《XXXX年中国内部审计实务指南汇编10415.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《XXXX年中国内部审计实务指南汇编10415.docx（231页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、汇编资料V2001103 仅供内部学习交交流 2011年中国内部审计实实务指南汇编编发布/解释者：中国内部审审计协会来源：中国审计计网www.Am目 录目 录22中国内部审计准准则序言3中国内部审计实实务指南5内部审计实务指指南第1号 建设项目目内部审计5内部审计实务指指南第2号 物资采购购审计23内部审计实务指指南第3号 审计报告告35内部审计实务指指南第4号 高校内部部审计45内部审计实务指指南第5号 企业内部部经济责任审审计101中国内部审计准准则序言本序言旨在在说明中国内内部审计准则则的制定依据据、目标、体体系、约束力力、适用范围围、制定与发发布程序、修修订和解释权权。 一、中国内内部
2、审计准则则的制定依据据与目标 （一）中国国内部审计准准则依据中中华人民共和和国审计法、审审计署关于内内部审计工作作的规定及及相关法律法法规制定。 （二）制定定中国内部审审计准则的目目标： l贯彻落落实中华人人民共和国审审计法、审审计署关于内内部审计工作作的规定以以及相关法律律法规，加强强内部审计工工作，实现内内部审计的制制度化、规范范化和职业化化。 2促使内内部审计机构构和人员按照照统一的内部部审计准则开开展内部审计计工作，保障障内部审计机机构和人员依依法行使职权权，保证内部部审计质量，提提高内部审计计效率，防范范审计风险，促促进组织的自自我完善与发发展。 3明确内内部审计机构构和人员的责责任
3、，发挥内内部审计在强强化内部控制制、改善风险险管理、完善善组织治理结结构、促进组组织目标实现现的作用。 4建立与与国际内部审审计准则相衔衔接的中国内内部审计准则则。 二、中国内内部审计准则则的体系 中国内部审审计准则是中中国内部审计计工作规范体体系的重要组组成部分，由由内部审计基基本准则、内内部审计具体体准则、内部部审计实务指指南三个层次次组成。 （一）内部部审计基本准准则。内部审审计基本准则则是内部审计计准则的总纲纲，是内部审审计机构和人人员进行内部部审计时应当当遵循的基本本规范，是制制定内部审计计具体准则、内内部审计实务务指南的基本本依据。 （二）内部部审计具体准准则。内部审审计具体准则则
4、是依据内部部审计基本准准则制定的，是是内部审计机机构和人员在在进行内部审审计时应当遵遵循的具体规规范。 （三）内部部审计实务指指南。内部审审计实务指南南是依据内部部审计基本准准则、内部审审计具体准则则制定的，为为内部审计机机构和人员进进行内部审计计提供的具有有可操作性的的指导意见。 三、中国内内部审计准则则的约束力 （一）内部部审计基本准准则、内部审审计具体准则则是内部审计计机构和人员员进行内部审审计的执业规规范，内部审审计机构和人人员在进行内内部审计时应应当遵照执行行。 （二）内部部审计实务指指南是对内部部审计机构和和人员实施内内部审计的具具体指导，内内部审计机构构和人员在进进行内部审计计时
5、应当参照照执行。 四、中国内内部审计准则则的适用范围围 （一）中国国内部审计准准则适用于内内部审计机构构和人员进行行内部审计的的全过程。 （二）中国国内部审计准准则适用于各各类组织。无无论组织是否否以盈利为目目的，也无论论组织规模大大小和组织形形式如何，内内部审计机构构和人员在进进行内部审计计时，都应遵遵循内部审计计准则。 五、中国内内部审计准则则的制定程序序 （一）内部部审计准则由由中国内部审审计协会制定定。协会下设设准则委员会会负责内部审审计准则的起起草、修改和和论证工作。 （二）中国国内部审计准准则的制定程程序： l选定项项目。中国内内部审计协会会准则委员会会提出内部审审计准则备选选项目
6、，经专专家咨询论证证，征求有关关方面意见后后，由中国内内部审计协会会审批立项。 2拟定初初稿。中国内内部审计协会会准则委员会会根据确定的的项目，进行行调查研究，起起草初稿。中中国内部审计计协会征询专专家和有关方方面意见，由由中国内部审审计协会准则则委员会修订订后提交征求求意见稿。 3征求意意见。中国内内部审计协会会发布征求意意见稿，广泛泛征求各有关关方面的意见见。 4修改定定稿。中国内内部审计协会会准则委员会会根据各方面面意见修改征征求意见稿，中中国内部审计计协会征询专专家及有关方方面意见后定定稿。 六、中国内内部审计准则则的发布、修修订与解释 中国内部审审计准则由中中国内部审计计协会负责发发
7、布、修订与与解释。 中国内部审计实实务指南内部审计实务指指南第1号建设项目目内部审计第一章 总总 则 第一条 为为了规范建设设项目内部审审计的内容、程程序与方法，根根据内部审审计基本准则则及内部审审计具体准则则制定本指南南。 第二条 本本指南所称建建设项目内部部审计，是指指组织内部审审计机构和人人员对建设项项目实施全过过程的真实、合合法、效益性性所进行的独独立监督和评评价活动。 第三条 本本指南适用于于各类组织的的内部审计机机构、内部审审计人员及其其从事的内部部审计活动。 第四条 建建设项目内部部审计的目的的是为了促进进建设项目实实现“质量、速度度、效益”三项目标。 （一）质量量目标是指工工程
8、实体质量量和工作质量量达到要求； （二）速度度目标是指工工程进度和工工作效率达到到要求； （三）效益益目标是指工工程成本及项项目效益达到到要求。 第五条 建建设项目内部部审计是财务务审计与管理理审计的融合合，应将风险险管理、内部部控制、效益益的审查和评评价贯穿于建建设项目各个个环节，并与与项目法人制制、招标投标标制、合同制制、监理制执执行情况的检检查相结合。 建设项目内内部审计的内内容包括对建建设项目投资资立项、设计计（勘察）管管理、招投标标、合同管理理、设备和材材料采购、工工程管理、工工程造价、竣竣工验收、财财务管理、后后评价等过程程的审查和评评价。 第六条 在在开展建设项项目内部审计计时，
9、应考虑虑成本效益原原则，结合本本组织内部审审计资源和实实际情况，既既可以进行项项目全过程的的审计，也可可以进行项目目部分环节的的专项审计。 第七条 建建设项目内部部审计在工作作中应遵循以以下原则及方方法： 技术经济济审查、项目目过程管理审审查与财务审审计相结合； 事前审计计、事中审计计和事后审计计相结合； 注意与项项目各专业管管理部门密切切协调、合作作参与。 根据不同同的审计对象象、审计所需需的证据和项项目审计各环环节的审计目目标选择不同同的方法，以以保证审计工工作质量和审审计资源的有有效配置。 第二章 投投资立项审计计 第八条 投投资立项审计计是指对已立立项建设项目目的决策程序序和可行性研研
10、究报告的真真实性、完整整性和科学性性进行的审查查与评价。 第九条 在在投资立项审审计中，应主主要依据行业业主管部门发发布的投资资项目可行性性研究指南及及组织决策过过程的有关资资料。 第十条 投投资立项审计计主要包括以以下内容： 可行性研研究前期工作作审计。即检检查项目是否否具备经批准准的项目建议议书，项目调调查报告是否否经过充分论论证； 可行性研研究报告真实实性审计。即即检查市场调调查及市场预预测中数据获获取方式的适适当性及合理理性；检查财财务估算中成成本项目是否否完整，对历历史价格、实实际价格、内内部价格及成成本水平的真真实性进行测测试。 可行性研研究报告内容容完整性审计计。该项审计计包括以
11、下主主要内容： 检查可行行性研究报告告是否具备行行业主管部门门发布的投投资项目可行行性研究指南南规定的内内容； 检查可行行性研究报告告的内容主要要包括：报告告中是否说明明建设项目的的目的；是否否说明建设项项目在工艺技技术可行性、经经济合理性及及决定项目规规模、原材料料供应、市场场销售条件、技技术装备水平平、成本收益益等方面的经经济目标；是是否说明建设设地点及当地地的自然条件件和社会条件件、环保约束束条件，并进进行选址比较较；是否说明明投资项目何何时开始投资资、何时建成成投产、何时时收回投资；是否说明项项目建设的资资金筹措方式式等。 可行性研研究报告科学学性审计。该该项审计包括括以下主要内内容：
12、 检查参与可可行性研究机机构资质及论论证的专家的的专业结构和和资格；检查查投资方案、投投资规模、生生产规模、布布局选址、技技术、设备、环环保等方面的的资料来源；检查原材料料、燃料、动动力供应和交交通及公用配配套设施是否否满足项目要要求；检查是是否在多方案案比较选择的的基础上进行行决策；检查查拟建项目与与类似已建成成项目的有关关技术经济指指标和投资预预算的对比情情况；检查工工程设计是否否符合国家环环境保护的法法律法规的有有关政策，需需要配套的环环境治理项目目是否编制并并与建设项目目同步进行等等。 可行性研研究报告投资资估算和资金金筹措审计。即即检查投资估估算和资金筹筹措的安排是是否合理；检检查投
13、资估算算是否准确，并并按现值法或或终值法对估估算进行测试试。 可行性研研究报告财务务评价审计。即即检查项目投投资、投产后后的成本和利利润、借款的的偿还能力、投投资回收期等等的计算方法法是否科学适适当；检查计计算结果是否否正确、所用用指标是否合合理。 决策程序序的审计。该该项审计包括括以下主要内内容： 检查决策程程序的民主化化、科学化，评评价决策方案案是否经过分分析、选择、实实施、控制等等过程；检查查决策是否符符合国家宏观观政策及组织织的发展战略略、是否以提提高组织核心心竞争能力为为宗旨；检查查对推荐方案案是否进行了了总体描述和和优缺点描述述；检查有无无主要争论与与分歧意见的的说明；重点点检查内
14、容有有无违反决策策程序及决策策失误的情况况等。 第十一条投投资立项审计计的主要方法法包括审阅法法、对比分析析法等。 对比分析法法是通过相关关资料和技术术经济指标的的对比（拟建建项目与国内内同类项目对对比）来确定定差异，发现现问题的方法法。 第三章 设设计（勘察）管管理审计 第十二条 设计（勘察察）管理审计计是指对项目目建设过程中中勘察、设计计环节各项管管理工作质量量及绩效进行行的审查和评评价。 设计（勘察察）管理审计计的目标主要要是：审查和和评价设计（勘勘察）环节的的内部控制及及风险管理的的适当性、合合法性和有效效性；勘察、设设计资料依据据的充分性和和可靠性；委委托设计（勘勘察）、初步步设计、
15、施工工图设计等各各项管理活动动的真实性、合合法性和效益益性。 第十三条 设计（勘察察）管理审计计应依据以下下主要资料： 委托设计计（勘察）管管理制度； 经批准的的可行性研究究报告及估算算； 设计所需需的气象资料料、水文资料料、地质资料料、技术方案案、建设条件件批准文件、设设计界面划分分文件、能源源介质管网资资料、环保资资料概预算编编制原则、计计价依据等基基础资料； 勘察和设设计招标资料料； 勘察和设设计合同； 初步设计计审查及批准准制度； 初步设计计审查会议纪纪要等相关文文件； 组织管理理部门与勘察察、设计商往往来函件； 经批准的的初步设计文文件及概算； 修正概算算审批制度； （十一）施施工图
16、设计管管理制度； （十二）施施工图交底和和会审会议纪纪要； （十三）经经会审的施工工图设计文件件及施工图预预算； （十四）设设计变更管理理制度及变更更文件； （十五）设设计资料管理理制度等。 第十四条 设计（勘察察）管理审计计主要包括以以下内容： 委托设计计（勘察）管管理的审计 检查是否否建立、健全全委托设计（勘勘察）的内部部控制，看其其执行是否有有效； 检查委托托设计（勘察察）的范围是是否符合已报报经批准的可可行性研究报报告； 检查是否否采用招投标标方式来选择择设计（勘察察）商及其有有关单位的资资质是否合法法合规；招投投标程序是否否合法、公开开，其结果是是否真实、公公正，有无因因选择设计（勘
17、勘察）商失误误而导致的委委托风险； 检查组织织管理部门是是否及时组织织技术交流，其其所提供的基基础资料是否否准确、及时时； 检查设计计（勘察）合合同的内容是是否合法、合合规，其中是是否明确规定定双方权力和和义务以及针针对设计商的的激励条款； 检查设计计（勘察）合合同的履行情情况，索赔和和反索赔是否否符合合同的的有关规定。 初步设计计管理的审计计 检查是否否建立、健全全初步设计审审查和批准的的内部控制，看看其执行是否否有效； 检查是否否及时对国内内外初步设计计进行协调； 检查初步步设计完成的的时间及其对对建设进度的的影响； 检查是否否及时对初步步设计进行审审查，并进行行多种方案的的比较和选择择；
18、 检查报经经批准的初步步设计方案和和概算是否符符合经批准的的可行性研究究报告及估算算； 6.检查初初步设计方案案及概算的修修改情况； 7检查初步步设计深度是是否符合规定定，有无因设设计深度不足足而造成投资资失控的风险险； 8检查概算算及修正概算算的编制依据据是否有效、内内容是否完整整、数据是否否准确； 9检查修正正概算审批制制度的执行是是否有效； 10检查是是否采取限额额设计、方案案优化等控制制工程造价的的措施，限额额设计是否与与类似工程进进行比较和优优化论证，是是否采用价值值工程等分析析方法； 11检查初初步设计文件件是否规范、完完整。 施工图设设计管理的审审计 检查是否否建立、健全全施工图
19、设计计的内部控制制，看其执行行是否有效； 检查施工工图设计完成成的时间及其其对建设进度度的影响，有有无因设计图图纸拖延交付付而导致的进进度风险； 检查施工工图设计深度度是否符合规规定，有无因因设计深度不不足而造成投投资失控的风风险； 检查施工工图交底、施施工图会审的的情况以及施施工图会审后后的修改情况况； 检查施工工图设计的内内容及施工图图预算是否符符合经批准的的初步设计方方案、概算及及标准； 检查施工工图预算的编编制依据是否否有效、内容容是否完整、数数据是否准确确； 检查施工工图设计文件件是否规范、完完整； 检查设计计商提供的现现场服务是否否全面、及时时，是否存在在影响工程进进度和质量的的风
20、险。 设计变更更管理的审计计 检查是否否建立、健全全设计变更的的内部控制，有有无针对因过过失而造成设设计变更的责责任追究制度度以及该制度度的执行是否否有效； 检查是否否采取提高工工作效率、加加强设计接口口部位的管理理与协调措施施； 检查是否否及时签发与与审批设计变变更通知单，是是否存在影响响建设进度的的风险； 检查设计计变更的内容容是否符合经经批准的初步步设计方案； 检查设计计变更对工程程造价和建设设进度的影响响，是否存在在工程量只增增不减从而提提高工程造价价的风险； 检查设计计变更的文件件是否规范、完完整； 设计资料料管理的审计计 检查是否否建立、健全全设计资料的的内部控制，看看其执行是否否
21、有效； 检查施工工图、竣工图图和其他设计计资料的归档档是否规范、完完整； 第十五条 设计管理审审计主要采用用分析性复核核法、复算法法、文字描述述法、现场核核查法等方法法。 第四章 招招投标审计 第十六条 招投标审计计是指对建设设项目的勘察察设计、施工工等各方面的的招标和工程程承发包的质质量及绩效进进行的审查和和评价。 招投标审计计的目标主要要包括：审查查和评价招投投标环节的内内部控制及风风险管理的适适当性、合法法性和有效性性；招投标资资料依据的充充分性和可靠靠性；招投标标程序及其结结果的真实性性、合法性和和公正性，以以及工程发包包的合法性和和有效性等。 第十七条 招投标审计计应依据以下下主要资
22、料： 招标管理理制度； 招标文件件； 招标答疑疑文件； 标底文件件； 投标保函函； 投标人资资质证明文件件； 投标文件件； 投标澄清清文件； 开标记录录； 开标鉴证证文件； （十一）评评标记录； （十二）定定标记录； （十三）中中标通知书； （十四）专专项合同等。 第十八条 招投标审计计主要包括以以下内容： 招投标前前准备工作的的审计 检查是否否建立、健全全招投标的内内部控制，看看其执行是否否有效； 检查招标标项目是否具具备相关法规规和制度中规规定的必要条条件； 检查是否否存在人为肢肢解工程项目目、规避招投投标等违规操操作风险； 检查招投投标的程序和和方式是否符符合有关法规规和制度的规规定，采
23、用邀邀请招投标方方式时，是否否有三个以上上投标人参加加投标； 检查标段段的划分是否否适当，是否否符合专业要要求和施工界界面衔接需要要，是否存在在标段划分过过细，增加工工程成本和管管理成本的问问题； 检查是否否公开发布招招标公告、招招标公告中的的信息是否全全面、准确； 检查是否否存在因有意意违反招投标标程序的时间间规定而导致致的串标风险险。 招投标文文件及标底文文件的审计 检查招标标文件的内容容是否合法、合合规，是否全全面、准确地地表述招标项项目的实际状状况； 检查招标标文件是否全全面、准确的的表述招标人人的实质性要要求； 检查采取取工程量清单单报价方式招招标时，其标标底是否按建建设工程工程程量
24、清单计价价规范的规规定填制； 检查施工工现场的实际际状况是否符符合招标文件件的规定； 检查投标标保函的额度度和送达时间间是否符合招招标文件的规规定； 检查投标标文件的送达达时间是否符符合招标文件件的规定、法法人代表签章章是否齐全，有有无存在将废废标作为有效效标的问题。 开标、评评标、定标的的审计 检查是否否建立、健全全违规行为处处罚制度，是是否按制度对对违规行为进进行处罚； 检查开标标的程序是否否符合相关法法规的规定； 检查评标标标准是否公公正，是否存存在对某一投投标人有利而而对其他投标标人不利的条条款； 检查是否否对投标策略略进行评估，是是否考虑投标标人在类似项项目及其他项项目上的投标标报价
25、水平； 检查各投投标人的投标标文件，对低低于标底的报报价的合理性性进行评价； 检查中标标人承诺采用用的新材料、新新技术、新工工艺是否先进进，是否有利利于保证质量量、加快速度度和降低投资资水平； 检查对于于投标价低于于标底的标书书是否进行答答辩和澄清，以以及答辩和澄澄清的内容是是否真实、合合理； 检查定标标的程序及结结果是否符合合规定； 检查中标标价是否异常常接近标底，是是否有可能发发生泄漏标底底的情况； 检查与中中标人签订的的合同是否有有悖于招标文文件的实质性性内容。 第十九条 招投标审计计主要采用观观察法、询问问法、分析性性复核法、文文字描述法、现现场核查法等等方法。 第五章 合合同管理审计
26、计 第二十条 合同管理审审计是指对项项目建设过程程中各专项合合同内容及各各项管理工作作质量及绩效效进行的审查查和评价。 合同管理审审计的目标主主要包括：审审查和评价合合同管理环节节的内部控制制及风险管理理的适当性、合合法性和有效效性；合同管管理资料依据据的充分性和和可靠性；合合同的签订、履履行、变更、终终止的真实性性、合法性以以及合同对整整个项目投资资的效益性。 第二十一条条 合同管理理审计应依据据以下主要资资料： 合同当事事人的法人资资质资料； 合同管理理的内部控制制； 专项合同同书； 专项合同同的各项支撑撑材料等。 第二十二条条 合同管理理审计主要包包括以下内容容： 合同管理理制度的审计计
27、 检查组织织是否设置专专门的合同管管理机构以及及专职或兼职职合同管理人人员是否具备备合同管理资资格； 检查组织织是否建立了了适当的合同同管理制度； 检查合同同管理机构是是否建立健全全防范重大设设计变更、不不可抗力、政政策变动等的的风险管理体体系。 专项合同同通用内容的的审计 检查合同同当事人的法法人资质、合合同内容是否否符合相关法法律和法规的的要求； 检查合同同双方是否具具有资金、技技术及管理等等方面履行合合同的能力； 检查合同同的内容是否否与招标文件件的要求相符符合； 检查合同同条款是否全全面、合理，有有无遗漏关键键性内容，有有无不合理的的限制性条件件，法律手续续是否完备； 检查合同同是否明
28、确规规定甲乙双方方的权利和义义务； 检查合同同是否存在损损害国家、集集体或第三者者利益等导致致合同无效的的风险； 检查合同同是否有过错错方承担缔约约过失责任的的规定； 检查合同同是否有按优优先解释顺序序执行合同的的规定。 各类专项项合同的审计计 勘察设计计合同的审计计 勘察设计合合同审计应检检查合同是否否明确规定建建设项目的名名称、规模、投投资额、建设设地点，具体体包括以下内内容： 检查合同同是否明确规规定勘察设计计的基础资料料、设计文件件及其提供期期限； 检查合同同是否明确规规定勘察设计计的工作范围围、进度、质质量和勘察设设计文件份数数； 检查勘察察设计费的计计费依据、收收费标准及支支付方式
29、是否否符合有关规规定； 检查合同同是否明确规规定双方的权权力和义务； 检查合同同是否明确规规定协作条款款和违约责任任条款。 施工合同同的审计 检查合同同是否明确规规定工程范围围，工程范围围是否包括工工程地址、建建筑物数量、结结构、建筑面面积、工程批批准文号等； 检查合同同是否明确规规定工期，以以及总工期及及各单项工程程的工期能否否保证项目工工期目标的实实现； 检查合合同的工程质质量标准是否否符合有关规规定； 检查合同同工程造价计计算原则、计计费标准及其其确定办法是是否合理； 检查合同同是否明确规规定设备和材材料供应的责责任及其质量量标准、检验验方法； 检查所规规定的付款和和结算方式是是否合适；
30、 检查隐蔽蔽工程的工程程量的确认程程序及有关内内部控制是否否健全，有无无防范价格风风险的措施； 检查中间间验收的内部部控制是否健健全，交工验验收是否以有有关规定、施施工图纸、施施工说明和施施工技术文件件为依据； 检查质量量保证期是否否符合有关建建设工程质量量管理的规定定，是否有履履约保函； 检查合同同所规定的双双方权力和义义务是否对等等，有无明确确的协作条款款和违约责任任； 检查采采用工程量清清单计价的合合同，是否符符合建设工工程工程量清清单计价规范范的有关规规定。 委托监理理合同的审计计 检查监理理公司的监理理资质与建设设项目的建设设规模是否相相符； 检查合同同是否明确所所监理的建设设项目的
31、名称称、规模、投投资额、建设设地点； 检查监理理的业务范围围和责任是否否明确； 检查所提提供的工程资资料及时间要要求是否明确确； 检查监理理报酬的计算算方法和支付付方式是否符符合有关规定定； 检查合同同有无规定对对违约责任的的追究条款。 合同变更更的审计 检查合同同变更的原因因，以及是否否存在合同变变更的相关内内部控制； 检查合同同变更程序执执行的有效性性及索赔处理理的真实性、合合理性； 检查合同同变更的原因因以及变更对对成本、工期期及其他合同同条款的影响响的处理是否否合理； 检查合同同变更后的文文件处理工作作，有无影响响合同继续生生效的漏洞。 合同履行行的审计 检查是否否全面、真实实地履行合
32、同同； 检查合同同履行中的差差异及产生差差异的原因； 检查有无无违约行为及及其处理结果果是否符合有有关规定； 终止合同同的审计 检查终止止合同的报收收和验收情况况； 检查最终终合同费用及及其支付情况况； 检查索赔赔与反索赔的的合规性和合合理性； 严格检查查合同资料的的归档和保管管，包括在合合同签订、履履行分析、跟跟踪监督以及及合同变更、索索赔等一系列列资料的收集集和保管是否否完整。 第二十三条条 合同管理理审计主要采采用审阅法、核核对法、重点点追踪审计法法等方法。 第六章 设设备和材料采采购审计 第二十四条条 设备和材材料采购审计计是指对项目目建设过程中中设备和材料料采购环节各各项管理工作作质
33、量及绩效效进行的审查查和评价。 设备和材料料采购审计的的目标主要包包括：审查和和评价采购环环节的内部控控制及风险管管理的适当性性、合法性和和有效性；采采购资料依据据的充分性与与可靠性；采采购环节各项项经营管理活活动的真实性性、合法性和和有效性等。 第二十五条条 设备和材材料采购审计计应依据以下下主要资料： 采购计划划； 采购计划划批准书； 采购招投投标文件； 中标通知知书； 专项合同同书； 采购、收收发和保管等等的内部控制制制度； 相关会计计凭证和会计计帐薄等。 第二十六条条 设备和材材料采购审计计主要包括以以下内容： 设备和材材料采购环节节的审计 设备和材材料采购计划划的审计 检查建设设单位
34、采购计计划所订购的的各种设备、材材料是否符合合已报经批准准的设计文件件和基本建设设计划； 检查所拟拟定的采购地地点是否合理理； 检查采购购程序是否规规范； 检查采购购的批准权与与采购权等不不相容职务分分离及相关内内部控制是否否健全、有效效。 设备和材材料采购合同同的审计 检查采购购是否按照公公平竞争、择择优择廉的原原则来确定供供应方； 检查设备备和材料的规规格、品种、质质量、数量、单单价、包装方方式、结算方方式、运输方方式、交货地地点、期限、总总价和违约责责任等条款规规定是否齐全全； 检查对新新型设备、新新材料的采购购是否进行实实地考察、资资质审查、价价格合理性分分析及专利权权真实性审查查；
35、检查采购购合同与财务务结算、计划划、设计、施施工、工程造造价等各个环环节衔接部位位的管理情况况，是否存在在因脱节而造造成的资产流流失问题。 设备和材材料验收、入入库、保管及及维护制度的的审计 检查购进进设备和材料料是否按合同同签订的质量量进行验收，是是否有健全的的验收、入库库和保管制度度，检查验收收记录的真实实性、完整性性和有效性； 检查验收收合格的设备备和材料是否否全部入库，有有无少收、漏漏收、错收以以及涂改凭证证等问题； 检查设备备和材料的存存放、保管工工作是否规范范，安全保卫卫工作是否得得力，保管措措施是否有效效； 各项采购购费用及会计计核算的审计计 检查货款款的支付是否否按照合同的的有
36、关条款执执行； 检查代理理采购中代理理费用的计计计算和提取方方法是否合理理； 检查有无无任意提高采采购费用和开开支标准的问问题； 检查会计计核算资料是是否真实可靠靠； 检查会计计科目设置是是否合规及其其是否满足管管理需要； 检查采购购成本计算是是否准确、合合理。 设备和材材料领用的审审计 检查设备备和材料领用用的内部控制制是否健全，领领用手续是否否完备； 检查设备备和材料的质质量、数量、规规格型号是否否正确，有无无擅自挪用、以以次充好等问问题。 其他相关关业务的审计计 设备和材材料出售的审审计。即检查查建设项目剩剩余或不适用用的设备和材材料以及废料料的销售情况况。 盘盈盘亏亏的审计。即即检查盘
37、点制制度及其执行行情况、盈亏亏状况以及对对盘点结果的的处理措施。 第二十七条条 设备、材材料采购审计计主要采用审审阅法、网上上比价审计法法、跟踪审计计法、分析性性复核法、现现场观察法、实实地清查法等等方法。 第七章 工工程管理审计计 第二十八条条 工程管理理审计是指对对建设项目实实施过程中的的工作进度、施施工质量、工工程监理和投投资控制所进进行的审查和和评价。 工程管理审审计的目标主主要包括：审审查和评价建建设项目工程程管理环节内内部控制及风风险管理的适适当性、合法法性和有效性性；工程管理理资料依据的的充分性和可可靠性；建设设项目工程进进度、质量和和投资控制的的真实性、合合法性和有效效性等。
38、第二十九条条 工程管理理审计应依据据以下主要资资料： 施工图纸纸； 与工程相相关的专项合合同； 网络图； 业主指令令； 设计变更更通知单； 相关会议议纪要等。 第三十条 工程管理审审计主要包括括以下内容： 工程进度度控制的审计计 检查施工工许可证、建建设及临时占占用许可证的的办理是否及及时，是否影影响工程按时时开工； 检查现场场的原建筑物物拆除、场地地平整、文物物保护、相邻邻建筑物保护护、降水措施施及道路疏通通是否影响工工程的正常开开工； 检查是否否有对设计变变更、材料和和设备等因素素影响施工进进度采取控制制措施； 检查进度度计划（网络络计划）的制制定、批准和和执行情况，网网络动态管理理的批准
39、是否否及时、适当当，网络计划划是否能保证证工程总进度度； 检查是否否建立了进度度拖延的原因因分析和处理理程序，对进进度拖延的责责任划分是否否明确、合理理（是否符合合合同约定），处处理措施是否否适当； 检查有无无因不当管理理造成的返工工、窝工情况况； 检查对索索赔的确认是是否依据网络络图排除了对对非关键线路路延迟时间的的索赔。 工程质量量控制的审计计 检查有无无工程质量保保证体系； 检查是否否组织设计交交底和图纸会会审工作，对对会审所提出出的问题是否否严格进行落落实； 检查是否否按规范组织织了隐蔽工程程的验收，对对不合格项的的处理是否适适当； 检查是否否对进入现场场的成品、半半成品进行验验收，对
40、不合合格品的控制制是否有效，对对不合格工程程和工程质量量事故的原因因是否进行分分析，其责任任划分是否明明确、适当，是是否进行返工工或加固修补补。 检查工程程资料是否与与工程同步，资资料的管理是是否规范； 检查评定定的优良品、合合格品是否符符合施工验收收规范，有无无不实情况； 检查中标标人的往来帐帐目或通过核核实现场施工工人员的身份份，分析、判判断中标人是是否存在转包包、分包及再再分包的行为为； 检查工程程监理执行情情况是否受项项目法人委托托对施工承包包合同的执行行、工程质量量、进度费用用等方面进行行监督与管理理，是否按照照有关法律、法法规、规章、技技术规范设计计文件的要求求进行工程监监理。 工
41、程投资资控制的审计计 检查是否否建立健全设设计变更管理理程序、工程程计量程序、资资金计划及支支付程序、索索赔管理程序序和合同管理理程序，看其其执行是否有有效； 检查支付付预付备料款款、进度款是是否符合施工工合同的规定定，金额是否否准确，手续续是否齐全； 检查设计计变更对投资资的影响； 检查是否否建立现场签签证和隐蔽工工程管理制度度，看其执行行是否有效。 第三十一条条 合同管理理审计主要采采用关键线路路跟踪审计法法、技术经济济分析法、质质量鉴定法、现现场核定法等等方法。 第八章 工工程造价审计计 第三十二条条 工程造价价审计是指对对建设项目全全部成本的真真实性、合法法性进行的审审查和评价。 工程
42、造价审审计的目标主主要包括：检检查工程价格格结算与实际际完成的投资资额的真实性性、合法性；检查是否存存在虚列工程程、套取资金金、弄虚作假假、高估冒算算的行为等。 第三十三条条 工程造价价审计应依据据以下主要资资料： （一）经工工程造价管理理部门（或咨咨询部门）审审核过的概算算（含修正概概算）和预算算； （二）有关关设计图纸和和设备清单； （三）工程程招投标文件件； （四）合同同文本； （五）工程程价款支付文文件； （六）工作作变更文件； （七）工程程索赔文件等等。 第三十四条条 工程造价价审计主要包包括以下内容容： 设计概算算的审计 检查工程程造价管理部部门向设计单单位提供的计计价依据的合合规
43、性； 检查建设设项目管理部部门组织的初初步设计及概概算审查情况况，包括概算算文件、概算算的项目与初初步设计方案案的一致性、项项目总概算与与单项工程综综合概算的费费用构成的正正确性； 检查概算算编制依据的的合法性等； 检查概算算具体内容。包包括设计单位位向工程造价价管理部门提提供的总概算算表、综合概概算表、单位位工程概算表表和有关初步步设计图纸的的完整性；组组织概算会审审的情况，重重点检查总概概算中各项综综合指标和单单项指标与同同类工程技术术经济指标对对比是否合理理。 施工图预预算的审计 施工图预算算审计主要检检查施工图预预算的量、价价、费计算是是否正确，计计算依据是否否合理。施工工图预算审计计包括直接费费用审计、间间接费用审计计、计划利润润和税金审计计等内容。 直接费用用审计包括工工程量计算、单单价套用的正正确性等方面面的审查和评评价。 （1）工程程量计算审计计。采用工程程量清单报价价的，要检查查其符合性。在在设计变更，发发生新增工程程量时，应检检查工程造价价管理部门与与工程管理部部门的确认情情况。 （2）单价价套用审计。检检查是否套用用规定的预算算定额、有无无高套和重套套现象；检查查定额换算的的合法性和准准确性；检查查新技术、新新材料、新工工艺出现后的的材料和设备备价格的调整整情况，检查查市场价的采采用情况。 其他直接接费用审计包包括检查预