电动踏板公司企业风险管理制度_范文.docx
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1、泓域/电动踏板公司企业风险管理制度电动踏板公司企业风险管理制度目录一、 产业环境分析3二、 市场规模4三、 必要性分析5四、 风险管理组织体系标准6五、 风险管理组织体系和企业目标的关系6六、 风险管理职能部门7七、 风险管理委员会和审计委员会8八、 财务风险的识别和评估12九、 财务风险应对的一般策略21十、 筹资风险及其产生原因24十一、 资本结构风险与财务杠杆26十二、 项目简介29十三、 公司简介32十四、 项目风险分析34十五、 项目风险对策36十六、 组织机构管理38劳动定员一览表38十七、 发展规划分析40一、 产业环境分析面对国土空间需求不断加剧,水土资源及生态环境的约束瓶颈作
2、用不断增强的现实,按照国家和自治区主体功能区的要求,严格执行环境准入标准,坚持有所为有所不为,强化产业空间布局,重点打造天山北坡、天山南麓、北疆沿边三大产业带。推动天山北坡产业带率先发展,带动天山南麓、北疆沿边产业带协同发展。加快发展十四个块状产业集聚区,带动其他区域共同发展。形成重点突出、分工合理、良性互动、整体推进的产业空间发展新格局。进一步优化天山北坡产业带。充分考虑资源条件和环境承载能力,优先推动天山北坡产业带率先发展,重点布局发展石油化工下游、新型煤化工、电力、装备制造、有色金属下游、轻纺、现代中药民族药和生物制药等优势产业,培育发展新能源、新材料和电子信息等新兴产业,加快乌鲁木齐、
3、奎屯现代物流等生产性服务业发展,构建丝绸之路经济带核心区重要经济增长极。结合哈密、吐鲁番的区位优势和资源特点,重点发展新能源及新能源装备、发展石油化工及下游、石材、盐化工、煤-电-化一体化产业、黑色及有色金属采选业、绿色食品健康产业,成为我区面向内地市场的资源产品深加工基地和能源大通道。推动天山南麓产业带加快发展。南疆四地州以吸纳就业为导向,依托当地优势资源,调整优化南疆区域产业结构和布局,大力发展能够带动南疆地区人民群众收入水平大幅增长的劳动密集型产业,重点支持纺织服装、果品精深加工、电子产品加工组装、专用机械加工组装、民族医药等产业。巴州大力发展石油天然气生产加工及装备制造产业,钢铁、葡萄
4、酒产业、纺织服装产业。在油气、煤炭、黑色金属等矿产和光热资源富集区,加快发展石油天然气化工、钾肥、光伏、新型建材等产业,构建丝绸之路经济带向西开放的加工制造业产品基地和商贸物流集散中心,使之成为丝绸之路经济带南通道新型工业化的重要增长极。促进北疆沿边产业带发展。着力构建塔城地区新型煤化工、煤电、风电产业集聚区,阿勒泰地区有色黑色金属、水电产业集聚区。结合沿边地区的资源和区位特点,积极发展优势农牧产品精深加工业,使之成为我区沿边经济的重要带动区。二、 市场规模汽车改装件产业作为汽车改装的配套领域,在汽车工业发达的国家和地区已经进入了相对成熟的阶段,其产品、技术、标准、法规以及管理体系等方面均已得
5、到相对完善的发展,市场发展程度较为充分,整体市场规模呈现平稳增长态势。以汽车越野改装件市场较为发达的美国为例,根据全球三大汽车改装展之一的行业协会美国改装行业协会(SpecialEquipmentManufacturerAssociation,简称“SEMA”)发布的2021SEMAMarketReport,美国汽车售后改装配件市场2020年市场规模约为478.9亿美元。三、 必要性分析1、现有产能已无法满足公司业务发展需求作为行业的领先企业,公司已建立良好的品牌形象和较高的市场知名度,产品销售形势良好,产销率超过 100%。预计未来几年公司的销售规模仍将保持快速增长。随着业务发展,公司现有厂
6、房、设备资源已不能满足不断增长的市场需求。公司通过优化生产流程、强化管理等手段,不断挖掘产能潜力,但仍难以从根本上缓解产能不足问题。通过本次项目的建设,公司将有效克服产能不足对公司发展的制约,为公司把握市场机遇奠定基础。2、公司产品结构升级的需要随着制造业智能化、自动化产业升级,公司产品的性能也需要不断优化升级。公司只有以技术创新和市场开发为驱动,不断研发新产品,提升产品精密化程度,将产品质量水平提升到同类产品的领先水准,提高生产的灵活性和适应性,契合关键零部件国产化的需求,才能在与国外企业的竞争中获得优势,保持公司在领域的国内领先地位。四、 风险管理组织体系标准各个企业根据自身的具体情况都有
7、适合自己的风险管理组织体系,风险管理组织体系的设计更像是一门艺术而不是一门科学。人们仍然需要适宜的决策机构,来破除许多企业中风险管理责任空缺和重叠的僵局。关键是要在现有的管理结构的基础上发展,并把企业的经营模式、目标、文化和风险承受能力等因素纳入考虑的范围。在较小的企业中,风险管理组织机构可以像执行委员会那样简单,通过行使管理特权来识别风险、排定风险和轻重缓急顺序、任命风险责任人、分析缺陷、批准行动计划和监督执行结果。但是,在规模较大且复杂的企业中,则需要设立风险管理总监和独立的风险管理委员会。五、 风险管理组织体系和企业目标的关系建立完善的风险管理组织体系的目的无疑是要保证企业风险管理目标的
8、实现,保证企业在可承受的风险水平下运行,从而保证企业战略目标的实现。各个企业的风险管理目标根据本企业的实际情况,如战略定位和发展阶段,会有所不同。但一般企业风险管理的主要目标包括生存和使风险管理成本最小化。生存是企业的基本保障,只有生存下去了才能去实现企业的其他目标。风险管理就是以最小的代价降低企业风险,所以,风险管理成本最小化也是风险管理目标的一部分。除了上述两个主要目标,企业风险管理一般还包括保证资源在损失后的充足性,满足法律与合同的义务,等等。风险管理组织体系就是为了实现企业的这些风险管理目标所设计的,企业风险管理组织体系为企业完善风险管理提供了基础。六、 风险管理职能部门企业应设立专职
9、部门或确定相关职能部门履行全面风险管理的职责。该部门对总经理或其委托的高级管理人员负责。风险管理部对包括生产、销售、财务、人力资源、研发等在内的各业务和职能部门运营流程中的各环节进行监控,检查其遵守公司规章制度的情况,并针对各项检查结果,向总经理和风险管理委员会汇报。具体而言,风险管理部主要履行以下职责。(1)研究提出全面风险管理工作报告。(2)研究提出跨职能部门的重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制。(3)研究提出跨职能部门的重大决策风险评估报告。(4)研究提出风险管理策略和跨职能部门的重大风险管理解决方案,并负责该方案的组织实施和对该风险的日常监控。(5)负责对全
10、面风险管理有效性评估,研究提出全面风险管理的改进方案。(6)负责组织建立风险管理信息系统。(7)负责组织协调全面风险管理的日常工作。(8)负责指导、监督有关职能部门、各业务单位,以及全资、控股子企业开展全面风险管理工作。(9)负责风险管理其他有关工作。需要明确的是,虽然风险管理部门涉及不同的部门,但是绝不能说风险管理部门可以控制不同部门的风险。实际上,多数企业风险都是在风险管理部门和各职能部门的共同努力下得到控制并有效管理的。在风险管理部门内部,也会设立不同的专业团队或组织,重点控制和管理某一方面的风险。七、 风险管理委员会和审计委员会(一)风险管理委员会具备条件的企业,董事会应下设风险管理委
11、员会。该委员会的召集人应由不兼任总经理的董事长担任;董事长兼任总经理的,召集人应由外部董事或独立董事担任。该委员会成员中需要熟悉企业各项业务流程的董事,以及具备风险管理监管知识或经验的董事。风险管理委员会对董事会负责,向董事会提交风险管理决策和报告,主要履行以下职责。(1)提交全面风险管理年度报告。(2)审计风险管理策略和重大风险管理解决方案。(3)审议重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制,以及重大决策的风险评估报告。(4)对企业风险及管理状况和风险管理能力及水平进行评价,提出完善企业风险管理和内部控制的建议。(5)审议内部审计部门提交的综合性的风险管理监督评议审计报
12、告。(6)审议风险管理组织机构设置及其职责方案。(7)办理董事会授权的有关全面风险管理的其他事项。(二)审计委员会企业还应在董事会下设立审计委员会。一般而言,企业审计委员会应由熟悉企业财务、会计和审计等方面专业知识并具备相应业务能力的董事组成,而其中主任委员需要由外部董事担任。审计委员会的关注焦点历来仅限于公开的财务报告风险,但是这种有限的关注范围随着时间的推移也可能会有所拓宽。纽约证券交易所的上市要求明确地规定:审计委员会章程在界定审计委员会的义务和责任时,应该规定审计委员会必须讨论管理层反映出的风险评估和管理的各项政策。风险评估是内部控制的一部分内容,评价内部控制就必然会以风险作为基础,因
13、此,审计委员会可能会询问这个流程是否有效。涵盖全企业的风险评估流程也是实施企业风险管理的有效开端。在与高级管理层讨论风险评估和风险管理时,审计委员会应当做到以下几点。(1)讨论公司是否面临可能会影响品牌形象和声誉的未来潜在事件的风险(如灾难性损失、舞弊行为、非法行动、诉讼纠纷等)。(2)了解管理层对财务报告风险的评估情况,询问外部审计师是否认同前述的评估。(3)了解能诱发重大风险的财务报告方面的薄弱环节,如准备金、或有负债、估值、计算值和需要作出重大判断的披露领域。(4)了解在管理财务报告风险方面,自评和公司级及流程级监督工作的就绪落实程度。(5)了解内部审计师的风险评估和根据该评估而制定的审
14、计计划。(6)询问有无经理人员负责关键风险的识别、评估、管理和监督工作,询问委员会是否应经常同这些经理开会,讨论其活动对公众报告及财务报告的影响意义。(7)了解管理层的企业风险评估结果及其对公众报告的财务报告的影响意义。审计委员会还负责指导监督企业内部审计部门,内部审计部门对董事会负责,其审计报告经审计委员会报董事会(或主要负责人)。内部审计部门在风险管理方面,主要负责研究提出全面风险管理监督评价体系,制定监督评价相关制度,开展监督与评价,并出具监督评价审计报告。在风险管理方面,企业内部审计部门具有以下职能。(1)对企业的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效及其他有关经济活动进行审
15、计监督。(2)对企业采购、产品销售、工程招标、对外投资等经济活动和重要经济合同进行审计监督。(3)对企业全面风险管理系统的合理性、健全性和有效性进行检查、评价和反馈,对企业有关业务的经营风险进行评估和意见反馈。(4)将内部审计结果反馈董事会及其他相关机构。内部审计参与企业风险管理具有一定的优势。首先,内部审计能够摆脱部门之间的利益冲突,较为客观全面地评价企业风险。其次,内部审计人员能够充当企业风险策略和各种决策之间的协调人,控制和指导风险策略。再次,由于内部审计独立于企业管理部门,其评价和结论可以直接向董事会报告,故比其他职能部门具有更大的影响力。最后,内部审计较外部审计而言具有更强的责任感,
16、往往会就某个风险问题深入探讨分析,了解其发生的根源,探索其解决的办法。然而,由于内部审计在独立性上较外部审计具有先天的不足,所以审计委员会还必须借助外部审计师的力量,对企业风险进行评估,以降低企业的风险。八、 财务风险的识别和评估用于识别财务风险,以及进一步评估财务风险的方法可分为两大类:定性方法和定量方法。定性方法主要包括专家意见法、幕景分析法等;定量方法主要运用财务报表的数据进行计算分析。1、专家意见法专家意见法以专家为索取信息的对象,各领域的专家利用专业方面的理论与丰富的实践经验,找出各种潜在的风险并对其后果作出分析与估计。专家意见法可进一步分为专家个人意见法、德尔菲法、智力风暴法等。以
17、德尔菲法为例,它是指在决策过程中采用集中众人智慧进行科学预测的风险分析方法。在识别财务风险时,先要组成专家小组,一般由风险管理经验的专家组成,可采用信函的形式向专家提出要解决的问题,并提供所需要的资料,专家依据这些资料,提出自己的意见,得到这些答复后,将回答的各种意见汇总,列成图表,归纳分析,并匿名再次反馈给有关专家,据以征求其意见,然后再次综合反馈,如此反复多次,直到得到比较一致的意见为止。逐轮收集专家意见并且为专家反馈信息是德尔菲法的关键环节,收集意见和信息反馈一般要经过若干轮次。它的优点主要是简便易行,具有一定科学性和实用性,可以避免传统会议讨论时产生的随声附和,或固执己见等弊病,同时也
18、可使大家发表的意见较快地集中起来,参与者也容易接受最后的结论,结论具有一定综合性,得出的意见也比较客观。2、幕景分析法这是财务风险分析的一种常用方法。它通过有关的数据、曲线、图表等对某项事业或组织未来的状况进行描述,找出引起有关风险的关键因素,然后进行试验,即变换这些因素,看将出现的风险及其后果,每次变换即产生一个幕景。通过对多个情境的分析,可以发现各种情况或事态发生变化时的整体发展趋势,进而进行风险识别。幕景分析法的关键就在于将问题分解,分成若干个幕景进行分析。企业财务活动中的不确定因素众多,如果一个个考虑,其工作量将非常巨大,而且效果也不好。在这种情况下,采用幕景分析法就较合适,只需模拟未
19、来状况的若干情景并加以分析,就可能得出较明确和直观的结果,它可以帮助分析人员较清楚地考虑问题的各种可能性。3、阶段诊断法阶段诊断法将财务风险按照不同表征分为若干个阶段,分别进行风险源的识别和评估。例如,将财务危机区分为4个阶段:潜伏期、发作期、恶化期、实现期。通过专家意见法或其他方法判断企业财务状况处于哪一阶段,以采取相应的应对措施。4、财务报表识别法财务报表识别法是指以企业的资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表为依据识别财务风险的方法。分析财务报表时,可采用时间序列分析法或横截面数据分析法。(1)时间序列分析是指分析企业整体或其一个业务经营单元在一段时间内的财务发展趋势。其基本办法是将各
20、期间的财务数据换算成同一基期的百分比或指数。再计算其他期各项目对基准年度同一项目的比率。时间序列分析可分为定期分析(或称同比分析)和环比分析两种。定期分析以前期固定年份为基期作比较分析,环比分析时每次以分析期的上一期作分析基期。(2)横截面分析则是指确认某个特定时间的财务结构、财务状况等信息。5、指标识别法指标识别法是指根据企业财务核算、统计核算、业务核算资料和其他方面提供的数据,如企业信息情报部门收集的、通过市场调查获得的、从有关政府主管部门得到的数据和信息等,对企业财务风险的相关指标进行计算、对比和分析,并从分析结果中寻找、辨认和发现财务风险的技术方法。这一方法可与财务报表识别法同时使用,
21、也可以单独使用。在分析时,可以选择单项财务指标进行分析,也可以综合不同的指标,形成一整套指标体系进行考察。此外,分析时还可同时包括财务指标和非财务指标在内。1)单项财务指标分析法即分别采用单一的财务指标来识别和评估企业财务风险。在识别和评估财务风险时,通常需要对企业的偿债能力、盈利能力、营运能力等进行衡量。(1)偿债能力指标。偿债能力指标可相对区分为衡量短期偿债能力和长期偿债能力的指标两大类。其中,衡量短期偿债能力通常运用以下指标。流动比率(流动资产/流动负债)和速动比率(速动资产/流动负债)。不同行业企业的流动比率和速动比率通常有明显差别。营业周期越短的行业,合理的流动比率通常应当越低。现金
22、比率。该比率假设现金资产是可偿债资产,表明1元流动负债有多少现金资产作为偿还保障。现金流量比率(经营现金流量/流动负债)。该指标说明企业通过经营活动所获得的现金净流量可以用来偿还现时债务的能力。比率越大,说明企业流动性越大,短期偿债能力越强。衡量长期偿债能力通常运用以下指标。资产负债率。该指标可以衡量企业在清算时保护债权人利益的程度。资产负债率越低,企业偿债能力越有保证。它的另外两种表现形式是产权比率(负债总额/股东权益)和权益乘数(总资产/股东权益)。这两种是常用的财务杠杆,反映特定情况下资产利润率和权益利润率之间的倍数关系。长期资本负债率。该比率反映企业长期资本结构。利息保障倍数(息税前利
23、润/利息费用)。利息保障倍数越大,企业拥有的可用于偿还利息的缓冲资金越多。如果利息保障倍数小于1,表明企业自身产生的经营收益不能支持现有的债务规模。企业还可计算现金流量利息保障倍数(经营现金流量/利息费用)。它比收益基础的利息保障倍数更可靠,因为实际用以支付利息的是现金,而不是收益。现金流量债务比(经营现金流量/债务总额)。表明企业用经营现金流量偿付全部债务的能力。比率越高,承担债务总额的能力越强。(2)盈利能力指标。衡量盈利能力通常运用以下指标。销售利润率。该比率越高,企业的盈利能力越强。销售利润率的变动,通常由利润表的各个项目金额变动引起,一般需要进行进一步的分解分析。资产利润率。虽然股东
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