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1、泓域咨询/交通装备项目网络计划技术交通装备项目网络计划技术目录一、 关键链2二、 网络图3三、 时间成本优化4四、 时间资源优化6五、 项目管理的内容7六、 项目的概念与特点10七、 产业环境分析11八、 智慧交通12九、 必要性分析13十、 项目基本情况13十一、 投资估算17建设投资估算表19建设期利息估算表20流动资金估算表21总投资及构成一览表23项目投资计划与资金筹措一览表24十二、 经济效益25营业收入、税金及附加和增值税估算表25综合总成本费用估算表26利润及利润分配表28项目投资现金流量表30借款还本付息计划表33一、 关键链1997年，以色列物理学家艾利，高德拉特出版了关键链
2、一书，将约束理论应用于项目管理领域，其核心思想是利用有限的资源来实现项目计划管理，通过设置缓冲来达到整个项目的有效执行。与传统的项目计划管理技术不同，关键链技术不仅考虑了任务间的紧前、紧后约束关系，还考虑了任务间的资源冲突。关键链技术充分考虑了项目周期的制约因素和资源瓶颈，为项目管理人员缩短项目周期指明了方向。关键链技术通过项目缓冲、汇入缓冲和资源缓冲机制来消除项目中不确定因素对执行项目计划所造成的影响，以保证项目计划的有效执行。关键链技术强调把行为学的理论，如帕金森定律、“学生综合征”等应用于项目管理，真正实现了项目管理中的技术与人力资源的有效结合。利用关键链技术进行项目管理的步骤如下：建立
3、计划框架；定义活动；绘制网络图；识别约束，确定关键链；设置缓冲；编制基准进度计划。二、 网络图网络图是一种由活动、事件和路线三要素组成的图体模型。网络图有两种形式：一种是以箭线表示活动的箭线式网络图；另一种是以节点表示活动的节点式网络图本书主要介绍箭线式网络图。1、网络图的组成要素（1）活动活动是指一项工作（工序）或一项作业。它需要消耗一定资源（人力、物力、财力）和时间。在箭线网络图中用箭线表示活动，箭尾表示活动的开始，箭头表示活动结束，箭线上标示活动的名称，箭线下标示该活动所需的时间。在不设时间坐标的网络图中，箭线的长短与活动所需时间无关。有时为了正确反映各项活动之间的逻辑关系，需要引入虚活
4、动，用虚箭线表示。所谓虚活动，是不消耗时间与资源的活动，仅表示活动的逻辑关系。（2）事件事件指一项活动的开始或结束的瞬间，不消耗资源，也不占用时间，用圆圈表示，是两条或两条以上箭线的交接点，又称节点。第一个事件指网络的始点事件（源），表示计划任务的开始。最后一个事件指网络的终点事件（汇），表示计划任务的结束。介于始点和终点之间的事件称为中间事件，表示前一活动的结束、后一活动的开始。（3）路线路线是从网络始点事件开始，沿箭线方向，到网络终点事件为止的路径，中间有一系列首尾相接的节点和箭线组成的通道。路线所需时间是路线中各项活动的活动时间之和。时间最长的路线（或时差为0的路线）为关键路线。2、网络
5、图的绘制原则（1）方向性。各项活动从左至右，不能反向。（2）活动有始有终：箭线的首尾必须有节点，不能从一条箭线中间引出另一条箭线。（3）两点一线：相邻两个节点之间只能有一条箭线直接相连，如存在两个以上的活动，其余活动应使用虚活动。（4）顺序编号。从小到大，从左至右，不能重复。（5）源汇合一。一个网络图中，只能有一个始点事件和一个终点事件。如出现几道工序同时开始或结束，可用虚箭线把始点事项或终点事项连接起来。三、 时间成本优化时间成本优化就是在考虑工期和费用之间关系的前提下，寻求以最低的项目总费用获得最佳工期的一种方法。项目成本可分为直接成本和间接成本。直接成本是指人工、材料、能源等费用。间接成
6、本是指管理费用、销售费用等费用。一般来说，缩短工期会引起直接费用的增加和间接费用的减少，而延长工期会引起直接费用的减少和间接费用的增加。时间成本优化有手算法或线性规划法等。手工算法的基本思路是通过压缩关键活动的活动时间来得到不同方案的总费用、总工期，从中进行比较，选出最优方案。其步骤如下。（1）绘制网络图。（2）找出关键路线，计算工期。（3）计算正常时间的成本，即不赶工的情况下，总的直接成本与间接成本之和。（4）计算网络计划中各项活动的成本斜率（5）选取关键路线上成本斜率最低的活动作为赶工对象进行赶工，在压缩工期时，确保本活动所在路线仍为关键路线。（6）寻找新的关键路线，并计算赶工后的工期。（
7、7）计算赶工后的总成本，赶工后的总成本等于直接成本、间接成本与赶工成本之和。（8）重复以下步骤，计算各种改进方案的成本。（9）确定总成本最低的工期。四、 时间资源优化时间资源优化就是寻求工期与资源的最佳结合。资源包括人力、物力以及财力。资源是影响项目进度的主要因素。在一定条件下，增加投入的资源，可以加快项目进度，缩短工期；减少资源，则会延缓项目进度，拉长工期。资源利用得好，分配合理，就能带来好的经济效益。下面分两种情况来说明时间资源的优化。（1）资源一定，寻求工期最短。主要途径有：缩短关键路线上活动的活动时间；采取组织措施，关键路线活动交叉作业；利用时差，从非关键活动抽调资源用于关键活动。（2
8、）在工期一定的条件下，通过平衡资源，求得工期与资源的最佳结合。制订网络计划时，对资源平衡的要求是：按规定工期和工作量，计算所需资源，做出日程安排；将资源优先分配给关键路线活动，并尽量均衡、连续投入；充分利用时差，错开非关键活动的开工时间，以避开资源需求高峰；必要时调整工期，以保证资源的合理利用。对于有限资源约束条件下的日程安排是一项十分复杂的问题。由于项目涉及资源众多，一般采用启发式算法，找到较优方案。五、 项目管理的内容项目管理是在一个确定的时间范围内，为了完成一个既定目标，由临时性组织，在特殊的运行机制下，通过有效的计划、组织、领导与控制，充分利用既定有限资源的一种系统管理方法。美国项目管
9、理协会的“项目管理知识体系”把项目管理分为五大过程组和十大知识领域。五大过程组即启动过程组、规划过程组、执行过程组、监控过程组、收尾过程组。十大知识领域，即项目整合管理、项目范围管理、项目时间管理、项目成本管理、项目质量管理、项目人力资源管理、项目沟通管理、项目风险管理、项目采购管理、项目干系人管理。1、五大过程组PMBOK明确了五大过程组的具体含义。启动过程组是定义一个新项目或现有项目的一个新阶段，授权开始该项目或阶段的一组过程。规划过程组是明确项目范围，优化目标，为实现目标制订行动方案的一组过程。执行过程组是完成项目管理计划中确定的工作，以满足项目规范要求的一组过程。监控过程组是跟踪、审查
10、和调整项目进展与绩效，识别必要的计划变更并启动相应变更的一组过程。收尾过程组是完结所有过程组的所有活动，正式结束项目或阶段的一组过程。2、十大知识领域（1）项目整合管理项目整合管理是为了协调项目的所有组成部分而进行的对各个过程的集成。其核心是，在多个互相冲突的目标和方案之间做出权衡，以便满足项目利益相关者的要求。项目整合管理由制定项目章程、制订项目管理计划、指导与管理项目工作、监控项目工作、实施整体变更控制、结束项目或阶段六个过程组成。（2）项目范围管理项目范围管理是确保项目完成而且仅仅完成全部规定的任务，以最终达到项目目标的一个知识领域。其要点是在做什么与不做什么之间划清界限。基本内容是定义
11、和控制列入或未列入项目的事项。项目范围管理包括规划范围管理、收集需求、定义范围、创建WBS、确认范围、控制范围六个过程。（3）项目时间管理项目时间管理是确保项目按时完成，包括规划进度管理、定义活动、排列活动顺序、估算活动资源、估算活动持续时间、制订进度计划、控制进度七个过程。（4）项目成本管理项目成本管理是保证在批准的预算内完成项目，包括规划成本管理、估算成本、制定预算、控制成本四个过程。（5）项目质量管理项目质量管理是保证项目能够满足原来设定的各种要求，包括规划质量管理、实施质量保证、控制质量三个过程。（6）项目人力资源管理项目人力资源管理是保证最有效地使用项目参与者的能力，包括规划人力资源
12、管理、组建项目团队、建设项目团队、管理项目团队四个过程。（7）项目沟通管理项目沟通管理是保证及时、准确地提取、收集、传播、存储以及处理项目信息，包括规划沟通管理、管理沟通、控制沟通三个过程。（8）项目风险管理项目风险管理是把有利事件的积极结果尽量扩大，而把不利事件的后果降低到最低程度，包括规划风险管理、识别风险、实施定性风险分析、实施定量风险分析、规划风险应对、控制风险六个过程。（9）项目采购管理项目采购管理是保证从项目组织外部获取物资或服务，包括规划采购管理、实施采购、控制采购、结束采购四个过程。（10）项目干系人管理项目干系人管理即识别、规划、管理、控制干系人参加项目管理，包括识别干系人、
13、规划干系人管理、管理干系人参与、控制干系人参与四个过程。六、 项目的概念与特点项目是指在特定的时间、预算、资源限定内，按照一定规范完成的一种独特而复杂的活动。项目可以是建造一栋大楼，建设一个新工厂，合并两家工厂，设计和安装一个计算机系统，开发和推广一种新产品，推进ERP系统的规划、建设、实施，制造飞机、轮船或大型机器，安排一个演出活动，策划一个聚会，主持一次会议等。项目包括许多制造和服务活动，其内容千差万别。但所有这些项目都具有以下特点。（1）目标性。任何项目最终结果都要实现一定目标，其结果可能是一种期望的产品，也可能是一种所希望得到的服务。项目目标的制定通常要依照一定的工作范围、进度计划和成
14、本、资源约束。（2）多元性。项目由多个部分组成，需多方合作完成。如新产品的开发，需要由技术、工艺、制造、采购、财务等部门共同完成。（3）新颖性。项目通常是为了追求一种新产物才组织的，一般很少或没有以往经验可借鉴。（4）计划性。项目的可利用资源有明确的预算。（5）时限性。有严格的时间限制。（6）聚散性。项目组成员来自不同专业、部门或组织，与项目同聚同散。（7）排己性。项目产物的保全或扩展通常由项目以外人员进行。（8）生命周期性。每个项目都有其生命周期，一般包括四个阶段：识别需求、提出方案、实施项目、结束项目。七、 产业环境分析“十二五”期间，全省加快创新步伐，全省研究与发展经费支出占地区生产总值
15、的比重，由2010年的1.72%上升到2015年的2.23%，万人有效发明专利拥有量由0.4件大幅增加到4.9件。但目前，全省仍存在科研成果转化和激励机制不完善，高端人才不能满足转型发展需要等深层次问题。“十三五”期间我省将把创新作为引领发展的第一动力，努力塑造更多依靠创新驱动、更多发挥先发优势的引领型发展。今后五年，全省研究与试验发展经费投入强度要达到2.6%，每万人口发明专利拥有量达到14件，科技进步贡献率由2015年的55.1%上升到60.5%。今后五年，我省将争取在人工智能、生命科学、空间海洋、量子技术、纳米科技等领域取得一批重大基础研究成果，在核心电子器件、系统软件等领域攻克一批核心
16、关键技术，在智能制造、先进材料、信息安全、节能减排降碳等领域组织实施一批重大科技创新工程。为推动科技成果转化，我省将下放省属高校、科研院所科技成果使用、处置和收益权限，将科技人员成果转化收益比例提高到不低于70%不高于95%。八、 智慧交通大力发展智慧交通，推动云计算、大数据、物联网、移动互联网、区块链、人工智能等新一代信息技术与交通运输融合，加快北斗导航技术应用，开展智能交通先导应用试点。新一代信息技术与交通运输深度融合。推动5G通信技术应用，实现重点运输通道全天候、全要素、全过程实时监测。突破道路交通运输组织、路网监测、仿真测试、运营管控等智能化、自主化技术。攻克船舶环境感知与智能航行、基
17、于新一代移动通信的船岸通信等技术，开发基于区块链的全球航运服务网络平台和智慧航运综合服务平台。研发新一代轨道交通移动闭塞/车车通信及专用移动通信系统、智慧行车、智慧车站调度等技术。研发新一代空管系统，推进空中交通运行服务、流量管理和空域管理智能化，突破有人/无人驾驶航空器混合运行、空天地一体化网络等技术。突破基于新一代信息技术的邮政快递收寄、安检、投递、客服等技术，构建绿色与智能邮政科技产品的测评体系。北斗导航系统应用技术。研发基于北斗短报文通信系统的交通运输领域应用关键技术和装备，突破面向多应用场景的高精度定位导航技术，完善北斗应用相关标准规范，构建交通运输领域北斗应用的检测认证体系。推动北
18、斗在自动驾驶、智能航运、智能铁路、智慧民航、智慧邮政等领域的创新应用，加快北斗在交通基础设施勘察设计、建设、管理、运营和运输服务领域的推广，构建北斗交通产业链。九、 必要性分析1、提升公司核心竞争力项目的投资，引入资金的到位将改善公司的资产负债结构，补充流动资金将提高公司应对短期流动性压力的能力，降低公司财务费用水平，提升公司盈利能力，促进公司的进一步发展。同时资金补充流动资金将为公司未来成为国际领先的产业服务商发展战略提供坚实支持，提高公司核心竞争力。十、 项目基本情况（一）项目承办单位名称xx集团有限公司（二）项目联系人贾xx（三）项目实施的可行性1、符合我国相关产业政策和发展规划近年来，
19、我国为推进产业结构转型升级，先后出台了多项发展规划或产业政策支持行业发展。政策的出台鼓励行业开展新材料、新工艺、新产品的研发，促进行业加快结构调整和转型升级，有利于本行业健康快速发展。2、项目产品市场前景广阔广阔的终端消费市场及逐步升级的消费需求都将促进行业持续增长。3、公司具备成熟的生产技术及管理经验公司经过多年的技术改造和工艺研发，公司已经建立了丰富完整的产品生产线，配备了行业先进的染整设备，形成了门类齐全、品种丰富的工艺，可为客户提供一体化染整综合服务。公司通过自主培养和外部引进等方式，建立了一支团结进取的核心管理团队，形成了稳定高效的核心管理架构。公司管理团队对行业的品牌建设、营销网络
20、管理、人才管理等均有深入的理解，能够及时根据客户需求和市场变化对公司战略和业务进行调整，为公司稳健、快速发展提供了有力保障。4、建设条件良好本项目主要基于公司现有研发条件与基础，根据公司发展战略的要求，通过对研发测试环境的提升改造，形成集科研、开发、检测试验、新产品测试于一体的研发中心，项目各项建设条件已落实，工程技术方案切实可行，本项目的实施有利于全面提高公司的技术研发能力，具备实施的可行性。推动政产学研用联动，强化铁路、公路、水路、民航、邮政和城市交通协同发展，促进跨行业、跨部门、跨区域协同创新。积极拓展国际交流合作，充分利用全球创新资源提升我国交通运输科技创新水平。（四）项目选址项目选址
21、位于xx园区，区域设施条件完备，非常适宜项目建设。（五）项目总投资及资金构成1、项目总投资构成分析项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资9778.32万元，其中：建设投资7633.35万元，占项目总投资的78.06%；建设期利息191.20万元，占项目总投资的1.96%；流动资金1953.77万元，占项目总投资的19.98%。2、建设投资构成项目建设投资7633.35万元，包括工程费用、工程建设其他费用和预备费，其中：工程费用6715.99万元，工程建设其他费用735.81万元，预备费181.55万元。（六）资金筹措方案项目总投资9778.32万元，其中申请
22、银行长期贷款3902.06万元，其余部分由企业自筹。（七）项目预期经济效益规划目标1、营业收入（SP）：20500.00万元。2、综合总成本费用（TC）：17900.04万元。3、净利润（NP）：1889.50万元。4、全部投资回收期（Pt）：7.30年。5、财务内部收益率：11.36%。6、财务净现值：-894.93万元。（八）项目综合评价主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1总投资万元9778.321.1建设投资万元7633.351.1.1工程费用万元6715.991.1.2其他费用万元735.811.1.3预备费万元181.551.2建设期利息万元191.201.3流动资金万元1953
23、.772资金筹措万元9778.322.1自筹资金万元5876.262.2银行贷款万元3902.063营业收入万元20500.00正常运营年份4总成本费用万元17900.045利润总额万元2519.336净利润万元1889.507所得税万元629.838增值税万元671.889税金及附加万元80.6310纳税总额万元1382.3411盈亏平衡点万元10709.36产值12回收期年7.3013内部收益率11.36%所得税后14财务净现值万元-894.93所得税后十一、 投资估算（一）投资估算的依据本期项目其投资估算范围包括：建设投资、建设期利息和流动资金，估算的主要依据包括：1、建设项目经济评价方
24、法与参数（第三版）2、投资项目可行性研究指南3、建设项目投资估算编审规程4、建设项目可行性研究报告编制深度规定5、建设工程工程量清单计价规范6、企业工程设计概算编制办法7、建设工程监理与相关服务收费管理规定（二）项目费用与效益范围界定本期项目费用界定为工程费用和项目运营期所发生的各项费用；项目效益界定为运营期所产生的各项收益，并严格遵循财务评价过程中费用与效益计算范围相一致性的原则。本期项目建设投资7633.35万元，包括：工程费用、工程建设其他费用和预备费三个部分。（三）工程费用工程费用包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费等；工程建设其他费用包括：建设管理费、勘察设计费、生产准备费、其他前
25、期工作费用，合计6715.99万元。1、建筑工程费估算根据估算，本期项目建筑工程费为3045.91万元。2、设备购置费估算设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类似工程设备价格，同时参照机电产品报价手册和建设项目概算编制办法及各项概算指标规定的相应要求进行，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为3457.93万元。3、安装工程费估算本期项目安装工程费为212.15万元。（四）工程建设其他费用本期项目工程建设其他费用为735.81万元。（五）预备费本期项目预备费为181.55万元。建设投资估算表单位：万元序号项目建筑工程设备购置安装工程其他费用合计1工程费用3045.9134
26、57.93212.156715.991.1建筑工程费3045.913045.911.2设备购置费3457.933457.931.3安装工程费212.15212.152其他费用735.81735.812.1土地出让金260.71260.713预备费181.55181.553.1基本预备费105.83105.833.2涨价预备费75.7275.724投资合计7633.35（六）建设期利息按照建设规划，本期项目建设期为24个月，其中申请银行贷款3902.06万元，贷款利率按4.9%进行测算,建设期利息191.20万元。建设期利息估算表单位：万元序号项目合计第1年第2年1借款1.1建设期利息191.2
27、047.80143.401.1.1期初借款余额1951.031.1.2当期借款3902.061951.031951.031.1.3当期应计利息191.2047.80143.401.1.4期末借款余额1951.033902.061.2其他融资费用1.3小计191.2047.80143.402债券2.1建设期利息2.1.1期初债务余额2.1.2当期债务金额2.1.3当期应计利息2.1.4期末债务余额2.2其他融资费用2.3小计3合计191.2047.80143.40（七）流动资金流动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营，用于购买辅助材料、燃料、支付工资或者其他经营费用等所需的周转资金。流动资金测
28、算一般采用分项详细测算法或扩大指标法，根据企业流动资金周转情况及本项目产品生产特点和项目运营特点，该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天数，采用分项详细测算法进行测算。根据测算，本期项目流动资金为1953.77万元。流动资金估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1流动资产0.0010812.7412357.4215446.771.1应收账款0.004865.735560.846951.051.2存货0.003784.464325.105406.371.2.1原辅材料0.001135.341297.531621.911.2.2燃料动力0.0056.7764.8
29、881.101.2.3在产品0.001740.851989.542486.931.2.4产成品0.00851.50973.141216.431.3现金0.00865.02988.591235.741.4预付账款0.001297.531482.891853.612流动负债0.009445.1010794.4013493.002.1应付账款0.003400.243885.984857.482.2预收账款0.006044.866908.428635.523流动资金0.001367.641563.021953.774流动资金增加0.001367.64195.38390.755铺底流动资金0.00324
30、3.823707.224634.03（八）项目总投资本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资9778.32万元，其中：建设投资7633.35万元，占项目总投资的78.06%；建设期利息191.20万元，占项目总投资的1.96%；流动资金1953.77万元，占项目总投资的19.98%。总投资及构成一览表单位：万元序号项目指标占总投资比例1总投资9778.32100.00%1.1建设投资7633.3578.06%1.1.1工程费用6715.9968.68%1.1.1.1建筑工程费3045.9131.15%1.1.1.2设备购置费3457.9335.36%1.1
31、.1.3安装工程费212.152.17%1.1.2工程建设其他费用735.817.52%1.1.2.1土地出让金260.712.67%1.1.2.2其他前期费用475.104.86%1.2.3预备费181.551.86%1.2.3.1基本预备费105.831.08%1.2.3.2涨价预备费75.720.77%1.2建设期利息191.201.96%1.3流动资金1953.7719.98%（九）资金筹措与投资计划本期项目总投资9778.32万元，其中申请银行长期贷款3902.06万元，其余部分由企业自筹。项目投资计划与资金筹措一览表单位：万元序号项目数据指标占总投资比例1总投资9778.32100
32、.00%1.1建设投资7633.3578.06%1.2建设期利息191.201.96%1.3流动资金1953.7719.98%2资金筹措9778.32100.00%2.1项目资本金5876.2660.09%2.1.1用于建设投资3731.2938.16%2.1.2用于建设期利息191.201.96%2.1.3用于流动资金1953.7719.98%2.2债务资金3902.0639.91%2.2.1用于建设投资3902.0639.91%2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金十二、 经济效益（一）营业收入估算项目正常经营年份预计每年可实现营业收入20500.00万元；具体测算数
33、据详见营业收入税金及附加和增值税估算表所示。营业收入、税金及附加和增值税估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入0.0014350.0016400.0020500.002增值税0.00563.98644.55671.882.1销项税0.001865.502132.002665.002.2进项税0.001301.521487.451993.123税金及附加0.0067.6877.3580.633.1城建税0.0039.4845.1247.033.2教育费附加0.0016.9219.3420.163.3地方教育附加0.0011.2812.8913.44（二）正常经营年份增值
34、税估算根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定和关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知及相关规定，项目正常经营年份应缴纳增值税计算如下：正常经营年份应缴增值税=销项税额-进项税额=671.88万元。（三）综合总成本费用估算项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按正常经营年份经营能力计算，项目综合总成本费用17900.04万元，其中：可变成本15056.11万元，固定成本28
35、43.93万元。正常经营年份项目经营成本17286.24万元。具体测算数据详见综合总成本费用估算表所示。综合总成本费用估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料费0.0010011.7011441.9414302.432工资及福利费0.00753.68753.68753.683修理费0.00278.44278.44278.444其他费用0.001951.691951.691951.694.1其他制造费用0.00161.74161.74161.744.2其他管理费用0.00180.95180.95180.954.3其他营业费用0.001609.001609.001609
36、.005经营成本0.0012995.5114425.7517286.246折旧费0.00417.39417.39417.397摊销费0.005.215.215.218利息支出0.00191.20191.20191.209总成本费用0.0013609.3115039.5517900.049.1其中：固定成本0.002843.932843.932843.939.2可变成本0.0010765.3812195.6215056.11（四）税金及附加项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。根据谨慎财务测算，项目正常经营年份应纳税金及附加80.63万元。（五）利润总额及企业所得税根据
37、国家有关税收政策规定，项目正常经营年份利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=2519.33（万元）。企业所得税税率按25.00%计征，根据规定项目应缴纳企业所得税，正常经营年份应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=2519.3325.00%=629.83（万元）。（六）利润及利润分配该项目正常经营年份可实现利润总额2519.33万元，缴纳企业所得税629.83万元，其正常经营年份净利润：净利润=正常经营年份利润总额-企业所得税=2519.33-629.83=1889.50（万元）。利润及利润分配表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入0
38、.0014350.0016400.0020500.002税金及附加0.0067.6877.3580.633总成本费用0.0013609.3115039.5517900.044利润总额0.00673.011283.102519.335应纳所得税额0.00673.011283.102519.336所得税0.00168.25320.77629.837净利润0.00504.76962.331889.508期初未分配利润0.000.00454.281274.959可供分配的利润0.00504.761416.613164.4510法定盈余公积金0.0050.48141.66316.4511可供分配的利润0
39、.00454.281274.952848.0112未分配利润0.00454.281274.952848.0113息税前利润0.001032.461795.073340.36（四）财务内部收益率（所得税后）项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计为零时的折现率，项目财务内部收益率为：财务内部收益率（FIRR）=11.36%。项目投资财务内部收益率11.36%，高于行业基准内部收益率，表明项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平，投资使用效率较高。（五）财务净现值（所得税后）所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现率，计算项目经营期内各
40、年现金流量的现值之和：财务净现值（FNPV）=-894.93（万元）。以上计算结果表明，财务净现值-894.93万元（大于0），说明项目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的。（六）投资回收期（所得税后）投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计现金流量开始出现正值年份数）-1+上年累计现金净流量的绝对值/当年净现金流量，项目投资回收期：投资回收期（Pt）=7.30年。项目全部投资回收期7.30年，要小于行业基准投资回收期，说明项目投资回收能力高于同行业的平均水平，这表明项目的投资能够及时回收，盈利能力较强，故投资
41、风险性相对较小。项目投资现金流量表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1现金流入0.000.0014350.0016400.0020500.001.1营业收入0.000.0014350.0016400.0020500.002现金流出3816.683816.6814430.8314698.4819125.262.1建设投资3816.683816.682.2流动资金0.001367.64195.381758.392.3经营成本0.0012995.5114425.7517286.242.4税金及附加0.0067.6877.3580.633所得税前净现金流量-3816.68-3816.68
42、-80.831701.521374.744累计所得税前净现金流量-3816.68-7633.36-7714.19-6012.67-4637.935调整所得税0.00258.12448.77835.096所得税后净现金流量-3816.68-3816.68-249.081380.75744.917累计所得税后净现金流量-3816.68-7633.36-7882.44-6501.69-5756.78计算指标1、项目投资财务内部收益率（所得税前）：17.02%；2、项目投资财务内部收益率（所得税后）：11.36%；3、项目投资财务净现值（所得税前，ic=14%）：1104.18万元；4、项目投资财务净现值（所得税后，ic=14%）：-894.93万元；5、项目投资回收期（所得税前）：6.48年；6、项目投资回收期（所得税后）：7.3