《某药业上市公司内部控制制度6477.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《某药业上市公司内部控制制度6477.docx（202页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、药业股份有限公司 内部控制制度*药业业股份有限公公司内部控制制度二一一年三月月目 录第一章 总则则3第二章 内部部控制的目标标和原则4第三章 内部控制制度的体系、主要内容6第四章 货币币资金控制制度8第五章 存货货管理控制制制度21第六章 对外投资资控制制度41第七章 固定定资产控制制制度61第八章 工程程项目控制制制度75第九章 筹资资控制制度86第十章 销售售控制制度100第十一章 销销售退回控制制制度111第十二章 成本本费用控制制制度114第十三章坏账账损失审批控控制制度125第十四章 担保保控制制度131第十五章 预算算控制制度147第十六章 对子子公司的控制制度154第一章 总则则
2、1为了加强*药药业股份有限限公司（以下下简称“公司司”）内部控控制制度建设设，强化企业业管理，健全全自我约束机机制，促进现现代企业制度度的建设和完完善，保障公公司经营战略略目标的实现现，根据公公司法、会会计法和其其他相关的法法律法规，制制定本制度。2内部控制制制度是指企业为了保证企业经济活动的有效进行，提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，防范和规避财务与经营风险，规范相关业务控制程序等而制定和实施的控制方法、措施和程序。3公司及控股股子公司应按照本制度的规定实施内部控制工作，各单位负责人对本单位内部控制制度的实施、监督、完善负责。4本制度经公公司董事会审审计委员会制制定、解释、修修改，董事
3、会会批准执行。202第二章 内部部控制的目标标和原则1建立健全内内部控制制度的主要目标是：（1）建立和完完善符合现代代企业制度要要求的内部组组织结构，形形成科学的决决策、执行和和监督机制，实实现权责明确确、管理科学学；（2）建立行之之有效的风险险预警和控制制系统，强化化风险管理，确确保各项业务务活动健康进进行；（3）保证所有有的经济事项项真实、完整整地反映，使使会计报告的的编制符合会会计法和企企业会计准则则国家统一的的会计制度等等有关规定；（4）保证账面面资产与实物物资产定期核核对相符，确保实物资资产的安全和和完整并有效效发挥作用， 减少积压和和闲置资产的的减值损失；（5）保证国家家有关法律和
4、和单位内部规规章制度的贯贯彻落实。2公司制定内内部控制制度所遵循的原则：（1）合法性原原则。内部控控制制度必须须符合国家法法律法规的规规定。（2）全面性原原则。内部控制制度应涵盖单位内部的经济业务、相关部门和相关岗位，并对对业务处理过过程中的关键键控制点落实实到决策、执执行、监督、反反馈等各个环环节。（3）协调性原原则。内部控控制制度要符符合企业的中中、长期规划划和短期目标标，与企业其其他管理控制制制度相互协协调，注重制制度的整体实实施效果。（4）经济性原原则。内部控控制制度建设设必须处理好好成本与效益益的关系，以以合理的控制制成本达到最最佳的控制效效果。（5）时效性原原则，内部控控制制度要随
5、随着外部经济济环境的变化化和经营管理理的需要，不不断评价和及及时更新。3公司制定的的内部控制制度坚持不相容职务相互分离和回避的原则，保证内部机、 岗位及其职职责权限的合合理设置和分分工提高岗位设设置的效率，确保不同机机构和岗位之之间权责明确确相互制约、相相互监督。第三章 内部部控制制度的体系、主要内容1根据公司的的实际情况，本内部控制制度体系主要包括以下内容：（1）货币资金金控制制度；（2）存货控制制制度；（3）对外投资资控制制度；（4）固定资产产控制制度；（5）工程项目目控制制度；（6）筹资控制制制度；（7）销售控制制制度；（8）销售退回回控制制度；（9）成本费用用控制制度；（10）坏账损损
6、失审批控制制制度；（11）担保控控制制度；（12）预算控控制制度；（13）对子公公司的控制制度。2内部控制制制定的主要内容包括：控制目标、岗位分工及归口控制、人员素质控制、授权批准控制、业务流程控制、记录控制、财产保全控制、内部报告控制、检查监督控制等。3岗位分工及及归口控制主要明确不相容职务相互分离的原则，合理划分职责权限，形成相互制衡机制。不相容职务主要要包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、 业务经办与业务稽核、业务经办和财产保管、授权批准与监督检查等职务。4授权批准控控制主要明确授权批准的范围、层次、程序、权限、责任等相关内容，公司内部各级管理层应行使的职权
7、，经办人员如何在授权范围内办理经济业务。5业务流程控控制主要明确在业务过程中程序要求，以及每个环节的控制要求。6记录控制主主要明确相关业务的事项记录要求。7监督检查控控制主要明确监督检查主体、检查内容及检查结果的处理。第四章 货币币资金控制制度1、总则11 控制目目标（1）保护货币币资金的安全全；（2）提高货币币资金的使用效率；（3）规范收付付款业务程序；12 适用范范围 本制度适用于公司及控股子公司的货币资金业务。2、岗位分工和和授权批准21 岗位内内部牵制（1）钱账分管管；（2）收付款申申请人、批准准人、会计记记录、出纳、稽稽核岗位分离离，不由一人人办理收付款款业务的全过程；（3）出纳人员
8、员不兼任稽核核、会计档案案保管和收入入、支出、费费用、债权债债务账目的登登记工作。22 业务归归口办理（1）公司的现现金收付款业务由财务部门统一办理，并且只能由出纳办理；（2）非出纳人人员不得直接接接触公司的的货币资金；（3）银行结算算业务只能通过公司开立的结算户办理；（4）收款的收收据和发票由财务部门的专人开具。23 经办货货币资金业务务人员的素质要求（1）具有良好好的职业道德；（2）具有符合合业务要求的业务水平；（3）符合公司司规定的岗位规范要求。24 授权批批准241 授授权方式 (1）公司对对董事会的授授权由公司章章程规定和股股东大会决定定；（2）公司对董董事和总经理理的授权，由由公司
9、董事会会决定；（3）公司总经经理对其他人人员的授权，由由公司以文件件的方式明确确。242 权权限按公司相相关文件执行行。243 批批准和越权批批准处理（1）审批人根根据货币资金金授权批准制制度的规定，在在授权范围内内进行审批，不不得超越审批批权限；（2）经办人在在职责范围内内，按照审批批人的批准意意见办理货币币资金业务；（3）对于审批批人超越授权权范围审批的的货币资金业业务，经办人人有权拒绝并并应拒绝办理理，并及时向向审批人的上上级授权部门门报告。26 付款业业务流程及控控制要求：261 付付款业务流程程图：申请部门相关审批人财务部门申请人主管出纳员稽核会计记账付款申请单审核审批付款银行存款现
10、金稽核记账明细账总账核对262 付付款业务流程程控制要求：业务操作操作人控制要求备注1、支付申请用款经办人（1）填写付款款申请单、注注明款项的用用途、金额、预预算、支付方方式等；（2）附相关附附件：计划、发发票、附相关关附件：计划划、发票、入入库单等。需需 经股东大大会、董事会会批准的事项项，必须附有有股东 大会决议、董董事会决议；（3）由经管部部门的经管人人员办理申请请。（4）50000元以上现金金支付提前一一天通知财务务部门。2、支付审批申请部门主管（1）核实该付付款事项的真真实性，对该该项付款金额额合理性提出出初步意见；（2）对有涂改改现象的发票票一律不审核核；（3）对不真实实的付款事项
11、项拒绝审核。相关审批人（1）在自已核核决权限范围围内进行审批批；（2）对超过核核决权限范围围的付款事项项审核后转 上一级核决决人审批；（3）对有涂改改现象的发票票一律不审批批；（4）对不符合合规定的付款款拒绝批准。3、支付出纳员（1）对付款凭凭证进行形式式上复核：付款凭证的所所有手续是否否齐备；付款凭证金额额与附件金额额是否相符。付款单位是否否与发票一致致；（2）出纳不能能保管所有预预留银行印鉴鉴；（3）现金支付付有专人复点或至至少复点两次次；开出的银银行票据有另另人复核；（4）非出纳人人员不得接触触库存现金和和空白票据；（5）付款后在在付款凭证及及附件上盖上上“付讫” 章。4、稽核稽核会计（
12、1）复核制单单员的账务处处理是否正确确；（2）对制单员员复核的内容容再复核；（3）付款单位位是否与发票票一致；（4）复核后直直接交出纳办办理支付。5、核对主管会计（1）总账与现现金、银行存存款账核对；（2）总账与明明细账相对；（3）编制银行行存款调节表表，对未达账账核实，并 督促经办人人在 10 天内处理完完毕；（4）与银行定定期核对余额额和发生额；（5）每月不定定期对现金抽抽点两次。27 收款业业务流程及控控制要求271 收收款业务流程程：承办部门开票员财务部门申请人主管出纳员稽核会计记账经济业务办理办理收款前手续续开票收款日记账备查案稽核记账明细账总账核对272 收收款业务流程程控制要求：
13、业务操作操作人控制要求求1、经济业务办办理业务承办人（1）按公司的的业务操作规程业务进行商洽、签订合同等；（2）按公司授授权，由被授权人批准交易价格、折扣 方式及比例等；（3）与财务部部门商定或根据财务部门规定确定结算 方式和付款期；（4）开具业务务凭单如发货单等并送交发票员开票。2、开具发票开票员（1）按公司规规定领用、保管发票和收据；（2）开具规范范，填写内容完整，内容真实；（3）发票开具具后，由另一人审核；（4）下班前汇汇总、打印收据、发票开具清单，并附 记账联报送销售会计；（5）发票联、税务抵扣联移送业务承办人，并办理 签收手续。3、办理收款前前手续业务承办人（1）催收应收收款项；（2
14、）通知交款款人付款：告知交款人到到财务部门交款；受理结算票据据或告知交款人到银行进账；辨别真假。（3）登记结算算票据受理登记簿，向财务部门移交结 算票据并办理移交手续。4、收款出纳（1）接受业务务承办人移交的结算票据；（2）对受理的的结算票据难辨其真伪时，及时送交银 行鉴别；（3）登记结算算登记簿，妥善保管结算票据；（4）办理银行行票据结算或贴现手续；（5）验证收取取现金并送交银行；（6）将收款通通知单送交制单员，告知相关部门；（7）编制收款款周报表，分送相关部门；（8）收款后在在收款凭证及附件上盖上“收讫”章；（9）根据发票票、收据的记账联及时账务处理；(10) 编编制银行存款调节表，对未达
15、账核实。5、稽核稽核会计（1）复核制单单员的账务处理是否正确；（2）抽查核实实收款凭证与对账单等是否相符。6、记账会计电算系统在在凭证稽核后自动记账7、核对主管会计（1）总账与现现金、银行存款账核对；（2）总账与明明细账相对；（3）检查未达达银行账款情况，督促经办人处理完毕 未达银行账款款；（4）与银行定定期核对余额和发生额；（5）每月不定定期对现金抽点两次。3、现金管理31 现金收收取范围：（1）销售的零零星货款和零零星劳务外协协加工收入；（2）公司员工工或外单位结结算费用后补补交的余额款款；（3）不能通过过银行结算的的经济往来收收入；（4）暂收款项项及其他收入入。 收取的的现金当天由由出纳
16、解交银银行。32 现金支支付范围：（1）员工工资资、奖金、津津贴；（2）个人劳务务报酬；（3）根据国家家规定颁发给给个人的科学学技术、文化化艺术、体育育等各种奖金金；（4）各种劳保保、福利费用用以及国家规规定对个人的的其他支出；（5）向个人收收购物资的价价款支出；（6）出差人员员必须随身携携带的差旅费费；（7）结算起点点（10000 元）以下下的零星支出出；（8）确实需要要支付现金的的其他支出。 凡不符合上上述现金支付付范围的支出出，均通过银银行办理结算算。33 现金保保管：（1）公司的现现金只能由出出纳员负责经经管；（2）存放现金金保险箱（柜柜）的存放地地点的门窗必必须设有金属属安全栏，保保
17、险箱（柜）加加装安全报警警装置；（3）公司现金金出纳和保管管的场所，未未经批准不得得进入；（4）由基本户户开户银行核核定现金库存存限额，出纳纳在每天下午午4点前预结结现金数额，每每日的现金余余额不得超过过核定的库存存限额，超过过部分，及时时解交银行；（5）出纳保险险柜内，只准准存放公司的的现金、有价价证券、支票票等，不能存存放个人和外外单位现金（不不包括押金）或或其他物品；（6）出纳保险险柜的钥匙和和密码只能由由出纳员掌管管，不得将钥钥匙随意乱放放，不得把密密码告诉他人人；（7）出纳员离离开出纳场所所，必须在离离开前，将现现金、支票、印印鉴等放入保保险柜并锁好好；（8）出纳人员员变更，新的的出
18、纳员必须须及时变更保保险柜密码；（9）公司向银银行提取现金金时，必须有有两人同行或或派车办理；（10）出纳每每天对现金进进行盘点，并并保证账实相相符，财务部部门主管每月月至少对出纳纳的现金抽点点两次，并填填写抽查盘点点表。34 现金结结算：（1）出纳员办办理现金付出出业务，必须须以经过审核核的会计凭证证作为付款依依据，未经审审核的凭证，出出纳有权拒付付；（2）对于违反反财经政策、法法规及手续不不全的收支有有权拒收、拒拒付；（3）对于发票票有涂改现象象的一律不予予受理；（4）现金结算算只能在公司司规定的收支支范围内办理理，企业之间间的经济往来来均须通过银银行转账结算；（5）借支备用用金、报销等需
19、支取现金50000元以上的领取人，须提前一天通知出纳员；提取大额现现金（不超过过银行规定提提现额度），出出纳员应提前前一天与银行行预约（一天天只有5万的的提现额度）；（6）发现伪造造变造凭证、虚报冒领款项，应及时书面报告财务总监，金额超过10000元以上者，应应同时书面报报告总经理。（7）及时，正正确记录现金金收付业务，做做到现金账日日清月结，账账实相符；（8）严格遵守守现金管理制制度，出纳及及公司其他人人员不得有下下列行为：挪用现金；白条抵库；坐支现金；借用外单位账账户套取现金金；谎报用途套取取现金；保留账外公款款；公款私存；设立小金库；其他违法违纪纪行为。4、银行存款管管理41 账户开开设
20、和终止（1）公司统一一由财务部门门在银行开立立基本账户、一一般存款账户户、临时存款款账户和专用用存款账户，并并只能开设一一个基本存款款账户；（2）公司需要要开设账户及及选择银行开开设账户，由由财务部门提出申请报总经理批准;（3）公司已开开设的银行账户需要终止时，由财务部门提出申请，报总经理批准;（4）公司各子子公司的银行账号的开设和终由子公司提出，商公司财务部门办理。42 银行印印章管理（1）银行印章章至少须有以下二枚：公司财务专用用章；公司法定代表表人名章。（2）银行印章章保管：财务专用章由由财务部经理保管；法定代表人名名章由出纳或者法定代代表人指定的的人员保管；银行印章不用用时应存放在保险
21、柜中。（3）不得乱用用、错用银行印章，不能将银行印章提前预盖在空白支票等结算票据上。43 结算纪纪律：（1）银行账户户由出纳管理理；（2）除按规定定可用现金结结算外的经济济业务，均采采用银行转账账结算；（3）银行结算算票据如支票票、汇票等由由出纳统一签签发和保管，签签发支票须写写明收款单位位名称、用途途、大小金额额及签发日期期等，加盖银银行预留印章章后生效，付付款用途必须须真实填写；（4）办理银行行结算业务必必须遵守银行行规定，正确确采用各种结结算方式，结结算凭证的附附件必须齐全全并符合规定定；（5）及时正确确办理银行收收付款结算业业务；（6）一般不签签发空白支票，特殊情况由总经理批准；（7）
22、不得利用用银行账户代代替其他单位位和个人办理理收付款事项项，不得租赁赁或转让银行行存款 账户，不得签发空头支票和远期支票；（8）对于违反反财经政策、法规、公司规定及手续不完善的收支拒绝办理；（9）出纳每月月定期与银行行核对账目，发发现差错及时时更正，每月月终了5个工作日内内由出纳拿取 银行对账单。由财务部经理指定专人编制“银行存款余额调节表”，未达账由财务部经理理督促经办人在10天内处理完毕。5、票据管理51 结算票票据的购买、保保管由出纳负负责，空白票票据和未到期期的票据必须须存入保险柜柜；52 购买或或接受票据后后，立即登记记票据登记簿簿；53 业务部部门接到票据据应立即将票票据解送银行行
23、或移交出纳纳，票据到达达公司后在业业务部门不过过夜；54 票据贴贴现或到期兑兑现后，以及及签发票据，出出纳应在票据据登记簿内逐逐笔注明或注注销；55 出纳必必须每天对票票据登记簿进进行清理核对对，保证票据据在有效期内内或到期日能能正常兑现 ；56 银行承承兑汇票、商商业承兑汇票票的接受、背背书转让、换换新、签发必必须经财务经经理批准，贴贴现必须经过过总经理批准；57 票据的的签发，背书书转让须严格格按银行规定定办理；58 票据被被拒绝承兑、拒拒绝付款，出出纳必须立即即查明原因并并在第一时间间报告财务部部经理 ，并并通知业务经经办人，采取取相应补救措措施；，59 票据发发生丢失，丢丢失人应立即即
24、向财务部门门报告，财务务部经理应立立即派出纳办办理挂失止付付手续同时在3日日内按规定派人向法院申请办理公示催告手续。6、货币资金收收支计划、记记录及报告61 公司的的资金收支计计划由财务经经理负责汇总总、编制、报报审和下达；（1）公司各部部门及用款单单位每月月度度终了前3天天向财务部门门报送资金收收支计划；（2）财务经理理每月月度终终了前一天将将公司各部门门及用款单位位的收支计划划汇总，报财财务总监；（3）财务总监监对收支计划划进行综合平平衡并报总经经理批准；（4）公司出现现重大资金调调度，由总经经理主持召开开资金调度会会，平衡调度度资金；（5）财务部经经理根据批准准的资金收支支计划下达各各部
25、门及用款款单位。62 公司资资金使用由财务部经理理根据资金收支计划予以安排，按本制度规定的审批权限予以审批批。63 资金收收支计划不能实现时，由财务部经理理会同相关部门查明原因。由财务经理提出调整计划报财务总总监审核，总经理批准。64 资金使使用部门出现追加付款事项，需要追加支出计划，必须提前3天提出资金支出增加计划，报财务经理审核，由财务经理提出调整计划报财务总监监审核，总经理批准。65 出纳人人员每天上班时将前日发生的货币收支业务发生额及余额报告财务经理。每周结束的次周星期一向财务总监和总经理报送货币资金变动情况表。7、损失责任：71 付款申申请人，虚构事实或夸大事实使公司受到损失，负赔偿
26、责任并承担其他责任；72 部门主主管审核付款申请，未查明真实原因或为付款申请人隐瞒事实真相或与付款申请人共同舞弊，使公司受到损失，负连带赔偿或赔偿责任，并承担其他责任；73 审批人人超越权限审批、或明知不真实的付款予以审批或共同作弊对公司造成损失，负连带赔偿责任或赔偿责任，并承担其他责任；74 稽核会会计、出纳员，对明知手续不健全或明知不真实的付款予以受理或共同舞弊，使公司受到损失，负连带赔偿责任或赔偿责任，并承担其他责任。75 出纳未未按时清理票据，票据到期未及时兑现造成损失，由出纳承担赔偿责任。76 由于未未遵守国家法律、法规和银行的有关规定，致使公司产生损失或责任，由责任人承担损失或责任
27、，由其上一级主管承担连带责任。注：承担其他责责任是指承担行政责任和刑事责任。8、监督检查81 监督检检查主体董事长、总经理理、财务总监以及公司章程程或制度规定定有权检查公公司货币资金金管理的其他他人员，有权对公司的货币资金管理进行监督检查。82 检查方方式：定期或或不定期检查83 监督检检查内容（1）货币资金金业务相关岗位及人员的设置情况；（2）货币资金金授权批准制度的执行情况；（3）财务印章章的保管情况；（4）票据保管管情况。附件：货币资金变动情情况表项目银行存款账号现金小计备注XXXXXX昨日应存现金金金额本日增加金额其中：销售回款款融资收入投资收回收回单位欠款收回个人欠款其他增加本日减少
28、金额其中：购买原料料归还贷款投资支出个人暂借费用报销工资支出福利支出各种基金支出税费支出本日账面余额未记账增加未记账减少本日应有现金余余额财务部经理： 出纳： 制表：第五章 存货货管理控制制制度1、总则11 控制目目标（1）规范存货货管理行为；（2）防范存货货业务中的差错和舞弊；（3）保护存货货的安全、完整，提高存货运营效率。12 适用范范围（1）本制度适适用于公司在在正常生产经经营过程中持持有以备出售售的、或为了了出售仍处在在生产 过程中的、或将在生产过程或提供劳务过程中耗用的存货管理；（2）存货管理理包括计划、采购与生产、保管、发出、盘点、记录和报告；（3）公司的控控股子公司参照执行。2、
29、岗位分工与与授权批准21 不相容容岗位分离（1）存货的采采购、验收与与付款分离；（2）存货的保保管与清查分分离；（3）存货的销销售与收款分分离；（4）存货处置置的申请与审审批、审批与与执行分离；（5）存货业务务的审批、执执行与相关会会计记录分离离；（6）公司内不不得由同一部部门或个人办办理存货的全全过程业务。22 经办和和核算存货业业务人员的素素质要求（1）具备良好好的职业道德德、业务素质质；（2）熟悉存货货的用途、物物理和化学性性质等基本知知识；（3）符合公司司规定的岗位位规范要求。23 业务归归口办理（1）存货的采采购由采购部部门办理；（2）采购合同同的审查由审审计部门办理理（3）存货的质
30、质量由质量部部门办理验收收；（4）存货的数数量验收、保保管、发出、保保管由仓储部部门办理；（5）付款和会会计记录由财财务部门办理理；（6）公司未经经授权的机构构或人员，不不得办理存货货业务。24 部门职职责241 采采购部门（1）受理采购购申请，编制制采购作业计计划；（2）采购作业业；（3）收集市场场价格。242 仓仓储部门（1）数量验收收、保管存货货；（2）按发货指指令（领料单单或发货单）发发货；（3）对存货的的收、发、存存进行记录和和报告。243 财财务部门（1）参与制定定存货管理政政策；（2）参与重大大采购合同的的签订、采购购招标等工作；（3）及时对存存货进行会计计记录；（4）审查采购购
31、发票，正确确计算存货成成本；（5）参与存货货盘点，抽查查保管部门的的存货实物记记录。244 审审计部门（1）对存货的的采购合同进进行审计。25 授权审审批251 授授权方式（1）存货业务务除公司有重重大战略性采采购或生产需需经董事会审审批外，由公公司总经理审审批；（2）公司总经经理对各级人人员的存货业业务授权，每每年初公司以以文件的方式式明确。252 审审批权限项 目审批人审批权限1、采购政策总经理制定和修订；以总经理办公会会议形式审定定。2、月度采购计计划、月度生生产计划总经理或授权分分管副总经理理以总经理办公会会议形式审批批或授权分管管副总经理办办公会议审批批。3、采购计划公司授权审批人人
32、（1）按公司授授权范围审批批。4、采购合同公司授权审批人人（1）按公司授授权范围审批批。5、存货发出公司授权审批人人（1）按公司授授权范围审批批。6、存货报废、与与处置总经理（1）审批或授授权审批。7、战略性采购购和生产董事会（1）重大金额额审批；（2）授权总经经理审批。8、接受投资或或债务重组等等方式取得存存货总经理（1）审批或授授权审批。253 审审批方式（1）重大战略略性采购与生生产，经董事事会决议后，由由董事长审批批；（2）采购政策策（包括库存存限额、采购购方式的选择择、经济批量量等政策性事事项）和月度度采购 计划划、由总经理理召开总经理理办公会议或或授权总经理理决定，并以以文件或其他
33、他形式下达执执行；（3）存货业务务的其他事项项审批，在业业务单或公司司设定的审批批单上签批。254 批批准和越权批批准处理（1）审批人根根据公司对存存货业务授权权批准制度的的规定，在授授权范围内进进行审批，不不得超 越审审批权限；（2）经办人在在职责范围内内，按照审批批人的批准意意见办理存货货业务；（3）对于审批批人超越授权权范围审批的的存货业务，经经办人有权拒拒绝并拒绝，并并及时向审批批 人的上一一级授权部门门报告。3、存货取得、验验收与入库控控制31 采购存存货控制3.1.1.11采购程序控控制图总经理审批是否批准否是定制采购作业计划授权审批人审批是否批准否是选择供应商比价、洽谈、签约供应
34、商发货验收是否合格否是财务结算月度物资需求计划312 内内控要求业务操作操作人控制要求1 、 物 资资 需求计划生产部门计划员员（1）每月255日根据下月销售计划、生产计划和物资消耗定额编制物资需求计划；（2）根据总经经理指令下达、调整和修改需求计划。总经理或被授权权的部门经理（1）根据经理理办公会议下达物资需求计划调整指令；（2）审签需求求计划。2 、材料作业业计划采购计划员（1）根据物料料管理系统采采购提示和月月度物资需求求计划，编制采购作作业计划；（2）按授权报报审批人批准准后，将采购购作业单下达达采 购员；（3）采购作业业计划分送仓库、财务等部门。授权审批人（1）按授权审审签作业计划。
35、3 、 选择供供应商采购员（1）寻找供应应商以保证：供应物料顺畅畅；进料品质稳定定；交货数量符合合；交货期准确；各项工作协调调。（2）建立供应应商档案，编编制供应商清清单，记录主主要 供应商的表现和交易情况；（3）建立与供供应商的稳定关系；（4）采购前在在合格的供应应商清单中选选择并通知至至少5家供应商报送送报价清单。生产、技术、质质量、采购、保管、财务部门（1）制订选择择主要供应商评审标准，包括：供货历史；供货能力和频频率；产品质量及质质量控制能力；服务水平；财务及信用状状况；管理规范；来自其他客户户的评价。（2）定期审定定供应商清单。（3）定期对供供应商优化，将将不合格供应应商剔出供应应
36、商清单。4 、比价、洽洽商、签订合同采购员（1）收料市场场价格信息；（2）对供应商商报送的报价清单进行比价；（3）与历史交交易记录比较较（最近三笔笔以上同一材材料 的交易价格和去年同期交易价格）；（4）与公司下下达的采购指导价比较；（5）分析价格格趋势；（6）填写价格格比较单，报主管审批；（7）确定供应应商，与供应应商谈判，就就交易数量、质质 量、交货期、运输方式、结算、责任等达成协议，拟 定合同，按授权报请批准或确认；（8）合同条款款应符合中中华人民共和和国合同法的的 规定；（9）重要采购购合同至少有两人参加洽谈；（10）1000万元以上的采购购必须签订合合同，并送财财务部门一份份。（11）
37、5000万元以上的的采购合同必必须经审计部部门审计。审计部门（1）单项10000万元以上的大宗采购，在合同签署前进行审计，在审批单上签署书面意见；（2）重点审计计合同的采购购方式选择是是否合理、供供应 商是否合格、采购价格是否合理等。财务部门（1）金额在1100万元以上的采购合同，审定其付款结算方式。授权审批人（1）按授权审审签合同。总经理或授权审审批人（1）根据市场场情况确定采购方式：反拍卖；招标；比价；议价；访价（金额小小，且对产品质量影响小或无影响）。（2）按授权审审签合同。5、采购采购员（1）提货或通通知供应商送货；（2）记录供应应商档案；（3）登记采购购手册；（4）装订采购购作业单、
38、订单或合同存档。6、验收质量检验员（1）制定需质质检的材料清单；（2）对需质量量检验的材料料，接到质检检通知后立即即进 行质量检验；（3）出具质检检报告或在收料单上标明质检结果：“合 格”或“不合格”；（4）对不符合合质量要求的材料提出处理意见；（5）对不符质质量要求的材料加以显著标记。仓库保管员（1）将送来的的货物放在待待验区，将检检验合格的货货物放在适当的位置置；（2）对需质检检员质检的材料，通知质检员质检；（3）对货物进进行数量验收收和质量验收收，对无采购购作 业计划的货物以及超计划采购的货物经批准后方能 验收；（4）将不合格格的货物隔离放置，并加以标记；（5）正确使用用计量设备和仪器；
39、（6）出具送货货差异报告（多送或少送）；（7）对验收合合格的材料，填制入库单，登记实物账， 对实际验收入库的货物予以确认，对发票未到的收料 在月末暂估入库。授权审批人（1）批准或不不批准超计划采购；（2）对质量差差异报告提出退货或降价处理批示；（3）对送货差差异报告批示；（4）责成查明明差异责任和质量不符责任。采购员（1）查明差异异原因和质量不符原因；（2）按授权审审批人批示办办理退货、降降价谈判、补补足 货物等事宜；（3）记录采购购差异的内容及处置过程。7、货款结算财务部门会计（1）将发票联联与税收抵扣联匹配核对；（2）发票与合合同及采购计划匹配核对；（3）发票与收收料单匹配核对；（4）按合
40、同及及付款手续填制付款凭证； 出纳（1）根据审核核的付款凭证证和合同规定定的付款方式式付款。32 制造存存货321 存存货制造控制制流程否定制生产作业计划授权审批人审批是否批准是生产验收是否合格格是会计结算月度生产计划否报废入库 322 内内控要求业务操作操作人控制要求1、月度生产计划计划员（1）根据月度度销售计划、库存存量控制标准，制定月度生产计划；（2）将生产计计划报总经理批准。2、生产作业计划计划员（1）根据销售售合同和销售部的出货计划和库存存量控制标准，编制生产作作业计划；（2）根据总经经理的指令调整生产作业计划。授权审批人（1）审签生产产作业计划；（2）平衡生产产能力，调整生产作业计
41、划；（3）下达紧急急生产作业计划。3、制造生产班组（1）按生产规规程生产；（2）根据生产产作业计划（生产指令）生产；（3）改善生产产组织，高效、低耗生产；（4）安全、优优质、按时、按量生产。4、验收质量检验员（1）建立质量量检验标准和规程；（2）生产各工工序完工后及时检验、出具检验报告，或在生 产指令卡上签字；（3）将不合格格的产品加以显著标记。仓库保管员（1）将合格产产品按包装要求包装，将合格证放在包装内，在包装上贴上商标；（2）将合格半半成品放置规定位置；（3）将不合格格品隔离放置不予入库，并加以显著标识；（4）将检验合合格入库的自制半成品、产成品、模具等开具 入库单，及时登记入账；（5）
42、将不合格格品开具报废单；（6）每月编制制本月完工入库报表，及时报送财务部门等相 关部门。总经理或授权审审批人（1）按授权审审签报废单；（2）责令生产产部门分析报废原因，并报送书面分析报告。5、会计核算财务部门会计（1）及时收集集存货生产、入库资料；（2）按成本核核算规程核算，并结转存货成本。33 接受投投资和抵顶债债务取得存货控制331 公公司接受投资者投入的存货，其实有价值和质量状况经过评估和检查，并与公司 筹资合同或协议的约定相一致。332 公公司取得的存货为对方单位抵顶债务的，该类存货的取得，事先经有关部门和人员审核，总经理或授权批准人批准，其实有价值和质量状况符合双方的有关协议。4、仓储与保管管控制41 仓储计计划控制、公公司根据销售售计划、生产产计划、采购购计划、资金金筹措计划等等制定仓储计计划，合理确确定库存存货货的结构和数数量。42 存货接接触控制。严严格限制未经经授权的人员员，接触存货货。43 分类保保管控制。公公司对存货实实行分类保管管