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1、中国中煤能源集团有限公司CCERP业务流程手册 中国中煤能源集集团有限公司司综合管理信息系系统项目业务流程手册（财务管理）2009年111月目 录第1章集中财财务管理平台台标准业务流流程报告41.1总账管管理61.1.1凭凭证处理流程程61.1.2总总账凭证调整整流程111.1.3科科目核对处理理流程141.1.4期期末结账流程程171.1.5汇汇率维护流程程231.1.6会会计主数据维维护流程261.2报表管理311.2.1编编制月度财务务报告及维护护流程311.2.2编编制中期、年年度财务报告告流程361.3税务管理431.3.1流流转税及相关关税费处理流流程431.3.2所所得税月度/季
2、度预缴流流程491.3.33所得税汇算算清缴流程531.4薪酬核核算591.4.1薪薪酬核算流程程591.5内部往往来631.5.1国国内煤贸易往往来账款处理理流程631.5.2集集团内销售与与采购结算流流程671.5.3集集团内工程结结算流程711.5.4费费用型内部往往来处理流程程751.6应付管管理791.6.1应应付账款确认认流程（采购购业务）791.6.2应应付账款确认认流程（杂项项）851.6.3应应付工程款流流程881.6.4质质保金流程911.6.5付付款流程961.6.6应应付票据处理理流程1001.6.7预预付款流程1051.6.8应应付款对账流流程1101.6.9员员工预
3、借款申申请流程1151.6.10员工费用报报销流程1201.7应收管管理1251.7.1开开票及应收款款管理流程（与与销售集成）1251.7.2开开票及应收款款管理流程（未未集成）1291.7.3收收款及核销流流程1331.7.4杂杂项收款流程程1361.7.5应应收票据处理理流程1391.7.66预收款处理理流程1441.7.7应应收款催款流流程1471.7.8应应收款对账流流程15111.7.9应收坏账处处理流程1561.8固定资资产管理1611.8.1固固定资产新增增流程1611.8.2固固定资产调拨拨流程1641.8.3固固定资产减值值准备流程1671.8.4固固定资产报废废处置流程1
4、701.8.5固固定资产盘点点流程1741.8.6无无形资产新增增流程1801.8.7无无形资产处置置流程1831.8.8固固定资产折旧旧流程1871.9资金管管理1901.9.1月月度资金预算算流程1901.9.2月月度资金预算算追加流程1951.9.3日日资金申请流流程1991.9.4内内部结算流程程2041.9.5资资金日常下拨拨流程2091.9.6资资金日常上收收流程2121.9.7银银行对账流程程2141.9.8银银行账户维护护流程217第2章附件2222.1附件11 ERP业业务流程概述述2222.2附件22流程图例说说明223第1章 集中财务管理平平台标准业务务流程报告财务管理二
5、级、三三级以及四级级流程标准业业务流程结构构图如下所示示:表格 1 CCCERP_财财务管理流程程结构CCERP_财财务管理流程程结构（四级级）二级流程三级流程四级流程总账管理凭证处理流程总账凭证调整流流程科目核对处理流流程期末结账管理期末结账流程汇率维护流程会计主数据维护护会计主数据维护护流程编制期中、年度度报告与合并并报告编制中期、年度度财务报告及及合并流程编制月度报告及及合并编制月度财务报报告及合并流流程税务管理流转税及相关税税费处理流转税及相关税税费的处理所得税处理所得税月度/季季度预缴流流流程所得税汇算清缴缴流程薪酬管理薪酬核算薪酬核算流程内部往来管理国内煤销售应收收及收款流程程国内
6、煤往来账款款处理流程国内煤采购应付付及付款流程程集团内销售与采采购结算集团内销售与采采购结算流程程集团内工程结算算集团内工程结算算流程费用型内部往来来处理流程固定资产管理固定资产新增固定资产新增流流程资产实物调拨资产实物调拨流流程固定资产减值准准备处理固定资产减值准准备处理流程程固定资产报废固定资产报废流流程固定资产盘点固定资产盘点流流程固定资产折旧流流程无形资产新增无形资产新增流流程无形资产处置无形资产处置流流程应付管理应付款确认应付账款确认流流程应付款（杂项）确确认流程质保金流程审批及付款付款流程应付票据处理流流程应付工程款应付工程款流程程费用报销员工备用金申请请流程员工费用报销销流程应付
7、款对账流程程预付款流程应收管理开票及应收款开票及应收款管管理流程（与与销售集成）开票及应收款管管理流程（未未集成）收款及核销收款及核销流程程杂项收款流程应收票据处理流流程预收款处理流程程催款管理应收款催款流程程应收对账应收款对账流程程应收坏账处理应收坏账处理流流程资金管理内部资金结算内部结算流程资金预算月度资金预算流流程月度资金预算追追加流程资金拨付日资金申请流程程资金日常下拨流流程资金日常上拨流流程银行对账银行对账流程银行账户维护流流程1.1 总账管理1.1.1 凭证处理流程中国中煤能源集集团有限公司司流程管理文件编编号 FINN-GL-001-01流程名称 总账凭证处理理流程 流程编号FI
8、N-GL-01-011编制部门版本状态审 核 人批 准 人审核日期批准日期 版本号修改说明批准人实施日期V1.0由ARIS系统统绘制修订稿稿导出2009.088.021. 流程概述:描述财务总账会会计处理未在在子模块内进进行处理的业业务过程2. 适用部门/单位位:财务部门、业务务部门3. 表单或文档:1）记账凭证2）原始单据4. 涉及岗位:1）财务人员2）业务部门人人员3）总账会计4）总账主管5）总账过账员员5. 流程步骤说明:0. 开始事件件 10. 递交原原始凭证 财务人人员或业务部部门人员递送送原始单据20. 审核原原始凭证 总账会会计审核原始始单据，是否否符合会计要要求21. 如果审审
9、核通过，则则进入30 22. 如果审审核不通过，则则进入10 30. 录入凭凭证 总账会会计系统中录录入日记账凭凭证40. 提交审审批 总账会会计在系统中中提交审批50. 审批凭凭证 总账主主管在系统中中审核凭证51. 如果审审批通过，则则进入60 52. 如果审审批不通过，则则进入30 60. 过账 总账过过账员把审核核过的凭证在在系统中过账账，完成记账账工作，更新新账户余额70. 打印凭凭证 总账会会计打印记账账凭证80. 结束事事件 6. 规章制度及管理理标准:无7. 流程衔接点:无8. 流程图:9. 职责权限设置:1) 各单位总账会计计负责日记账账凭证的录入入工作2) 各单位总账主管管
10、负责日记账账凭证的审核核工作3) 各单位总账会计计或总账主管管负责日记账账凭证的过账账工作1.1.2 总账凭证调整流流程中国中煤能源集集团有限公司司流程管理文件编编号 FINN-GL-001-02流程名称 总账凭证调整整流程 流程编号FIN-GL-01-022编制部门版本状态审 核 人批 准 人审核日期批准日期 版本号修改说明批准人实施日期V1.0由ARIS系统统绘制修订稿稿导出2009.088.021. 流程概述:描述财务总账会会计处理已过过帐的错误的的记账凭证的的过程2. 适用部门/单位位:财务部门3. 表单或文档:1）记账凭证4. 涉及岗位:1）总账会计2）总账主管3）总账过账员员5.
11、流程步骤说明:0. 开始事件件 10. 查询凭凭证 总账会会计系统中查查询有错误的的凭证20. 选择红红字冲销方法法冲销错误凭凭证，生成红红字凭证 总账会会计选择红字字冲销方法，系系统自动生成成红字凭证 30. 重新录录入正确凭证证 总账会会计重新录入入正确的记账账凭证40. 提交审审批 总账会会计系统中提提交审批50. 审批凭凭证 总账主主管审批凭证证51. 如果审审批通过，则则进入60 52. 如果审审批不通过，则则进入40 60. 过账 总账过过账员系统中中过账，更新新账户余额70. 打印记记账凭证 总账会会计打印记账账凭证80. 结束事事件 6. 规章制度及管理理标准:无7. 流程衔接
12、点:无8. 流程图:9. 职责权限设置:1) 各单位总账会计计负责日记账账凭证的冲销销工作2) 各单位总账主管管负责日记账账凭证的审核核工作3) 各单位总账会计计或总账主管管负责冲销后后生成的日记记账凭证的过过账工作中国中煤能源集团有限公司/埃森哲2009第 53 页 共 279 页1.1.3 科目核对处理流流程中国中煤能源集集团有限公司司流程管理文件编编号 FINN-GL-001-03流程名称 科目核对处理理流程流程编号FIN-GL-01-033编制部门版本状态审 核 人批 准 人审核日期批准日期 版本号修改说明批准人实施日期V1.0由ARIS系统统绘制修订稿稿导出2009.088.021.
13、 流程概述:财务部门对会计计科目核对一一致的过程2. 适用部门/单位位:财务部门3. 表单或文档:无4. 涉及岗位:1）总账会计5. 流程步骤说明:0. 开始事件件 10. 核对科科目是否正确确 总账会会计核对科目目是否正确11. 如果不不正确，则进进入20 12. 如果正正确，则结束束 20. 调整相相关科目 总账会会计调整相关关科目30. 再次核核对科目是否否正确 总账会会计再次核对对科目是否正正确31. 如果正正确，则结束束 32. 如果不不正确，则进进入20 40. 结束事事件 6. 规章制度及管理理标准:无7. 流程衔接点:无8. 流程图:9. 职责权限设置:1） 总账会计将负责责进
14、行总账模模块数据与业业务模块数据据的核对。1.1.4 期末结账流程中国中煤能源集集团有限公司司流程管理文件编编号 FIN-GGL-01-04流程名称期末结账流程流程编号FIN-GL-01-044编制部门版本状态审 核 人批 准 人审核日期批准日期 版本号修改说明批准人实施日期V1.0由ARIS系统统绘制修订稿稿导出2009.088.021. 流程概述:在会计期末，将将本期发生的的经济业务全全部登记入账账，并对账簿簿记录进行结结束工作以反反映企业的经经营活动状况况的过程。2. 适用部门/单位位:财务部门、采购购部门、库存存部门、销售售部门、工程程部门、生产产部门、人力力资源及其他他部门3. 表单
15、或文档:无4. 涉及岗位:1）总账会计2）采购 部门门人员3）工程设备部部门人员4）固定资产会会计5）人力及其他他部门人员6）生产部门人人员7）销售部门人人员8）成本会计9）库存部门人人员10）应付会计计11）应收会计计5. 流程步骤说明:0. 开始事件件 10. 发出关关账通知 财务部部门总账会计计人员在月末末发出关账通通知，提醒各各部门当月业业务入账处理理截止时间，在在该时间之后后的业务将记记入下一期间间。20. 停止当当月采购业务务记录 采购人人员停止在当当月记录采购购业务，之后后发生的业务务记入下一期期间。 30. 停止在在当月记录销销售业务 在业务务截止时间点点之后发生的的销售业务，
16、将将记入下一期期间。对于未未实施销售系系统的公司，销销售人员将相相关的销售单单据递交至财财务部门。如如涉及到相关关数据需要上上级归口管理理部门进行审审核，则也应应在传递给财财务之前审核核完毕。40. 传递相相关会计信息息 采购业业务对应的会会计信息将被被传递到总账账。如涉及到到相关数据需需要上级归口口管理部门进进行审核，则则也应在传递递给财务之前前审核完毕。对对于未实施采采购系统的公公司，采购人人员将相关的的采购单据递递交至财务部部门。50. 关闭采采购期间 传递采采购信息后，关关闭采购期间间。60. 停止当当月记录工程程/设备管理业业务 工程/设备管理人人员停止在当当期进行工程程/设备管理相
17、相关业务录入入操作，在业业务截止时间间点之后的工工程/设备管理相相关业务将记记入下一期间间。70. 传递递相关会计信信息 与项目目业务/设备管理相相关的会计信信息将被传递递到总账。对对于未实施项项目管理模块块/设备管理模模块的公司，则则工程/设备管理相相关人员在停停止在当月记记录相关业务务的同时，将将到截止时间间为止的相关关单据递交至至财务部门。如如涉及到相关关数据需要上上级归口管理理部门进行审审核，则也应应在传递给财财务之前审核核完毕。80. 停止在在当月记录库库存收发料 库存管管理人员停止止在当期进行行库存收发料料操作，原则则上在截止时时间前领足到到月末最后一一天所需的物物料，如出现现在截
18、止期后后当月结束前前出现领料情情况，则计入入下一会计期期间。 90. 传递相相关会计信息息 库存业业务对应的会会计信息将被被传递到总账账。对于未实实施库存管理理平台的公司司，则库存管管理人员在停停止在当月记记录库存事务务的同时，将将到截止时间间为止的相关关单据递交至至财务部门。如如涉及到相关关数据需要上上级归口管理理部门进行审审核，则应在在传递给财务务之前审核完完毕。100. 关闭闭库存期间 库存信信息传递后，关关闭库存期间间。110. 停止止在当月记录录应收应付业业务 在采购购、销售、库库存、工程等等业务停止在在当月记录时时，往来账会会计与费用会会计停止在当当月记录应收收应付业务以以及费用报
19、销销业务，如在在截止期后出出现当月的应应收应付业务务，则将其记记入下一期间间。120. 传送送相关会计信信息 应收会会计、应付会会计将应收应应付业务对应应的会计信息息传递到总账账。130. 关闭闭应收应付会会计期 应收会会计、应付会会计传递会计计信息后，关关闭应收应付付会计期140. 提供供生产业务数数量资料 生产部部门人员将与与结账相关的的业务数据递递交给财务部部门。如涉及及到相关数据据需要上级归归口管理部门门进行审核，则则也应在传递递给财务之前前审核完毕。150. 提供供工资、社保保及其他业务务资料 人力资资源部门或其其他相关部门门的人员将与与结账相关的的各类业务数数据递交给财财务部门。如
20、如涉及到相关关数据需要上上级归口管理理部门进行审审核，则也应应在传递给财财务之前审核核完毕。160. 停止止在当月记录录资产业务 固定资资产会计停止止在当月记录录固定资产新新增、调拨等等业务。170. 传递递相关会计信信息 将固定定资产业务相相关的会计信信息传送至总总账。180. 关闭闭资产会计期期 固定资资产相关会计计信息传递后后，关闭资产产会计期。190. 结转转收入、成本本、费用等 成本会会计对收入、成成本、费用等等进行结转，并并进行成本分分摊。200. 核实实各业务会计计期间是否关关闭 总账会会计核实各业业务会计期间间是否关闭201. 如果果是，则进入入220 202. 如果果否，则进
21、入入210 210. 催促促业务人员完完成未结业务务 如发现现在某些业务务领域存在当当月未完成或或未入账的业业务，相关的的业务部门人人员需要及时时进行处理，并并通知财务部部相关人员。220. 总账账财务处理 总账会会计进行其他他相关的总账账账务处理，例例如费用分摊摊等。230. 关闭闭总账会计期期 总账会会计在确认各各个业务模块块的业务均已已完成，关闭闭各个模块的的会计期间。此此活动为系统统相关活动，如如公司未实施施综合管理信信息系统，则则不需要进行行此活动。240. 进入入编制会计报报表及合并流流程 进入编编制会计报表表及合并流程程250. 结束束事件 6. 规章制度及管理理标准:无7. 流
22、程衔接点:1）进入编制会会计报表及合合并流程8. 流程图:9. 职责权限设置:1） 总账会计负责发发送结账通知知给各业务部部门。2） 采购部门相关人人员负责将采采购模块的会会计信息传送送至总账；应应付主管负责责将应付模块块的会计信息息传送至总账账；应收主管管负责将应收收模块的会计计信息传送至至总账；固定定资产主管负负责将固定资资产模块的会会计信息传送送至总账；库库存部门人员员负责将库存存模块的会计计信息传送至至总账；项目目会计主管负负责将项目模模块的会计信信息传送至总总账；各业务务部门相关人人员负责将其其他业务统计计数据传递给给归口财务人人员。总账会计负责检检查各业务模模块业务是否否已全部完成
23、成并已传送至至总账；如未未完成，则通通知相关的业业务人员完成成业务。1.1.5 汇率维护流程中国中煤能源集集团有限公司司流程管理文件编编号 FINN-GL-005-01流程名称 汇率维护流程程 流程编号FIN-GL-05-011编制部门版本状态审 核 人批 准 人审核日期批准日期 版本号修改说明批准人实施日期V1.0由ARIS系统统绘制修订稿稿导出2009.088.021. 流程概述:设置系统外币汇汇兑汇率的过过程2. 适用部门/单位位:集团总部财务部门3. 表单或文档:1）汇率维护申申请单4. 涉及岗位:1）总账会计2）总账主管5. 流程步骤说明:0. 开始事件件 10. 查询央央行公布的汇
24、汇率标准 总账会会计查询央行行公布的汇率率标准20. 提交汇汇率维护申请请 总账会会计提交汇率率维护申请单单30. 审批汇汇率维护申请请 总账主主管审批汇率率维护申请单单31. 如果未未通过，则进进入10 32. 如果通通过，则进入入40 40. 维护汇汇率 总账会会计对汇率进进行维护50. 结束事事件 6. 规章制度及管理理标准:无7. 流程衔接点:无8. 流程图:9. 职责权限设置:1） 集团总部总账会会计将拥有维护汇汇率的权限；2） 集团总部总账主主管将对汇率率进行审核1.1.6 会计主数据维护护流程中国中煤能源集集团有限公司司流程管理文件编编号 FINN-GL-003-01流程名称 会
25、计主数据维维护流程 流程编号FIN-GL-03-011编制部门版本状态审 核 人批 准 人审核日期批准日期 版本号修改说明批准人实施日期V1.0由ARIS系统统绘制修订稿稿导出2009.088.021. 流程概述:对会计科目、资资产分类、地地点等会计主主数据进行日日常维护，以以满足业务的的需要2. 适用部门/单位位:集团财务部、二二级单位财务务部3. 表单或文档:1）科目维护申申请表2）资产主数据据维护申请表表4. 涉及岗位:1）财务人员2）会计主数据据管理员（二二级单位）3）业务部门人人员4）会计主数据据管理员（总总部）5. 流程步骤说明:0. 开始事件件 10. 提交维维护会计科目目申请单
26、 财务人人员提交维护护会计科目申申请单20. 提交维维护资产主数数据信息申请请单 财务人人员提交维护护资产主数据据信息申请单单30. 提交维维护其他会计计主数据申请请单 财务人人员提交维护护其他会计主主数据申请单单40. 判断是是否需要其他他部门人员参参与维护 会计主主数据管理人人员（二级单单位）判断是是否需要其他他部门人员参参与维护41. 如果需需要其他部门门参与，则进进入50步 42. 不需要要其他部门参参与，则进入入60步50. 提供相相关信息 业务部部分人员提供供相关信息60. 审查维维护必要性 会计主主数据管理人人员（二级单单位）审查维维护的必要性性61. 如果维维护不必要则则结束
27、62. 如果维维护必要则进进入70步 70. 判断是是否在本公司司权限内 会计主主数据管理人人员（二级单单位）判断维维护职责是否否在本公司权权限范围内71. 如果否否，则进入880步 72. 如果是是，则进入1130步 80. 递交主主数据维护申申请 会计主主数据管理人人员（二级单单位）向上级级单位递交主主数据维护申申请90. 判断是是否需要其他他部门人员参参与维护 会计主主数据但管理理人员（总部部）判断是否否需要其他部部门人员参与与维护91. 如果需需要其他部门门参与，则进进入100步 92. 如果不不需要其他部部门参与，则则进入1100步 100. 提供供相关信息 业务部部门人员提供供相关
28、信息110. 审查查维护必要性性 会计主主数据管理人人员（总部）审审查维护的必必要性 111. 如果果维护不必要要 则结束 112. 如果果维护必要则则进入1200步 120. 维护护主数据 会计主主数据管理人人员（总部）维维护主数据 130. 维护护主数据 会计主主数据管理人人员（二级单单位）维护主主数据140. 结束束事件 6. 规章制度及管理理标准:无7. 流程衔接点:无8. 流程图:9. 职责权限设置:1） 集团总部主数据据维护员将拥拥有维护集团团所负责的主主数据的权限限；2） 二级公司主数据据维护员将拥拥有维护二级级公司所负责责的主数据的的权限。1.2 报表管理1.2.1 编制月度财
29、务报报告及维护流流程中国中煤能源集集团有限公司司流程管理文件编编号 FINN-GL-004-01流程名称 编制月度财务务报告及合并并流程流程编号FIN-GL-04-011编制部门版本状态审 核 人批 准 人审核日期批准日期 版本号修改说明批准人实施日期V1.0由ARIS系统统绘制修订稿稿导出2009.088.021. 流程概述:编制月度财务报报告及撰写财财务分析，并并根据企业的的层级结构对对财务报告进进行合并以反反映企业整体体经营情况的的过程2. 适用部门/单位位:子企业财务报告告编制相关部部门、上级单单位业务归口口部门、上级级单位财务部部门3. 表单或文档:无4. 涉及岗位:1）业务归口管管
30、理人员/ 业务部门主主管2）财务报告编编制 人员（子企企业）3）财务领导4）公司领导5）财务报告编编制/ 审核人员员（上级单位位）6）报表会计5. 流程步骤说明:0. 开始事件件 10. 编制月月度财务报表表 子公司司业务归口管管理人员与财财务报告编制制人员共同编编制月度财务务报告20. 分析月月度财务状况况 子公司司业务归口管管理人员和财财务报告编制制人员共同编编写月度财务务情况说明30. 审核月月度财务报告告 子公司司财务领导审审核月度财务务报告31. 如果审审核未通过，则则进入10 32. 如果审审核通过则进进入40 40. 审批月月度财务报告告 子公司司公司领导审审批月度财务务报告41
31、. 如果审审核未通过则则进入10 42. 如果审审核通过则进进入50 50. 上报月月度财务报告告 子公司司财务报告编编制人员上报报月度财务报报告60. 审核子子公司上报报报表 上级企企业的财务报报告编制人员员和相关业务务归口管理人人员对子公司司上报的财务务报告进行审审核61. 如果审审核未通过则则进入10步 62. 如果审审核通过则进进入70步 70. 合并月月度 财务报告 报表会会计合并月度度财务报表80. 编写月月度 财务分析 财务报报告编制人员员编写月度财财务分析90. 审核合合并 月度报告 财务领领导对合并月月度报表及财财务报告进行行审核91. 如果审审核未通过则则进入70步 92.
32、 如果审审核通过则进进入100步 100. 递交交公司管理层层 财务报报告编制人员员将月度财务务报表及财务务分析递交公公司管理层110. 上报报上级单位 财务报报告编制人员员将月度财务务报表及财务务分析递交上上级主管单位位120. 结束束事件 6. 规章制度及管理理标准:无7. 流程衔接点:无8. 流程图:9. 职责权限设置:1） 报表会计负责月月度财务报告告的编制1.2.2 编制中期、年度度财务报告流流程中国中煤能源集集团有限公司司流程管理文件编编号 FINN-GL-002-01流程名称 编制中期、年年度财务报告告及合并流程程流程编号FIN-GL-02-011编制部门版本状态审 核 人批 准
33、 人审核日期批准日期 版本号修改说明批准人实施日期V1.0由ARIS系统统绘制修订稿稿导出2009.088.021. 流程概述:编制中期及年度度财务报告及及撰写财务分分析，并根据据企业的层级级结构对财务务报告进行合合并以反映企企业整体经营营情况的过程程2. 适用部门/单位位:子企业财务报告告编制相关部部门、上级单单位业务归口口部门、上级级单位财务部部门3. 表单或文档:1）审计报告2）中期或年度度财务报告4. 涉及岗位:1）财务报告编编制人员（子子企业）2）业务归口管管理人员（上上级单位）3）审计机构4）战略规划部部审查人员5）安全健康环环保部审查人人员6）基建部审查查人员7）生产建设管管理部
34、审查人人员8）科技发展部部审查人员9）信息管理部部审查人员10）经营管理理部审查人员员11）销售中心心审查人员12）人力资源源部审查人员员13）报表会计计14）财务报告告编制/审核人员（上上级单位）15）公司管理理层5. 流程步骤说明:0. 开始事件件 10. 收集业业务数据 子公司司财务报告编编制人员收集集业务数据20. 审核业业务数据 上级单单位业务归口口管理人员审审核各子企业业业务数据21. 如果审审核未通过 则进入10步 22. 如果通通过审核 则进入第300步 30. 进入期期末结帐流程程 期末结结帐40. 编制及及调整财务决决算报告 子企业业财务报告编编制人员编制制财务决算报报告并
35、生成中中期或年度财财务报告50. 审计子子企业 财务报表 审计机机构审计子企企业财务报表表并生成审计计报告60. 上报财财务 决算报告 子企业业财务报告编编制人员向上上级企业上报报财务决算报报告70. 审查购购置和股权投投资情况 战略规规划部审查人人员审查购置置和股权投资资情况80. 审查“两金”支出情况 安全健健康环保部审审查两金支出出情况90. 审查建建设项目完成成情况 基本建建设管理部审审查人员审查查建设项目完完成情况100. 审查查安全维简费费 使用情况 生产基基础管理部审审查人员审查查安全维简费费使用情况110. 审查查科技研发支支出情况 科技发发展部审查人人员审查科技技研发支出情情
36、况120. 审查查计算机 购置情况 信息管管理部审查人人员审查计算算机购置情况况130. 审查查经营指标完完成情况 经营管管理部审查人人员审查经营营指标完成情情况140. 审查查煤炭 销售量价 煤炭销销售中心审查查人员审查煤煤炭销售量价价情况150. 审查查工资情况 人力资资源管理部审审查人员审查查工资情况151. 如果果审核未通过过则进入400步 152. 如果果审核通过则则进入1600步 160. 编制制业务报表 业务归归口管理人员员编制汇总业业务报表170. 编制制合并财务报报表及附注 报表会会计编制合并并财务报表及及附注180. 编制制中期或年度度合并财务报报告 财务报报告相关编制制人
37、员编制中中期或年度合合并财务报告告190. 审计计企业合并财财务报表 审计机机构审计合并并财务报表及及附注200. 出具具审计报告 审计机机构出具审计计报告210. 审批批财务报告 公司管管理层审批财财务报告211. 如果果审批未通过过则进入400步 212. 如果果审批通过则则进入2200步 220. 对外外发布财务报报告 公司管管理层对外发发布财务报告告230. 上报报财务报告 公司管管理层向上级级主管单位上上报财务报告告240. 结束束事件 6. 规章制度及管理理标准:无7. 流程衔接点:无8. 流程图:9. 职责权限设置:1） 报表会计负责月月度财务报告告的编制。注：其他报表管管理的详
38、细流流程待海波龙龙合并报表方方案设计时增增加中国中煤能源股份有限公司工作流程 1.3 税务管理1.3.1 流转税及相关税税费处理流程程中国中煤能源集集团有限公司司流程管理文件编编号 FINN-TA-001-01流程名称 流转税及相关关税费处理流流程 流程编号FIN-TA-01-011编制部门版本状态审 核 人批 准 人审核日期批准日期 版本号修改说明批准人实施日期V1.0由ARIS系统统绘制修订稿稿导出2009.088.021. 流程概述:税务管理人员进进行税务计算算，并依法缴缴纳流转税及及相关税费的的业务2. 适用部门/单位位:财务部门3. 表单或文档:1）记账凭证2）缴款书3）纳税申报表表
39、/分析材料4）纳税申报表表/缴款书5）税费计算表表6）税务明细分分类账7）银行回单4. 涉及岗位:1）税务会计2）相关账务处处理人员3）应收会计4）应付会计5）税务主管6）税务局5. 流程步骤说明:0. 开始事件件 10. 查询涉涉税账务 税务会会计每月逐笔笔审核涉税业业务，判断账账务处理是否否正确合规；如不合规，则则要求更正，如如合规，则开开始计算税费费11. 审核通通过，进入330 12. 审核不不通过，进入入20 20. 更正涉涉税账务 相关账账务处理人员员根据税务会会计的建议，更更正不符合规规定的账务处处理，并通知知税务会计30. 计算相相关税费 税务会会计按照税法法规定，计算算应该缴纳的的各类税费40. 审核计计算表 应收会会计、应付会会计审核业务务发生额及相相关税费计算算的正确性，如如不正确，则则提醒税务会会计进行更正正41. 审核通通过，进入550 42. 审核不不通过，返回回30 50. 审核计计算表 税务主主管对当月税税费计算结果果进