值幅度为 5.359。%。推荐:根据目前市场行情进行专题研究，制定出应对措施.43 工程项目完成量不足 鉴
19、于工程项目收入与成本的相关性，应按 2021 年经营目标，着重从完成工程利润预算状况来分析。现按以下已经落实的工程项目(不含 XX 项目),丹青不知老将至，贫贱于我如浮云。杜甫天行健，君子以自强不息。地势坤，君子以厚德载物。易经对工程收入和工程利润进行分析调整:(1）XXXX 本年完工,可按合同计算的收入为 2 亿元,预计工程利润为20万元。(）目前 XXXXX 工程已签订正式合同,合同 1400 万元，合同工期个月，可思考本年进度按 900 万元计算,预计工程利润 18 万元。分析调整后,可实现的项目工程收入为 2150 万元，可实现的工程利润为120万元。2021 年工程利润预算为 202
20、1.2 万元（不含 XXX 项目），可实现的工程利润为 1200 万元，在剩余的 9 个月内，应以新增工程项目来实现 82.7万元工程利润。按工程利润率为 3%计算,每月新增工程项目的完成量应到达300万元。推荐：用心寻求新的工程项目,在重点思考大型项目的同时，也应适当关注一些利润率较高的中小型项目。44 管理费用和财务费用的期间性影响较大 从同期比较来看:(1)管理费用增加 42万元，占利润总额减少额的35%；()财务费用增加 680 万元，占利润总额减少额的 56%.从预算分析来看：(1)本期管理费用 883 万元占全年预算的 43,超过平均时光进度 1%；（2）本期财务费用24 万元占全
21、年预算(利息净支出)的，超过平均时光进度%。(1)管理费用 管理费用同比增加的因素中，主要是考核奖及其所提工资附加因素，同比天行健，君子以自强不息。地势坤，君子以厚德载物。易经云路鹏程九万里，雪窗萤火二十年。王实甫增加了 445 万元.本年预算中已对这些因素加以了思考,对全年的经营目标不会产生影响。在本年管理费用预算中，期间性较大的费用项目有:考核奖、中介机构服务费、董事会经费、坏账准备等,除这些费用项目的影响后,本期管理费用支出为0万元,占全年预算的 24%，接近平均水平。推荐:对一些金额较大而可控度和预见度又较高的期间性费用项目，采取预提方式来平衡对当期利润的影响程度。(）财务费用 本期财
22、务费用同比增加幅度较大的主要因素是，本期规模同比增加了 17.扩大规模的主要原因是：XXXX 项目和 XXX 项目为T 方式，为满足建设的需要，靠增加来进行储备。受特定因素的影响，原计划于年初开工的 XXX 项目预计延至三季度开工,按原计划所储备的暂时尚未投入.从目前的结构来看，短期借款（含本年到期的长期借款）的比重为95，其中月份到期借款为 2。1 亿元,短期偿债的压力比较大。自去年月央行提高存款准备金率以来,*家银行已出现不一样程度的惜贷现象。今年 3 月，央行再度了“实行差别存款准备金率和“实行再浮息”两项策，具有收缩银根意图。适度收缩货币供应的宏观金融策，使取得的难度增大。目前*家银行
23、的贷前审查更为严格,从申请到取得的期间有所延长。推荐:可转债发行成功后,调整规模，减低财务费用；增加长期的比重,分散短期偿债压力；鉴于 XXXX 项目开工延迟至三季度，可利用现有进行短期的运作,提高收益来弥补成本。天行健，君子以自强不息。地势坤，君子以厚德载物。易经非淡泊无以明志，非宁静无以致远。诸葛亮 篇二 一，总体评述 （一）总体财务绩效水平 根据 xxxx 公开发布的数据，运用 xx 系统和 xxx 分析方法对其进行综合分析，我们认为xx 本期财务状况比去年同期大幅升高。（二）分项绩效水平 项目 评价 二，财务报表分析 （一)资产负债表 。企业自身资产状况及资产变化说明：本期的资产比去年
24、同期增长 x%。资产的变化中固定资产增长最多,为 xx万元.企业将的重点向固定资产方向转移。就应随时注意企业的生产规模，产品结构的变化，这种变化不但决定了企业的收益潜力和潜力，也决定了企业的生产经营形式。因此，推荐者对其变化进行动态跟踪与研究.流动资产中，存货资产的比重,占 xx%，信用资产的比重次之,占 xx%。流动资产的增长幅度为 xx.在流动资产*项目变化中，货币类资产和短期类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度，说明企业应付市场变化的潜力将增强。信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想，企业受第三者的制约增强，企业就应货款的回收工作。存货类资我尽一杯，与
25、君发三愿：一愿世清平，二愿身强健，三愿临老头，数与君相见。白居易海纳百川，有容乃大；壁立千仞，无欲则刚。林则徐产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业存货增长占用过多，市场风险将增大,企业应存货管理和销售工作。总之,企业的支付潜力和应付市场的变化潜力一般。2。企业自身负债及所有者权益状况及变化说明：从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比率为 xx%,长期负债和所有者权益的比率为x%。说明企业结构位于正常的水平。企业负债和所有者权益的变化中，流动负债减少x，长期负债减少x,股权益增长xx%.流动负债的下降幅度为 xx%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降，主要是应付帐款的
26、降低引起营业环节的流动负债的降低。本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为 xx，xx%，该项数据比去年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低。盈余公积比重提高,说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望。未分配利润比去年增长了%，证明企业当年增加了必须的盈余。未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高,说明企业筹资和应付风险的潜力比去年有所提高。总体上,企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱。企业是以所有者权益为主来开展经营性活动，成本相比较较低。(二）利润及利润分配表 主要财务数据和指标如下:当期数据 上期数据 我尽一杯，与君发三愿：一愿世清平，二愿身强健，三愿临老头，数与君相见
27、。白居易以铜为镜，可以正衣冠；以古为镜，可以知兴替；以人为镜，可以明得失。旧唐书魏征列传 主营业务收入 主营业务成本 营业费用 主营业务利润 其他业务利润 管理费用 财务费用 营业利润 营业外收支净 利润总额 所得税 净利润 毛利率（）净利率（)成本费用利润率（%）净收益营运指数 1。利润分析 好学近乎知，力行近乎仁，知耻近乎勇。中庸人不知而不愠，不亦君子乎？论语(1）利润构成状况 本期实现利润总额 xx 万元。其中,经营性利润x 万元，占利润总额 xx%;营业外收支业务净额 xx 万元，占利润总额%。（2)利润增长状况 本期实现利润总额x 万元，较上年同期增长x。其中，营业利润比上年同期增长
28、 xx，增加利润总额 xx 万元；营业外收支净额比去年同期降低x，减少营业外收支净额x 万元。收入分析 本期实现主营业务收入x 万元。与去年同期相比增长 xx%，说明业务规模处于较快阶段，产品与服务的竞争力强,市场推广工作成绩很大，业务规模很快扩大。成本费用分析 (）成本费用构成状况 本期发生成本费用共计 xx 万元。其中,主营业务成本 xx 万元,占成本费用总额 xx;营业费用x 万元，占成本费用总额 xx;管理费用 xx 万元,占成本费用总额 x%;财务费用 xx 万元，占成本费用总额 xx.(2）成本费用增长状况 本期成本费用总额比去年同期增加 xx 万元，增长 x;主营业务成本比去年同
29、期增加 x万元,增长 x;营业费用比去年同期减少 x万元,降低 xx;管理费用比去年同期增加万元,增长 xx%;财务费用比去年同期减少 xx 万元，降低 x。勿以恶小而为之，勿以善小而不为。刘备我尽一杯，与君发三愿：一愿世清平，二愿身强健，三愿临老头，数与君相见。白居易 4.利润增长因素分析 本期利润总额比上年同期增加x 万元。其中，主营业务收入比上年同期增加利润 x万元,主营业务成本比上年同期减少利润xx 万元，营业费用比上年同期增加利润 xx 万元,管理费用比上年同期减少利润x 万元，财务费用比上年同期增加利润x 万元，收益比上年同期减少利润 xx 万元，营业外收支净额比上年同期减少利润
30、xx 万元.本期利润总额增长率为 x，在产品与服务的获利潜力和整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩，提请分析者予以高度重视,因为利润积累的极大提高为壮大自身实力,将来迅速壮大打下了坚实的基础。经营成果总体评价 （1）产品综合获利潜力评价 本期产品综合毛利率为 x,综合净利率为 xx,成本费用利润率为x%。分别比上年同期提高了 xx%，xx,x，平均提高 xx，说明获利潜力处于较快阶段,本期在产品结构调整和新产品开发方面，以及提高经营管理水平方面都取得了相当的进步，获利潜力在本期获得较大提高，()收益质量评价 净收益营运指数是反映企业收益质量，衡量风险的指标。本期净收益营运指数为 1.5，
31、比上年同期提高了 xx,说明收益质量变化不大,只有经营性收益才是可靠的,可持续的,因此未来应尽可能提高经营性收益在总收益中的比重。(3)利润协调性评价 与上年同期相比主营业务利润增长率为 xsx,其中，主营收入增长率为非淡泊无以明志，非宁静无以致远。诸葛亮我尽一杯，与君发三愿：一愿世清平，二愿身强健，三愿临老头，数与君相见。白居易x，说明综合成本费用率有所下降,收入与利润协调性很好,未来应尽可能持续对企业成本与费用的控制水平。主营业务成本增长率为 xx，说明综合成本率有所下降，毛利贡献率有所提高,成本与收入协调性很好,未来应尽可能持续对企业成本的控制水平。营业费用增长率为 x%。说明营业费用率
32、有所下降，营业费用与收入协调性很好，未来应尽可能持续对企业营业费用的控制水平.管理费用增长率为 x.说明管理费用率有所下降,管理费用与利润协调性很好，未来应尽可能持续对企业管理费用的控制水平.财务费用增长率为 xx。说明财务费用率有所下降，财务费用与利润协调性很好，未来应尽可能持续对企业财务费用的控制水平。(三）现金流量表 主要财务数据和指标如下:项目 当期数据 上期数据 增长状况（%)经营活动产生的现金流入量 活动产生的现金流入量 筹资活动产生的现金流入量 总现金流入量 经营活动产生的现金流出量 忍一句，息一怒，饶一着，退一步。增广贤文百学须先立志。朱熹 活动产生的现金流出量 筹资活动产生的
33、现金流出量 总现金流出量 现金流量净额 1。现金流量结构分析 (1)现金流入结构分析 本期实现现金总流入 xx 万元，其中,经营活动产生的现金流入为x 万元，占总现金流入的比例为xx%,活动产生的现金流入为 xx 万元,占总现金流入的比例为 xx,筹资活动产生的现金流入为 x万元,占总现金流入的比例为xx%。(2)现金流出结构分析 本期实现现金总流出 xx 万元，其中，经营活动产生的现金流出x 万元，占总现金流出的比例为，活动产生的现金流出为x 万元，占总现金流出的比例为x，筹资活动产生的现金流出为 xx 万元，占总现金流出的比例为x。2。现金流动性分析 ()现金流入负债比 现金流入负债比是反
34、映企业由主业经营偿还短期债务的潜力的指标。该指标越大，偿债潜力越强。本期现金流入负债比为 0。59,较上年同期大幅提高，说明现金流动性大幅增强，现金支付潜力快速提高,债权益的现金保障程度大幅海纳百川，有容乃大；壁立千仞，无欲则刚。林则徐一寸光阴一寸金，寸金难买寸光阴。增广贤文提高，有利于的持续。（2)全部资产现金回收率 全部资产现金回收率是反映企业将资产迅速转变为现金的潜力。本期全部资产现金回收率为 xx%，较上年同期小幅提高，说明将全部资产以现金形式收回的潜力稳步提高，现金流动性的小幅增强，有利于的持续。三,财务绩效评价 (一）偿债潜力分析 相关财务指标：项目 当期数据 上期数据 增长状况（
35、)流动比率 速动比率 资产负债率()有形净值债务率(%)现金流入负债比 综合分数 其身正，不令而行；其身不正，虽令不从。论语万两黄金容易得，知心一个也难求。曹雪芹 企业的偿债潜力是指企业用其资产偿还长短期债务的潜力。企业有无支付现金的潜力和偿还债务潜力，是企业能否健康生存和的关键.本期偿债潜力综合分数为 52。7，较上年同期提高 38。15%，说明偿债潜力较上年同期大幅提高，本期在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都取得了极大的成绩。企业资产变现潜力在本期大幅提高，为将来持续健康的，降低债务风险打下了坚实的基础。从行业内部看，偿债潜力极强，在行业中处于低债务风险水平,债权益与所有者权
36、益承担的风险都十分小。在偿债潜力中，现金流入负债比和有形净值债务率的变动,是引起偿债潜力变化的主要指标。（二）经营效率分析 相关财务指标：项目 当期数据 上期数据 增长状况（%)应收帐款周转率 存货周转率 营业周期(天）流动资产周转率 总资产周转率 分析企业的经营管理效率，是判定企业能否因此创造更多利润的一种手百学须先立志。朱熹百学须先立志。朱熹段，如果企业的生产经营管理效率不高，那么企业的高利润状态是难以持久的.本期经营效率综合分数为8。，较上年同期提高 24。29,说明经营效率处于较快提高阶段，本期在市场开拓与提高资产管理水平方面都取得了很大的成绩，经营效率在本期获得较大提高。提请分析者予
37、以重视，经营效率的较大提高为将来降低成本，创造更好的经济效益，降低经营风险开创了良好的局面。从行业内部看，经营效率远远高于行业平均水平，在市场开拓与提高资产管理水平方面在行业中都处于遥遥的地位,未来在行业中应尽可能持续这种优势。在经营效率中,应收帐款周转率和流动资产周转率的变动，是引起经营效率变化的主要指标。（三）盈利潜力分析 相关财务指标：项目 当期数据 上期数据 增长状况 总资产报酬率（)净资产收益率(%）毛利率（)营业利润率（%)主营业务利润率(%)丹青不知老将至，贫贱于我如浮云。杜甫勿以恶小而为之，勿以善小而不为。刘备 净利润率(）成本费用利润率(%)企业的经营盈利潜力主要反映企业经营
38、业务创造利润的潜力.本期盈利潜力综合分数为 96。9，较上年同期提高 36。9，说明盈利潜力处于高速阶段，本期在优化产品结构和控制成本与费用方面都取得了极大的进步,盈利潜力在本期获得极大提高，提请分析者予以高度重视,因为盈利潜力的极大提高为将来迅速壮大，创造更好的经济效益打下了坚实的基础。从行业内部看，盈利潜力远远高于行业平均水平，带给的产品与服务在市场上十分有竞争力，未来在行业中应尽可能持续这种优势。在盈利潜力中，成本费用利润率和总资产报酬率的变动,是引起盈利潜力变化的主要指标.（五)企业潜力分析 相关财务指标：项目 当期数据 上期数据 增长状况 主营收入增长率(）净利润增长率（%)流动资产
39、增长率（）总资产增长率()吾日三省乎吾身。为人谋而不忠乎？与朋友交而不信乎？传不习乎？论语以铜为镜，可以正衣冠；以古为镜，可以知兴替；以人为镜，可以明得失。旧唐书魏征列传 可持续增长率(）企业为了生存和竞争需要不断的，透过对企业的成长性分析我们能够预测企业未来的经营状况的趋势。本期成长潜力综合分数为5。8,较上年同期提高 92。1，说明成长潜力处于高速阶段,本期在扩大市场需求,提高经济效益以及增加资产方面都取得了极大的进步，表现出十分优秀的成长性。提请分析者予以高度重视，未来继续维持目前增长态势的概率很大。从行业内部看，成长潜力在行业中处于一般水平，本期在扩大市场，提高经济效益以及增加资产方面
40、都略好于行业平均水平，未来在行业中应尽全力扩大这种优势。在成长潜力中，净利润增长率和可持续增长率的变动,是引起增长率变化的主要指标。篇三 引言（选取的背景、工作量、预期成果、不足之处)正文 一、基本状况介绍 1、的基本信息（包括历史沿革)2、行业背景(历史、现状、未来否则趋势)及行业地位（结合行业分析报告的资料）、的主要产品或者业务状况 、分析期及近三年的主要会计和业务数据分析（结合董事会报告的资料）5、股本变动及股状况分析 老当益壮，宁移白首之心；穷且益坚，不坠青云之志。唐王勃宠辱不惊，看庭前花开花落；去留无意，望天上云卷云舒。洪应明、近三年董（包括独董)、监、高及员工(掌握核心技术或者关键
41、技术人员)状况分析(变动原因、独董述职报告)二、治理结构分析 1、治理的目的、核心 2、三会制度及其运行状况（董事制度、独董述职报告、监事会报告、董事会秘书及证券事务代表制度独董）、近三年开展的治理活动及其效果 4、董事长、总经理两职设置状况（分离或者合一）、及董监高近三年被 XX、交易所行处罚状况(事由、进展、影响及整改状况，同时结合主流的相关报道及的澄清）6、违规担保、关联方非经营性占用状况 7、内部控制制度的自我评价报告及鉴证报告 8、履行职责报告状况 9、性分析(是否严格实行“五分开”)三、宏观经济运行状况及经济策对的影响分析 1、宏观经济运行状况的影响分析(国际、国内宏观经济运行状况
42、,能够借助统计资料和主流的相关报道）、宏观经济策的影响（金融货币策、财策、收入分配策）3、策的影响分析（包括结构策、组织策的影响等等)大丈夫处世，不能立功建业，几与草木同腐乎？罗贯中吾日三省乎吾身。为人谋而不忠乎？与朋友交而不信乎？传不习乎？论语 4、法律、法规的影响分析 、科学技术进步的影响分析(生物技术、材料技术、信息技术、航空航天技术等等的影响)四、的行业地位分析（定位）1、行业市场排行 2、市场占有率 要求：客观真实、图文并茂、生动形象 五、竞争潜力及成长潜力分析 、竞争潜力（竞争优势)分析 体现:资本、技术、管理、人才、成本、*、区位等等方面 方法：WOT 分析 ES分析 2、成长潜
43、力分析:计算一系列分析成长潜力的指标进行比较分析，包括总资产增长率、净资产增长率、营业收入增长率、营业利润增长率、净利润增长率等等 六、财务分析(核心）1、审计报告解读（关注“非标”意见的审计报告，结合董事会、监事会报告）2、财务指标计算、分析 穷则独善其身，达则兼善天下。孟子先天下之忧而忧，后天下之乐而乐。范仲淹 偿债潜力指标 盈利潜力指标 管理效率指标 现金流量指标 3、三张报表及附注的分析 注意:*种指标的含义、取值大小是相对的 不能简单的堆砌*种指标 七、专题分析（包括但不限于)、重大事项分析 重大诉讼仲裁事项 重大收购、出售资产事项（决策程序、评估基准日、评估方法的选取、评估价值、有
44、无溢价跌价、交易时光、收或者付款方式、定价策等等）2、关联交易及其分析 日常关联交易、重大关联交易 决策程序、交易目的、交易时光、收或者付款方式、定价策、有关第三方的报告（评估及审计机构、财务顾问、董事、监事会）、对财务状况及经营成果的影响等等.3、同业竞争问题分析 人之为学，不日进则日退，独学无友，则孤陋而难成；久处一方，则习染而不自觉。顾炎武老当益壮，宁移白首之心；穷且益坚，不坠青云之志。唐王勃 4、募集项目及其效益分析（包括非募投项目）、变更、专项报告、对分析期经营成果的影响等等。5、应收账款项目分析 6、存货项目分析 、其他 八、结论及推荐 1、存在的问题 2、推荐措施 、结论性意见