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1、泓域/护理服务项目设备管理分析护理服务项目设备管理分析xx投资管理公司目录一、 整顿3二、 5S的内涵4三、 设备的选择与使用5四、 设备的改造与更新8五、 公司概况10公司合并资产负债表主要数据11公司合并利润表主要数据11六、 项目概况12七、 项目投资分析13建设投资估算表15建设期利息估算表16流动资金估算表17总投资及构成一览表18项目投资计划与资金筹措一览表19八、 项目规划进度20项目实施进度计划一览表21九、 经济效益分析22营业收入、税金及附加和增值税估算表22综合总成本费用估算表23利润及利润分配表25项目投资现金流量表27借款还本付息计划表30一、 整顿企业开展整顿的目的
2、是使保留在工作场所的物品的摆放位置一目了然，保证在作业时易于取用和放回物品。整顿的第一步是对现场的每件物品都提出“某件物品为什么会在那里”的疑问，可以借助5W1H的方法，即明确是什么物品，在哪里，什么时间，是谁在使用或保管，情况如何等。其次，需要决定物品合理的放置位置，也称为定置管理。在定置管理这一环节，要求运用作业研究、工艺分析、动作分析、环境因素分析等基本技术，进行现场诊断，然后进行定置管理设计。作业研究是通过对操作者和班组作业的分析，人和机械的配置分析，研究作业者的工作效率，去掉作业中不合理因素，清除人和物品结合的不紧密状态，消除生产、工作现场的无秩序状态。工艺分析是按物品的加工处理过程
3、，分成加工、搬运、检查、停滞、储存五个环节；同时分析工序的加工条件、经过时间、移动距离，从而确定合理的工艺路线、运输路线。动作分析是研究作业者动作，分析人和物的结合状态，减少和消除无效的动作，确定正确、合理的动作，并相应规定物品便于取用的位置，以便节约工时、提高效率，做到作业标准化、物品定置标准化。环境因素分析的目的是改善不符合国家环境标准要求的情况。物品在现场的位置确定之后，要对物品进行定位画线并做好标记。不同物品的放置，可用不同的颜色定位，以示区分，但在公司范围内必须统一。例如：黄色为通道线；白色为物料存放区域，置放待加工料件；绿色为物料存放区域，置放加工完成料件；红色为不合格品区域；蓝色
4、为待判定、回收、暂放区；黄色和黑色相间为危险区域。二、 5S的内涵5S由日文词而来。所谓5S就是整理、整顿、清扫、清洁、自律。因其5个词日文的第一个发音都是S，所以简称为5S。（1）整理。整理就是明确区分需要的和不需要的物品。在工作现场保留需要的物品，清除不需要的物品。（2）整顿。整顿就是有条理地确定所需物品的摆放位置，且使之保持在立即可取用的状态。（3）清扫。清扫就是使工作现场处于无垃圾、无灰尘的整洁状态。（4）清洁。清洁就是维持和巩固整理、整顿和清扫的结果，始终使工作现场保持整齐、干净的状态。（5）自律。自律就是自觉执行工厂的规定和规则，养成良好的工作习惯。5S的最终目标不仅仅是为了将工作
5、现场打扫干净，而是要通过创造整洁、有序的工作环境而保证工作的优质、低耗和高效。5S虽然看似简单，但真正做好，却不是一朝一夕就能实现的，需要长期、大量、细致地开展很多方面的工作，方能使企业的生产现场5S管理的水平有一个本质的飞跃。三、 设备的选择与使用1.设备的选择设备的选择，是企业设备管理的首要环节，对于新建企业的设备配套，老企业新设备的购置和专用设备的设计、制造，以及关键技术装备的引进，都是十分重要的课题。选择设备的目的在于为生产过程选择最佳技术装备。因此，设备选择的基本原则是要综合考虑企业近、远期发展规划，采用技术上先进、经济上合理、生产上适用的设备。也就是说，设备选择必须全面考虑技术和经
6、济的要求，是一项集技术与经济为一体的系统工程。这里涉及若干个基本概念。设备寿命周期费用是选择和评价设备的重要经济指标。对于企业而言，在选购设备时，不能只考虑设备的价格，还要考虑使用期间的各种费用支出，即应从设备寿命周期的全部支出来评价和作出选择。必须指出，设备寿命周期费用只是评价设备经济性的一个方面，设备的选择还需要对设备的费用效率与综合效率进行计算和评价。所谓的设备费用效率是通过设备的系统效率与其寿命周期费用对比来评价设备的一种技术经济分析方法。费用效率是设备单位寿命周期费用支出所取得的生产效果。设备的选择是追求在设备寿命周期内达到费用效率最高，而不是设备寿命周期费用最低。系统效率用来表示设
7、备运行时的一系列因素效果的反映，这些因素包括生产性、可靠性、维修性、节能性、安全性、环保性、成套性以及灵活性。其中，生产性、节能性一般用数量表示；而维修性、可靠性等难以用数量表示，只能作定性分析。定性分析需按每个因素的情况给不同设备评分，综合得分最多的设备为最佳设备。设备选择过程一般可分为三个步骤：首先，收集和综合市场信息，包括设备的各类技术参数、价格、供应商背景等；其次，制定采购方案，并选择供应商；最后，谈判和确定供应商，并考虑其配套性、维修条件、运输与安装条件以及相关法规等。2.设备的合理使用，正确合理地使用设备，可以保持设备良好的工作性能和工作程度，充分发挥设备的生产，效率，延长设备的使
8、用寿命，为生产顺利进行创造有利条件，同时也为企业带来良好的经济效益。设备的使用，一般指设备进厂后直到报废（或调出）为止的整个使用情况。设备的使用过程是一个“人一机工程”。其中，人是主导因素，但任何一个操作运行的行为都受到设备技术性能的制约，操作、维护人员的行为必须规范化。所以，在设备使用和维护阶段，要求操作人员和其他辅助人员、管理人员都必须严格遵守设备的运行使用制度，才能保证设备系统正常地运行，维持企业各项活动的协调性。合理地使用设备，企业要做好五件事情，而设备操作人员要达到“四项要求”，遵守“五项纪律”。企业应做好的五项事情：充分发挥操作人员的智慧和积极性。设备是由人操作和使用的，充分的岗位
9、教育培训和积极有效的激励制度是很关键的。合理地配备各种类型的设备，以适应企业生产活动的不断变化和发展需要。有效的人机配备，并确保生产安全。建立和健全设备的操作、安全技术、岗位责任等规章制度和程序。为设备提供良好的工作环境。良好的工作环境，是保证设备正常运转，延长使用期限，保证安全生产的重要条件，因此，要根据设备使用和维护的要求，安装必要的防锈、防潮、防尘、防震装置，配备必要的测量、保险用的仪器装备等。设备操作人员要做到“四项要求”：整齐、清洁、润滑和安全。同时，还必须严格遵守设备操作的“五项纪律”：凭操作证使用设备，遵守安全操作规程；经常保持设备清洁，按时加油；遵守交接班制度；管好工具附件，不
10、得遗失；发现故障，立即停车，自己不能处理的应及时通知检查。四、 设备的改造与更新在设备的自然寿命结束之前，其经济寿命即因无形磨损而无可挽回地要趋于结束。如果继续延长设备的役龄，设备系统由于过分老化将不再给企业带来利润。因此，必须对原设备系统进行技术改造，使它再焕发创利的生命力；或彻底更新，以全新的原型设备或新式设备取代旧设备。1.设备的最佳更新期设备寿命包括物质寿命、技术寿命和经济寿命等多种含义。物质寿命指设备从开始使，用直到不能再用而报废所经过的时间。一般随着设备使用时间的延长，支出的维修费用也日益提高。因此，延长设备的物质寿命在经济上不一定都是合理的。技术寿命是指从设备开始使用，到因技术落
11、后而被淘汰所经过的时间，通过设备改造可以延长设备的技术寿命。经济寿命是指从设备开始使用到继续使用其经济效益显著下降所经过的时间，设备改造也可以延长设备的经济寿命。在技术经济飞速发展的今天，设备的技术寿命和经济寿命往往短于设备的物质寿命。企业的一切工作必须符合经济的原则，进行设备更新的依据是其经济寿命。2.设备的补偿与折旧大修、改造和更新都是对磨损的补偿。大修主要是全面地补偿有形磨损，改造主要是局部或全面地补偿无形磨损，更新则是全面彻底地补偿综合磨损。三种补偿方式的后果不同，故需进行分析比较确定各方案的经济合理性界限，作为决策的重要依据。权衡比较大修、改造、更新时，经常会出现以下五种情况：旧设备
12、原封不动，继续使用；旧设备大修理；旧设备改造；采用结构和性能相同的新设备；采用性能更好、结构更完善、效率更高的先进新设备。将以上五种方案逐一比较，便可选出比较合适的投资方案。除了考虑单台设备的经济效果外，还应比较由此而引起的整个生产系统的技术经济效益，即把局部效果纳入总体中去考察。总之，设备大修、改造和更新三种补偿方案各有利弊，适用于不同的条件，企业应根据各自的具体条件合理决策。设备在长期生产过程中，磨损部分价值将转移到由它生产的产品中去，而这一部分固定资产价值叫折旧。用货币表示转移到产品中去的那一部分固定资产的价值叫折旧费，设备折旧是设备管理的重要内容之一。做好设备折旧工作具有重要的意义：折
13、旧是社会补偿基金的组成部分，正确计提折旧可为社会总产品中合理划分补偿基金和国民收入提供科学依据，有利于合理安排积累与消费的比例，搞好国民经济的综合平衡。折旧是产品成本的组成部分，正确计提折旧才能真实地反映企业的成本和利润，正确评价企业的经济效果。折旧是企业固定资产更新改造费用的主要来源，正确计提折旧有利于保证企业及时更新改造设备，提高企业技术水平。折旧有利于提高企业管理水平。影响设备折旧的基本因素包括：设备的原始价值、设备的残值、设备修理费、设备的折旧年限等。折旧方法很多，目前多数用直线折旧法。五、 公司概况（一）公司基本信息1、公司名称：xx投资管理公司2、法定代表人：孙xx3、注册资本：1
14、140万元4、统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxx5、登记机关：xxx市场监督管理局6、成立日期：2011-12-147、营业期限：2011-12-14至无固定期限8、注册地址：xx市xx区xx（二）公司主要财务数据公司合并资产负债表主要数据项目2020年12月2019年12月2018年12月资产总额12921.3710337.109691.03负债总额6143.314914.654607.48股东权益合计6778.065422.455083.55公司合并利润表主要数据项目2020年度2019年度2018年度营业收入31141.8324913.4623356.37营业利润7317.83
15、5854.265488.37利润总额6434.925147.944826.19净利润4826.193764.433474.86归属于母公司所有者的净利润4826.193764.433474.86六、 项目概况（一）项目基本情况1、承办单位名称：xx投资管理公司2、项目性质：技术改造3、项目建设地点：xxx4、项目联系人：孙xx（二）项目选址项目选址位于xxx。（三）项目总投资及资金构成项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资32500.02万元，其中：建设投资25308.47万元，占项目总投资的77.87%；建设期利息719.00万元，占项目总投资的2.21%
16、；流动资金6472.55万元，占项目总投资的19.92%。（四）项目资本金筹措方案项目总投资32500.02万元，根据资金筹措方案，xx投资管理公司计划自筹资金（资本金）17826.47万元。（五）申请银行借款方案根据谨慎财务测算，本期工程项目申请银行借款总额14673.55万元。（六）项目预期经济效益规划目标1、项目达产年预期营业收入（SP）：72600.00万元。2、年综合总成本费用（TC）：55971.86万元。3、项目达产年净利润（NP）：12179.47万元。4、财务内部收益率（FIRR）：29.31%。5、全部投资回收期（Pt）：5.23年（含建设期24个月）。6、达产年盈亏平衡点
17、（BEP）：24713.31万元（产值）。七、 项目投资分析（一）投资估算的依据本期项目其投资估算范围包括：建设投资、建设期利息和流动资金，估算的主要依据包括：1、建设项目经济评价方法与参数（第三版）2、投资项目可行性研究指南3、建设项目投资估算编审规程4、建设项目可行性研究报告编制深度规定5、建设工程工程量清单计价规范6、企业工程设计概算编制办法7、建设工程监理与相关服务收费管理规定（二）项目费用与效益范围界定本期项目费用界定为工程费用和项目运营期所发生的各项费用；项目效益界定为运营期所产生的各项收益，并严格遵循财务评价过程中费用与效益计算范围相一致性的原则。本期项目建设投资25308.47
18、万元，包括：工程费用、工程建设其他费用和预备费三个部分。（三）工程费用工程费用包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费等；工程建设其他费用包括：建设管理费、勘察设计费、生产准备费、其他前期工作费用，合计21228.52万元。1、建筑工程费估算根据估算，本期项目建筑工程费为12462.43万元。2、设备购置费估算设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类似工程设备价格，同时参照机电产品报价手册和建设项目概算编制办法及各项概算指标规定的相应要求进行，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为8272.36万元。3、安装工程费估算本期项目安装工程费为493.73万元。（四）工程建设其他费
19、用本期项目工程建设其他费用为3478.02万元。（五）预备费本期项目预备费为601.93万元。建设投资估算表单位：万元序号项目建筑工程设备购置安装工程其他费用合计1工程费用12462.438272.36493.7321228.521.1建筑工程费12462.4312462.431.2设备购置费8272.368272.361.3安装工程费493.73493.732其他费用3478.023478.022.1土地出让金1914.771914.773预备费601.93601.933.1基本预备费258.57258.573.2涨价预备费343.36343.364投资合计25308.47（六）建设期利息按
20、照建设规划，本期项目建设期为24个月，其中申请银行贷款14673.55万元，贷款利率按4.9%进行测算,建设期利息719.00万元。建设期利息估算表单位：万元序号项目合计第1年第2年1借款1.1建设期利息719.00179.75539.251.1.1期初借款余额7336.7751.1.2当期借款14673.557336.777336.771.1.3当期应计利息719.00179.75539.251.1.4期末借款余额7336.77514673.551.2其他融资费用1.3小计719.00179.75539.252债券2.1建设期利息2.1.1期初债务余额2.1.2当期债务金额2.1.3当期应计
21、利息2.1.4期末债务余额2.2其他融资费用2.3小计3合计719.00179.75539.25（七）流动资金流动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营，用于购买辅助材料、燃料、支付工资或者其他经营费用等所需的周转资金。流动资金测算一般采用分项详细测算法或扩大指标法，根据企业流动资金周转情况及本项目产品生产特点和项目运营特点，该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天数，采用分项详细测算法进行测算。根据测算，本期项目流动资金为6472.55万元。流动资金估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1流动资产0.0035571.4637942.8947428.611.1
22、应收账款0.0016007.1517074.3021342.871.2存货0.0012450.0113280.0116600.011.2.1原辅材料0.003735.003984.004980.001.2.2燃料动力0.00186.75199.20249.001.2.3在产品0.005727.006108.807636.001.2.4产成品0.002801.252988.003735.001.3现金0.002845.723035.433794.291.4预付账款0.004268.574553.145691.432流动负债0.0030717.0432764.8540956.062.1应付账款0.
23、0011058.1411795.3414744.182.2预收账款0.0019658.9120969.5026211.883流动资金0.004854.415178.046472.554流动资金增加0.004854.41323.631294.515铺底流动资金0.0010671.4311382.8614228.58（八）项目总投资本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资32500.02万元，其中：建设投资25308.47万元，占项目总投资的77.87%；建设期利息719.00万元，占项目总投资的2.21%；流动资金6472.55万元，占项目总投资的19.92
24、%。总投资及构成一览表单位：万元序号项目指标占总投资比例1总投资32500.02100.00%1.1建设投资25308.4777.87%1.1.1工程费用21228.5265.32%1.1.1.1建筑工程费12462.4338.35%1.1.1.2设备购置费8272.3625.45%1.1.1.3安装工程费493.731.52%1.1.2工程建设其他费用3478.0210.70%1.1.2.1土地出让金1914.775.89%1.1.2.2其他前期费用1563.254.81%1.2.3预备费601.931.85%1.2.3.1基本预备费258.570.80%1.2.3.2涨价预备费343.36
25、1.06%1.2建设期利息719.002.21%1.3流动资金6472.5519.92%（九）资金筹措与投资计划本期项目总投资32500.02万元，其中申请银行长期贷款14673.55万元，其余部分由企业自筹。项目投资计划与资金筹措一览表单位：万元序号项目数据指标占总投资比例1总投资32500.02100.00%1.1建设投资25308.4777.87%1.2建设期利息719.002.21%1.3流动资金6472.5519.92%2资金筹措32500.02100.00%2.1项目资本金17826.4754.85%2.1.1用于建设投资10634.9232.72%2.1.2用于建设期利息719.
26、002.21%2.1.3用于流动资金6472.5519.92%2.2债务资金14673.5545.15%2.2.1用于建设投资14673.5545.15%2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金八、 项目规划进度（一）项目进度安排结合该项目建设的实际工作情况，xx投资管理公司将项目工程的建设周期确定为24个月，其工作内容包括：项目前期准备、工程勘察与设计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试车投产等。项目实施进度计划一览表单位：月序号工作内容246810121416182022241可行性研究及环评2项目立项3工程勘察建筑设计4施工图设计5项目招标及采购6土建施工7设备
27、订购及运输8设备安装和调试9新增职工培训10项目竣工验收11项目试运行12正式投入运营（二）项目实施保障措施为了使本项目尽早建成投产并发挥其社会效益和经济效益，应尽快委托有资质的设计单位进行工程设计并落实建设资金，同时，要积极做好设备考察和订货工作。为确保工程进度和投产后达到预期效益，应科学合理地安排工期，做好市场开发和人员培训工作。九、 经济效益分析（一）营业收入估算项目正常经营年份预计每年可实现营业收入72600.00万元；具体测算数据详见营业收入税金及附加和增值税估算表所示。营业收入、税金及附加和增值税估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入0.0054450.0
28、058080.0072600.002增值税0.002724.622906.263240.432.1销项税0.007078.507550.409438.002.2进项税0.004353.884644.146197.573税金及附加0.00326.95348.76388.853.1城建税0.00190.72203.44226.833.2教育费附加0.0081.7487.1997.213.3地方教育附加0.0054.4958.1364.81（二）正常经营年份增值税估算根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定和关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知及相关规定，项目正常经营年份应缴纳增值税计算如下：正常
29、经营年份应缴增值税=销项税额-进项税额=3240.43万元。（三）综合总成本费用估算项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按正常经营年份经营能力计算，项目综合总成本费用55971.86万元，其中：可变成本47390.43万元，固定成本8581.43万元。正常经营年份项目经营成本53930.41万元。具体测算数据详见综合总成本费用估算表所示。综合总成本费用估算表单位：万元序号
30、项目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料费0.0033491.3935724.1444655.182工资及福利费0.002735.252735.252735.253修理费0.00768.76768.76768.764其他费用0.005771.225771.225771.224.1其他制造费用0.00501.30501.30501.304.2其他管理费用0.00520.45520.45520.454.3其他营业费用0.004749.474749.474749.475经营成本0.0042766.6244999.3753930.416折旧费0.001284.151284.151284.157
31、摊销费0.0038.3038.3038.308利息支出0.00719.00719.00719.009总成本费用0.0044808.0747040.8255971.869.1其中：固定成本0.008581.438581.438581.439.2可变成本0.0036226.6438459.3947390.43（四）税金及附加项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。根据谨慎财务测算，项目正常经营年份应纳税金及附加388.85万元。（五）利润总额及企业所得税根据国家有关税收政策规定，项目正常经营年份利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=16239.
32、29（万元）。企业所得税税率按25.00%计征，根据规定项目应缴纳企业所得税，正常经营年份应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=16239.2925.00%=4059.82（万元）。（六）利润及利润分配该项目正常经营年份可实现利润总额16239.29万元，缴纳企业所得税4059.82万元，其正常经营年份净利润：净利润=正常经营年份利润总额-企业所得税=16239.29-4059.82=12179.47（万元）。利润及利润分配表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入0.0054450.0058080.0072600.002税金及附加0.00326.95348.7638
33、8.853总成本费用0.0044808.0747040.8255971.864利润总额0.009314.9810690.4216239.295应纳所得税额0.009314.9810690.4216239.296所得税0.002328.742672.614059.827净利润0.006986.248017.8112179.478期初未分配利润0.000.006287.6212874.889可供分配的利润0.006986.2414305.4325054.3510法定盈余公积金0.00698.621430.542505.4411可供分配的利润0.006287.6212874.8822548.9212
34、未分配利润0.006287.6212874.8822548.9213息税前利润0.0012362.7214082.0321018.11（四）财务内部收益率（所得税后）项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计为零时的折现率，项目财务内部收益率为：财务内部收益率（FIRR）=29.31%。项目投资财务内部收益率29.31%，高于行业基准内部收益率，表明项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平，投资使用效率较高。（五）财务净现值（所得税后）所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现率，计算项目经营期内各年现金流量的现值之和：财务净现值（FN
35、PV）=28938.92（万元）。以上计算结果表明，财务净现值28938.92万元（大于0），说明项目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的。（六）投资回收期（所得税后）投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计现金流量开始出现正值年份数）-1+上年累计现金净流量的绝对值/当年净现金流量，项目投资回收期：投资回收期（Pt）=5.23年。项目全部投资回收期5.23年，要小于行业基准投资回收期，说明项目投资回收能力高于同行业的平均水平，这表明项目的投资能够及时回收，盈利能力较强，故投资风险性相对较小。项目投资现金流量表
36、单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1现金流入0.000.0054450.0058080.0072600.001.1营业收入0.000.0054450.0058080.0072600.002现金流出12654.2412654.2447947.9845671.7660468.182.1建设投资12654.2412654.242.2流动资金0.004854.41323.636148.922.3经营成本0.0042766.6244999.3753930.412.4税金及附加0.00326.95348.76388.853所得税前净现金流量-12654.24-12654.246502.021
37、2408.2412131.824累计所得税前净现金流量-12654.24-25308.48-18806.46-6398.225733.605调整所得税0.003090.683520.515254.536所得税后净现金流量-12654.24-12654.244173.289735.638072.007累计所得税后净现金流量-12654.24-25308.48-21135.20-11399.57-3327.57计算指标1、项目投资财务内部收益率（所得税前）：38.41%；2、项目投资财务内部收益率（所得税后）：29.31%；3、项目投资财务净现值（所得税前，ic=10%）：46155.90万元；4
38、、项目投资财务净现值（所得税后，ic=10%）：28938.92万元；5、项目投资回收期（所得税前）：4.53年；6、项目投资回收期（所得税后）：5.23年。（七）债务资金偿还计划项目按照“按月还息，到期还本”的模式偿还建设投资借款计算，还款期为10年。借款偿还资金来源主要是项目运营期税后利润。（八）利息备付率测算按照建设项目经济评价方法与参数（第三版）的规定，利息备付率系指在借款偿还期内的息税前利润（EBIT）与应付利息（PI）的比值，它从付息资金来源的充裕性角度反映出项目偿还债务利息的保障程度，项目正常经营年份利息备付率（ICR）为29.23。项目实施后各年的利息备付率均高于利息备付率的最
39、低可接受值，说明项目建成正常运营后利息偿付的保障程度较高。（九）偿债备付率测算按照建设项目经济评价方法与参数（第三版）的规定，偿债备付率系指在借款偿还期内，可用于还本付息的资金（EBITDA-TAX）与应还本付息金额（PD）的比值，它表示可用于还本付息的资金偿还借款本金和利息的保障程度，项目正常经营年份偿债备付率（DSCR）为25.43。根据约定的还款方式对项目的计算表明，在项目实施后各年的偿债率均高于偿债备付率的最低可接受值，说明项目建成后可用于还本付息的资金保障程度较高。借款还本付息计划表单位：万元序 号项目第1年第2年第3年第4年第5年1借款1.1期初借款余额7336.77514673.
40、5514673.5514673.551.2当期还本付息179.751258.25719.00719.00719.001.2.1还本1.2.2付息179.751258.25719.00719.00719.001.3期末借款余额7336.77514673.5514673.5514673.5514673.552利息备付率29.233偿债备付率25.43（十）级标题经济评价结论根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业收入72600.00万元，综合总成本费用55971.86万元，税金及附加388.85万元，净利润12179.47万元，财务内部收益率29.31%，财务净现值28938.92万元，全部投资回收期5.23年。项目具有较强的财务盈利能力，其财务净现值良好，投资回收期合理。综上所述，项目从经济效益指标上评价是完全可行的。