《《建设工程经济》教材794.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《建设工程经济》教材794.docx（305页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、建设工程经济济科目1Z1020000会计基础础与财务管理理【内容提要】本章简单介绍会会计的概念，会会计核算的基基本前提、原原则、要素和和方法；详细细阐述资产、流流动资产、固固定资产、负负债和所有者者权益核算的的内容；详细细阐述工程成成本、期间费费用、营业收收入和利润核核算的内容；明确财务会会计报表的构构成及结构；详细阐述企企业财务管理理目标和内容容；详细阐述述各种长、短短期负债的筹筹资方法和资资金成本的计计算方法。明明确财务分析析的主要内容容。【考试大纲要求求】1、掌握资产的的特征及其分分类2、掌握流动资资产核算的内内容3、掌握固定资资产核算的内内容4、掌握负债核核算的内容5、掌握所有者者权益
2、核算的的内容6、掌握营业收收入核算的内内容7、掌握工程成成本核算的内内容和期间费费用核算的内内容8、掌握利润核核算的内容9、掌握会计报报表的构成及及结构10、掌握企业业财务管理的的目标和内容容11、掌握短期期负债、长期期负债筹资方方法和资金成成本计算的方方法12、熟悉工程程项目内部会会计控制的主主要内容13、熟悉财务务分析的主要要内容14、了解会计计的基本概念念和原理1Z1020110会计报表表的构成与结结构【主要知识点】 1Z11020111会计报表及及其构成 财务会会计报告是指指企业对外提提供的反映企企业某一特定定日期财务状状况和某一会会计期间经营营成果、现金金流量的文件件。它分为年年度、
3、半年度度、季度和月月度财务会计计报告。其中中，年度、半半年度财务会会计报告应当当包括会计报报表、会计报报表附注、财财务情况说明明书，其中会会计报表包括括资产负债表表、利润表、现现金流量表及及相关附表。季季度、月度财财务会计报告告通常仅指会会计报表，会会计报表至少少应当包括资资产负债表和和利润表。国国家统一的会会计制度规定定季度、月度度财务会计报报告需要编制制会计报表附附注的，从其其规定。 月度财财务会计报告告应于月度终终了后6天内对外提提供；季度财财务会计报告告应于季度终终了后15天内对外外提供；半年年度财务会计计报告应于年年度中期终了了后60天内对外外提供；年度度财务会计报报告应于年度度终了
4、后4个月内对外外提供。会计计报表的填列列，以人民币币“元”为金额单位位，“元”以下填至“分”。1资产负债表表（1）资产负债债表概述资产负债表是反反映企业在某某一特定日期期(如月末、季季末、半年末末、年末等)财务状况的的报表。它反反映企业一定定日期全部资资产、负债和和所有者权益益的情况。它它是以企业日日常的账簿核核算资料为基基础，根据“资产+负债=所有者权益益”这一会计等等式，依据一一定的分类标标准和顺序，将将企业在一定定日期的全部部资产、负债债和所有者权权益项目进行行适当分类、汇汇总、排序后后编制而成的的。它是一张张主要会计报报表。资产负债表的作作用有以下几几方面：1）、资产负债债表能够说明明
5、企业在某一一特定日期所所拥有的各种种资源总量及及其分布情况况；2）、资产负债债表能够显示示企业在某一一特定日期所所负担债务的的数额、需要要偿还债务期期限的长短以以及企业偿还还债务的能力力；3）、资产负债债表能够表明明企业在某一一特定日期所所拥有净资产产的数额，以以及企业所有有者权益的构构成情况；4）、资产负债债表能够反映映企业在某一一特定日期的的资产总额和和权益总额，从从企业资产总总量方面反映映企业的财务务状况，进而而分析、评价价企业未来的的发展趋势。2资产负债表表附表资产负债表的附附表包括资产产减值准备明明细表、股东东权益增减变变动表和应交交增值税明细细表。对于施施工企业，由由于其不属于于应
6、交增值税税企业范畴，故故将应交增值值税明细表省省略。1）资产减值值准备明细表表是反映企业业各项资产减减值准备的增增减变动情况况的报表。资资产减值准备备明细表的各各项目应根据据“短期投资资跌价准备”、“坏坏账准备”、“存存货跌价准备备”、“长期期投资减值准准备”、“固固定资产减值值准备”、“在在建工程减值值准备”、“无无形资产减值值准备”、“委委托贷款”等等账户的记录录分析填列。资资产减值准备备明细表的格格式，如表12102201111所示。 2）所所有者权益(或股东权益益)增减变动动表是反映企企业年末所有有者权益(或或股东权益)增减变动情情况的报表。所所有者权益(或股东权益益)增减变动动表各项
7、目应应根据“实收收资本(或股股本)”、“资资本公积”、“盈盈余公积”、“利利润分配”账账户的发生额额分析填列。所所有者权益(或股东权益益)增减变动动表的格式，如如表1210020112所示。 3利润表利润表是反映企企业在一定会会计期间的经经营成果的会会计报表。利利润表是以“利利润一收入一一费用”这一会计等等式为依据，按按照一定的步步骤计算出构构成利润(或或亏损)总额额的各项要素素编制而成的的，它属于动动态报表。其其作用主要表表现在以下几几个方面：1）利润表能反反映企业在一一定期间的收收入和费用情情况以及获得得利润或发生生亏损的数额额，表明企业业收入与产出出之间的关系系；2） 通过利润表提供供的
8、不同时期期的比较数字字，可以分析析判断企业损损益发展变化化的趋势，预预测企业未来来的盈利能力力；3） 通过利润表可以以考核企业的的经营成果以以及利润计划划的执行情况况，分析企业业利润增减变变化原因。4利润表附表表利润表的附表包包括利润分配配表和分部报报表(业务分分部和地区分分部)，它们们是利润表所所列资料的延延伸和细化。1）利润分配配表是反映企企业一定会计计期间对所实实现的净利润润以及以前年年度未分配利利润的分配或或者亏损弥补补的报表，是是利润表的附附表。它主要要揭示企业实实现净利润的的分配情况和和年末未分配配利润的结余余情况。2）分部报表表(业务分部部和地区分部部)是反映企企业各行业、各各地
9、区经营业业务的收入、成成本、费用、营营业利润、资资产总额及负负债总额等情情况的报表。纳纳入分部报表表的各个分部部最多为100个，如果超超过，应将相相关的分部予予以合并反映映；如果某一一分部的对外外营业收入总总额占企业全全部营业收入入总额90及以上的，则则不需编制分分部报表。5现金流量表表（1）现金流量量表概述现金流量表是反反映企业一定定会计期间现现金和现金等等价物流入和和流出的会计计报表，它属属于动态的会会计报表。 1）、现现金流量表的的编制基础现金流量表以现现金和现金等等价物作为现现金流量表的的编制基础。现金是指企业的的库存现金以以及可以随时时用于支付的的存款。会计计上所说的现现金通常指企企
10、业的库存现现金。而现金金流量表中的的“现金”不仅包括“现金”账户核算的的库存现金，还还包括企业“银行存款”账户核算的的存入金融企企业、可以随随时用于支付付的存款，也也包括“其他货币资资金”账户核算的的外埠存款、银银行汇票存款款、银行本票票存款、信用用卡存款、信信用证保证金金存款和存出出投资款等其其他货币资金金。需要强调调的是，银行行存款和其他他货币资金中中有些不能随随时用于支付付的存款，如如不能随时支支取的定期存存款等，不应应作为现金；提前通知金金融企业便可可支取的定期期存款，则应应包括在现金金范围内。 现金等等价物是指企企业持有的期期限短、流动动性强、易于于转换为已知知金额现金、价价值变动风
11、险险很小的短期期投资。其中中，期限短，一一般是指从购购买日起，三三个月内到期期。例如可在在证券市场上上流通的三个个月内到期的的短期债券投投资等。现金金等价物虽然然不是现金，但但其支付能力力与现金的差差别不大，可可视为现金。如如企业为保证证支付能力，持持有必要的现现金，为了不不使现金闲置置，可以购买买短期债券，在在需要现金时时，随时可以以变现。 2）、现现金流量表的的编制原则编制现金流量表表时应遵循收收付实现制原原则，即将权权责发生制下下的收入和费费用转换成现现金基础。3）、现金流量量表的作用现金流量表可可以提供企业业的现金流量量信息，从而而对企业整体体财务状况作作出客观评价价。现金流量表有有助
12、于评价企企业的支付能能力、偿债能能力和周转能能力。通过现金流量量表预测企业业未来的发展展情况。 （2）现现金流量表的的正表现金流量是指现现金的流入和和流出。现金金流量表将企企业现金流量量分为三类，即即经营活动产产生的现金流流量、投资活活动产生的现现金流量和筹筹资活动产生生的现金流量量。 1）、经经营活动产生生的现金流量量 经营活活动是指企业业投资活动和和筹资活动以以外的所有交交易和事项。对对于工商企业业而言，经营营活动主要包包括：销售商商品、提供劳劳务、购买商商品、接受劳劳务、支付税税费等。 一般来来说，经营活活动产生的现现金流入项目目主要有：销销售商品、提提供劳务收到到的现金，收收到的税费返
13、返还，收到的的其他与经营营活动有关的的现金；经营营活动产生的的现金流出项项目主要有：购买商品、接接受劳务支付付的现金，支支付给职工以以及为职工支支付的现金，支支付的各项税税费，支付的的其他与经营营活动有关的的现金。 2）、投投资活动产生生的现金流量量 投资活活动是指企业业长期资产的的购建和不包包括在现金等等价物范围内内的投资及其其处置活动，既既包括实物资资产的投资，也也包括金融资资产的投资。这这里的长期资资产是指固定定资产、无形形资产、在建建工程、其他他资产等持有有期限在一年年或一个营业业周期以上的的资产。需要要注意的是，投投资活动与投投资是两个不不同的概念。投投资是指企业业为通过分配配来增加
14、财富富，或为谋求求其他利益，而而将资产让渡渡给其他单位位所获得的另另一项资产，它它分为短期投投资和长期投投资。购建固固定资产是投投资活动，但但它却不是一一项投资；购购买自购买之之日起三个月月内到期的债债券属于短期期投资，但它它却不是投资资活动。 一般来来说，投资活活动产生的现现金流入项目目主要有：收收回投资所收收到的现金，取取得投资收益益所收到的现现金，处置固固定资产、无无形资产或其其他长期资产产所收回的现现金净额，收收到的其他与与投资活动有有关的现金；投资活动产产生的现金流流出项目主要要有：购建固固定资产、无无形资产或其其他长期资产产所支付的现现金，投资所所支付的现金金，支付的其其他与投资活
15、活动有关的现现金。 3）、筹筹资活动产生生的现金流量量 筹资活活动是指导致致企业资本及及债务规模和和构成发生变变化的活动。这这里所说的资资本，既包括括实收资本(股本)，也包括资资本溢价(或股本溢价价)；这里所说说的债务，指指对外举债，包包括向银行借借款、发行债债券。应付账账款、应付票票据等商业应应付款属于经经营活动，不不属于筹资活活动。 一般来来说，筹资活活动产生的现现金流入项目目主要有：吸吸收投资所收收到的现金，取取得借款所收收到的现金，收收到的其他与与筹资活动有有关的现金；筹资活动产产生的现金流流出项目主要要有：偿还债债务所支付的的现金，分配配股利、利润润或偿付利息息所支付的现现金，支付的
16、的其他与筹资资活动有关的的现金。 4）、汇汇率变动对现现金的影响 该项目目反映企业外外币现金流量量及境外子公公司的现金流流量折算为人人民币时，所所采用的现金金流量发生日日汇率或平均均汇率折算的的人民币金额额与“现金净增加加额”中外币现金金净增加额按按期末汇率折折算的人民币币金额之间的的差额。 5）、现现金净增加额额 以上四四项合计。 (3)现金流量表表的补充资料料 现金流流量表的补充充资料有三项项内容：将净净利润调节为为经营活动产产生的现金流流量；不涉及及现金收支的的投资和筹资资活动；现金金净增加情况况。 1Z11020122资产负债表表的结构及其其编制方法 我国企企业会计制度度规定，企业业的
17、资产负债债表采用账户户式结构，它它分为左右两两方。左方为为资产项目，是是按资产项目目的流动性大大小排列的；右方为负债债及所有者权权益(股东权益)项目。负债债是按其项目目的流动性(求偿权先后后)顺序排列的的，所有者权权益是按其项项目的原始来来源(或形成原因因)顺序排列的的。资产负债债表左右两方方平衡，资产产各项目的合合计等于负债债及所有者权权益项目的合合计。资产项目可以分分为流动资产产、长期投资资、固定资产产、无形资产产和其他资产产五大类。负负债项目可以以分为流动负负债和长期负负债两大类。所所有者权益项项目可以分为为实收资本、资资本公积、盈盈余公积和未未分配利润四四个项目。资产负债表中“年初数”
18、栏内各项数数字，应根据据上年末资产产负债表“期末数”栏内所列数数字填列。如如果本年度资资产负债表规规定的各个项项目名称和内内容同上年度度不一致，应应对上年年末末资产负债表表各项目的名名称和数字按按照本年度的的规定进行调调整，填入报报表中“年初数”栏内。资产产负债表中“期末数”栏内各项数数字，应根据据报告期末资资产、负债和和所有者权益益账户余额资资料填列。有有些项目可根根据总账账户户余额直接填填列；有些项项目可根据总总账账户余额额计算填列；有些项目可可根据明细账账户的余额计计算填列；有有些项目可根根据总账账户户和明细账户户余额分析计计算填列。1Z1020113利润表的的结构及其编编制方法（一）利
19、润表概概述利润表又称损益益表，是反映映企业在一定定会计期间经经营成果的报报表。它是按按照各项收入入、费用及其其他构成利润润的各损益项项目分类分项项编制而成的的。它属于动动态报表，利利润表以“收入-费用=利润”这一会计等等式为理论依依据，能够从从总体上反映映企业收入、成成本和费用及及净利润(或亏损)的实现及构构成情况，可可以通过不同同时期的比较较数据(本月数、本本年累计数、上上年数等)计算相关财财务指标，分分析企业的获获利能力及其其利润的未来来发展趋势。它它是一张主要要会计报表。利润表的作用主主要表现在以以下几个方面面： 1、利利润表能反映映企业在一定定期间的收入入和费用情况况以及获得利利润或发
20、生亏亏损的数 额，表表明企业收入入与产出之间间的关系； 2、通通过利润表提提供的不同时时期的比较数数字，可以分分析判断企业业损益发展变变化的趋势，预预测企业未来来的盈利能力力；3、通过利润表表可以考核企企业的经营成成果以及利润润计划的执行行情况，分析析企业利润增增减变化原因因。（二）利润表的的结构 利润表表的结构是指指其主要内容容在报表中的的位置及其各各具体项目的的排列顺序。目目前比较普遍遍的格式主要要有单步式利利润表和多步步式利润表两两种。我国采采用多步式利利润表格式。多步式利润表主主要分四步计计算企业的利利润(或亏损)。第一步，以以主营业务收收入为基础，减减去主营业务务成本和主营营业务税金
21、及及附加，计算算主营业务利利润；第二步步，以主营业业务利润为基基础，加上其其他业务利润润，减去营业业费用、管理理费用、财务务费用，计算算出营业利润润；第三步，以以营业利润为为基础，加上上投资净收益益、补贴收入入、营业外收收入，减去营营业外支出，计计算出利润总总额；第四步步，以利润总总额为基础，减减去所得税，计计算净利润(或净亏损)。（三）利润表的的编制方法利润表“本月数数”栏。该栏反反映各项目的的本月实际发发生数；在编编报中期和年年度财务会计计报告时，应应将“本月数”栏改成“上年数”栏。即在编编报中期财务务会计报告时时，填列上年年同期累计实实际发生数；在编报年度度报表时，填填列上年全年年累计实
22、际发发生数。如果果上年度利润润表与本年度度利润表的项项目名称和内内容不相一致致，应对上年年度利润表项项目的名称和和数字按本年年度的规定进进行调整，填填入本表“上年数”栏。利润表“本年累累计数”栏。该栏反反映各项目自自年初起至报报告期末止的的累计实际发发生 数。其其中，有些项项目可以根据据账户发生额额直接填列或或分析填列；有些项目可可以根据两个个有关账户的的发生额分析析后填列 会计报报表附表 会计报报表附表是反反映企业财务务状况、经营营成果和现金金流量的补充充报表。 （一）资资产负债表的的附表资产减值准备明明细表是反映映企业各项资资产减值准备备增减变动情情况的报表。该该表是资产负负债表的附表表。
23、本表按照照资产减值准准备的类别，分分别设立八类类项目：坏账账准备、短期期投资跌价准准备、存货跌跌价准备、长长期投资减值值准备、固定定资产减值准准备、无形资资产减值准备备、在建工程程减值准备、委委托贷款减值值准备。所有者权益(或或股东权益)增减变动表表是反映企业业年末所有者者权益(或股股东权益)增增 减变动动情况的报表表。所有者权权益(或股东东权益)增减减变动表各项项目应根据“实收资本(或股本)”、“资本公积”、“盈余公积”、“利润分配”账户的发生生额分析填列列。 资产负负债表的附表表还有应交增增值税明细表表。施工企业业没有应交增增值税明细表表。 （二）利利润表的附表表 利润分分配表是反映映企业
24、一定会会计期间对所所实现净利润润以及以前年年度未分配利利润的分配或或者亏损弥补补的报表，是是利润表的附附表。它主要要揭示企业实实现净利润的的分配情况和和年末未分配配利润的结余余情况。 利润表表的附表还有有分部报表。分分部报表(业业务分部和地地区分部)是是反映企业各各行业、各地地区经营业务务的收入、成成本、费用、营营业利润、资资产总额及负负债总额等情情况的报表。纳纳入分部报表表的各个分部部最多为100个，如果超超过，应将相相关的分部予予以合并反映映；如果某一一分部的对外外营业收入总总额占企业全全部营业收入入总额90%及以上的，则则不需编制分分部报表。 会计报报表附注 会计报报表附注是为为了便于会
25、计计报表使用者者理解会计报报表内容而对对会计报表的的编制基础、编编制依据、编编制原则和方方法及主要项项目等所作的的解释。它是是会计报表的的补充，主要要对会计报表表不能包括的的内容或者披披露不详尽的的内容作进一一步的解释说说明以有助助于报表使用用者理解和使使用会计信息息，从而作出出相应的决策策。 合计报报表附注的主主要内容有： 1、不不符合基本会会计假设的说说明 2、重重要会计政策策和会计估计计及其变更情情况、变更原原因及其对财财务状况和经经营成果的影影响、重大会会计差错更正正的说明 3、或或有事项的说说明 4、资资产负债表日日后事项的说说明 5、关关联方关系及及其交易的说说明 6、重重要资产转
26、让让及其出售的的情况说明 7、企企业合并、分分立的说明 8、重重大投资、筹筹资活动的说说明 9、会会计报表中重重要项目的明明细资料 10、收收入 11、所所得税的会计计处理方法 12、合合并会计报表表的说明 13、有有助于理解和和分析会计报报表需要说明明的其他事项项 财务情情况说明书 财务情情况说明书是是对企业一定定会计期间内内生产经营、资资金周转和利利润实现及分分配等情况的的综合性文字字说明报告。 财务情情况说明书的的主要内容有有： 1、企企业生产经营营的主要内容容 2、利利润实现和分分配情况 3、资资金增减周转转情况4、对企业财务务状况、经营营成果和现金金流量有重大大影响的其他他事项【典型
27、例题】1、下列各项经经济业务属于于应计入经营营活动产生的的现金流入项项目的有（ ） A、收到到出租固定资资产的租金收收入 B、购购货退回而收收到的退货款款C、收到出口退退回的增值税税款 D、取得债券利利息收入所收收到的现金 E、接接受现金捐赠赠答案：ABC解析：ABC均均属于应计入入经营活动产产生的现金流流入项目，收收到出租固定定资产的租金金收入、购货货退回而收到到的退货款属属于收到的其其他与经营活活动有关的现现金，收到出出口退回的增增值税款属于于收到的税费费返还。取得得债券利息收收入所收到的的现金属于投投资活动产生生的现金流入入，接受现金金捐赠属于筹筹资活动产生生的现金流入入。2、甲公司20
28、001年度发发生的管理费费用为22000万元，其其中以现金支支付退休职工工统筹退休金金350万元元和管理人员员工资9500万元，存货货盘亏损失225万元，计计提固定资产产折旧4200万元，无形形资产摊销2200万元，计计提坏帐准备备150万元元，其余均以以现金支付。假假定不考虑其其他因素，甲甲公司20001年度现金金流量表中支支付的“其他与经营营活动有关的的现金”项目的金额额为（ ）万万元。A105 B。4555 C。4475 DD。675答案：B解析：其他与经经营活动有关关的现金22200995025542020011504555（万元）【模拟练习题】一、单选题1、下列项目，应应在资产负债债
29、表上作为负负债列示的是是（ ） A、财财务费用 B、管管理费用 C、待摊费用 DD、预提费用用2、下列会计报报表属于静态态会计报表的的是（ ） A、资资产负债表 B、利利润表 C、现金流量表表 D、利利润分配表3、主要提供企企业财务状况况信息的会计计报表是（ ） A、资资产负债表 B、利利润表 C、现金流量表表 D、利利润分配表4、下列会计报报表属于会计计报表附表的的是（ ） A、资资产负债表 B、利利润表 C、现金流量表表 D、利利润分配表5、我国目前采采用的资产负负债表格式为为（ ）资产负债债表。 A、单步步式 BB、多步式 C、报报告式 D、账户式式6、下列各项中中，一定不会会引起现金流
30、流量表中现金金数额变动的的是（ ）A、从银行提取取现金备发工工资 B、非现金资产产的增加或减减少 C、长期期负债的增加加或减少 D、所有有者权益的增增加或减少7、企业接受现现金捐赠所取取得的现金在在现金流量表表中应反映在在（ ）项项目中。 A、“收收到的其他与与筹资活动有有关的现金” B、“收收到的其他与与投资活动有有关的现金” C、“收收到的其他与与经营活动有有关的现金” D、“吸吸收资金所收收到的现金”8、下列各项，应应单列项目在在资产负债表表的流动资产产部分中单独独反映的是（ ）A、长期待摊费费用中在一年年内摊销的部部分 B、预预计一年内收收回的长期股股权投资C、预计一年内内报废的固定定
31、资产 D、将于一年内内到期的长期期债权投资9、企业对外会会计报表所应应反映的主要要内容是： A、会会计主体 B、会会计假设 C、会会计要素 D、会计计期间10、下列经济济业务所产生生的现金流量量中，属于“经营活动产产生的现金流流量”的是（ ）A、变卖固定资资产所产生的的现金流量B、取得债务利利息收入所产产生的现金流流量C、支付其经营营租赁费用产产生的现金流流量D、支付融资租租赁费用所产产生的现金流流量11、现金流量量表编制方法法中的“直接法”和“间接法”是用来反映映（ ） A、投资活活动的现金流流量 BB、经营活动动的现金流量量 C、筹资活活动的现金流流量 DD、上述三种种活动的现金金流量12
32、、处置固定定资产的净收收入属于（ ） A、投资活活动的现金流流量 BB、经营活动动的现金流量量 C、筹资活活动的现金流流量 DD、不影响现现金流量13、下列业务务中不影响现现金流量的是是（ ） A、收回回以前年度核核销的坏账 BB、商业汇票票贴现 C、预提提银行借款利利息 D、收收到银行存款款利息14、下列不影影响现金流量量的业务是（ ）A、以固定资产产对外投资 B、分得得现金股利或或者利润C、吸收权益性性投资收到现现金 D、支付融融资租入设备备款15、专业贷款款资本化的利利息支付属于于（ ）A 经营活动的现金金流量B 投资活动的现金金流量C 筹资活动的现金金流量D 不影响现金流量量16、以下
33、不属属于投资活动动的现金流量量是（ ）A、收回购买股股票时已宣告告分配未领取取的现金股利利B、收回债券投投资时已到付付息期但是尚尚未领取的债债券利息C、购买无形资资产支付现金金D、支付融资租租入固定资产产的租赁费答案：1、D 2、A 3、AA 4、DD 5、DD 6、AA 7、AA 8、DD 9、CC 100、C 111、B 12、B 13、CC 14、AA 155、C 116、D 二、多选选题1、根据企业会会计制度的规规定，企业基基本的会计报报表包括（ ） A、资资产负债表 B、利利润表 C、现金流量表表 D、利利润分配表 E、会计报表附附注2、根据企业会会计制度的规规定，企业财财务会计报告
34、告包括（ ） A、会计计报表 B、会计报报表附注 C、财务情况况说明书 D、盈利利预测报告 EE、审计报告告3、企业将一项项投资被确认认为现金等价价物应当满足足的条件有（ ） A、期限限短 BB、流动性强强 C、易于转换换为已知金额额的现金 D、价值值变动风险很很小 E、金额额比较小4、下列各项业业务，不会引引起现金变动动的有（ ）A、 到期未能收回的的应收票据转转为应收账款款 B、 出售固定资产取取得价款 C、计计提固定资产产折旧 D、用银行存款款偿还短期借借款 EE、计提坏帐帐准备5、不减少现金金的费用和损损失包括（ ） A、固定定资产折旧 B、无无形资产摊销销 C、转销固定定资产盘亏 D
35、、结转转固定资产清清理净损失 E、投资损损失6、下列各项属属于筹资活动动产生的现金金流量的有（ ）A、取得债券利利息收入所收收到的现金 B、偿还债务所所支付的现金金C、融资租赁所所支付的租赁赁费 D、减少注册资资本所支付的的现金E、分配股利支支付的现金7、下列费用中中，应该将其其发生额当期期全部转入损损益的有（ ） A、制造造费用 B、财务务费用 C、管理理费用 D、营业业费用 E、辅助生生产费用8、资产负债表表上的“货币资金”项目，应根根据（ ）科目的期期末余额合计计数填列。 A、现现金 B、短期借借款 C、银行存存款 D、其他货币资资金 E、短期投投资9、下列现金流流量中，属于于投资活动产
36、产生的现金流流量有（ ）A、取得投资收收益收到的现现金B、出售固定资资产收到的现现金C、分配股利所所支付的现金金D、取得短期股股票投资所支支付的现金E、收到返还的的所得税所得得到的现金10、下列交易易或事项产生生的现金流量量中，属于投投资活动产生生的现金流量量的有（ ）A、为购建固定定资产支付的的耕地占用税税B、为购建固定定资产支付的的已经资本化化的利息费用用C、因火灾造成成固定资产损损失而收到的的保险赔款D、最后一次支支付分期付款款购入固定资资产的价款11、采用间接接法将净利润润调节为经营营活动的现金金流量时，主主要需要调整整的项目有：A、实际没有支支付现金的费费用B、实际没有收收到现金的收
37、收益C、不属于经营营活动的损益益D、经营性应收收应付项目的的增减变动12、资产负债债表中“期末数”栏内各项数数字应（ ）填列。A、有些项目可可根据总账账账户余额直接接填列B、有些项目可可根据总账账账户余额计算算填列C、有些项目可可根据明细账账户的余额计计算填列D、有些项目可可根据总账账账户和明细账账户余额分析析计算填列。13、下列事项项中不影响现现金流量变动动的是（ ） A、接受受投资转入固固定资产 BB、收回对外外投出的固定定资产 C、用现现金收购本企企业股票实现现减值 D、在建工工程完工转入入固定资产 E、用以以银行存款偿偿还到期短期期借款14、下列属于于筹资活动产产生现金流量量的是（ ）
38、 A、支付付借款利息 B、分分得现金股利利 CC、接受现金金捐赠 D、支付付融资租入设设备款 E、发行行债券收到的的现金15、下属于经经营活动的现现金流量有（ ）A、 用现金支付广告告宣传费用 B、用银行存款款支付经营性性租赁设备的的租金 C、交纳纳增值税 DD、交纳所得得税 E、交纳计入固固定资产价值值的耕地占用用税16、用现金流流量表补充资资料中将净利利润调整为经经营活动的现现金流量时，需需要调整的项项目有（ ） A不涉及及现金收支的的投资和筹资资活动 B、没有有支付现金的的费用 C、没有有收到现金的的收益 D、不不属于经营活活动的损益 E、经营营性应收应付付项目的增减减变动17、用现金流
39、流量表补充资资料中将净利利润调整为经经营活动的现现金流量时，以以下需要调整整的项目有（ ）A、计提的资产产减值准备 B、无形资产的的摊销 C、待摊费用的的摊销 D、已登记记为“营业外收入入”的处置固定定资产净收入入E、已登记为“财务费用”的借款利息息答案：1、ABBC 2、AABC 33、ABCDD 4、AACE 5、ABCCDE 6、BCDDE 7、BCD 8、ACCD 99、ABC 10、AAC 111、ABCDD 12、AABCD13、ABD 14、AACDE 15、ABBCD 116、BCDDE 177、ABCDDE1Z1020220 资产的的特征及分类类【主要知识点】 1Z10020
40、21资资产的特征 资产是是指过去的交交易、事项形形成并由企业业拥有或者控控制的资源，该该资源预期会会给企业带来来经济利益。资资产具有以下下基本特征： 1、资资产是由于过过去的交易、事事项所形成的的 资产必必须是现实的的资产，而不不能是预期的的资产。只有有过去发生的的交易或事项项才能增加或或减少企业的的资产，而未未来交易或事事项以及未发发生的交易或或事项可能产产生的结果，则则不得作为资资产确认。 2、资资产是为企业业所拥有的，或或者即使不为为企业所拥有有但也为企业业所控制 企业拥拥有资产就能能够排他性地地从资产中获获取经济利益益。如果企业业不能拥有或或控制资产所所能带来的经经济利益，那那么就不能
41、将将其作为企业业的资产。对对一些特殊方方式形成的资资产，企业虽虽然不拥有其其所有权，但但能够实际控控制的，应按按照实质重于于形式原则的的要求，将其其作为企业资资产予以确认认，如融资租租入固定资产产。 3、资资产能够直接接或间接地给给企业带来经经济利益所谓经济利益是指直接或或间接地流入入企业的现金金或现金等价价物。资产导导致经济利益益流入企业的的方式多种多多样。如单独独或与其他资资产组合为企企业带来经济济利益，以资资产交换其他他资产，以资资产偿还债务务等。资产必必须具有交换换价值和使用用价值。没有有交换价值和和使用价值的的项目，不能能给企业带来来经济利益的的项目，则不不能确认为企企业的资产。1Z
42、1020222资产的分分类 资产可可以按照不同同的标准进行行分类。常见见的分类标准准有流动性和和实物形态。按按照流动性对对资产进行分分类，可以分分为流动资产产和非流动资资产。流动资资产是指可以以在1年或超过1年的一个营营业周期内变变现或者耗用用的资产，主主要包括货币币资金、短期期投资、应收收和预付款项项、存货、待待摊费用等。除除流动资产以以外的其他资资产，都属于于非流动资产产，包括长期期投资、固定定资产、无形形资产和其他他资产。 按照有无实物形形态对资产进进行分类，可可以分为有形形资产和无形形资产。如存存货、固定资资产等属于有有形资产，货货币资金、应应收账款、短短期投资、长长期股权投资资、长期
43、债权权投资、专利利权、商标权权等属于无形形资产。一般般来说，通常常将无形资产产作狭义的理理解，仅将专专利权、商标标权等不具有有物质形态、能能够为企业带带来超额利润润的资产称为为无形资产。（一） 流动资产流动资产是指可可以在1年或超过1年的一个营营业周期内变变现或者耗用用的资产，主主要包括货币币资金、短期期投资、应收收和预付款项项、存货、待待摊费用等。短期投资是指能能够随时变现现并且持有时时间不准备超超过一年(含含一年)的投投资，包括股股票、债券、基基金等。短期期投资通常易易于变现，且且持有时间较较短，不以控控制被投资单单位为目的。作作为短期投资资应当符合两两个条件：一一是能够在公公开市场交易易
44、并且有明确确市价，例如如，各种上市市的股票、债债券和基金等等；二是持有有投资作为剩剩余资金的存存放形式，并并保持其流动动性和获利性性，这一条件件取决于管理理当局的意图图。待摊费用是指企企业已经支出出，但应由本本期和以后各各期分别负担担的分摊期限限在1年以内(包括1年)的各项费用用，如低值易易耗品摊销、预预付保险费以以及一次购买买印花税票和和一次交纳印印花税税额较较大需分摊的的数额等。(二) 长期投投资长期投资是指除除短期投资以以外的投资，包包括持有时间间准备超过11年(不含1年)的各种股权权性质的投资资、不能变现现或不准备随随时变现的债债券投资、其其他债权投资资和其他长期期投资等。长期投资按投
45、资资性质的不同同，一般分为为长期股权投投资和长期债债权投资两类类。1、长期股权投投资长期股权投资按按照持股的对对象可以分为为长期股票投投资和其他长长期股权投资资两类。 长期股股票投资是指指以通过购买买股票的方式式向被投资单单位投入长期期资本。与短短期股票投资资不同的是，企企业作为长期期股票投资而而购入的股票票不打算在短短期内出售，不不是为获取股股票买卖差价价来取得投资资收益，而是是为在较长的的时期内取得得股利收益或或对被投资方方实施控制，使使被投资方作作为一个独立立的经济实体体来为实现本本企业总体经经营目标服务务。从法律上上讲，股票投投资的投资方方最终按其投投资额占被投投资方股本总总额的比例享享有经营管理理权、分享收收益权和亏损损分担责任。 其他长长期股权投资资是指企业以