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1、优质文本会计出纳根底知识100问甘州区碱滩镇“三资管理中心 成英林1怎样设置与配备出纳机构与人员？2建账及建账的根本程序有哪些？3什么是出纳？4出纳工作有什么特点？5出纳工作的职能是什么？6出纳人员的职责是什么？7出纳人员的权限有哪些？8出纳工作的根本要求是什么？9出纳工作的根本原那么是什么？10出纳人员应该遵守哪些职业道德？11出纳与其他会计之间是一种什么样的的关系？12出纳的日常工作内容有哪些？13会计工作的职能是什么？14、会计人员的职责是什么？15一个单位至少应该设置几册账？16总账怎样设置？17日记账怎样设置？18在根据多栏式日记账登记总账的情况下账务处理有哪两种做法？19如何填制原
2、始凭证？20如何审核原始凭证？21怎样复核原始凭证？22原始凭证中容易出现的错误与舞弊主要有哪些？23对于各种有问题的原始凭证怎样处理？24从外单位取得的原始凭证如有遗失怎样处理？25如何填制记账凭证？26如何审核记账凭证？27记账凭证中容易出现的错误与舞弊主要有哪些？28什么是凭证传递？凭证传递应注意哪些事项？29怎样根据会计业务的特点书写“摘要？30怎样填写记账凭证的日期？31怎样填写记账凭证的编号？32怎样计算和填写所附原始凭证的张数？33怎样处理记账凭证的附件？34怎样保管会计凭证？35会计凭证中对数字的书写有什么要求？36如何根据会计业务的特点书写“摘要？37启用账簿有哪些根本要求？
3、38登记账簿有哪些根本要求？39对“过次页的本页合计数的结计方法有什么规定？40发现记账错误时如何处理？41什么是借贷记账法？ 借贷记账法下的记账符号有什么涵义？42借贷记账法的根本规那么是什么？43什么是会计分录？会计分录与记账凭证有什么不同？44什么是平行登记？45什么是试算平衡？46什么是对账？对账的主要内容是什么？47会计工作中常见的过失类型有哪些？48怎样查找错误？49账实不符如何处理？50什么是结账？结账的一般程序是什么？51结账时怎样根据不同的账户记录分别采用不同的方法？52结账时如何划线？53结账时对于账户余额怎样填写？54结账时能否用红字？55怎样把有余额的账户余额结转至下年
4、？56什么是银行账户？银行账户分哪几种？57银行账户管理的根本原那么是什么？58怎样开设根本存款账户？59怎样开设一般存款账户？60怎样开设临时存款账户？61怎样开设专用存款账户？62怎样办理银行账户变更、合并、迁移和撤销？63什么是银行结算？实行银行转账结算具有哪些意义？64什么是结算方式？常见的结算方式有哪几种？65什么是银行结算起点？66银行结算的根本原那么是什么？67办理银行结算的根本要求是什么？68企业办理银行结算需要向银行交纳哪些费用？怎样核算？69什么是银行结算凭证？银行结算凭证的根本内容包括哪些？70填写银行结算凭证的根本要求是什么？71单位和个人应该遵守的结算纪律的内容有哪些
5、？72银行应该遵守的结算纪律的内容有哪些？73银行在办理结算过程中，如果违反银行结算制度应负什么结算责任？74票据是怎样分类的？我国票据法规定的票据有哪几种？75什么是票据行为？76 .什么是银行汇票？银行汇票结算有什么特点？77单位内部怎样加强对支票结算的管理？78怎样处理收到的转账支票？79.支票结算方式下如何处理银行退票？80怎样办理支票挂失？81怎样更换预留印鉴？82现金管理的原那么是什么？83国家规定的现金开支范围有哪些？84库存现金限额的核定原那么和方法是什么？85怎样办理库存现金限额？86什么是现金收支手续？87什么是坐支？坐支是否一律禁止？88什么是现金管理的“八不准？89什么
6、是日清月结制度？90什么是现金清查制度？91对于发现的现金过失怎样处理？92什么是现金保管制度？93怎样配备使用保险柜？94收付现金的一般程序是什么？95记账应该掌握哪些规那么?96、收据是否等同于白条?97、餐费就是业务招待费吗？98、什么样的票据可以按差旅费报销入账？99、资产负债表怎样编制？100、怎样写会计人员工作交接书？会计出纳根底知识100问农村财务管理工作是新农村建设的重要内容，是村级事务管理的核心，也是维护农村稳定的基石。加强和标准村级财务管理，健全各项财务制度，不仅可以切实维护农民的知情权、参与权、决策权、监督权，促进农村事务管理民主化，还能进一步激发广阔农民群众的首创精神，
7、调动农民群众积极性，为社会主义新农村建设提供重要保障。我们镇从2003年起，实施了村财务管理制度改革，实行了村账镇管。10年来，各级政府相继出台了一系列有关加强农村财务管理和监督方面工作的制度和措施，且在主管局的亲临指导下，镇财务管理水平普遍提高，取得了明显成效。但是，对照“财务管理标准化，会计代理程序化的要求，在业务水平上还有一定的差距。如：有的应收应付款来由不清楚，有的固定资产有账无物或有物无账，还有的收入不及时入账，支出以白条报账，三无现象(无经手、无证明、无用途)等诸多方面还需进一步标准和完善。面对差距，我们将采取什么措施，怎样才能进一步标准村级财务管理工作？通过多年的摸索和工作实践，
8、觉得在坚持和完善各项制度的前提下，从标准农村会计根底工作入手，强化农村财务知识的学习，履职尽责才能做好农村财务管理工作，促进农村经济健康持续开展。 1怎样设置与配备出纳机构与人员？1机构设置。出纳机构一般设置在会计机构内部，如各企事业单位财会科、财会处内部设置专门处理出纳业务的出纳组、出纳室。?会计法?第二十一条第一款规定：“各单位根据会计业务的需要设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。不具备条件的，可以委托经批准设立的会计咨询、效劳机构进行代理记账。 2出纳人员配备。一般讲，实行独立核算的企业单位，在银行开户的行政、事业单位，有经常性现金收入和支出业务的企业、行政事业
9、单位都应配备专职或兼职出纳人员，担任本单位的出纳工作。2建账及建账的根本程序有哪些？新建单位和原有单位在年度开始时，会计人员均应根据核算工作的需要设置应用账簿，即平常所说的“建账。建账的根本程序是：第一步：预备各种账页。按照需用的各种账簿的格式要求，预备各种账页，并将活页的账页用账夹装订成册。第二步：填写账簿启用表。在账簿的“启用表上，写明单位名称、账簿名称、册数、编号、起止页数、启用日期以及记账人员和会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。记账人员或会计主管人员在本年度调开工作时，应注明交接日期、接办人员和监交人员姓名，并由交接双方签名或盖章，以明确经济责任。第三步：建立账户。按照会计科目表
10、的顺序、名称，在总账账页上建立总账户账；并根据总账账户明细核算的要求，在各个所属明细账户上建立二、三级明细账户。原有单位在年度开始建立各级账户的同时，应将上年账户余额结转过来。第四步：启用账簿。启用订本式账簿，应从第一页起到最后一页止顺序编定号码，不得跳页、缺号；使用活页式账簿，应按账户顺序编本户页次号码。各账户编列号码后，应填“账户目录，将账户名称页次登入目录内，并粘贴索引纸账户标签，写明账户名称，以利检索。3什么是出纳？出纳，作为会计名词，运用在不同场合有着不同涵义。从这个角度讲，出纳一词至少有出纳工作、出纳人员两种涵义。1出纳工作。顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票
11、据、有价证券进进出出的一项工作。具体地讲，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳工作。它既包括各单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、有价证券收付业务处理，票据、货币资金、有价证券的整理和保管，货币资金和有价证券的核算等各项工作，也包括各单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作。狭义的出纳工作那么仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。2出纳人员。从广义上讲，既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类收款员收
12、银员。收款员收银员，从其工作内容、方法、要求，以及他们本身应具备的素质等方面看，与会计部门的专职出纳人员有很多相同之处。他们的主要工作是办理货币资金和各种票据的收入，保证自己经手的货币资金和票据的平安与完整；他们也要填制和审核许多原始凭证；他们同样是直接与货币打交道，除了要有过硬的出纳业务知识以外，还必须具备良好的财经法纪素养和职业道德修养。所不同的是，他们一般工作在经济活动的第一线，各种票据和货币资金的收入，特别是货币资金的收入，通常是由他们转交给专职出纳的；另外，他们的工作过程是收入、保管、核对与上交，一般不专门设置账户进行核算。所以，也可以说，收款员收银员是出纳会计机构的派出人员，他们是
13、各单位出纳队伍中的一员，他们的工作是整个出纳工作的一局部。出纳业务的管理和出纳人员的教育与培训，应从广义角度综合考虑。狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员。4出纳工作有什么特点？任何工作都有自身的特点和工作规律，出纳是会计工作的组成局部，具有一般会计工作的本质属性，但它又是一个专门的岗位，一项专门的技术，因此，具有自己专门的工作特点。主要特点有：1社会性。出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取任务，而这些任务的完成是置身于整个社会经济活动的大环境之中的，是和整个社会的经济运转相联系的。只要这个单位发生经济活动，就必然要求出纳员与之发生经济关系。例如出纳人员要了解国家有关财会政策法规并参加这
14、方面的学习和培训，出纳人员要经常跑银行等。因此，出纳工作具有广泛的社会性。2专业性。出纳工作作为会计工作的一个重要岗位，有着专门的操作技术和工作规那么。凭证如何填，日记账怎样记都很有学问，就连保险柜的使用与管理也是很讲究的。因此，要做好出纳工作，一方面要求经过一定的职业教育，另一方面也需要在实践中不断积累经验，掌握其工作要领，熟练使用现代化办公工具，做一个合格的出纳人员。3政策性。出纳工作是一项政策性很强的工作，其工作的每一环节都必须依照国家规定进行。例如，办理现金收付要按照国家现金管理规定进行，办理银行结算业务要根据国家银行结算方法进行。?会计法?、?会计根底工作标准?等法规都把出纳工作并入
15、会计工作中，并对出纳工作提出具体规定和要求。出纳人员不掌握这些政策法规，就做不好出纳工作；不按这些政策法规办事，就违反了财经纪律。4时间性。出纳工作具有很强的时间性，何时发放职工工资，何时核对银行对账单等，都有严格的时间要求，一天都不能延误。因此，出纳员心里应有个时间表，及时办理各项工作，保证出纳工作质量。 5出纳工作的职能是什么？出纳工作，是财会工作的一个重要组成局部，从总的方面来讲，其职能可概括为收付、反映、监督、管理四个方面。1收付职能。出纳的最根本职能是收付职能。企业经营活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付，也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理。这些业务往来的现金、票据和金融
16、证券的收付和办理，以及银行存款收付业务的办理，都必须经过出纳人员之手。2反映职能。出纳要利用统一的货币计量单位，通过其特有的现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账，对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。因此，反映职能是出纳工作的主要职能之一。3监督职能。出纳要对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。4管理职能。出纳还有一个重要的职能是管理职能。对货币资金与有价证券进行保管，对银行存款和各种票据进行管理，对企业资金使用效益进行分析研究，为企业投资决策提供金融信息，甚至直接参与
17、企业的方案评估、投资效益预测分析等都是出纳的职责所在。6出纳人员的职责是什么？出纳是会计工作的重要环节，涉及的是现金收付、银行结算等活动，而这些又直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益，工作出了过失，就会造成不可挽回的损失。因此，明确出纳人员的职责和权限，是做好出纳工作的起码条件。根据?会计法?、?会计根底工作标准?等财会法规，出纳员具有以下职责：1按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付；遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行；现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金每日下班前应核对，发现
18、问题，及时查对；银行存款日记账与银行对账单也要及时核对，如有不符，应立即通知银行调整。2根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。3按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。外汇出纳业务是政策性很强的工作，随着改革开放的深入开展，国际间经济交往日益频繁，外汇出纳也越来越重要。出纳人员应熟悉国家外汇管理制度，及时办理结汇、购汇、付汇；防止国家外汇损失。4掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其它单位办理结算。这是出纳员必
19、须遵守的一条纪律，也是防止经济犯罪、维护经济秩序的重要方面。出纳员应严格支票和银行账户的使用和管理，从出纳这个岗位上堵塞结算漏洞。5保管库存现金和各种有价证券如国库券、债券、股票等的平安与完整。要建立适合本单位情况的现金和有价证券保管责任制，如发生短缺，属于出纳员责任的要进行赔偿。6保管有关印章、空白收据和空白支票。印章、空白票据的平安保管十分重要，在实际工作中，因丧失印章和空白票据给单位带来经济损失的不乏其例。对此，出纳员必须高度重视，建立严格的管理方法。通常，单位财务公章和出纳员名章要实行分管，交由出纳员保管的出纳印章要严格按规定用途使用，各种票据要办理领用和注销手续。7出纳人员的权限有哪
20、些？根据?会计法?、?会计根底工作标准?等财会法规，出纳员具有以下权限：1维护财经纪律，执行财会制度，抵抗不合法的收支和弄虚作假行为。?会计法?是我国会计工作的根本大法，是会计人员必须遵循的重要法律。?会计法?第三章第十六条、第十七条、第十八条、第十九条中对会计人员如何维护财经纪律提出具体规定。这些规定，为出纳员实行会计监督、维护财经纪律提供了法律保障。出纳员应认真学习、领会、贯彻这些法规，充分发挥出纳工作的“关卡、“前哨作用，为维护财经纪律、抵抗不正之风做出奉献。2参与货币资金方案定额管理的权力。现金管理制度和银行结算制度是出纳员开展工作必须遵照执行的法规。这些法规，实际上是赋予了出纳员对货
21、币资金管理的职权。例如，为加强现金管理，要求各单位的库存现金必须限制在一定的范围内，多余的要按规定送存银行，这便为银行部门利用社会资金进行有方案放款提供了资金根底。因此，出纳工作不是简单的货币资金的收收付付，不是无足轻重的点点钞票，其工作的意义只有和许多方面的工作联系起来才能体会到。3管好用好货币资金的权力。出纳工作每天和货币资金打交道，单位的一切货币资金往来都与出纳工作紧密相联，货币资金的来龙去脉，周转速度的快慢，出纳员都清清楚楚。因此，提出合理安排利用资金的意见和建议，及时提供货币资金使用与周转信息，也是出纳员义不容辞的责任。出纳员应抛弃被开工作观念，树立主动参与意识，把出纳工作放到整个会
22、计工作、经济管理工作的大范围中，这样，既能增强出纳自身的职业荣耀感，又为出纳工作开辟了新的视野。 8出纳工作的根本要求是什么？做好出纳工作并不是一件很容易的事，它要求出纳员要有全面精通的政策水平，熟练高超的业务技能，严谨细致的工作作风。1政策水平。不以规矩，不成方圆。出纳工作涉及的“规矩很多，如?会计法?及各种会计制度，现金管理制度及银行结算制度，?会计根底工作标准?，本钱管理条例及费用报销额度，税收管理制度及发票管理方法，还有本单位自己的财务管理规定等等。这些法规、制度如果不熟悉、不掌握，是绝对做不好出纳工作的。所以，要做好出纳工作的第一件大事就是学习、了解、掌握财经法规和制度，提高自己的政
23、策水平。出纳人员只有刻苦掌握政策法规和制度，明白了自己哪些该干，哪些不该干，哪些该抵抗，工作起来就会得心应手，就不会犯错误。2业务技能。“台上一分钟，台下十年功。这对出纳工作来说是十分适用的。出纳工作需要很强的操作技巧。打算盘、用电脑、填票据、点钞票等，都需要深厚的根本功。作为专职出纳人员，不但要具备处理一般会计事务的财会专业根本知识，还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。出纳的数字运算往往在结算过程中进行，要按计算结果当场开出票据或收付现金，速度要快，又不能出错。这和事后的账目计算有着很大的区别。账目计算错了可以按规定方法更改，但钱算错了就不一定说得清楚，不一定能
24、“改得过来了。所以说出纳人员要有很强的数字运算能力，不管你用计算机、算盘、计算器，还是别的什么运算器，都必须具备较快的速度和非常高的准确性。在快和准的关系上，作为出纳员，要把准确放在第一位，要准中求快。提高出纳业务技术水平关键在手上，打算盘、用电脑、开票据、都离不开手。而要提高手的功夫，关键又在勤，勤能生巧，巧自勤来。有了勤，就一定能到达出纳技术操作上的理想境界。另外，还要苦练汉字、阿拉伯数字，提高写作概括能力，使人见其字如见其人，一张书写工整、填写齐全、摘要精炼的票据能表现一个出纳员的工作能力。3工作作风。要做好出纳工作首先要热爱出纳工作，要有严谨细致的工作作风和职业习惯。作风的培养在成就事
25、业方面至关重要。出纳每天和金钱打交道，稍有不慎就会造成意想不到的损失，出纳员必须养成与出纳职业相符合的工作作风，概括起来就是：精力集中，有条不紊，严谨细致，沉着冷静。精力集中就是工作起来就要全身心地投入，不为外界所干扰；有条不紊就是计算器具摆放整齐，钱款票据存放有序，办公环境洁而不乱；严谨细致就是认真仔细，做到收支计算准确无误，手续完备，不发生工作过失；沉着冷静就是在复杂的环境中随机应变，化险为夷。4平安意识。现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，并相互牵制；也要有对外的保安措施，从办公用房的建造，门、屉、柜的锁具配置，到保险柜密码的管理，都要符合保安的要求。出纳人员
26、既要密切配合保安部门的工作，更要增强自身的保安意识，学习保安知识，把保护自身分管的公共财产物资的平安完整作为自己的首要任务来完成。5道德修养。出纳人员必须具备良好的职业道德修养，要热爱本职工作，敬业、精业；要科学理财，充分发挥资金的使用效益；要遵纪守法，严格监督，并且以身作那么；要洁身自好，不贪、不占公家廉价；要实事求是，真实客观地反映经济活动的本来面目；要注意保守机密；要竭力为本单位的中心工作、为单位的总体利益、为全体员工效劳，牢固树立为人民效劳的思想。9出纳工作的根本原那么是什么？出纳工作的根本原那么主要指内部牵制原那么或者说钱账分管原那么。?会计法?第二十一条第二、三款规定：“会计机构内
27、部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。钱账分管原那么是指但凡涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约作用。例如，现金和银行存款的支付，应由会计主管人员或其授权的代理人审核、批准，出纳人员付款，记账人员记账；发放工资，应由工资核算人员编制工资单，出纳人员向银行提取现金和分发工资，记账人员记账。实行钱账分管，主要是为了加强会计人员相互制约、相互监督、相互核对，提高会计核算质量，防止工作误差和营私舞弊等行为。?会计法?专门规定出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作，是
28、由于出纳员是各单位专门从事货币资金收付业务的会计人员，根据复式记账原那么，每发生一笔货币资金收付业务，必然引起收入、费用或债权、债务等账簿记录的变化，或者说每发生一笔货币资金收付业务都要登记收入、费用或债权、债务等有关账簿，如果把这些账簿登记工作都由出纳员办理，会给贪污舞弊行为以可乘之机。同样道理，如果稽核、内部档案保管工作也由出纳员经管，也难以防止利用抽换单据、涂改记录等手段进行舞弊的行为。当然，出纳员不是完全不能记账，只要所记的账不是收入、费用、债权、债务方面的账目，是可以承当一局部记账工作的。总之，钱账分管原那么是出纳工作的一项重原那么，各单位都应建立健全这一制度，防止营私舞弊行为的发生
29、，维护国家和单位财产的平安。10出纳人员应该遵守哪些职业道德？出纳是一项特殊的职业，它整天接触的是大把大把的金钱，成千上万的钞票，真可谓万贯家财手中过。没有良好的职业道德，很难顺利通过“金钱关。与其他会计人员相比拟，出纳人员更应严格地遵守职业道德。一般会计人员应该遵守的职业道德是：1敬业爱岗。会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。2熟悉法规。会计人员应当熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传。3依法办事。会计人员应当按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证提供的会计信息合法、真实、准确、及时
30、、完整。4客观公正。会计人员在办理会计事务中，应当实事求是，客观公正。5搞好效劳。会计人员应当尽其所能，为改善单位的内部管理、提高经济效益效劳。6保守秘密。会计人员应当保守本单位的商业秘密，除法律规定和单位领导同意外，不能私自向外界提供或泄露单位的会计信息。7清正廉洁。清正廉洁是出纳员的立业之本，是出纳员职业道德的首要方面。出纳员掌握着一个单位的现金和银行存款，假设要把公款据为己有或挪作私用，均有方便的条件和较多的时机。同时，外部的经济违法分子也往往会在出纳员身上打主意，施以小惠，拉其下水。应该说，面对钱欲物欲的考验，绝大多数出纳员以坚决的意志和清正廉洁的高贵品质赢得了人们的赞誉。当然，也有少
31、数出纳员利用职务之便贪污舞弊、监守自盗、挪用公款，到头来，害了集体也害了自己。8坚持原那么。出纳员肩负着处理各种利益关系的重任，只有坚持原那么，才能正确处理国家、集体与个人的利益关系。在工作中，有时需要牺牲局部与个人利益以维护国家利益，有时需要为了维护法律、法规的尊严而去得罪同志和领导。这些都是出纳员应该坚持和必须做好的。长期以来，广阔出纳员在工作中坚持原那么，无私无畏地维护财经纪律，不少出纳员因此受到国家和人民的表彰和嘉奖。这是出纳人员的荣誉。当然，也有一些出纳员因坚持原那么而遭打击报复，但坚持原那么终究会得到社会的理解和支持，打击报复迟早会受到处分。为了保障国家和集体的利益，保护社会主义公
32、共资财，广阔出纳员要真正肩负起国家赋予的实行会计监督的职责，在出纳工作中坚持原那么，自觉抵抗不正之风，为维护会计工作秩序的正常进行奉献自己的力量。 11出纳与其他会计之间是一种什么样的的关系？会计，从其所分管的账簿来看，可分为总账会计、明细账会计和出纳。三者既相区别又有联系，是分工与协作的关系。(1)各有各的分工。总账会计负责企业经济业务的总括核算，为企业经济管理和经营决策提供总括的全面的核算资料；明细分类账会计分管企业的明细账，为企业经济管理和经营决策提供明细分类核算资料；出纳那么分管企业票据、货币资金，以及有价证券等的收付、保管、核算工作，为企业经济管理和经营决策提供各种金融信息。总体上讲
33、，必须实行钱账分管，出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。总账会计和明细账会计那么不得管钱管物。2既互相依赖又互相牵制。出纳、明细分类账会计、总账会计之间，有着很强的依赖性。它们核算的依据是相同的，都是会计原始凭证和会计记账凭证。这些作为记账凭据的会计凭证必须在出纳、明细账会计、总账会计之间按照一定的顺序传递；它们相互利用对方的核算资料；共同完成会计任务，缺一不可。同时，它们之间又互相牵制与控制。出纳的现金和银行存款日记账与总账会计的现金和银行存款总分类账，总分类账与其所属的明细分类账，明细账中的有价证券账与出纳账中相应的有价证券账，有金额上的等量关
34、系。这样，出纳、明细账会计、总账会计三者之间就构成了相互牵制与控制的关系，三者之间必须相互核对保持一致。3出纳与明细账会计的区别是只相对的，出纳核算也是一种特殊的明细核算。它要求分别按照现金和银行存款设置日记账，银行存款还要按照存入的不同户头分别设置日记账，逐笔序时地进行明细核算。“现金日记账要每天结出余额，并与库存数进行核对：“银行存款日记账也要在月内屡次结出余额，与开户银行进行核对。月末都必须按规定进行结账。月内还要屡次出具报告单，报告核算结果，并与现金和银行存款总分类账进行核对。4出纳工作是一种账实兼管的工作。出纳工作，主要是现金、银行存款和各种有价证券的收支与结存核算，以及现金、有价证
35、券的保管和银行存款账户的管理工作。现金和有价证券放在出纳的保险柜中保管；银行存款，由出纳办理收支结算手续既要进行出纳账务处理，又要进行现金、有价证券等实物的管理和银行存款收付业务。在这一点上和其他财会工作有着显著的区别。除了出纳，其他财会人员是管账不管钱，管账不管物的。对出纳工作的这种分工，并不违背财务“钱账分管的原那么，这是由于出纳账是一种特殊的明细账，总账会计还要设置“现金、“银行存款、“长期投资、“短期投资等相应的总分类账对出纳保管和核算的现金、银行存款、有价证券等进行总金额的控制。其中，有价证券还应有出纳核算以外的其他形式的明细分类核算。5出纳工作直接参与经济活动过程。货物的购销，必须
36、经过两个过程，货物移交和货款的结算。其中货款结算，即货物价款的收入与支付就必须通过出纳工作来完成；往来款项的收付、各种有价证券的经营以及其他金融业务的办理，更是离不开出纳人员的参与。这也是出纳工作的一个显著特点，其他财务工作，一般不直接参与经济活动过程，而只对其进行反映和监督。12出纳的日常工作内容有哪些？出纳的日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算等三个方面的内容。1货币资金核算。日常工作内容有：办理现金收付，审核审批有据。严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支工程，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签
37、章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫、“付讫戳记。办理银行结算，标准使用支票。严格控制签空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖“作废戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。认真登日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存
38、款余额调节表，使账面余额与对账单上余额调节相符。对于末达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其平安和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过局部要及时存入银行。不得以“白条抵充现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。保管有关印章，登记注销支票。出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。对于空白收据和空白支票
39、必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。复核收入凭证，办理销售结算。认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和银行结算制度，及时办理销售款项的结算，催收销售货款。发生销售纠纷，贷款被拒付时，要通知有关部门及时处理。2往来结算。日常工作内容有：办理往来结算，建立清算制度。办理其他往来款项的结算业务。现金结算业务的内容，主要包括：企业与内部核算单位和职工之间的款项结算；企业与外部单位不能办理转账手续和个人之间的款项结算；低于结算起点的小额款项结算；根据规定可以用于其他方面的结算。对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要及时催收结算；应付，暂收款项，要抓紧清偿。对确实无法收回的应收账款
40、和无法支付的应付账款，应查明原因，按照规定报经批准后处理。实行备用金制度的企业，要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续，加强管理。对预借的差旅费，要催促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。建立其他往来款项清算手续制度。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要建立清算手续制度，加强管理，及时清算。核算其他往来款项，防止坏账损失。对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细账，根据审核后的记账凭证逐笔登记，并经常核对余额。年终要抄列清单，并向领导或有关部门报告。 13会计工作的职能是什么？会计的工作职能主要有以下内容：1会计的反映职能。会计
41、的反映职能主要是利用会计本身特有的方法，将复杂的经济活动通过归集、整理、分析，从而形成一系列有效的数据，为管理者提供财务信息。它包含有三层意思：会计主要是从数量方面反映各单位的经济活动情况，通过一定的核算方法，为经济管理提供数据资料。反映职能应包括事前，事中、事后的反映，即贯穿于经济活动的全过程。事前反映主要是提供有关预测未来经济活动效果的数据资料，以便于对经营管理做出决策和采取措施；事中反映是通过核算和监督相结合的方法，对日常经济活动进行控制，使其按方案或预期的目标进行；事后反映那么是通过算账、报账，提供能综合反映经济活动现状的核算指标。会计对实际发生的经济活动进行核算，要以凭证为依据，要有
42、完整的和连续的记录，并按经济管理的要求，提供系统的数据资料，以便于全面掌握经济活动情况，考核经济效果。2会计的监督职能。会计监督主要是利用会计资料和信息反应对经济活动的全过程加以控制和指导，包括事前、事中和事后的监督。会计监督除货币监督，还有实物监督。会计监督的内容，是从本单位经济效益出发，对经济活动的合理性、合法性、真实性、正确性、有效性进行的全面监督。会计监督必须根据方案、预算、定额以及各种有关规章制度等，通过对经济、业务的核算,分析和检查来实现。会计监督的目的在于改善经营或预算管理，维护国家财政制度和财务制度，保护社会主义公共财产，合理使用资金，促进增产节约，提高经济效益。3参与经营决策
43、职能。所谓决策，就是从各种备选方案中选出最优方案，以获得最大的经济效益。决策在现代化管理中起着重要的作用，正确的决策可以使企业获得最大效益，决策失误将会造成重大损失与浪费。决策必须建立在科学预测的根底上，而预测与决策都需要掌握大量的财务信息，这些资料都必须依靠会计来提供。因此，为企业取得最大经济效益奠定根底的参与决策的职能，是会计的一项重要职能。综上所述，会计作为一种经济管理活动，是经济管理的一个重要组成局部，它固有的职能就是反映、监督与参与经营决策，而会计要发挥这些功能，就必须进行预测、方案、记账、算账、分析、控制、检查、反应等各个环节的工作。应当指出，从预测到反应，各个工作环节综合地表达着
44、反映、监督和参与经营决策的职能，而不是一个工作环节孤立地只和某一项职能相联系。人们对会计职能的认识不是固定不变的，随着生产力的开展，管理水平的提高，我们应以开展的眼光来看待会计的职能，而不能囿于传统的习惯之中。目前，我国会计界将会计的反映、监督职能称为根本职能，将会计参与经营决策的管理职能称为新开展了的职能。 14、会计人员的职责是什么？会计的职责主要有以下几个方面：一、按照国家财务制度的规定，认真编制并严格执行财务方案、预算，遵守各项收入制度、费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，保证完成财政上缴任务。二、按照国家会计制度的规定，记账、算帐、报账，做到手续完备，内容真实，数字准
45、确，账目清楚，日清月结，按期报帐。三、按照银行制度的规定，合理使用贷款，加强现金管理，做好结算工作。四、按照经济核算原那么，定期检查分析财务方案、预算的执行情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，揭露经济管理中的问题，及时向领导提出建议。五、按照国家会计制度的规定，妥善保管会计凭证、账簿、报表等档案资料。六、 遵守、宣传、维护国家财经制度和财经纪律，向一切违法乱纪行为作斗争。15一个单位至少应该设置几册账？至少应设置四册账：一册现金日记账；一册银行存款日记账；一册总分类账；一册活页明细账应收款明细账、应付款明细账、固定资产明细账、存货明细账。16总账怎样设置？总账，又称总分类账，一般采用三
46、栏式，也可采用双栏式、棋盘式，除此之外，还可结合各种形式的汇总，而采用多栏式例如日记总账。其中三栏式是普遍采用的根本格式；双栏式仅适用于期末没有余额的虚账户收入、费用等暂记性、过渡性账户；棋盘式的分类账有利于表达账户间的对应关系，但账页庞大，工作量也很大，仅适用于业务量少、运用科目也少的单位。17日记账怎样设置？日记账的主要作用是按照时间的先后顺序记录经济业务，以保持会计资料的完整性和连续性。进行日记账的设置工作，首先要确定其种类和数量。日记账在不同的会计核算组织形式下，其具体用途是不同的。如果日记账用作过账媒介 如通用日记账、日记总账核算组织形式，那么要求设置一个严密完整的序时账簿体系， 包括单位的所有经济业务；如果日记账不用作过账媒介，那么不必考虑其体系的完整性，只需设置某些特种日记账即可。通常设置的特种日记账主要包括现金日记账和银行存款日记账，极少数单位还设置销货日记账和购货日记账。现金日记账是专门记录现金收付业务的特种日记账，它一般由出纳人员负责填写。现金日