《任务3：制定销售预算.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《任务3：制定销售预算.ppt（19页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、学习情景一：制定销售计划学习情景一：制定销售计划任务任务3:制定销售预算制定销售预算销售预算是对未来销售量和获得这些销售量销售预算是对未来销售量和获得这些销售量的成本的财务计划。的成本的财务计划。一、销售预算的一、销售预算的概念、作用概念、作用销售预算的销售预算的作用作用计划作用计划作用协调作用协调作用控制作用控制作用心理作用心理作用二二、销售预算的过程、销售预算的过程确确定定公公司司销销售售和和利利润润目目标标 销销售售预预测测 确确定定销销售售工工作作范范围围 确确定定固固定定成成本本与与变变动动成成本本 进进行行本本量量利利分分析析 根根据据利利润润目目标标分分析析各各种种费费用用的的变
2、变化化 提提交交最最后后预预算算给给公公司司最最高高管管理理层层 用用销销售售预预算算来来控控制制销销售售工工作作 主要工作主要工作 三三、销售预算的、销售预算的内容内容 费用是销售预算首先考虑的内费用是销售预算首先考虑的内容，但是同时要结合其他项目容，但是同时要结合其他项目:1、销售收入预算、销售收入预算2、销售成本预算、销售成本预算3、销售毛利预算、销售毛利预算 4、应收账款的回收预算、应收账款的回收预算5、存货预算、存货预算 四四、确定销售预算水平的方法、确定销售预算水平的方法 最大费用法最大费用法确定预算水平确定预算水平的方法的方法 销售的百分比法销售的百分比法边际收益法边际收益法同等
3、竞争法同等竞争法1、最大费用法最大费用法 总费用减去其他部门的费用，余下的全部作为销总费用减去其他部门的费用，余下的全部作为销售预算。售预算。2、销售的百分比法、销售的百分比法（1）用用去去年年的的费费用用与与销销售售收收入入百百分分比比，结结合合今今年年的的销售预测量来确定销售预算。销售预测量来确定销售预算。（2）把最近几年的费用）把最近几年的费用销售百分比加权平均，其销售百分比加权平均，其结果作为今年的销售预算。结果作为今年的销售预算。由于忽视了长期目标，因而不利于企业大胆开拓市场。由于忽视了长期目标，因而不利于企业大胆开拓市场。3 3、同等竞争法、同等竞争法以行业内主要竞争对手的销售费用
4、为基础来制以行业内主要竞争对手的销售费用为基础来制订，认为销售成果取决于竞争的实力。订，认为销售成果取决于竞争的实力。4 4、边际收益法、边际收益法 边际收益是每增加一位销售人员所获得的收益。边际收益是每增加一位销售人员所获得的收益。边际收益法用来确定销售人员数量。但是在销边际收益法用来确定销售人员数量。但是在销售水平、竞争状况和市场其他因素变化的情况售水平、竞争状况和市场其他因素变化的情况下，确定销售人员的边际收益很困难。下，确定销售人员的边际收益很困难。五五、销售预算的编制方法、销售预算的编制方法弹性预算法弹性预算法零基预算法零基预算法滚动预算法滚动预算法 1、弹性预算法、弹性预算法 在在
5、编制编制费用预算时考虑预算期间业务量可能发生的费用预算时考虑预算期间业务量可能发生的变动，编制出一套能适应多种业务量的费用预算，变动，编制出一套能适应多种业务量的费用预算，以便分别反映不同业务量情况下所应开支的成本以便分别反映不同业务量情况下所应开支的成本费用水平费用水平。2 2、零基预算法、零基预算法 当估计的营销费用需要量超出了企业的当估计的营销费用需要量超出了企业的承受能力时使用。指在确定费用项目的承受能力时使用。指在确定费用项目的开支数时，不以过去的开支水平为基础，开支数时，不以过去的开支水平为基础，而是一切以零为起点，以费用开支的必而是一切以零为起点，以费用开支的必要性及其规模方面来
6、进行考虑。要性及其规模方面来进行考虑。第一步：各部门员工第一步：各部门员工估计费用需求量估计费用需求量。第二步：第二步：分析费用必要性，划分分析费用必要性，划分“约束性开支约束性开支”（必须满足的项目）和（必须满足的项目）和“酌量性开支酌量性开支”（可根据（可根据实际财力适当削减）实际财力适当削减）。第三步：第三步：费用分配：首先满足约束性开支项目，然费用分配：首先满足约束性开支项目，然后分配给酌量开支项目后分配给酌量开支项目。零基预算实施步骤零基预算实施步骤 3 3、滚动滚动预算法预算法 滚动预算法又称连续预算或永续预算，是指按滚动预算法又称连续预算或永续预算，是指按照照近细远粗近细远粗的原
7、则，根据上一期的预算完成的原则，根据上一期的预算完成情况，调整和具体编制下一期预算，并将编制情况，调整和具体编制下一期预算，并将编制预算的时期逐期连续滚预算的时期逐期连续滚 动向前推移，使预算总动向前推移，使预算总是保持一定的时间幅度。是保持一定的时间幅度。六、编制销售预算的步骤模式六、编制销售预算的步骤模式自上而下自上而下自下而上自下而上任务任务3：制订销售预算表：制订销售预算表任务导入：请各小组同学根据虚拟公司的任务导入：请各小组同学根据虚拟公司的实际情况，制定销售费用预算表实际情况，制定销售费用预算表,以表格形以表格形式表示结果式表示结果(表格形式参考教科书表格形式参考教科书P27)销销售售费费用的构成用的构成1、销销售人售人员员薪金薪金2、差旅、差旅费费3、交、交际费际费4、销销售售资资料：料：产产品手册、价格表等，品手册、价格表等，样样品、品、设备设备等物品等物品5、管理、管理费费用：部分用：部分销销售售经经理的薪金理的薪金6、培、培训费训费用用7、行政后勤服、行政后勤服务务：订单订单、记录记录8、广告、广告费费用用9、销销售物流售物流费费用：用：库库存、运存、运输费输费用用