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1、职业经理必备管理宝典企业内控精细化管理全案企业资金控制、采购控制、存货控制、项目管理控制、财务控制、人力资源控制等各部门控制与监管王德敏 编著著第1章企企业内部部控制资金金611 资金金支付授授权审批批制度6612 货币币资金授授权审批批制度8813 现金金管理控控制制度度1014 银行行存款控控制制度度1515 票据据管理规规范17716 印章章管理制制度200第2章企企业内部部控制采购购2221 采购购授权审审批制度度2222 采购购申请审审批制度度2423 采购购预算管管理制度度2624 采购购控制制制度28825 验收收管理制制度32226 付款款控制制制度34427 退货货管理制制度
2、36628 应付付账款管管理制度度37第3章企企业内部部控制存货货3931 存货货授权审审批制度度3932 存货货采购控控制制度度4233 存货货储存管管理制度度4434 仓库库调拨管管理规定定4735 存货货领用管管理制度度4836 存货货发放管管理制度度4937 存货货盘点管管理制度度5038 废损损存货管管理制度度5439 存货货核算工工作规范范55第4章企企业内部部控制销售售5941 销售售授权审审批制度度5942 客户户信用管管理制度度6143 销售售合同管管理制度度6444 发货货、退货货管理制制度66645 货款款回收管管理制度度6746 应收收账款管管理制度度6947 销售售回
3、款奖奖惩制度度7148 问题题账款管管理办法法7249 应收收票据管管理制度度74第5章企企业内部部控制工程程项目77551 工程程项目授授权批准准制度77552 项目目决策管管理制度度7753 概预预算审查查制度77854 竣工工清理管管理制度度8055 竣工工验收管管理制度度81第6章企企业内部部控制固定定资产88361 固定定资产授授权批准准制度88362 固定定资产购购置管理理制度88563 固定定资产验验收管理理制度88864 固定定资产保保管制度度9065 固定定资产折折旧制度度9266 固定定资产盘盘点制度度9567 固定定资产处处置制度度9668 固定定资产转转移制度度1000
4、第7章企企业内部部控制无形形资产110471 无形形资产授授权批准准制度110472 取得得与验收收控制制制度100773 无形形资产使使用管理理制度110974 无形形资产处处置与转转移管理理制度111175 无形形资产重重大处置置集体合合议审批批制度1114第8章企企业内部部控制长期期股权投投资111581 投资资授权批批准制度度115582 长期期股权投投资决策策制度111783 长期期股权投投资执行行管理制制度122084 长期期股权投投资处置置管理制制度1222第9章企企业内部部控制筹资资124491 筹资资授权批批准制度度124492 筹资资决策管管理制度度125593 筹资资执行
5、管管理制度度127794 筹资资偿付管管理制度度1299第10章章企业内内部控制制预算算13111011 预预算授权权批准制制度13311022 预预算编制制管理制制度13331033 预预算执行行控制制制度13351044 预预算调整整管理办办法13381055 预预算执行行分析制制度14401066 预预算审计计管理制制度1442第11章章企业内内部控制制成本本费用11441111 成成本费用用授权批批准制度度14441122 成成本费用用预测管管理制度度14661133 成成本费用用预算编编制制度度14991144 成成本费用用执行控控制制度度15111155 成成本费用用核算制制度15
6、53第12章章企业内内部控制制担保保15991211 担担保授权权审批制制度15591222 担担保风险险评估制制度16611233 担担保业务务执行管管理制度度1633第13章章企业内内部控制制合同同16551311 合合同授权权审批制制度16651322 合合同会审审制度11671333 合合同专用用章管理理制度11691344 合合同违约约及纠纷纷处理制制度1770第14章章企业内内部控制制业务务外包11721411 业业务外包包授权审审批制度度17221422 技技术服务务外包合合同范例例17441433 外外包业务务管理制制度1777第15章章企业内内部控制制子公公司管理理18111
7、511 委委派董事事管理制制度18811522 总总会计师师委派管管理办法法18331533 委委派子公公司高管管人员绩绩效薪酬酬制度11871544 子子公司重重大投资资项目管管理控制制制度11901555 对对子公司司进行内内部审计计制度11911566 子子公司重重大事项项报告及及对外披披露制度度19551577 母母公司合合并财务务报表管管理制度度1977第16章章企业内内部控制制财务务报告编编制与披披露20001611 反反财务舞舞弊与投投诉举报报制度22001622 财财务报告告编制准准备管理理制度22021633 会会计凭证证管理办办法20041644 财财产清查查管理制制度20
8、071655财务报报告编制制管理制制度21101666 财财务报告告报送与与披露管管理制度度2133第17章章企业内内部控制制人力力资源管管理21151711 企企业人力力资源需需求计划划21551722 招招聘管理理制度22171733 培培训管理理制度22191744 绩绩效考核核管理制制度22221755 薪薪酬与激激励管理理制度22241766 晋晋升与离离职管理理制度2228第18章章企业内内部控制制信息息系统22311811 信信息系统统管理授授权审批批制度22311822 信信息系统统开发、变更与与维护管管理制度度23221833 信信息系统统访问安安全管理理制度22331844
9、 信信息系统统硬件管管理制度度23551855 会会计信息息化综合合管理制制度23361866 会会计信息息化岗位位责任制制度2337第19章章企业内内部控制制衍生生工具22411911 衍衍生工具具业务报报告制度度24111922 衍衍生工具具交易管管理制度度24221933 衍衍生工具具交易监监督与检检查管理理制度2244第20章章企业内内部控制制并购购24662011 并并购交易易授权审审批制度度24662022 并并购交易易前期准准备管理理制度22482033 并并购交易易审慎性性调查制制度24492044 并并购交易易财务控控制制度度2511第21章章企业内内部控制制关联联交易225
10、42111 关关联交易易回避制制度25542122 关关联交易易报告与与披露控控制制度度2555第22章章企业内内部控制制内部部审计22582211 审审计人员员工作规规范25582222 内内部审计计管理制制度26602233 舞舞弊行为为预防、检查、汇报制制度26642244 内内部审计计督导控控制制度度26772255 内内部审计计质量控控制制度度26882266 内内部审计计外部评评价制度度2700认证系列列：职业业经理、人力资资源总监监、营销销经理、品质经经理、生生产经理理、物流流经理、项目经理理、企业业培训师师、酒店店经理、市场总总监、财财务总监监、行政政总监、采购经经理、营营销策
11、划划师、企企业管理理咨询师师、企业业总经理理等高级资资格认证证。颁发双证证：通用用高级经经理资格格证书MBAA高等教教育研修修结业证证书（含含2年全套套学籍档档案）证书说明明：证书书全国通通用、国国际互认认、电子子注册，是提干干、求职职、晋级级、移民民的有效效依据学习期限限：3个月（允允许工作作经验丰丰富学员员提前毕毕业）收收费标准准：全部学学费元咨询电话话： 113688460098885 04451- 88834226200招生网网站：hhttpp:/电子邮箱箱：xcchy0007m颁证单单位：中中国经济济管理大大学承办办单位：美华管管理人才才学校职业经理理MBAA整套实实战教程程千本好书
12、书免费下载 学校网网址 第1章 企业业内部控控制资金11 资金金支付授授权审批批制度制度名称称资金支付付授权审审批制度度受控状态态文件编号号执行部门门监督部门门考证部门门第1章 总则则第1条 为有有效执行行企业资资金管理理内部控控制制度度，规范范资金支支付审批批程序，明确审审批权限限，提高高资金使使用效率率，控制制资金风风险，特特制定本本制度。第2条 本制制度的制制定依据据是公公司法、会会计法、企企业会计计准则及公司司相关制制度。第3条 本制制度所涉涉及的对对控股股股东及其其附属企企业的资资金支付付项目，均应符符合年度度股东大大会预先先批准的的范围和和额度。第4条 本制制度主要要规范公公司资金
13、金支付，下属公公司均应应参照本本制度制制定相应应执行文文件。第2章 资金金支付的的分类及及审批权权限第5条 根据据公司资资金支付付的性质质，将资资金支付付分为以以下两大大类：经经营性支支付和非非经营性性支付。第6条 资金金支付的的审批流流程。资金支付付的审批流流程如下下图所示示。开始用款人填写报销单或资金申请单并签名各业务部门负责人审核签字财务负责人核准管理层在授权范围内审批财务部会计审核并编制记账凭证出纳付款结束资金支付付审批流流程图第7条 资金金支付的的审批权权限。经营性支支付与非非经营性性支付的的审批权权限如下下表所示示。经营性支支付与非非经营性性支付的的审批权权限说明明表支付种类审批额
14、度审批职责经营性支付小额经营性支付3万元以内（含3万元，外币按记账汇率折算，下同）财务总监3万元以上总裁大额经营性支付对非关联方支付，50万元以内（含50万元，外币按记账汇率折算）总裁对非关联方支付，50万元以上董事长对关联方支付，30万元以内（含30万元，外币按记账汇率折算）总裁对关联方支付，30万元以上董事长非经营性支付无事由、无合同、对控股子公司借款除外30万元以内（含30万元，外币按记账汇率折算）董事长30万元以上，300万元以内董事会300万元以上股东大会第3章 资金金支付审审签人的的责任规规定第8条 用款款人应如如实反映映资金支支付内容容，在资资金申请请单、报报销单上上签字，对资金
15、金支付结结果负直直接责任任。第9条 各部部门负责责人对本本部门资资金支付付的真实实性、合合理性及及必要性性负责，并在此此基础上上审核签签字，对对资金支支付的结结果负部部门领导导责任。第10条条 对对资金支支付具有有最终审审批权限限的人员员，对资资金支付付的结果果负领导导责任。第11条条 违违反本制制度的责责任人，未对公公司造成成直接损损失者，个人处处以5000100000 元罚款款，部门门处以 20000300000 元罚款款；对公公司造成成直接损损失者，按照相相关证券券监督管管理法律律、法规规予以处处罚；涉涉嫌犯罪罪的，移移交司法法机关处处理。 第4章 附则则第12条条 本本制度由由公司财财
16、务部负负责制定定、修订订及解释释，自董董事会通通过之日日起执行行。编制日期期审核日期期批准日期期修改标记记修改处数数修改日期期12 货币币资金授授权审批批制度制度名称称货币资金金授权审审批制度度受控状态态文件编号号执行部门门监督部门门考证部门门第1章 总则则第1条 为规规范资金金支付审审批程序序，明确确审批权权限，有效效控制企企业成本本费用及及资金风风险，保保障各项项经营活活动高效效、有序序地进行行，特制制定本制制度。第2条 企业业所有的的支出依依照已批批准的预预算及审审批程序序核准后后支付。第3条 企业业对资金金的支付付实行分分级授权权批准制制度。第4条 本制制度所称称的货币币资金是是指企业
17、业在资金金运作过过程中停停留在货货币阶段段的那一一部分资资金，是是以货币币形态存存在的资资产，包包括现金金、银行行存款和和其他货货币资金金。第5条 本制制度适用用于企业业各职能能部门。第2章 货币币资金管管理的原原则与依依据第6条 为加加强企业业对货币币资金的的管理，本企业业实行资资金预算算制度，资金预预算的编编制和审审批严格格遵循资资金预算算流程的的规定。1企业业根据实实际情况况，制定定年度资资金预算算，对企企业的资资金管理理工作起起指导性性作用。2企业业根据年年度资金金预算和和月度工工作计划划，编制制月度资资金预算算，作为为企业月月度资金金管理的的指令性性标准。第7条 企业业财务部部设资金
18、金管理岗岗，负责责收集各各部门的的月度资资金收支支计划，编制企企业的月月度资金金预算，并提交交企业月月度工作作会议讨讨论批准准。第8条 批准准后的月月度资金金预算是是企业下下月资金金使用的的准则，必须严严格遵守守。预算算外资金金的使用用由使用用部门申申请，副副总裁、总裁共共同批准准后，财财务部方方可办理理。第3章 资金金支付的的程序规规定第9条 企业业各职能能部门应应按照规规定的程程序办理理货币资资金支付付业务。1支付付申请。各职能能部门或或个人用用款时，应提前前向审批批人提交交货币资资金支付付申请，注明款款项的用用途、金金额、预预算、支支付方式式等内容容，并应应随附有有效经济济合同或或相关证
19、证明。2支付付审批。审批人人应当根根据货币币资金授授权批准准权限的的规定，在授权权范围内内进行审审批，不不得超越越审批权权限。对对不符合合规定的的货币资资金支付付申请，审批人人应当拒拒绝批准准。3支付付复核。财务部部复核人人应当对对批准后后的货币币资金支支付申请请进行复复核，复复核货币币资金支支付申请请的批准准程序是是否正确确、手续续及相关关单证是是否齐备备、金额额计算是是否准确确、支付付方式是是否妥当当等。复复核无误误后，交交由出纳纳人员办办理支付付手续。4办理理支付。出纳人人员应当当根据复复核无误误的支付付申请，按规定定办理货货币资金金支付手手续，及及时登记记现金和和银行存存款日记记账册。
20、第4章 货币币资金支支付申请请的授权权审批规规定第10条条 企企业资金金支出申申请的审审批权限限类别。1审核核：指有有关管理理部门及及职能部部门主要要负责人人对该项项开支的的合理性性提出初初步意见见。2审批批：指有有关领导导根据审审核意见见进行批批准。3核准准：指财财务部负负责人或或指定人人员根据据财务管管理制度度对已审审批的支支付款项项从单据据和数量量上核准准并备案案。第11条条 企企业预算算内资金金审批权权限规定定。各职能部部门资金金支出申申请按规规定经领领导审批批后须由由财务部部门核准准。具体体各类用用款的审审批权限限如下表表所示。企业预算算内资金金审批权权限说明明表工作事项使用部门部门
21、经理财务总监总裁董事会固定资产购置万元以内提出审核万元提出审核审批万元提出审核审核审批万元提出审核审核审核审批货款支付万元提出审批万元提出审核审核审批办公费提出审批招待费提出审批差旅费提出审批培训费提出审批通讯费提出审批宣传广告费用元以内提出审批元以上提出审核审批利息支出提出审核审批工资、奖金、福利提出审核审批对外捐款赞助提出审核审核审核审批对外单位借款提出审核审核审核审批第12条条 企企业预算算外资金金审批权权限规定定。企业预算算外资金金支出的的审批程程序为：使用部部门提出出申请，财财务部审审核，财财务总监监审批；如果有有重大事事项支出出，应报报总裁审批。第13条条 企企业货币币资金支支出必
22、须须逐级审审批，各各级经手手人必须须签署审审批意见见并签字字，严禁禁越级审审批。第14条条 超超过万元的的资金使使用，必必须经过过股东大大会的审审议，批批准后财财务部方方可办理理。第15条条 财财务部资资金管理理专员负负责保管管财务印印章，严严格按照照上述资资金支出出审批权权限与程程序监督督各项资资金支出出的执行行情况，同时资资金主管管应定期期向财务务总监、总裁汇汇报资金金收付情情况。第5章 附则则第16条条 本本制度由由企业财财务部负负责制定定、修订订及解释释，本制制度自董董事会审审批通过过之日起起执行。编制日期期审核日期期批准日期期修改标记记修改处数数修改日期期13 现金金管理控控制制度度
23、制度名称称现金管理理控制制制度受控状态态文件编号号执行部门门监督部门门考证部门门第1章 总则则第1条 为规规范企业业的现金金管理，防范在在现金管管理中出出现舞弊弊、腐败败等行为为，确保保企业的的现金安安全，特特制定本制度度。第2条 本制制度适用用于现金金收付业业务办理理、库存存现金管管理等。第3条 企业业所有经经济往来来，除本本制度规定定的范围围可以使使用现金金外，其他均均应当通通过开户户银行进进行转账账结算。第4条 企业业的现金金管理按按照账款款分开的的原则，由专职职出纳人人员负责责。出纳纳与会计计岗位不不能由同同一人兼兼任，出出纳也不不得兼管管现金凭凭证的填填制及稽稽核工作作。第2章 现金
24、金收取、支付范范围规定定第5条 现金金的收取取范围。1个人人购买公公司的物物品或接接受劳务务。2个人人还款、赔偿款款、罚款款及备用用金退回回款。3无法法办理转转账的销销售收入入。4不足足转账起起点的小小额收入入。5其他他必须收收取现金金的事宜宜。第6条 在下下列范围围内可以以使用现现金，不不属于现现金开支支范围的的业务应应当根据据规定通通过银行行办理转转账结算算。1员工工薪酬，包括括员工工工资、津津贴、奖奖金等。2根据据国家规规定颁发发给个人人的科学学技术、文化艺艺术、体体育等各各种奖金金。3各种种劳保、福利费费用及国国家规定定的对个个人的其其他支出出。4支付付给企业业外部个个人的劳劳务报酬酬
25、。5出差差人员必必须随身身携带的的差旅费费及应予予以报销销的出差差补助费费用。6结算算起点以以下的零零星支出出。7向股股东支付付红利。8根据据规定允允许使用用现金的的其他支支出。第7条除除第6条第第2点、第3点点外，企业业支付给给个人的的款项，超过使使用现金金限额的的部分，应当以以支票或或者银行行本票支支付；确确需全额额支付现现金的，经会计计及财务务主管同同意后，报开户户银行审审核后，方可予以以支付现现金。第3章 现金金限额管管理第8条 企业业按规定定建立现现金库存存限额管管理制度度，超过过库存限限额的现现金应及及时存入入银行。第9条 财务务部要结结合本企企业的现现金结算算量和与与开户行行的距
26、离离合理核核定现金金的库存存限额。第10条条 现现金的库库存限额额以不超超过23个工工作日的的开支额额为限，具体数数额由财财务部向向主办银银行提出出申请，主办银银行核定定。第11条条 核核定后的的现金库库存限额额标准，出出纳员必必须严格格遵守，若发生生意外损损失，超超限额部部分的现现金损失失由出纳纳员承担担赔偿责责任。第12条条 需需要增加加或减少少现金的的库存限限额时，应申明明理由，经会计计人员、财务部部经理、总裁审批批后，向向主办银银行提出出申请，由主办办银行重重新核定定。第13条条 库库存的现现金不准准超过银银行规定定的限额额，超过过限额要要当日送送存银行行。如有有特殊原原因滞留留超额现
27、现金过夜夜的（如如待发放放的奖金金等），必须经经有关领领导批准准，并做做好保管管工作。第4章 现金金收取与与支出第14条条 现现金收支支工作总总体规定定。1现金金收支必必须坚持持收有凭凭、付有有据，堵堵塞由于于现金收收支不清清、手续续不全而而出现的的一切漏漏洞。2除财财务部或或受财务务部门委委托的出出纳员外外，任何何单位或或个人都都不得代代表企业业接受现现金或与与其他单单位办理理结算业业务。3出纳纳员不准准以白条条抵充现现金。现现金收支支要坚持持做到日日清月结结，不得得跨期、跨月处处理现金金账务。4出纳纳员不得得擅自将将企业现现金借给给个人或或其他单单位，不不得谎报报用途套套取现金金，不得得利
28、用银银行账户户代其他他单位或或个人存存入或支支取现金金，不得得将单位位收入的的现金以以个人名名义存入入银行，不得保保留账外外公款。5出纳纳员因特特殊原因因不能及及时履行行职责时时，必须须由财务务部经理理指定专专人代其其办理有有关现金金业务，出纳员员不得私私自委托托。第15条条 有有关现金金收取工工作的规规定。1出纳纳员在收收取现金金时，应应仔细审审核收款款单据的的各项内内容，收收款时坚坚持唱收收唱付，当面点点清；应应认真鉴鉴别钞票票的真伪伪，防止止假币和和错收。若发生生误收假假币或短短款，由由出纳员员承担一一切损失失。2因业业务需要要，在企企业外部部收取大大量现金金的，应应及时向向企业财财务部
29、和和企业负负责人汇汇报，并并妥善处处置，任任何人不不得随意意带回自自己的家家中；否则，发生损损失由责责任人赔赔偿。3现金金收讫无无误后，出纳员员要在收收款凭证证上加盖盖现金收收讫章和和出纳员员个人章章，并及及时编制制会计凭凭证。4企业业每天的的现金收收入应及及时足额额送存银银行，不不得坐支支，不得得用于直直接支付付本企业业自身的的支出；应及时时入账，不得私私设小金金库，不不得账外外设账，严禁收收款不入入账。5非现现金出纳纳代收现现金时，要及时时登记现金收收付款项项交接簿簿，办理交交接手续续，现现金收付付款项交交接簿要同现现金日记记账一起起保管归归档。第16条条 有有关现金金支付工工作的规规定。
30、1企业业支付现现金，可可以从本本企业现金金的库存存限额中中支付或或者从开开户银行行提取，不得从从本企业业的现金金收入中中直接支支付（即即坐支）。因特特殊情况况需要坐坐支现金金的，必必须经会会计、财财务部经经理和总总裁同时时批准同同意。2对于于需支付付现金的的业务，会计人人员必须须审查现现金支付付的合法法性与合合理性，对于不不符合规规定或超超出现金金使用范范围的支支付业务务，会计计人员不不得办理理。3办理理现金付付款手续续时，会会计人员员应认真真审查原原始凭证证的真实实性与正正确性，审查是是否符合合企业规规定的签签批手续续，审核核无误后后填制现现金付款款凭证。4出纳纳员必须须根据审审核无误误、审
31、批批手续齐齐全的付付款凭证证支付现现金，并并要求经经办人员员在付款款凭证上上签上自自己的名名字。5支付付现金后后，出纳纳员要在在付款凭凭证上加加盖现金金付讫章章和出纳纳员个人人章，并并及时办办理相关关账务手手续。6任何何部门和和个人都都不得以以任何理理由私借借或挪用用公款，个人因因公借款款，按员工借借款管理理制度的规定定办理。企业职职员因工工作需要要借用现现金，需需填写借款单单，注注明借用用现金的的用途，经部门门经理批批准后，送财务务部会计计人员审审核，经经财务部部经理审审批后方方可支取取。各业业务人员员应及时时清理借借款，企企业应视视业务需需要制定定还款期期限及措措施。7办理理现金报报销业务
32、务，经办办人要详详细记录录每笔业业务开支支的实际际情况，填写支出凭凭单，注明用用途及金金额。出出纳员要要严格审审核应报报销的原原始凭证证，根据据成本管管理、费费用管理理有关审审批权限限审核无无误后，办理报报销手续续。8支付付个人的的临时工工工资、顾问费费等，出出纳员根根据有关关规定和和企业领领导的批批示，以以及经过过审核的的支出出凭单，并由由经办人人、收款款人签章章后，支支付现金金，同时时办理代代扣个人人收入所所得税手手续。9因采采购地点点不确定定、交通通不便、银行结结算不便便，且生生产经营营急需或或特殊情情况必须须使用大大额现金金时，由由使用部部门向财财务部提提出申请请，经财财务部经经理及总
33、总裁同意意后，准准予支付付现金。第5章 现金金保管第17条条 现现金保管管的责任任人为出出纳员。出纳人人员应由由诚实可可靠、工工作责任任心强、业务熟熟练的会会计人员员担任，连续担担任出纳纳岗位一一般不得得超过55年。第18条条 超超过库存存限额的的现金应应由出纳纳员在下下班前送送存银行行。企业业的现金金不得以以个人名名义存入入银行。银行一一旦发现现公款私私存，可可以对相相关企业业处以罚罚款，情情节严重重的，可可以冻结结单位现现金支付付。第19条条 为为加强对对现金的的管理，除工作作时间需需要的少少量备用用金可放放在出纳纳员的抽抽屉内，其余则则应放入入出纳员员专用的的保险柜柜内，不不得随意意存放
34、。保险柜柜应存放放于坚固固实用、防潮、防水、通风较较好的房房间，房房间应有有铁栏杆杆、防盗盗门。第20条条 限限额内的的现金当当日核对对清楚后后，一律律放在保保险柜内内，不得得放在办办公桌内内过夜。保险柜柜密码由由出纳员员自己保保管，并并严格保保密，不不得向他他人泄露露，以防防为他人人利用。出纳员员调动岗岗位，新新出纳员员应更换换使用新新的密码码。第21条条 保保险柜钥钥匙、密密码丢失失或发生生故障，应立即即报请领领导处理理，不得得随意找找人修理理或修配配钥匙。第22条条 纸纸币和铸铸币，应应实行分分类保管管。出纳纳员对库库存票币币分别按按照纸币币的票面面金额和和铸币的的币面金金额，以以及整数
35、数（即大大数）和和零数（即小数数）分类类保管。第23条条 现现金应整整齐存放放，保持持清洁，如因潮潮湿霉烂烂、虫蛀蛀等问题题发生损损失的，由出纳纳员负责责。第24条条 出出纳员向向银行提提取现金金，应当当填写现金提提取单，并写写明用途途和金额额，由财财务部经经理批准准后提取取。第6章 现金金盘点与与监督管管理第25条条 出出纳人员要每每天清点点库存的的现金，登记现现金日记记账，做做到按日日清理、按月结结账、账账账相符符、账实实相符。1按日日清理，是指出出纳员应应对当日日的经济济业务进进行清理理，全部部登记日日记账，结出库库存现金金的账面面余额，并与库库存现金金的实地地盘点数数进行核核对，以以确
36、认账账实是否否相符。2按日日清理的的主要工工作内容容如下。（1）清清理各种种现金收收付款凭凭证，检检查单证证是否相相符，并并检查每每张单证证是否已已经盖齐齐“收讫”、“付讫”的戳记记。（2）登登记和清清理现金金日记账账。（3）现现金盘点点。（4）检检查现金金是否超超过规定定的库存存限额。第26条条 每每月会计计结账日日后，出出纳员应应及时与与负责账账务处理理的其他他会计人人员就“现金日日记账”和“现金明明细账”进行相相互核对对，并编编制现现金核对对记录表表，由财务务部经理理、出纳纳员、会会计人员员三方签签字，以以确保账账账相符符。第27条条 出出纳员有有义务配配合财务务部经理理或其他他稽查人人
37、员随时时、不定定期地抽抽查“现金盘盘点”工作，并确保保抽查现现金没有有差异。第28条条 财财务部经经理、资资金主管管应定期期监盘现现金，确确保账账账相符、账实相相符。发发现长款款或短款款的，应应及时查查明原因因，按规规定程序序报批处处理。因因出纳员员自身责责任造成成的现金金短缺，出纳员员负全额额赔偿责责任，造造成重大大损失的的，应依依法追究究责任人人的法律律责任。第29条条 财财务部经经理、资资金主管管应高度度重视现现金管理理，对现现金收支支进行严严格审核核，不定定期进行行实地盘盘点，对对现金管管理出现现的情况况和问题题提出改改进意见见，报主主管领导导批准后后实施。第7章附附则第30条条本制度
38、由财财务部负负责制定定、解释释，经企企业董事事会讨论论批准生生效。修修订、废废止时亦亦同。第31条条 本本制度自自年月日起起施行。编制日期期审核日期期批准日期期修改标记记修改处数数修改日期期14 银行行存款控控制制度度制度名称称银行存款款控制制制度受控状态态文件编号号执行部门门监督部门门考证部门门第1章 总则则第1条 为规规范企业业的银行行存款业业务，防防范因银银行存款款管理不不规范给给企业带带来资金金损失，确保企企业资金金的安全全与有效效使用，特制定定本制度度。第2条 本制制度适用用于涉及及银行存存款业务务的相关关事项。第3条 本制制度中的的银行存存款是指指企业存存放在银银行或其其他金融融机
39、构的的货币资资金。第2章 银行行账户管管理规定定第4条 企业业银行账账户开户户工作统统一由财财务部负负责，日日常管理理也由财财务部指指定专人人负责管管理。第5条 企业业开设账账户的审审批程序序，如下下图所示示。财务经理审核资金主管核准财务总监/总裁审批资金管理专员申请企业开设设账户审审批程序序示意图图第6条 企业业银行账账户应依依据国家家有关规规定开立立，并用用于办理理结算业业务、资资金信贷贷和现金金收付，具体可可设基本本存款账账户、一一般存款款账户、临时存存款账户户与专用用存款账账户，各各账户功功能如下下所示。1基本本存款账账户：办办理企业业日常转转账结算算与现金金支付的的账户，如日常常经营
40、活活动的资资金支付付，工资、奖金等等现金的的支取等等。2一般般存款账账户：办办理企业业的借款款转存、借款归归还和其其他结算算的资金金收付，此账户户只可办办理现金金缴存，不可办办理现金金支付。3临时时存款账账户：办办理临时时机构或或存款人人临时经经营活动动发生的的资金收收付，在在国家现现金管理理的规定定范围内内可办理理现金支支取。4专用用存款账账户：此此账户是是企业为为特定用用途资金金进行管管理和使使用而开开，如基基本建设设资金、更新改改造资金金、证券券交易结结算资金金、期货货交易保保证金、信托资资金、社社保基金金、住房房基金等等。第7条 资金金管理人人员开设设企业银银行账户户时要根根据上述述审
41、批程程序进行行，需有有各级管管理人员员的审批批意见，不得私私自以企企业名义义开设帐帐户。特特殊情况况下需开开立的，须经总总裁批准准。第8条 开立立银行账账户，开开户银行行要尽量量选择全全国性的的大银行行。第9条 银行行账户的的帐号必必须保密密，非因因业务需需要不准准外泄。财务部部应定期期检查银银行账户户开设及及使用情情况，对对不再需需要使用用的账户户，及时时清理销销户。检检查中一一旦发现现问题，应及时时处理。第10条条 企企业银行行账户的的开户、存储资资金的分分配、销销户要立立足于和和银行发发展长期期的合作作关系，不得随随便因个个人关系系转移。第11条条 由由财务经经理牵头头组织资资金主管管与
42、审计计人员组组成审查查小组，不定期期地审查查银行帐帐户，发发现私开开账户、未按规定定及时清清理、撤撤销账户户等问题题时严肃肃处理，涉及犯犯罪的移移交司法法机关处处理，追追究当事事人的责责任。第3章 银行行存款业业务办理理管理第12条条 银银行存款款业务办办理人员员要严格格遵守国国家有关关规定与与企业资资金管理理的各项项规定，银行账账户仅供供企业收收支结算算使用，不得出出借银行行账户给给外单位位或个人人使用，不得为为外单位位或个人人代收代代支、转转账套现现。第13条条 企企业与银银行签订订的结算算合同中中需要明明确款项项收付的的结算工工具、结结算方式式、结算算时间等等内容。第14条条 财财务人员
43、员、业务务人员应应严格审审查收到到的支票票或银行行汇票等等票据的的合法性性，以免免收进假假票或无无效票。第15条条 企企业各部部门的业业务或日日常费用用付款，需预先先领用支支票或汇汇票的，申请人人应填写写付款申申请单，由相关关领导审审批后，交由出出纳办理理，申请请单中至至少要列列明用途途、金额额和收款款单位，银行票票据应分分别加盖盖财务章章及法定定代表人人名章。持票人人领取票票据后，须在票票据存根根上签字字确认。第16条条 出出纳人员员在办理理结算业业务时应应选择合合适的结结算方式式或结算算工具，并在办办理业务务后取得得结算凭凭证，如如银行回回单联等等。第17条条 会会计人员员根据相相关的原原始凭证证与结算算凭证编编制记账账凭证。第18条条 出出纳员应应逐日逐逐笔登记记银行日日记账，并每日日结出余余额。第19条条 出出纳人员员不慎将将结算凭凭证丢失失后，应应及时上上报以方方便财务务