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1、 新奥燃气控股有限公司内部控制标准操作流程手册2005年6月 目 录录1.序言言42.目标标53.范围围64.过程程75.责任任86.舞弊弊97.制定定与修订订118.控制制标准的的例外129.内部部控制标标准1310具体体流程控控制标准准16第一部分分 销售与与收入业业务流程程161接驳费费收入流流程162 报修修业务收收入流程程323 燃气气销售业业务收入入流程394 燃器器具销售售收入业业务流程程545 液化化气销售售与收款款流程64第二部分分 采购购与付款款流程861 液化化气采购购及付款款流程862 接驳驳工程费费付款流流程：10333 天然然气采购购的核算算流程：11334 工程程
2、材料采采购与付付款（物物流中心心采购与与付款）：12555 零星星材料采采购与付付款（成成员企业业自行采采购）：14556 办公公用品采采购与付付款:16227 办公公设备采采购与付付款：17118 生产产设备采采购与付付款：1800第三部分分 实物物资产管管理19001 存货货业务流流程19002 固定定资产业业务流程程1999第四部分分 货币币资金与与票据、印章管管理21771 货币币资金收收款业务务流程21772 货币币资金付付款业务务流程22663 票据据管理与与使用2399（一）发发票（收收据）管管理与使使用：2399（二）银银行票据据管理与与使用：25004 财务务印章管管理253
3、3附：内部部控制文文件清单单及说明明25771.序言言1.1.内部控控制标准准的制定定，以文文件的形形式证明明新奥始始终不渝渝地遵循循适用的的法律和和规定，实实行可靠靠的经营营和财务务报告制制度，以以及保证证公司业业务活动动和记录录的完整整。新新奥内部部控制制制度及及与之相相关的外外部环境境的概述述如下：内部控制制与外部部环境的的关系1.2.此版是是新奥内内部控制制手册的的第一版版，目的的是向新新奥燃气气各成员员公司传传达内部部控制标标准和准准则。标标准应定定期评估估修改，旨旨在保证证控制标标准符合合不断变变化的商商业环境境，新制制定的法法律规定定以及计计算机技技术和应应用带来来的变化化。2.
4、目标标良好的内内部控制制是实现现我们的的主要战战略目标标之根本本。本手手册的目目标：旨旨在保证证所有成成员公司司具备基基本的和和一致的的内部控控制标准准，有效效防止公公司的资资源损失失（其中中包括：固定资资产，存存货及现现金等）；内部控控制可以以有助于于确保遵遵守适用用的法律律和内部部规定。按照内内部控制制准则定定期进行行审计，可可以确保保一个控控制过程程始终是是受到控控制的。可以有有效保证证对外披披露财务务报告的的真实、准确和和完整。3.范围围3.1.适用范范围：本本手册适适用于新新奥燃气气控股公公司及其其所属各各成员企企业.3.2.本手册册拟定的的控制标标准能够够一般性性地反映映控制目目标
5、，但但未对各各组织所所需的专专门控制制技术制制定标准准。3.3.本手册册中所确确定的内内部控制制标准，旨旨在就有有关资源源保护、经营和和财务信信息的可可靠性以以及遵守守法律和和规定等等事项，提提供合理理的、而而非绝对对的保证证。3.4.就管理理人员选选择控制制程序和和技术而而言，实实施控制制的程度度是一个个合理业业务判断断问题。如果其其中任何何控制标标准都不不切实际际或不可可行，如如在小规规模或偏偏远地区区的业务务经营或或合资企企业经营营，管理理人员必必须从下下列备择择方案中中作出选选择：3.4.1.通通过加强强监察和和审计改改善现行行管理；3.4.2.制制定替代代或补偿偿性控制制措施； 3.
6、4.3.接接受薄弱弱控制所所固有的的风险。4.过程程4.1.内部控控制过程程本身应应包括经经营分析析，制定定控制程程序和技技术，交交流及监监测。经经营分析析要求对对风险作作出评估估和确定定适当的的控制目目标。还还须对经经营环境境(例如如自动化化水平，就就地授权权和资源源)予以以考虑并并充分考考虑成本本-效益益关系，以以确保控控制成本本不超过过其效益益。4.2.根据经经营分析析，可以以选择专专门的控控制技术术或程序序。这些些技术或或程序可可以包括括批准，授授权，调调整帐目目，职责责分工，审审查以及及文件记记录。在在整个过过程中，必必须通过过培训，讨讨论和反反馈的形形式达到到广泛的的交流。内部控控
7、制一俟俟就绪，应应受到监监测和评评价。4.3.内部控控制标准准，管理理模式，财财务和人人力资源源政策以以及新奥奥员工行行为准则则均应被被视为建建立，维维护和改改进新奥奥内部控控制制度度过程的的组成部部分。5.责任任燃气集团团、区域域中心及及各成员员公司的的总经理理，包括括各级财财务第一一负责人人都要身先士士卒为为遵守内内部控制制创造良良好的环环境，并并确保本本手册所所制定的的控制准准则在其其组织内内能够得得以认真真贯彻执执行。新新奥燃气气控股公公司审计计委员会会、燃气气集团总总部审计计部、财财务部、区域财财务总监监及成员员企业财财务部门门，负责责监察内内部控制制标准的的遵守执执行情况况。6.舞
8、弊弊6.1.舞弊舞弊是有有意的盗盗窃、挪挪用、侵侵吞新奥奥公司的的财产。新奥燃燃气的财财产包括括但不限限于：现现金、产产品、原原材料、设备、用具、废品、残品、维修服服务和知知识财产产。公司司员工，客客户，供供应商等等其他人人员均可可能有舞舞弊行为为。6.2.对舞弊弊的威慑慑和预防防新奥的每每一位经经理都有有职责创创造一个个控制体体制和环环境，以以有效地地防止员员工、供供应商、客户等等其他人人员所处处的地位位不同时时具备舞舞弊的方方法和机机会。新新奥的管管理当局局已经建建立了一一种结构构，通过过推行内内部控制制，将其其作为良良好的商商业行为为，防止止公司存存在舞弊弊的机会会。这一一结构包包括：新
9、新奥员工工行为准准则，内内部控制制标准的的培训，管管理模式式，财务务规章制制度和公公司的其其它制度度规范,以及明明确的对对舞弊行行为的处处罚条款款6.3.舞弊的的检查和和报告6.3.1.新新奥每一一位员工工都有职职责协助助预防舞舞弊的发发生。当当发现可可能发生生舞弊的的情形，应应向其主主管领导导报告。如可能能涉及其其主管领领导，应应当向其其上一级级领导报报告，当当怀疑已已经发生生舞弊行行为，应应向当地地公司总总经理或或财务负负责人报报告。所所有实际际发生的的舞弊行行为，必必须向审审计部门门报告。6.3.2.对对于怀疑疑的舞弊弊行为，员员工不应应试图进进行个人人调查。调查工工作应由由审计部部门、
10、法法律部门门进行。6.3.3.舞舞弊报告告热线电电话应使用电电话03316-608811111报告告,或将将举报信信直接寄寄到新奥奥集团董董事局办办公室和和督委会会。7.制定定与修订订7.1.内部控控制标准准的制定定部门：新奥燃燃气控股股计划财财务部。7.2.根据需需要，将将对内部部控制标标准加以以修订。修改建建议通过过燃气控控股计划划财务部部、审计计委员会会和新奥奥燃气审审计部提提出。其其他部门门和成员员公司的的修改建建议可以以提交至至计划财财务部的的内控负负责人员员。7.3.所有有有关标准准的修订订，均应应得到审审计会员员会的审审核与确确认。8.控制制标准的的例外8.1.在极少少数情况况下
11、，从从成本效效益原则则出发，对对规模较较小的机机构和偏偏远场所所，可由由该组织织请求准准许遵循循不同的的控制程程序。8.2.要求采采用替代代控制程程序，应应按照新新奥燃气气集团政政策予以以审查和和批准。燃气集集团计划划财务部部提出建建议和方方案，审审计委员员会批准准特殊情情况下的的替代控控制程序序。9.内部部控制标标准9.1.导论9.1.手册中中提出的的基本控控制目标标是按业业务周期期的模型型分别阐阐述的，以以便于实实施，参参考和后后续评估估。业务务周期的的定义是是一系列列相关的的事件或或过程。通常，一一个周期期包含一一项业务务从开始始到完成成的全过过程。9.2.每一周周期内部部的控制制标准，
12、旨旨在符合合我们内内部控制制制度的的基本目目标和外外部要求求，其中中包括公公认会计计原则以以及适用用的法律律和规定定。然而而控制标标准之根根本是：9.2.1.按按照管理理部门一一般或特特定的授授权处理理业务事事项；9.2.2.业业务事项项要予以以正当的的说明和和准确及及时的记记录；9.2.3.公公司的资资产和记记录要予予以妥善善的保护护。下面的控控制矩阵阵是按照照上述标标准处理理所有业业务事项项的一般般准则：9.3.控制矩矩阵9.4.一般控控制标准准下列一般般控制目目标适用用于所有有业务周周期，新新奥燃气气的所有有经营均均应予以以采纳。9.4.1.所所有雇员员必须遵遵守企业业准则。高级雇雇员需
13、定定期确认认对行为为准则的的遵循情情况。9.4.2.所所有机构构必须奉奉行公司司管理制制度和有有关政策策以及程程序指南南。各类类部门内内部规章章，最低低限度必必须符合合公司制制度政策策所规定定的控制制要求，不不得与其其冲突。政策和和程序必必须予以以定期审审查和更更新。9.4.3.必必须在公公司所有有的职能能领域建建立和维维护充分分的职责责和管理理责任划划分。一一般而言言，保管管、处理理/经营营和记录录等责任任应予以以划分，以以便独立立地审查查和评估估公司的的运作。如果充充分的责责任划分分无法实实现，必必须建立立其它补补偿性控控制，并并形成文文件。9.4.4.任任何人不不得直接接或间接接伪造或或
14、促使伪伪造公司司的任何何帐册，记记录和帐帐目。9.4.5.所所有内部部机构组组织必须须制定相相应的内内部控制制制度，确确保公司司的资产产和记录录得以妥妥善保护护，以防防丢失、破坏、被盗，更更改或未未经授权权的接触触。9.4.6.公公司的各各项业务务活动记记录必须须按照既既定和认认可的记记录保管管政策加加以维护护。 9.4.7.必必须就公公司信息息的敏感感性/保保密性对对雇员进进行教育育，未经经授权，雇雇员不得得向公司司以外的的个人或或“无需知知道”的公司司内其他他雇员泄泄露此类类信息。处理保保密/专专有信息息亦需具具备充分分的安全全措施。9.4.8.所所有经营营单位必必须制定定向经营营管理部部
15、门证明明和报告告舞弊，贪贪污及违违反法律律和商业业道德行行为的程程序。任任何重大大事件的的报告必必须送交交集团公公司的法法律部、内审部部和计划划财务部部。9.4.9.公公司业务务循环中中的重要要业务事事项，其其业务记记录必须须是可追追查的，经经授权的的，经鉴鉴定的，完完善的，并并须按照照既定和和批准的的记录保保管政策策加以保保存。9.4.10.会计核核算须符符合规范范，所有有的会计计信息满满足及时时、准确确和完整整，财务务报告符符合会计计法定规规范要求求。10具体体流程控控制标准准第一部分分 销售与与收入业业务流程程1接驳费费收入流流程1.1 业务流流程范围围1.1.1所涉涉及的业业务范围围
16、客户报装装洽谈、签定合合同、下下设计任任务单、收进度度款、下下施工任任务单、工程领领料、工工程施工工、报竣竣工资料料、做竣竣工决算算、工程程拨款、下工程程完工单单、置换换通知单单、改装装、下改改装任务务单、开开票、收收款、业业务员回回款、收收款员核核帐、财财务记帐帐与稽核核1.1.2所涉涉及的部部门范围围 市场部（主主任、业业务员、开票员员、收款款员） 计财部（出出纳、会会计、主主任） 工程技术术部（主主任、内内勤、现现场代表表、技术术人员、监理） 运营部（主主任、调调度、内内勤、维维修人员员）1.2 目标1.2.1经营营目标1.2.1.11获得最最大的经经营利润润1.2.1.22扩大市市场份
17、额额1.2.1.33提高客客户满意意度，提提高客户户服务响响应速度度1.2.1.44保证资资产安全全，降低低建设费费回笼风风险1.2.1.55确保现现金安全全及时上上缴1.2.2财务务目标1.2.2.11核算规规范，确确保销售售收入及及应收账账款的真真实、准准确、完完整1.2.2.22保证资资产安全全、控制制建设费费回笼风风险1.2.3合规规目标1.2.3.11用户建建设费价价格符合合国家有有关规定定。1.2.3.22工程质质量安全全标准符符合国家家有关规规定。1.2.3.33维修人人员的资资质符合合国家有有关规定定。1.3 风险1.3.1经营营风险1.3.1.11相关设设备突发发故障，使使销
18、售过过程无法法确认，导导致收入入损失。1.3.1.22完工时时间延期期、服务务不规范范，导致致信誉丧丧失。1.3.1.33安全事事故，导导致停业业。1.3.1.44不恰当当的压价价销售，导导致毛利利损失。1.3.1.55收款与与合同约约定不符符，导致致收入损损失。1.3.1.66对赊销销客户的的信用等等级评估估失真、赊销协协议条款款不完备备或履行行协议不不当，导导致货款款不能及及时回笼笼或损失失。1.3.1.77货款失失盗，导导致现金金资产的的流失。1.3.1.88保管不不善,导导致商品品超耗或或变质。1.3.2财务务风险1.3.2.11虚增或或截留收收入。1.3.2.22多记或或少记应应收账
19、款款。1.3.2.33销售收收入计算算错误。1.3.3合规规风险1.3.3.11违反国国家价格格政策或或法规，受受到处罚罚。1.3.3.22工程进进展违反反合同约约定，受受到处罚罚。1.4 相关关会计科科目 银行存款款 现金 应收帐款款 主营业务务收入 工程施工工成本 原材料 应交税金金1.5 业务务流程步步骤及控控制点1.5.1报装装受理1.5.1.11客户电电话询价价、销售售负责人人电话或或当面同同客户确确定销售售报装价价格与销销售方式式（含灶灶具或不不含灶具具）。1.5.1.22报装价价格的确确定：按按新奥燃燃气价格格管理规规定执行行1.5.1.33建设费费的报装装价格需需有公司司总经理
20、理和财务务负责人人共同确确认。1.5.1.44与客户户洽谈，确确定报装装户数和和开口气气量（开开口气量量的确定定由设计计部门核核准），经经过公司司内部的的合同评评审程序序，确定定合同的的具体内内容 ，并并与客户户签定。合同一一式四份份：客户户、市场场部各一一份 ，计计财部两两份。1.5.2收款款1.5.2.11成批批开发的的客户应应将楼层层平面图图（或用用户所在在的楼牌牌号、姓姓名、联联系电话话）等资资料，交交公司销销售人员员。1.5.2.22零散散用户直直接到市市场部门门交纳用用户建设设费，由由市场部部直接下下施工任任务单。给用户户开具等等额的工工程施工工企业发发票，项项目栏注注明“用户建建
21、设费”字样。1.5.2.33成批批户、大大型客户户或大的的工福用用户，由由销售人人员上门门收取，由由财务按按约定好好的金额额给用户户开具建建筑安装装业发票票，票面面注明“用户建建设费”。1.5.2.44市场场部的内内勤，每每天按客客户的类类别填写写合同台台帐，标标注合同同金额、回款额额、应收收款额等等，并将将当日以以现金和和支票收收取的建建设费和和发票记记 帐联联上交公公司财务务1.5.2.55如果果市场部部内勤已已将现金金或支票票存入指指定银行行，应将将现金缴缴款单和和进帐单单，连同同开出的的用户建建设费发发票一起起上交公公司财务务部门。1.5.2.66市场场部内勤勤与财务务人员要要及时进进
22、行核对对。每月月至少市市场部和和计财部部要对合合同的履履行进行行一次核核对。1.5.2.77市场场部内勤勤要和财财务要按按合同约约定的回回款时间间检查合合同执行行情况，按按合同约约定比率率收到建建设费后后才能下下达设计计任务单单、施工工任务单单、置换换通知单单等。出出现未收收到约定定比率建建设费而而用户要要求提前前施工的的特殊情情况时，需需得到公公司总经经理的书书面批准准。1.5.3开单单1.5.3.11市场部部收到零零散用户户交纳的的用户建建设费后后，由市市场部直直接下达达施工任任务单。施工任任务单要要统一编编号，顺顺序使用用，施工工任务单单一式两两份，给给工程部部一份，市市场部留留存一份份
23、。1.5.3.22市场部部收到成成批户或或工福用用户的建建设费后后，应交交到公司司财务，由由公司财财务认真真核对收收到的建建设费是是否达到到合同约约定金额额，在收收到合同同约定金金额后，财财务在工工程任务务单上盖盖章确认认后才能能向工程程技术部部下达设设计任务务单和工工程施工工任务单单。设计计任务单单的编号号规则按按合同编编号来做做。1.5.3.33票据的的使用要要严格遵遵照新奥奥集团票票据管理理规定执执行。1.5.4设计计1.5.4.11工程技技术部在在接到设设计任务务单时 ，应对对任务单单的内容容进行登登记，并并及时安安排设计计人员到到施工现现场勘察察，根据据公司的的现有管管线布置置情况，
24、结结合公司司发展计计划和客客户的具具体情况况，确定定设计方方案。1.5.4.22设计方方案出台台前，要要与客户户进行充充分沟通通，了解解地下管管网的布布置情况况和客户户的要求求；设计计方案出出台后，施施工前应应与施工工队伍进进行技术术交底。1.5.4.33设计时时应考虑虑投资报报酬率，选选择经济济、安全全的设计计方案，要要充分考考虑成批批户开发发潜力和和工福户户的设备备负荷量量。1.5.4.44成批用用户和工工福用户户，设计计人员要要亲自到到施工现现场实地地测量，制制作施工工草图，由由预决算算人员制制定工程程概（预预）算，作作为市场场销售人人员跟客客户洽谈谈时的依依据。1.5.5工程程竣工1.
25、5.5.11工程施施工完成成后 ，工工程部要要列出详详细的安安装名单单，由工工程部内内勤填写写工程完完工单报报计统科科，完工工单上要要列明施施工单位位、合同同号、施施工任务务单号、施工地地点、完完工户数数（后附附明细表表）、工工程部和和工程队队主管要要签字。1.5.5.22详细的的安装明明细应由由开发商商或用户户，签字字确认，作作为取得得建设费费款项的的依据。1.5.6确认认收入1.5.6.11计统科科根据工工程完工工单上的的完工数数量，按按照不同同合同约约定的合合同单价价确定每每个合同同（或散散户）实实现的收收入，作作出合同同收入确确认表交交给财务务部会计计。1.5.6.22财务部部会计根根
26、据计统统科提供供的合同同收入确确认表，经经过复核核后，做做主营业业务收入入的确认认，建设设费收入入实现。1.5.6.33确认是是否按合合同约定定收到建建设费款款项。1.5.7统计计1.5.7.11市场部部收款员员建有收收款统计计台帐，记记录每笔笔建设费费的收缴缴情况；收款员员与业务务员之间间备有交交款登记记薄，每每笔交款款都要详详细登记记。1.5.7.22开票员员建发票票使用统统计台帐帐，序时时登记，记记录详细细每笔业业务的发发票号码码、开票票日期、数量及及金额等等内容。开票员员每天根根据发票票记帐联联与收款款员核对对后交销销售负责责人 、公司财财务及有有关领导导。1.5.7.33工程部部内勤
27、要要有工程程施工记记录台帐帐，记录录工程性性质、工工程开始始和结束束时间及及竣工资资料上缴缴时间、完工户户数、安安装类型型、合同同编号等等详细信信息。1.5.8竣工工决算1.5.8.11工程竣竣工7天天内，施施工队伍伍应将竣竣工图纸纸和耗用用材料明明细表报报工程技技术部审审核交给给计财部部预决算算员进行行工程决决算。1.5.8.22进行工工程决算算前，工工程队应应先核对对清楚各各单项工工程实际际领用材材料数量量，并根根据提供供的竣工工图列出出实际工工程使用用的材料料数量，对对多领出出的材料料要办理理退库手手续，对对缺损的的材料要要分析原原因，对对无法核核对清楚楚的材料料要从施施工队伍伍的工程程
28、款中扣扣减相应应的材料料价值。按决算的的成本结结转工程程成本。1.5.9财务务稽核1.5.9.11财务定定期或不不定期对对建设费费收款流流程进行行流程符符合性测测试1.5.9.22财务定定期与开开票员和和收款员员进行对对帐，对对出现的的应收帐帐款及时时查明原原因，帐帐龄分析析。1.5.9.33定期核核对应收收帐款的的结余情情况。每每月与市市场部核核对各个个客户的的应收款款情况，对对金额较较大、销销售人员员变更或或其他特特殊情况况时应组组织财务务人员直直接到客客户单位位核对应应收款余余额情况况。1.5.9.44利用合合同成本本收入表表，核对对工程决决算书与与工程成成本的符符合性1.5.9.55核
29、对计计统完工工台帐与与财务帐帐面完工工数的相相符性1.5.9.66与工程程部和施施工队核核对应付付工程款款情况，确确保相符符1.5.9.77工程决决算的及及时性、完整性性1.6 业务务流程图图表业务目标标业务风险险控制点监督检查查方法流程步骤骤图1获得最最大的经经营利润润(风险险4-55,9,11)2扩大市市场份额额(风险险2,110)3提高客客户满意意度，提提高客户户服务响响应速度度(风险险1-33)4保证资资产安全全，降低低建设费费回笼风风险（11,3,6,77)5确保现现金安全全及时上上缴(风风险7,9,110)6核算规规范，确确保销售售收入及及应收账账款的真真实、准准确、完完整(风风险
30、122-144)7保证资资产安全全、控制制建设费费回笼风风险(风风险1,3,66,7)8建设费费价格符符合国家家有关规规定(风风险122)9工程质质量安全全标准符符合国家家有关规规定(风风险133)10维维修人员员的资质质符合国国家有关关规定（风风险1相关设设备突发发故障，使使销售过过程无法法确认，导导致收入入损失。（控制制点3.1）2完工时时间延期期、服务务不规范范，导致致信誉丧丧失。(控制点点1.11-2, 3.1, 4.11-2)3安全事事故，导导致停业业。(控控制点33.1)4不恰当当的压价价销售，导导致毛利利损失(控制点点1.11-3)。5收款与与合同约约定不符符，导致致收入损损失(
31、22.1, 3.1, 4.11-2,5.11,6.1)。 6对赊销销客户的的信用等等级评估估失真、赊销协协议条款款不完备备或履行行协议不不当，导导致建设设费不能能及时回回笼或损损失(控控制点77.1, 100.1, 111.1, 122.2)。7货款失失盗，导导致现金金资产的的流失(控制点点10.1-22, 112.33)。8保管不不善,导导致商品品超耗或或变质(控制点点12.3)。9虚增或或截留收收入（控控制点110.11,111.1, 122.1-3）。10多记记或少记记应收账账款(控控制点110.11, 111.11, 112.22)。11销售售收入计计算错误误(控制制点122.2)。1
32、2违反反国家价价格政策策或法规规，受到到处罚(控制点点1.22-3)。13工程程进展违违反合同同约定，受受到处罚罚 (控控制点44.2)。1.报装装受理1.报装受理2.收款11.缴款10.统计3.开单9. 财务稽核8. 竣工决算7.统计6.确认收入5. 工程竣工4.设计1.1客客户电话话询价、销售负负责人电电话或当当面同客客户确定定销售报报装价格格与销售售方式（含含灶具或或不含灶灶具）。.1.11检查业业务员电电话记录录1.2报报装价格格的确定定：按新新奥燃气气价格管管理规定定执行。1.2检检查价格格是否符符合燃气气价格管管理规定定1.3建建设费的的报装价价格需有有公司总总经理和和财务负负责人
33、共共同确认认。1.3检检查是否否有领导导批准14与与客户洽洽谈，确确定报装装户数和和开口气气量，经经过公司司内部的的合同评评审程序序，确定定合同的的具体内内容 ，并并与客户户签定。合同一一式四份份：客户户、市场场部各一一份 ，计计财部两两份。1.4检检查合同同评审单单2.收款款2.1成成批开发发的客户户应将楼楼层平面面图（或或用户所所在的楼楼牌号、姓名、联系电电话）等等资料，交交公司销销售人员员。2.1实实地观察察流程，检检查楼层层平面图图22零散用用户直接接到市场场部门交交纳用户户建设费费，由市市场部直直接下施施工任务务单。22实实地查看看流程23成批户户、大型型客户或或大的工工福用户户，由
34、销销售人员员上门收收取，由由财务按按约定好好的金额额给用户户开具建建筑安装装业发票票，票面面注明“用户建建设费”。23实实地查看看发票使使用情况况24市场部部的内勤勤，每天天按客户户的类别别填写合合同台帐帐，标注注合同金金额、回回款额、应收款款额等，并并将当日日以现金金和支票票收取的的建设费费和发票票记 帐帐联上交交公司财财务24查查看市场场部内勤勤台帐25如果市市场部内内勤已将将现金或或支票存存入指定定银行，应应将现金金缴款单单和进帐帐单，连连同开出出的用户户建设费费发票一一起上交交公司财财务部门门。25抽抽查市场场部库存存现金结结存情况况26市场部部内勤与与财务人人员要及及时进行行核对。每
35、月至至少市场场部和计计财部要要对合同同的履行行进行一一次核对对。26查查看核对对记录27市场部部内勤要要和财务务要按合合同约定定的回款款时间检检查合同同执行情情况，按按合同约约定比率率收到建建设费后后才能下下达设计计任务单单、施工工任务单单、置换换通知单单等。出出现未收收到约定定比率建建设费而而用户要要求提前前施工的的特殊情情况时，需需得到公公司总经经理的书书面批准准。27查查看任务务单和合合同，核核对帐面面回款3.开单单3.1市市场部收收到零散散用户交交纳的用用户建设设费后，由由市场部部直接下下达施工工任务单单。3.1实实地观察察流程3.2市市场部收收到成批批户或工工福用户户的建设设费后，应
36、应交到公公司财务务，由公公司财务务认真核核对收到到的建设设费是否否达到合合同约定定金额，在在收到合合同约定定金额后后，财务务在工程程任务单单上盖章章确认后后才能向向工程技技术部下下达设计计任务单单和工程程施工任任务单。任务单单的编号号规则按按合同编编号来做做。32查查看对帐帐记录4.设计计4.1工工程技术术部在接接到设计计任务单单时 ，应应对任务务单的内内容进行行登记，并并及时安安排设计计人员到到施工现现场勘察察，根据据公司的的现有管管线布置置情况，结结合公司司发展计计划和客客户的具具体情况况，确定定设计方方案。4.1实实地观察察流程，查查看台帐帐42设设计方案案出台前前，要与与客户进进行充分
37、分沟通，了了解地下下管网的的布置情情况和客客户的要要求；设设计方案案出台后后，施工工前应与与施工队队伍进行行技术交交底。4.2检检查码单单上是否否有仪表表工、开开票员、客户共共同签字字确认4.3设设计时应应考虑投投资报酬酬率，选选择经济济、安全全的设计计方案，要要充分考考虑成批批户开发发潜力和和工福户户的设备备负荷量量。4.3进进行事后后投资分分析，检检查投资资管道数数量和安安装户数数4.4成成批用户户和工福福用户，设设计人员员要亲自自到施工工现场实实地测量量，制作作施工草草图，由由预决算算人员按按照客户户的要求求制定工工程概（预预）算，作作为市场场销售人人员跟客客户洽谈谈时的依依据。44检检
38、查施工工草图和和工程概概预算5.工程程竣工5.1工工程施工工完成后后 ，工工程部要要列出详详细的安安装名单单，由工工程部内内勤填写写工程完完工单报报计统科科，完工工单上要要列明施施工单位位、合同同号、施施工任务务单号、施工地地点、完完工户数数（后附附明细表表）、工工程部和和工程队队主管要要签字。5.1检检查完工工单填写写是否规规范，是是否有签签字；实实地检查查5.2详详细的安安装明细细应由开开发商或或用户，签签字确认认，作为为取得建建设费款款项的依依据。52检检查是否否有用户户确认签签字6.确认认收入6.1计计统科根根据工程程完工单单上的完完工数量量，按照照不同合合同约定定的合同同单价确确定每
39、个个合同（或或散户）实实现的收收入，作作出合同同收入确确认表交交给财务务部会计计。6.1检检查计统统科和财财务数据据是否相相符6.2财财务部会会计根据据计统科科提供的的合同收收入确认认表，经经过复核核后，做做主营业业务收入入的确认认，建设设费收入入实现。6.3确确认是否否按合同同约定收收到建设设费款项项。63检检查回款款7.统计计7.1市市场部收收款员建建有收款款统计台台帐，记记录每笔笔建设费费的收缴缴情况；收款员员与业务务员之间间备有交交款登记记薄，每每笔交款款都要详详细登记记。7.1实实地观察察流程，检检查台帐帐7.2开开票员建建发票使使用统计计台帐，序序时登记记，记录录详细每每笔业务务的
40、发票票号码、开票日日期、数数量及金金额等内内容。开开票员每每天根据据发票记记帐联与与收款员员核对后后交销售售负责人人 、公公司财务务及有关关领导。72实实地观察察流程，检检查台帐帐7.3工工程部内内勤要有有工程施施工记录录台帐，记记录工程程性质、工程开开始和结结束时间间及竣工工资料上上缴时间间、完工工户数、安装类类型、合合同编号号等详细细信息。同上8.工程程决算8.1工工程竣工工7天后后，施工工队伍应应将竣工工图纸和和耗用材材料明细细表报工工程技术术部审核核交给计计财部预预决算员员进行工工程决算算。8.1实实地观察察流程8.2进进行工程程决算前前，工程程队应先先核对清清楚各单单项工程程实际领领
41、用材料料数量，并并根据提提供的竣竣工图列列出实际际工程使使用的材材料数量量，对多多领出的的材料要要办理退退库手续续，对缺缺损的材材料要分分析原因因，对无无法核对对清楚的的材料要要从施工工队伍的的工程款款中扣减减相应的的材料价价值。8.3按按决算的的成本结结转工程程成本。9.财务务稽核9.1财财务定期期或不定定期对建建设费收收款流程程进行流流程符合合性测试试9.1实实地观察察流程9.2财财务定期期与开票票员和收收款员进进行对帐帐，对出出现的应应收帐款款及时查查明原因因，帐龄龄分析。9.2检检查台帐帐9.3定定期核对对应收帐帐款的结结余情况况。每月月与市场场部核对对各个客客户的应应收款情情况，对对
42、金额较较大、销销售人员员变更或或其他特特殊情况况时应组组织财务务人员直直接到客客户单位位核对应应收款余余额情况况。93观观察流程程，跟踪踪检查9.4利利用合同同成本收收入表，核核对工程程决算书书与工程程成本的的符合性性94进进行表之之间的核核对9.5核核对计统统完工台台帐与财财务帐面面完工数数的相符符性9.6与与工程部部和施工工队核对对应付工工程款情情况，确确保相符符9.7工工程决算算的及时时性、完完整性1.7 主要要控制点点相关文文件 合同 发票一式式三联：分别为为存根、发票、记帐 工程任务务单 置换通知知单 施工图 竣工图 现场签证证单 竣工资料料 设计变更更通知单单 工程预算算、结算算
43、收款统计计台帐 交款登记记薄 发票使用用统计台台帐 工程施工工台帐 合同台帐帐 领料单、退料单单 帐龄分析析表 灶具发放放台帐 优惠通知知单1.8 相关关制度和和备查文文件 管理模式式天然然气管理理流程2 报修修业务收收入流程程2.1 业务流流程范围围2.1.1所涉涉及的业业务范围围 呼叫中心心接到保保修电话话、下达达维修任任务单、维修人人员上门门维修、用户签签字、完完成维修修任务报报告、开开票、收收款、业业务员回回款、收收款员核核帐、财财务记帐帐与稽核核2.1.2所涉涉及的部部门范围围 计财部（出出纳、会会计、主主任） 用户 运营部（主主任、调调度、内内勤、维维修人员员）2.2目目标2.2.
44、1经营营目标2.2.1.11获得最最大的经经营利润润2.2.1.22提高客客户满意意度，提提高客户户服务响响应速度度2.2.1.33确保现现金安全全及时上上缴2.2.2.财财务目标标2.2.2.11核算规规范，确确保销售售收入的的真实、准确、完整2.2.2.22保证资资产安全全、控制制货款回回笼风险险2.2.2.33票据使使用规范范，控制制严密2.2.3.合合规目标标2.2.3.11维修收收费符合合国家有有关规定定。2.2.3.22票据使使用符合合国家有有关规定定2.2.3.33维修人人员的资资质符合合国家有有关规定定。2.3 风险2.3.1.经经营风险险2.3.1.11相关设设备突发发故障，使使维修无无法确认认，导致致收入损损失。2.3.1.22完工时时间延期期、服务务不规范范，导致致信誉丧丧失。2.3.1.33安全事事故，导导致停业业。2.3.1.44过度服服务导致致获力损损失。