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1、企业所得得税年度度纳税申申报表及及填报说明明（20112年2月）序号报表名称称页码1主表中华人人民共和和国企业业所得税税年度纳税申申报表（AA类）22附表一（11）收入明明细表83附表一（2）金融企业收入明细表124附表一（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表155附表二（11）成成本费用用明细表186附表二（2）金融企业成本费用明细表227附表二（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表258附表三纳税调调整项目明细表279附表四企业所所得税弥弥补亏损明细表3710附表五税收优优惠明细表3811附表六境外所所得税抵免免计算明细表4312附表七七以公公允价值值计量资资产纳税
2、调整表表4713附表八广告费费和业务务宣传费跨跨年度纳税调整表4814附表九资产折旧、摊摊销纳税税调整明细表5015附表表十资资产减值值准备项项目调整明细表5216附表十一一长期股股权投资资所得（损失）明细表5417附表十十二（11）关关联关系表5718附表表十二（22）关关联交易易汇总表5819附表表十二（33）购购销表6020附表表十二（44）劳劳务表6121附表十十二（5）无无形资产产表6222附表十十二（66）固定资产表6323附表十十二（77）融融通资金金表6424附表表十二（88）对对外投资资情况表6625附表表十二（99）对对外支付付款项情况表表6926中华人民共和国企业所得税年
3、度纳税申报表（B类）72附报资料料附表二（1）补充资料76研发发费用可可加计扣扣除研究究开发费用情况归归集表79企业业年度研研究开发发费用结构明细表表81核定定征收收收入明细表82中华人民民共和国国企业所所得税年年度纳税税申报表表（A类类）税款所属属期间： 年年 月 日至 年 月 日纳税人名名称:纳税人识识别号: 金额单单位：元元（列至至角分）类别行次项目金额利润总额额计算1一、营业业收入（填填附表一一）2减：营业业成本（填填附表二二）3 营业业税金及及附加4 销售售费用（填填附表二二）5 管理理费用（填填附表二二）6 财务务费用（填填附表二二）7 资产产减值损损失8加：公允允价值变变动收益益
4、9 投资资收益10二、营业业利润(1-22-3-4-55-6-7+88+9)11加：营业业外收入入（填附附表一）12减：营业业外支出出（填附附表二）13三、利润润总额（110111112）应纳税所所得额计计算14加：纳税税调整增增加额（填填附表三三）15减：纳税税调整减减少额（填填附表三三）16其中：不不征税收收入17免免税收入入18减减计收入入19减减、免税税项目所所得20加加计扣除除21抵抵扣应纳纳税所得得额22加：境外外应税所所得弥补补境内亏亏损23纳税调整整后所得得（133144155222）24减：弥补补以前年年度亏损损（填附附表四）25应纳税所所得额（223224）应纳税额额计算2
5、6税率（225%）27应纳所得得税额（22526）28减：减免免所得税税额（填填附表五五）29减：抵免免所得税税额（填填附表五五）30应纳税额额（277288299）31加：境外外所得应应纳所得得税额（填填附表六六）32减：境外外所得抵抵免所得得税额（填填附表六六）33实际应纳纳所得税税额（330331332）34减:本年年累计实实际已预预缴的所所得税额额35其中:汇汇总纳税税的总机机构分摊摊预缴的的税额36 汇总总纳税的的总机构构财政调调库预缴缴的税额额37 汇总总纳税的的总机构构所属分分支机构构分摊的的预缴税税额38 合并并纳税（母母子体制制）成员员企业就就地预缴缴比例39 合并并纳税企企
6、业就地地预缴的的所得税税额40本年应补补（退）的的所得税税额（333334）附列资料料41以前年度度多缴的的所得税税额在本本年抵减减额42上年度应应缴未缴缴在本年年入库所所得税额额中华人人民共和和国企业业所得税税年度纳纳税申报报表（AA类）填报说明明一、适用用范围本表适用用于实行行查账征征收的企企业所得得税居民民纳税人人填报。二、填报报依据及及内容根据中中华人民民共和国国企业所所得税法法及其其实施条条例、相相关税收收政策的的规定和和实行国国家统一一会计制制度的企企业利润润表、纳纳税申报报表相关关附表的的数据填填报。三、有关关项目填填报说明明（一）表表头项目目1.“税税款所属属期间”：正常常经营
7、的的纳税人人，填报报公历当当年1月月1日至至12月月31日日；纳税税人年度度中间开开业的，填填报实际际生产经经营之日日的当月月日至至同年112月331日；纳税人人年度中中间发生生合并、分分立、破破产、停停业等情情况的，填填报公历历当年11月1日日至实际际停业或或法院裁裁定并宣宣告破产产之日的的当月月月末；纳纳税人年年度中间间开业且且年度中中间又发发生合并并、分立立、破产产、停业业等情况况的，填填报实际际生产经经营之日日的当月月日至至实际停停业或法法院裁定定并宣告告破产之之日的当当月月末末。2.“纳纳税人识识别号”：填报报税务机机关统一一核发的的税务登登记证号号码。3.“纳纳税人名名称”：填报报
8、税务登登记证所所载纳税税人的全全称。（二）表表体项目目本表是在在企业会会计利润润总额的的基础上上，加减减纳税调调整额后后计算出出“纳税调调整后所所得”（应纳纳税所得得额）。会会计与税税法的差差异（包包括收入入类、扣扣除类、资资产类等等永久性性和暂时时性差异异）通过过纳税调调整明细细表（附附表三）集集中体现现。本表表包括利利润总额额的计算算、应纳纳税所得得额的计计算、应应纳税额额的计算算和附列列资料四四个部分分。1.“利利润总额额的计算算”中的项项目，适适用企企业会计计准则的的企业，其其数据直直接取自自利润润表；实行企企业会计计制度、小小企业会会计制度度等会会计制度度的企业业，其利利润表中中项目
9、与与本表不不一致的的部分，应应当按照照本表要要求进行行填报。该部分的的收入、成成本费用用明细项项目，适适用企企业会计计准则、企企业会计计制度或或小企企业会计计制度的的纳税人人，通过过附表一一（1）收收入明细细表和和附表二二（1）成成本费用用明细表表反映映；适用用企业业会计准准则、金金融企业业会计制制度的的纳税人人填报附附表一（22）金金融企业业收入明明细表、附附表二（22）金金融企业业成本费费用明细细表的的相应栏栏次；适适用事事业单位位会计准准则、民民间非营营利组织织会计制制度的的事业单单位、社社会团体体、民办办非企业业单位、非非营利组组织，填填报附表表一（33）事事业单位位、社会会团体、民民
10、办非企企业单位位收入项项目明细细表和和附表二二（3）事事业单位位、社会会团体、民民办非企企业单位位支出项项目明细细表。2.“应应纳税所所得额的的计算”和“应纳税税额的计计算”中的项项目，除除根据主主表逻辑辑关系计计算出的的指标外外，其余余数据来来自附表表。3.“附附列资料料”包括用用于税源源统计分分析的上上年度税税款在本本年入库库金额。（三）行行次说明明1.第11行“营业收收入”：填报报纳税人人主要经经营业务务和其他他业务所所确认的的收入总总额。本本项目应应根据“主营业业务收入入”和“其他业业务收入入”科目的的发生额额分析填填列。一一般企业业通过附附表一（11）收收入明细细表计计算填列列；金融
11、融企业通通过附表表一（22）金金融企业业收入明明细表计计算填列列；事业业单位、社社会团体体、民办办非企业业单位、非非营利组组织应填填报附一一（3）事事业单位位、社会会团体、民民办非企企业单位位收入明明细表的的“收入总总额”，包括按税税法规定定的不征征税收入入。2.第22行“营业成成本”项目，填填报纳税税人经营营主要业业务和其其他业务务发生的的实际成成本总额额。本项项目应根根据“主营业业务成本本”和“其他业业务成本本”科目的的发生额额分析填填列。一一般企业业通过附附表二（11）成成本费用用明细表表计算算填列；金融企企业通过过附表二二（2）金金融企业业成本费费用明细细表计计算填列列；事业业单位、社
12、社会团体体、民办办非企业业单位、非非营利组组织应按按填报附附表一（33）事事业单位位、社会会团体、民民办非企企业单位位收入明明细表和和附表二二（3）事事业单位位、社会会团体、民民办非企企业单位位支出明明细表分分析填报报。3.第33行“营业税税金及附附加”：填报报纳税人人经营业业务应负负担的营营业税、消消费税、城城市维护护建设税税、资源源税、土土地增值值税和教教育费附附加等。本本项目应应根据“营业税税金及附附加”科目的的发生额额分析填填列。4.第44行“销售费费用”：填报报纳税人人在销售售商品过过程中发发生的包包装费、广广告费等等费用和和为销售售本企业业商品而而专设的的销售机机构的职职工薪酬酬、
13、业务务费等经经营费用用。本项项目应根根据“销售费费用”科目的的发生额额分析填填列。5.第55行“管理费费用”：填报报纳税人人为组织织和管理理生产经经营发生生的管理理费用。本本项目应应根据“管理费费用”科目的的发生额额分析填填列。6.第66行“财务费费用”：填报报纳税人人为筹集集生产经经营所需需资金等等而发生生的筹资资费用。本本项目应应根据“财务费费用”科目的的发生额额分析填填列。7.第77行“资产减减值损失失”：填报报纳税人人各项资资产发生生的减值值损失。本本项目应应根据“资产减减值损失失”科目的的发生额额分析填填列。8.第88行“公允价价值变动动收益”：填报报纳税人人按照新新会计准准则规定定
14、应当计计入当期期损益的的资产或或负债公公允价值值变动损损益，如如交易性性金融资资产当期期公允价价值的变变动额。本本项目应应根据“公允价价值变动动损益”科目的的发生额额分析填填列，如如为损失失，本项项目以“”号填列列。9.第99行“投资收收益”：填报报纳税人人以各种种方式对对外投资资所取得得的收益益。本行行应根据据“投资收收益”科目的的发生额额分析填填列，如如为损失失，用“”号填列列。企业业持有的的交易性性金融资资产处置置和出让让时，处处置收益益部分应应当自“公允价价值变动动损益”项目转出出，列入入本行，包包括境外外投资应应纳税所所得额。10.第第10行行“营业利利润”：填报报纳税人人当期的的营
15、业利利润。根根据上述述行次计计算填列列。11.第第11行行“营业外外收入”：填报报纳税人人发生的的与其经经营活动动无直接接关系的的各项收收入。除除事业单单位、社社会团体体、民办办非企业业单位外外，其他他企业通通过附表表一（11）收收入明细细表相相关行次次计算填填报；金金融企业业通过附附表一（22）金金融企业业收入明明细表相相关行次次计算填填报。12.第第12行行“营业外外支出”：填报报纳税人人发生的的与其经经营活动动无直接接关系的的各项支支出。一一般企业业通过附附表二（11）成成本费用用明细表表相关关行次计计算填报报；金融融企业通通过附表表二（22）金金融企业业成本费费用明细细表相相关行次次计
16、算填填报。13.第第13行行“利润总总额”：填报报纳税人人当期的的利润总总额。根根据上述述行次计计算填列列。金额额等于第第101112行行。14.第第14行行“纳税调调整增加加额”：填报报纳税人人未计入入利润总总额的应应税收入入项目、税税收不允允许扣除除的支出出项目、超超出税收收规定扣扣除标准准的支出出金额，以以及资产产类应纳纳税调整整的项目目等。纳纳税人根根据附表表三纳纳税调整整项目明明细表“调增金额”列下计算填报。15.第第15行行“纳税调调整减少少额”：填报报纳税人人已计入入利润总总额，但但税收规规定可以以暂不确确认为应应税收入入的项目目，以及及在以前前年度进进行了纳纳税调增增，根据据税
17、收规规定从以以前年度度结转过过来在本本期扣除除的项目目金额。包包括不征征税收入入、免税税收入、减减计收入入等。纳纳税人根根据附表表三纳纳税调整整项目明明细表“调减金额”列下计算填报。16.第第16行行“其中：不征税税收入”：填报报纳税人人计入营营业收入入或营业业外收入入中的属属于税收收规定的的财政拨拨款、依依法收取取并纳入入财政管管理的行行政事业业性收费费、政府府性基金金、以及及国务院院规定的的其他不不征税收收入。17.第第17行行“其中：免税收收入”：填报报纳税人人已并入入利润总总额中核核算的符符合税收收规定免免税条件件的收入入或收益益，包括括，国债债利息收收入；符符合条件件的居民民企业之之
18、间的股股息、红红利等权权益性投投资收益益；符合合条件的的非营利利组织的的收入。本本行应根根据“主营业业务收入入”、“其他业业务收入入”和“投资净净收益”科目的的发生额额分析填填列。18.第第18行行“其中：减计收收入”：填报报纳税人人以资资源综合合利用企企业所得得税优惠惠目录规规定的资资源作为为主要原原材料，生生产销售售国家非非限制和和禁止并并符合国国家和行行业相关关标准的的产品按按10%的规定定比例减减计的收收入。19.第第19行行“其中：减、免免税项目目所得”：填报报纳税人人按照税税收规定定应单独独核算的的减征、免免征项目目的所得得额。20.第第20行行“其中：加计扣扣除”：填报报纳税人人
19、当年实实际发生生的开发发新技术术、新产产品、新新工艺发发生的研研究开发发费用，以以及安置置残疾人人员和国国家鼓励励安置的的其他就就业人员员所支付付的工资资。符合合税收规规定条件件的，计计算应纳纳税所得得额按一一定比例例的加计计扣除金金额。21.第第21行行“其中：抵扣应应纳税所所得额”：填报报创业投投资企业业采取股股权投资资方式投投资于未未上市的的中小高高新技术术企业22年以上上的，可可以按照照其投资资额的770%在在股权持持有满22年的当当年抵扣扣该创业业投资企企业的应应纳税所所得额；当年不不足抵扣扣的，可可以在以以后纳税税年度结结转抵扣扣。22.第第22行行“加：境境外应税税所得弥弥补境内
20、内亏损”：依据据境外外所得计计征企业业所得税税暂行管管理办法法的规规定，纳纳税人在在计算缴缴纳企业业所得税税时，其其境外营营业机构构的盈利利可以弥弥补境内内营业机机构的亏亏损。即即当“利润总总额”，加“纳税调调整增加加额”减“纳税调调整减少少额”为负数数时，该该行填报报企业境境外应税税所得用用于弥补补境内亏亏损的部部分，最最大不得得超过企企业当年年的全部部境外应应税所得得；如为为正数时时，如以以前年度度无亏损损额，本本行填零零；如以以前年度度有亏损损额，取取应弥补补以前年年度亏损损额的最最大值，最最大不得得超过企企业当年年的全部部境外应应税所得得。23.第第23行行“纳税调调整后所所得”：填报
21、报纳税人人当期经经过调整整后的应应纳税所所得额。金金额等于于本表第第13141522行行。当本本行为负负数时，即即为可结结转以后后年度弥弥补的亏亏损额（当当年可弥弥补的所所得额）；如为正正数时，应应继续计计算应纳纳税所得得额。24.第第24行行“弥补以以前年度度亏损”：填报报纳税人人按税收收规定可可在税前前弥补的的以前年年度亏损损额。金金额等于于附表四四企业业所得税税弥补亏亏损明细细表第第6行第第10列列。但不不得超过过本表第第23行行“纳税调调整后所所得”。25.第第25行行“应纳税税所得额额”：金额额等于本本表第223224行。本本行不得得为负数数，本表表第233行或者者依上述述顺序计计算
22、结果果为负数数，本行行金额填填零。26.第第26行行“税率”：填报报税法规规定的税税率255%。27.第第27行行“应纳所所得税额额”：金额额等于本本表第22526行行。28.第第28行行“减免所所得税额额”：填列列纳税人人按税收收规定实实际减免免的企业业所得税税额。包包括小型型微利企企业、国国家需要要重点扶扶持的高高新技术术企业、享享受减免免税优惠惠过渡政政策的企企业，其其法定税税率与实实际执行行税率的的差额，以以及其他他享受企企业所得得税减免免税的数数额。金金额等于于附表五五税收收优惠明明细表第第33行行。29.第第29行行“抵免所所得税额额”：填列列纳税人人购置用用于环境境保护、节节能节
23、水水、安全全生产等等专用设设备的投投资额，其其设备投投资额的的10%可以从从企业当当年的应应纳税额额中抵免免；当年年不足抵抵免的，可可以在以以后5个个纳税年年度结转转抵免。金金额等于于附表五五税收收优惠明明细表第第40行行。30.第第30行行“应纳税税额”：填报报纳税人人当期的的应纳所所得税额额，根据据上述有有关的行行次计算算填列。金金额等于于本表第第272829行行。31.第第31行行“境外所所得应纳纳所得税税额”：填报报纳税人人来源于于中国境境外的应应纳税所所得额（如如分得的的所得为为税后利利润应还还原计算算），按按税法规规定的税税率（居居民企业业25%）计算算的应纳纳所得税税额。金金额等
24、于于附表六六境外外所得税税抵免计计算明细细表第第10列列合计数数。32.第第32行行“境外所所得抵免免所得税税额”： 填填报纳税税人来源源于中国国境外所所得依照照中国境境外税收收法律以以及相关关规定应应缴纳并并实际缴缴纳的企企业所得得税性质质的税款款，准予予抵免的的数额。企业已在在境外缴缴纳的所所得税额额，小于于抵免限限额的，“境外所得抵免所得税额”按其在境外实际缴纳的所得税额填列；大于抵免限额的，按抵免限额填列，超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。可用境外外所得弥弥补境内内亏损的的纳税人人，其境境外所得得应纳税税额公式式中“境外应应纳税
25、所所得额”项目和和境外所所得税税税款扣除除限额公公式中“来源于于某外国国的所得得”项目，为为境外所所得，不不含弥补补境内亏亏损部分分。33.第第33行行“实际应应纳所得得税额”：填报报纳税人人当期的的实际应应纳所得得税额。金金额等于于本表第第303132行行。34.第第34行行“本年累累计实际际已预缴缴的所得得税额”：填报报纳税人人按照税税收规定定本年已已在月（季季）累计计预缴的的所得税税额。35.第第35行行“其中：汇总纳纳税的总总机构分分摊预缴缴的税额额”：填报报汇总纳纳税的总总机构11至122月份（或或1至44季度）分分摊的在在当地入入库预缴缴税额。附附报中中华人民民共和国国汇总纳纳税分
26、支支机构分分配表。36.第第36行行“其中：汇总纳纳税的总总机构财财政调库库预缴的的税额”：填报报汇总纳纳税的总总机构11至122月份（或或1至44季度）分分摊的缴缴入财政政调节入入库的预预缴税额额。附报报中华华人民共共和国汇汇总纳税税分支机机构分配配表。37.第第37行行“其中：汇总纳纳税的总总机构所所属分支支机构分分摊的预预缴税额额”：填报报分支机机构就地地分摊预预缴的税税额。附附报中中华人民民共和国国汇总纳纳税分支支机构分分配表。38.第第38行行“合并纳纳税（母母子体制制）成员员企业就就地预缴缴比例”：填报报经国务务院批准准的实行行合并纳纳税（母母子体制制）的成成员企业业按规定定就地预
27、预缴的比比例。39.第第39行行“合并纳纳税企业业就地预预缴的所所得税额额”：填报报合并纳纳税的成成员企业业就地应应预缴的的所得税税额”。根据据“实际应应纳税额额”和“预缴比比例”计算填填列。金金额等于于本表第第3338行行。40.第第40行行“本年应应补（退退）的所所得税额额”：填报报纳税人人当期应应补（退退）的所所得税额额。金额额等于本本表第333334行。41.第第41行行“以前年年度多缴缴的所得得税在本本年抵减减额”：填报报纳税人人以前年年度汇算算清缴多多缴的税税款尚未未办理退退税的金金额，且且在本年年抵缴的的金额。42.第第42行行“上年度度应缴未未缴在本本年入库库所得额额”：填报报
28、纳税人人以前年年度损益益调整税税款、上上一年度度第四季季度或第第12月月份预缴缴税款和和汇算清清缴的税税款，在在本年入入库金额额。四、表内内及表间间关系1.第11行附附表一（11）第22行或附附表一（22）第11行或附附表一（33）第22行至77行合计计。2.第22行附附表二（11）第22行+77行或附附表二（22）第11行或附附表二（33）第114行。3.第110行第123345667899行。4.第111行附表一一（1）第第17行行或附表表一（22）第442行或或附表一一（3）第第9行5.第112行附表二二（1）第第16行行或附表表二（22）第445行。6.第113行第100111122行
29、。7.第114行附表三三第555行第33列合计计。8.第115行附表三三第555行第44列合计计。9.第116行附表三三第144行第44列或者者=附表表一（33）100行。10.第第17行行附表表三155行4列列或=附附表五第第1行。11.第第18行行附表表三166行4列列或=附附表五第第6行。12.第第19行行附表表三177行4列列或附表表五第114行。13.第第20行行附表表三399行4列列或附表表五第99行。14.第第21行行附表表五第339行(当主表表13+14-15+21行行0时时，211行取113+114-115+221行与与21行行之小数数；当主主表133+144-155+211
30、行0时， 21行行=0)。15.第第22行行附表表六第77列合计计。（当当13+14-15行行以前前年度待待弥补亏亏损额0时，取取（113+114-115）行行以前前年度待待弥补亏亏损额的绝对对值与附附表六66列之小小数；当当13+14-15-“以前年年度待弥弥补亏损损额”0时，本本行=00）16.第第23行行第113114115222行。17.第第24行行附表表四第66行第110列，224行23行行18.第第25行行第223224行19.第第26行行填报225%。20.第第27行行第22526行行。21.第第28行行附表表五第333行，228行27行行。22.第第29行行附表表五第440行，
31、229行27行行-288行。23.第第30行行第227228229行。24.第第31行行附表表六第110列合合计。25.第第32行行附表表六第113列合合计第第15列列合计，332行31行行。26.第第33行行第330331332行。27.第第40行行第333334行。附表一（11）：收入明细细表 填报时时间：年年 月月 日日 金额单单位:元元（列至至角分）行次项 目 金 额1一、销售售（营业业）收入入合计（22133）2 （一一）营业业收入合合计（338）3 1.主主营业务务收入（445677）4 （11）销售售货物5 （22）提供供劳务6 （33）让渡渡资产使使用权7 （44）建造造合同8
32、 2.其其他业务务收入（99100111122）9 （11）材料料销售收收入10 （22）代购购代销手手续费收收入11 （33）包装装物出租租收入12 （44）其他他13 （二二）视同同销售收收入（114115116）14 （11）非货货币性交交易视同同销售收收入15 （22）货物物、财产产、劳务务视同销销售收入入16 （33）其他他视同销销售收入入17二、营业业外收入入（188199200211222233244255266）18 1.固固定资产产盘盈19 2.处处置固定定资产净净收益20 3.非非货币性性资产交交易收益益21 4.出出售无形形资产收收益22 5.罚罚款净收收入23 6.债债
33、务重组组收益24 7.政政府补助助收入25 8.捐捐赠收入入26 9.其其他经办人（签签章）: 法定定代表人人（签章章）:附表一（11）收收入明细细表填填报说明明一、适用用范围本表适用用于执行行企业业会计制制度、小小企业会会计制度度、企企业会计计准则以以及分行行业会计计制度、并并实行查查帐征收收企业所所得税的的居民纳纳税人填填报。二、填报报依据和和内容根据中中华人民民共和国国企业所所得税法法及其其实施条条例以及及企业会会计制度度、企业业会计准准则等核核算的“主营业业务收入入”、“其它业业务收入入”和“营业外外收入”，以及及根据税税收规定定应在当当期确认认收入的的“视同销销售收入入”。三、有关关
34、项目填填报说明明1.第11行“销售（营营业）收收入合计计”： 填填报纳税税人根据据国家统统一会计计制度确确认的主主营业务务收入、其其他业务务收入和和按税收收规定视视同销售售确认的的收入的的金额。金金额为本本表第22133行。本本行数据据作为计计算业务务招待费费、广告告费和业业务宣传传费支出出扣除限限额的计计算基数数。2.第22行“营业收收入合计计”：金额额为本表表第38行。该行数额填入主表第1行。3.第33行“主营业业务收入入”：根据据不同行行业的业业务性质质分别填填报纳税税人在会会计核算算中的主主营业务务收入。对主要从事对外投资的纳税人，其投资所得就是主营业务收入。（1）第第4行“销售货货物
35、”：填报报从事工工业制造造、商品品流通、农农业生产产以及其其他商品品销售企企业的主主营业务务收入。（2）第第5行“提供劳劳务”：填报报从事提提供旅游游饮食服服务、交交通运输输、邮政政通信、对对外经济济合作等等劳务、开开展其他他服务的的纳税人人取得的的主营业业务收入入。（3）第第6行“让渡资资产使用用权”：填报报让渡无无形资产产使用权权（如商商标权、专专利权、专专有技术术使用权权、版权权、专营营权等）而而取得的的使用费费收入以以及以租租赁业务务为基本本业务的的出租固固定资产产、无形形资产、投投资性房房地产在在主营业业务收入入中核算算取得的的租金收收入。转让处置置固定资资产、出出售无形形资产（所所
36、有权的的让渡）属属于“营业外外收入”，不在在本行反反映。（4）第第7行“建造合合同”：填报报纳税人人建造房房屋、道道路、桥桥梁、水水坝等建建筑物，以以及船舶舶、飞机机、大型型机械设设备等的的主营业业务收入入。4.第88行“其他业业务收入入”：按照照会计核核算中“其他业业务收入入”的具体体业务性性质分别别填报。（1）第第9行“材料销销售收入入”：填报报销售材材料、下下脚料、废废料、废废旧物资资等收入入。（2）第第10行行“代购代代销手续续费收入入”：填报报从事代代购代销销、受托托代销商商品收取取的手续续费收入入。专业从事事代理业业务的纳纳税人收收取的手手续费收收入不在在本行填填列，而而是作为为主
37、营业业务收入入填列到到主营业业务收入入中。（3）第第11行行“包装物物出租收收入”：填报报出租、出出借包装装物的租租金和逾逾期未退退包装物物没收的的押金。（4）第第12行行“其他”：填报报在“其他业业务收入入”会计科科目核算算的、上上述未列列举的其其他业务务收入，不不包括已已在主营营业务收收入中反反映的让让渡资产产使用权权取得的的收入。5、第113行：填报“视同销销售的收收入”。视同同销售是是指会计计上不作作为销售售核算，而而在税收收上作为为销售、确确认收入入计缴税税金的销销售货物物、转让让财产或或提供劳劳务的行行为。第第13行行附表表三第22行第33列。（1）第第14行行“非货币币性交易易视
38、同销销售收入入”：执行企企业会计计制度、小小企业会会计制度度或企企业会计计准则的的纳税人人，填报报不具有有商业实实质或交交换涉及及资产的的公允价价值均不不能可靠靠计量的的非货币币性资产产交换，按按照税收收规定应应视同销销售确认认收入的的金额。（2）第第15行行“货物、财财产、劳劳务视同同销售收收入”：执行企企业会计计制度、小小企业会会计制度度的纳纳税人，填报将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，按照税收规定应视同销售确认收入的金额。(3)第第16行行“其他视视同销售售收入”： 填填报除上上述项目目外，按按照税收收规定其其他视同同销售确确认应税税
39、收入的的金额。房地产企业涉及预售收入作为三项费用调整基数的应填入此行，填报口径=房地产企业销售未完工产品收入会计上预售转销售收入（可以为负数），“会计上预售转销售收入”仅指新税法下确认预售收入，且已作为计提广告费、业务招待费、业务宣传费等基数的预售收入，否则应在附表三第52行填列。6、第117行“营业外外收入”： 填填报纳税税人与生生产经营营无直接接关系的的各项收收入的金金额。并并据此填填报主表表第111行。（1）第第18行行“固定资资产盘盈盈”：执行行企业业会计制制度、小小企业会会计制度度的纳纳税人，填报纳税人在资产清查中发生的固定资产盘盈数额。（2）第第19行行“处置固固定资产产净收益益”
40、：填报报纳税人人因处置置固定资资产而取取得的净净收益。不不包括纳纳税人在在主营业业务收入入中核算算的、正正常销售售固定资资产类商商品。（3）第第20行行“非货币币性资产产交易收收益”：填报报纳税人人在非货货币性资资产交易易行为中中，执行行企业业会计准准则第114号收入具具有商业业实质且且换出资资产为固固定资产产、无形形资产的的，其换换出资产产公允价价值和换换出资产产账面价价值的差差额计入入营业外外收入的的；执行行企业业会计制制度和和小企企业会计计制度实实现的与与收到补补价相对对应的收收益额，在在本行填填列。（4）第第21行行“出售无无形资产产收益”：填报报纳税人人因处置置无形资资产而取取得的净
41、净收益。（5）第第22行行“罚款收收入”：填报报纳税人人在日常常经营管管理活动动中取得得的罚款款收入。（6）第第23行行“债务重重组收益益”：执行行企业业会计准准则第112号债务重重组纳税人人，填报报确认的的债务重重组利得得。（7）第第24行行“政府补补助收入入”：填报报纳税人人从政府府无偿取取得的货货币性资资产或非非货币性性资产，包包括实行行会计制制度下补补贴收入入核算的的内容。（8）第第25行行“捐赠收收入”：填报报纳税人人接受的的来自其其他企业业、组织织或者个个人无偿偿给予的的货币性性资产、非非货币性性资产，并并执行企企业会计计准则规规定确认认收入的金额。（9）第第26行行“其他”：填报
42、报纳税人人在“营业外外收入”会计科科目核算算的、上上述未列列举的营营业外收收入。四、表内内、表间间关系（一）表表内关系系1.第11行第第2113行。2.第22行第第388行。3.第33行第第45567行。4.第88行第第9110111112行。5.第113行第144155166行。6.第117行第188至266行合计计。（二）表表间关系系1.第11行附附表八第第4行2.第22行主表第第1行3.第113行附表三三第2行行第3列列（可以以为负数数）4.第117行主表第第11行行附表一（22）：金融企业业收入明明细表 填报时时间： 年 月 日金额单位位：元(列至角角分)行次项目金额 1一、营业业收入
43、（22199255355）2（一）银银行业务务收入（33100188）31.银行行业利息息收入（44567789）4（1）存存放同业业5（2）存存放中央央银行6（3）拆拆出资金金7（4）发发放贷款款及垫款款8（5）买买入返售售金融资资产9（6）其其他102.银行行业手续续费及佣佣金收入入（111122133144155166177）11（1）结结算与清清算手续续费12（2）代代理业务务手续费费13（3）信信用承诺诺手续费费及佣金金14（4）银银行卡手手续费15（5）顾顾问和咨咨询费16（6）托托管及其其他受托托业务佣佣金17（7）其其他183、其他他业务收收入19（二）保保险业务务收入（220224） 201.已赚赚保费（221222223）21保费收入入22减：分出出保费23 提取未未到期责责任准备备金242.其他他业务收收入25（三）证证券业务务收入（226333334） 261.手续续费及佣佣金