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1、泓域/医疗项目建设工程造价构成及计价医疗项目建设工程造价构成及计价目录一、 竣工决算编制1二、 竣工决算报批4三、 招标控制价5四、 工程量清单6五、 项目基本情况10六、 公司基本情况12七、 经济效益14营业收入、税金及附加和增值税估算表14综合总成本费用估算表16利润及利润分配表17项目投资现金流量表19借款还本付息计划表22八、 建设进度分析23项目实施进度计划一览表23一、 竣工决算编制建设工程竣工决算是正确核定新增固定资产价值，反映竣工项目建设成果的文件，是办理固定资产交付使用手续的依据。竣工决算应包括从筹建到竣工投产全过程实际支出的费用即建筑安装工程费用、设备及工器具购置费用和工
2、程建设其他费用等。（一）竣工决算基本要求根据基本建设财务规则（财政部令第81号）和基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法（财建2016503号）对于行政事业单位及国有和国有控股企业使用财政资金的建设项目，完工可投入使用或者试运行合格后，应当在3个月内编报竣工财务决算；特殊情况确需延长的，中小型项目不得超过2个月，大型项目不得超过6个月。建设周期长、建设内容多的大型项目，单项工程竣工具备交付使用条件的，可以编报单项工程竣工财务决算，项目全部竣工后应当编报竣工财务总决算。（二）竣工决算内容工程竣工决算的内容主要包括项目竣工财务决算报表、竣工财务决算说明书、竣工财务决（结）算审核情况及相关资料。1、项
3、目竣工财务决算报表项目竣工财务决算报表内容的包括封面、项目概况表、项目竣工财务决算表、资金情况明细表、交付使用资产总表、交付使用资产明细表、待摊投资明细表、待核销基建支出明细表、转出投资明细表2、竣工财务决算说明书竣工财务决算说明书主要包括以下内容。（1）项目概况。（2）会计账务处理、财产物资清理及债权债务的清偿情况。（3）项目建设资金计划及到位情况，财政资金支出预算、投资计划及到位情况。（4）项目建设资金使用、项目结余资金分配情况。（5）项目概（预）算执行情况及分析，竣工实际完成投资与概算差异及原因分析。（6）尾工工程情况。（7）历次审计、检查、审核、稽查等意见及整改落实情况（8）主要技术经
4、济指标的分析、计算情况（9）项目管理经验、主要问题和建议。（10）预备费动用情况（11）项目建设管理制度执行情况、政府采购情况、合同履行情况。（12）征地拆迁补偿情况、移民安置情况（13）需说明的其他事项。3、竣工财务决（结）算审核情况项目竣工决（结）算经有关部门或单位进行审核的，需附完整的审核报告及审核表。项目竣工财务决算审核报告的内容主要包括审核说明、审核依据、审核结果、意见、建议。项目竣工财务决算审核表包括项目竣工财务决算审核汇总表、资金情况审核明细表、待摊投资审核明细表、交付使用资产审核明细表、转出投资审核明细表和待核销基建支出审核明细表。4、相关资料相关资料主要包括以下内容。（1）项
5、目立项、可行性研究报告、初步设计报告及概算、概算调整批复文件的复印件。（2）项目历年投资计划及财政资金预算下达文件的复印件。（3）审计、检查意见或文件的复印件。（4）其他与项目决算相关的资料。二、 竣工决算报批对于建设周期长、建设内容多的大型项目和单项工程，竣工财务决算可单独报批，单项工程结余资金在整个项目竣工财务决算中一并处理。（1）中央项目竣工财务决算，由财政部制定统一的审核批复管理制度和操作规程。中央项目主管部门本级及不向财政部报送年度部门决算的中央单位的项目竣工财务决算，由财政部批复；其他中央项目竣工财务决算，由中央项目主管部门负责批复，报财政部备案。（2）地方项目竣工财务决算审核批复
6、管理职责和程序要求由同级财政部门确定。（3）经营性项目的项目资本中，财政资金所占比例未超过50%的，项目竣工财务决算可以不报财政部门或者项目主管部门审核批复。项目建设单位应当按照国家有关规定加强工程价款结算和项目竣工财务决算管理。三、 招标控制价招标控制价是指招标人根据国家或省级、行业建设主管部门颁发的有关计价依据和办法，以及拟定的招标文件和招标工程量清单，结合工程具体情况编制的招标工程的最高投标限价。招标投标法实施条例规定，招标人设有最高投标限价的，应当在招标文件中明确最高投标限价或者最高投标限价的计算方法。建设工程工程量清单计价规范（GB50500-2013）规定，国有资金投资的工程建设项
7、目应实行工程量清单招标，招标人必须编制招标控制价。招标控制价按照计价规范的规定编制不应上调或下浮。招标控制价由分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费和税金组成。各项费用的编制要求如下。（1）分部分项工程和措施项目中的单价项目，应根据拟定的招标文件和招标工程量清单项目中的特征描述及有关要求确定综合单价计算。综合单价中应包括招标文件中划分的应由投标人承担的风险范围及费用。（2）措施项目中的总价项目，应根据拟定的招标文件中的措施项目清单，按照建设工程工程量清单计价规范（CB50500-2013）中的相关规定计算。（3）其他项目应按下列规定计价。1）暂列金额应按招标工程量清单中列出的金额填写。2
8、）暂估价中的材料、工程设备单价应按招标工程量清单中列出的单价计入综合单价，暂估价中的专业工程金额应按招标工程量清单中列出的金额填写。3）计日工应按招标工程量清单中列出的项目，根据工程特点和有关计价依据确定综合单4）总承包服务费应根据招标工程量清单列出的内容和要求估算。（4）规费和税金应按工程量清单计价规范相应的规定计算。四、 工程量清单工程量清单是载明建设工程分部分项工程项目、措施项目和其他项目的名称和相应数量等内容的明细清单。在不同阶段，工程量清单又可分别称为招标工程量清单和已标价工程量清单等。招标工程量清单是工程量清单计价的基础，应作为编制招标控制价、投标报价、计算或调整工程量、施工索赔等
9、的重要依据。工程量清单计价应采用综合单价法。这里的综合单价是指完成一个规定清单项目所需的人工费、材料和工程设备费、施工机具使用费和企业管理费、利润以及一定范围内的风险费。无论是分部分项工程项目、措施项目，还是其他项目，其综合单价的组成内容均包括除规费、税金以外的所有金额。招标工程量清单应以单位（项）工程为单位编制，由分部分项工程项目清单、措施项目清单、其他项目清单、规费项目清单和税金项目清单组成。（一）分部分项工程项目清单分部分项工程项目清单应载明项目编码、项目名称、项目特征、计量单位和工程量五个要件。这五个要件在分部分项工程项目清单的组成中缺一不可。分部分项工程项目清单必须根据各专业工程现行
10、的工程量计算规范，按规定的项目编码、项目名称、项目特征、计量单位和工程量计算规则进行编制。（二）措施项目清单措施项目是指为完成工程项目施工，发生于该工程施工准备和施工过程中的技术、生活、安全、环境保护等方面的项目。措施项目清单必须根据相关工程现行国家计量规范的规定编制，应根据拟建工程的实际情况列项。（三）其他项目清单其他项目清单是指除分部分项工程项目清单、措施项目清单所包含的内容以外，因招标人的特殊要求而发生的与拟建工程有关的其他费用项目和相应数量的清单。其他项目清单应按照下列内容列项。（1）暂列金额。暂列金额是招标人在工程量清单中暂定并包括在合同价款中的一笔款项。它是施工合同签订时尚未确定或
11、者不可预见的所需材料、设备、服务采购，施工中可能发生的工程变更、合同约定调整因素出现时的合同价款调整以及发生的索赔、现场签证确认等的费用。（2）暂估价。暂估价是招标人在工程量清单中提供的用于支付必然发生但暂时不能确定价格的材料、工程设备的单价及专业工程的金额，包括材料暂估单价、工程设备暂估单价、专业工程暂估价。暂估价中的材料、工程设备暂估单价应根据工程造价信息或参照市场价格估算列出明细表；专业工程暂估价应分不同专业，按有关计价规定估算，列出明细表。（3）计日工。计日工是指在施工过程中，承包人完成发包人提出的工程合同范围以外的零星项目或工作，按合同中约定的单价进行计价的一种协议方式。所谓零星工作
12、，一般是指合同约定之外的或者因变更而产生的、工程量清单中没有相应项目的额外工作，尤其是那些不允许事先商定价格的额外工作。工程量清单中，应列出计日工的项目名称、计量单位和暂估数量。（4）总承包服务费。总承包服务费是指总承包人为配合协调发包人进行专业工程发包对发包人自行采购的材料、工程设备等进行保管以及施工现场管理、竣工资料汇总整理等服务所需的费用。工程量清单中应列出总承包服务费的服务项目及其内容等。（四）规费项目清单规费项目清单应按照下列内容列项：社会保险费，包括养老保险费、失业保险费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费。住房公积金。若出现规范中未列的项目，应根据省级政府或省级有关权力部门的规定
13、列项。（五）税金项目清单建设工程工程量清单计价规范（CB50500-2013）规定，税金项目清单应包括下列内容：营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。在建筑业实行营业税改征增值税后，工程量清单中对于税金项目的列项方式有所调整，税金项目主要是指增值税。五、 项目基本情况（一）项目投资人xx（集团）有限公司（二）项目地点项目选址位于xxx。（三）项目实施进度项目建设期限规划24个月。（四）投资估算项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资34365.93万元，其中：建设投资26121.90万元，占项目总投资的76.01%；建设期利息692.73万元，占项
14、目总投资的2.02%；流动资金7551.30万元，占项目总投资的21.97%。（五）资金筹措项目总投资34365.93万元，根据资金筹措方案，xx（集团）有限公司计划自筹资金（资本金）20228.59万元。根据谨慎财务测算，本期工程项目申请银行借款总额14137.34万元。（六）经济评价1、项目达产年预期营业收入（SP）：63600.00万元。2、年综合总成本费用（TC）：54927.89万元。3、项目达产年净利润（NP）：6311.09万元。4、财务内部收益率（FIRR）：10.97%。5、全部投资回收期（Pt）：7.37年（含建设期24个月）。6、达产年盈亏平衡点（BEP）：32613.8
15、6万元（产值）。（七）主要经济技术指标主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1总投资万元34365.931.1建设投资万元26121.901.1.1工程费用万元22133.091.1.2其他费用万元3439.381.1.3预备费万元549.431.2建设期利息万元692.731.3流动资金万元7551.302资金筹措万元34365.932.1自筹资金万元20228.592.2银行贷款万元14137.343营业收入万元63600.00正常运营年份4总成本费用万元54927.895利润总额万元8414.796净利润万元6311.097所得税万元2103.708增值税万元2144.289税金及附加万
16、元257.3210纳税总额万元4505.3011盈亏平衡点万元32613.86产值12回收期年7.3713内部收益率10.97%所得税后14财务净现值万元-1274.61所得税后六、 公司基本情况（一）公司简介公司在“政府引导、市场主导、社会参与”的总体原则基础上，坚持优化结构，提质增效。不断促进企业改变粗放型发展模式和管理方式，补齐生态环境保护不足和区域发展不协调的短板，走绿色、协调和可持续发展道路，不断优化供给结构，提高发展质量和效益。牢固树立并切实贯彻创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念，以提质增效为中心，以提升创新能力为主线，降成本、补短板，推进供给侧结构性改革。公司依据公司法等法律
17、法规、规范性文件及公司章程的有关规定，制定并由股东大会审议通过了董事会议事规则，董事会议事规则对董事会的职权、召集、提案、出席、议事、表决、决议及会议记录等进行了规范。 （二）核心人员介绍1、郭xx，中国国籍，无永久境外居留权，1971年出生，本科学历，中级会计师职称。2002年6月至2011年4月任xxx有限责任公司董事。2003年11月至2011年3月任xxx有限责任公司财务经理。2017年3月至今任公司董事、副总经理、财务总监。2、严xx，中国国籍，无永久境外居留权，1970年出生，硕士研究生学历。2012年4月至今任xxx有限公司监事。2018年8月至今任公司独立董事。3、武xx，中国
18、国籍，1976年出生，本科学历。2003年5月至2011年9月任xxx有限责任公司执行董事、总经理；2003年11月至2011年3月任xxx有限责任公司执行董事、总经理；2004年4月至2011年9月任xxx有限责任公司执行董事、总经理。2018年3月起至今任公司董事长、总经理。4、吕xx，中国国籍，1978年出生，本科学历，中国注册会计师。2015年9月至今任xxx有限公司董事、2015年9月至今任xxx有限公司董事。2019年1月至今任公司独立董事。5、任xx，中国国籍，1977年出生，本科学历。2018年9月至今历任公司办公室主任，2017年8月至今任公司监事。七、 经济效益（一）营业收
19、入估算项目正常经营年份预计每年可实现营业收入63600.00万元；具体测算数据详见营业收入税金及附加和增值税估算表所示。营业收入、税金及附加和增值税估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入0.0047700.0054060.0063600.002增值税0.001924.152180.712144.282.1销项税0.006201.007027.808268.002.2进项税0.004276.854847.096123.723税金及附加0.00230.89261.68257.323.1城建税0.00134.69152.65150.103.2教育费附加0.0057.7265
20、.4264.333.3地方教育附加0.0038.4843.6142.89（二）正常经营年份增值税估算根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定和关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知及相关规定，项目正常经营年份应缴纳增值税计算如下：正常经营年份应缴增值税=销项税额-进项税额=2144.28万元。（三）综合总成本费用估算项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按正常经营年份经营能
21、力计算，项目综合总成本费用54927.89万元，其中：可变成本45800.23万元，固定成本9127.66万元。正常经营年份项目经营成本52821.23万元。具体测算数据详见综合总成本费用估算表所示。综合总成本费用估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料费0.0032898.8137285.3243865.082工资及福利费0.001935.151935.151935.153修理费0.00678.35678.35678.354其他费用0.006342.656342.656342.654.1其他制造费用0.00470.51470.51470.514.2其他管理费用0.
22、00577.75577.75577.754.3其他营业费用0.005294.395294.395294.395经营成本0.0041854.9646241.4752821.236折旧费0.001377.551377.551377.557摊销费0.0036.3836.3836.388利息支出0.00692.73692.73692.739总成本费用0.0043961.6248348.1354927.899.1其中：固定成本0.009127.669127.669127.669.2可变成本0.0034833.9639220.4745800.23（四）税金及附加项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费
23、附加和地方教育附加。根据谨慎财务测算，项目正常经营年份应纳税金及附加257.32万元。（五）利润总额及企业所得税根据国家有关税收政策规定，项目正常经营年份利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=8414.79（万元）。企业所得税税率按25.00%计征，根据规定项目应缴纳企业所得税，正常经营年份应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=8414.7925.00%=2103.70（万元）。（六）利润及利润分配该项目正常经营年份可实现利润总额8414.79万元，缴纳企业所得税2103.70万元，其正常经营年份净利润：净利润=正常经营年份利润总额-企业所得税=8414.
24、79-2103.70=6311.09（万元）。利润及利润分配表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入0.0047700.0054060.0063600.002税金及附加0.00230.89261.68257.323总成本费用0.0043961.6248348.1354927.894利润总额0.003507.495450.198414.795应纳所得税额0.003507.495450.198414.796所得税0.00876.871362.552103.707净利润0.002630.624087.646311.098期初未分配利润0.000.002367.565809.689
25、可供分配的利润0.002630.626455.2012120.7710法定盈余公积金0.00263.06645.521212.0811可供分配的利润0.002367.565809.6810908.6912未分配利润0.002367.565809.6810908.6913息税前利润0.005077.097505.4711211.22（四）财务内部收益率（所得税后）项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计为零时的折现率，项目财务内部收益率为：财务内部收益率（FIRR）=10.97%。项目投资财务内部收益率10.97%，高于行业基准内部收益率，表明项目对所占用资金
26、的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平，投资使用效率较高。（五）财务净现值（所得税后）所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现率，计算项目经营期内各年现金流量的现值之和：财务净现值（FNPV）=-1274.61（万元）。以上计算结果表明，财务净现值-1274.61万元（大于0），说明项目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的。（六）投资回收期（所得税后）投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计现金流量开始出现正值年份数）-1+上年累计现金净流量的绝对值/当年净现金流量，项目投资回收期：投资回收期（Pt
27、）=7.37年。项目全部投资回收期7.37年，要小于行业基准投资回收期，说明项目投资回收能力高于同行业的平均水平，这表明项目的投资能够及时回收，盈利能力较强，故投资风险性相对较小。项目投资现金流量表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1现金流入0.000.0047700.0054060.0063600.001.1营业收入0.000.0047700.0054060.0063600.002现金流出13060.9513060.9547749.3347258.2859874.722.1建设投资13060.9513060.952.2流动资金0.005663.48755.136796.172.
28、3经营成本0.0041854.9646241.4752821.232.4税金及附加0.00230.89261.68257.323所得税前净现金流量-13060.95-13060.95-49.336801.723725.284累计所得税前净现金流量-13060.95-26121.90-26171.23-19369.51-15644.235调整所得税0.001269.271876.372802.806所得税后净现金流量-13060.95-13060.95-926.205439.171621.587累计所得税后净现金流量-13060.95-26121.90-27048.10-21608.93-199
29、87.35计算指标1、项目投资财务内部收益率（所得税前）：16.94%；2、项目投资财务内部收益率（所得税后）：10.97%；3、项目投资财务净现值（所得税前，ic=12%）：6550.57万元；4、项目投资财务净现值（所得税后，ic=12%）：-1274.61万元；5、项目投资回收期（所得税前）：6.49年；6、项目投资回收期（所得税后）：7.37年。（七）债务资金偿还计划项目按照“按月还息，到期还本”的模式偿还建设投资借款计算，还款期为10年。借款偿还资金来源主要是项目运营期税后利润。（八）利息备付率测算按照建设项目经济评价方法与参数（第三版）的规定，利息备付率系指在借款偿还期内的息税前利
30、润（EBIT）与应付利息（PI）的比值，它从付息资金来源的充裕性角度反映出项目偿还债务利息的保障程度，项目正常经营年份利息备付率（ICR）为16.18。项目实施后各年的利息备付率均高于利息备付率的最低可接受值，说明项目建成正常运营后利息偿付的保障程度较高。（九）偿债备付率测算按照建设项目经济评价方法与参数（第三版）的规定，偿债备付率系指在借款偿还期内，可用于还本付息的资金（EBITDA-TAX）与应还本付息金额（PD）的比值，它表示可用于还本付息的资金偿还借款本金和利息的保障程度，项目正常经营年份偿债备付率（DSCR）为15.19。根据约定的还款方式对项目的计算表明，在项目实施后各年的偿债率均
31、高于偿债备付率的最低可接受值，说明项目建成后可用于还本付息的资金保障程度较高。借款还本付息计划表单位：万元序 号项目第1年第2年第3年第4年第5年1借款1.1期初借款余额7068.6714137.3414137.3414137.341.2当期还本付息173.181212.28692.73692.73692.731.2.1还本1.2.2付息173.181212.28692.73692.73692.731.3期末借款余额7068.6714137.3414137.3414137.3414137.342利息备付率16.183偿债备付率15.19（十）级标题经济评价结论根据谨慎财务测算，项目达产后每年营
32、业收入63600.00万元，综合总成本费用54927.89万元，税金及附加257.32万元，净利润6311.09万元，财务内部收益率10.97%，财务净现值-1274.61万元，全部投资回收期7.37年。项目具有较强的财务盈利能力，其财务净现值良好，投资回收期合理。综上所述，项目从经济效益指标上评价是完全可行的。八、 建设进度分析（一）项目进度安排结合该项目建设的实际工作情况，xx（集团）有限公司将项目工程的建设周期确定为24个月，其工作内容包括：项目前期准备、工程勘察与设计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试车投产等。项目实施进度计划一览表单位：月序号工作内容2468101214161
33、82022241可行性研究及环评2项目立项3工程勘察建筑设计4施工图设计5项目招标及采购6土建施工7设备订购及运输8设备安装和调试9新增职工培训10项目竣工验收11项目试运行12正式投入运营（二）项目实施保障措施施工中应遵照执行下列工期保证措施，按合同规定如期完成。1、项目建设单位要在技术准备、人员配备、施工机械、材料供应等方面给予充分保证。2、选派组织能力强、技术素质高、施工经验丰富、最优秀的工程技术人员和施工队伍投入该项目施工。3、认真做好施工技术准备工作，预测分析施工过程中可能出现的技术难点，提前进行技术准备，确保施工顺利进行。4、科学组织施工平行流水作业，交叉施工，使施工机械等资源发挥最大的使用效率，做到现场施工有条不紊，忙而不乱。5、项目建设单位要制定严密的工程施工进度计划，并以此为依据，详细编制周、月施工作业计划，以施工任务书的形式下达给参与工程施工的施工队伍。