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1、优质文本会计专业技术资格初级经济法根底税收征收管理法律制度模拟试卷3及答案与解析一、单项选择题本类题共25小题，每题1分，共25分。每题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多项选择、错选、不选均不得分。1 纳税人的以下情形中，不适用纳税担保的是( )。A在限期内税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象B纳税人未按规定期限纳税C纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的D欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的2 某酒厂2017年3月18日将2月份应纳的营业税150万元，向主管税务局缴纳，其同时应缴纳的税收
2、滞纳金为( )元。A2 250B3 000C6 000D24 0003 以下纳税人中，适用税款定期定额征收方式的是( )。A已建立会计账册会计记录完整的纳税人B生产经营规模小，产品零星、税源分散的纳税人C财务制度不健全，生产经营不固定，流动性大的纳税人D生产经营规模小，又确无记账能力，经税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人4 税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于账册不健全，但能控制原材料、产量或进销货物的单位，适用的税款征收方式是( )。A查账征收B查定征收C查验征收D定期定额征收5 税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过( )个月；重
3、大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。A3B6C12D246 李某是个人独资企业的业主，该企业因资金周转困难，到期不能缴纳税款。经申请，税务机关批准其延期3个月缴纳。在此期间，税务局得知李某将要出国探亲，办理了签证并预订了机票。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权( )。A责令李某在出境前提供纳税担保B由于已经批准延期纳税，税务机关无权采取任何措施C撤销有关的延期纳税的批准D直接通知出境管理机关阻止其出境7 甲公司2017年6月应缴纳营业税50 000元，城市维护建设税2 500元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳税款并加收滞纳金，该公司在7月30日办理了申报缴
4、纳手续。税务机关核定该公司营业税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期；从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款05的滞纳金。根据税收征收管理法律制度的规定，该公司应缴纳的滞纳金金额是( )元。A50 000051 5=375B(50 000+2 500)05l5=39375C50 0000530=750D(50 000+2 500)0530=78758 税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时，以下物品中，不得采取税收保全措施的是( )。A豪华轿车B古玩字画C单价4 500元的空调D一处以外的住房9 甲公司对国家税务总局作出的征税行为不服，其拟采取的以下措施中，正确的选项是( )。A向国家税务总局
5、申请行政复议B向人民法院提起行政诉讼C向国务院申请行政复议D向国务院申请裁决10 王某对A市B县国税局作出的具体行政行为不服，拟申请行政复议。根据税务行政复议法律制度的规定，以下表述不正确的选项是( )。A王某可以向A市国税局申请行政复议B王某可以向B县人民政府申请行政复议C王某可以书面申请行政复议D王某可以口头申请行政复议11 税收法律关系中的权利主体是指( )。A征税方B纳税方C征纳双方D国家税务总局12 以下各项中，不属于纳税人、扣缴义务人义务的是( )。A按期办理税务登记，并按规定使用税务登记证件B按规定设置账簿并正确使用、保管有关凭证的义务C按期办理纳税申报的义务D受理税务行政复议1
6、3 根据?税收征收管理法?的规定，以下各项中，不属于税务机关职权的是( )。A税务检查B税务代理C税务处分D税款征收14 纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当书面报告主管税务机关。报告时间自遗失税务登记证件之日起( )日内。A10B15C20D3015 根据税收征收管理法律制度的规定，以下个人财产中，不适用税收保全措施的是( )。A机动车辆B金银首饰C古玩字画D维持生活必需的住房16 根据税收征收管理法律制度的规定，因纳税人计算错误少缴税款，累计数额缺乏10万元的，税务机关在一定期限内可以追征税款和滞纳金，该一定期限是( )年。A1B3C7D1017 根据税收征收管理法律制度的规定，经县
7、以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。以下各项中，不属于税收保全措施的是( )。A责令纳税人暂时停业，直至缴足税款B扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物D书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款18 根据?税收征收管理法?的规定，税务机关不可采取的税款征收措施是( )。A加收滞纳金B追征税款C取消税收优惠D采取税收保全措施二、多项选择题本类题共20小题，每题2分，共40分，每题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多项选择、少选、错选、不选均不得分。19 以下各项中，属于纳税主体享有的权利有( )
8、。A要求保密权B延期申报请求权C出口退税请求权D申请行政复议和提起行政诉讼权20 以下各项中，单位和个人申请领购发票时应向税务机关提供的有( )。A税务登记证件B经办人身份证明C工商营业执照D财务印章或发票专用章印模21 以下关于变更税务登记的说法中，正确的有( )。A变更税务登记是指纳税人办理设立税务登记后，因登记内容发生变化，需要对原有登记内容进行更改，而向主管税务机关申报办理的税务登记B税务机关应当自受理之日起30日内。审核办理变更税务登记C纳税人税务登记表和税务登记证中的内容都发生变更的，税务机关按变更后的内容重新核发税务登记证件D纳税人税务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内容未发
9、生变更的，税务机关不需重新核发税务登记证件22 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在发票检查中，有权进行的检查有( )。A调出发票查验B查阅、复制与发票有关的凭证、资料C检查开具发票的情况D询问与发票有关的问题和情况23 纳税申报的方式包括( )。A直接申报B数据电文申报C邮寄申报D简易申报 24 根据税收征收管理法律制度的规定，以下各项中税务机关可以无限期追征税款和滞纳金的有( )。A纳税人偷税B纳税人抗税C纳税人骗税D纳税人计算错误少缴税款三、判断题本类题共10小题，每题1分，共10分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，那么填涂答题卡中信息点。每题判断结果正确得1分，判断结
10、果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。25 下岗职工赵某开办了一个商品经销部按规定享受一定期限内的免税优惠。他认为既然免税就不需要办理税务登记。 ( )A正确B错误26 普通发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制，增值税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制。 ( )A正确B错误27 因不可抗力造成申报困难的，纳税人、扣缴义务人无须申请即可延期申报，但需事后报告。纳税人、扣缴义务人遇有其他困难难以按时申报的，要先向税务机关提出延期申请，经税务机关核准后才能延期申报。 ( )A正确B错误28 开具发票应按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加
11、盖单位财务印章或发票专用章。 ( )A正确B错误29 纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。 ( )A正确B错误30 任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。 ( )A正确B错误31 某纳税人欠缴国家税款8万元一直未缴纳，该纳税人拟将自己的厂房转让，其转让厂房前应当向税务机关报告。 ( )A正确B错误32 税收保全措施，不仅适用于从事生产经营的纳税人，也适用于扣缴义务人和纳税担保人。 ( )A正确B错误33 税务机关有权检查纳税人账簿、记
12、账凭证、报表和有关资料，但只能到纳税人单位检查，调出检查时，纳税人有权拒绝。 ( )A正确B错误34 需要缴纳税款的纳税人出境前未结清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。 ( )A正确B错误四、不定项选择题34 2017年8月15日，甲市海关部门认为本市乙公司进口货物的手续不齐全，遂将乙公司进口的一批货物扣押，乙公司认为自己的手续没有问题，所以对此行为不服。2017年9月20日，乙向甲市人民政府书面提出了行政复议的申请，但是直到10月25日也没有收到行政复议的决定。乙公司认为甲市人民政府不愿意受理该行政复议，于是在10月25日直接向甲市海关所在地的人民法院提起诉讼
13、，要求给自己一个说法。 要求：根据上述资料，分析答复以下小题。35 根据规定，以下属于行政复议范围的有( )。A对行政机关作出的扣押财产的行政强制措施不服的B对行政机关作出的行政处分不服的C认为行政机关侵犯其合法的经营自主权的D不服行政机关对民事纠纷作出的调解36 乙公司应在知道自己的货物被扣押之日起( )日内提出行政复议申请。A15B30C45D6037 以下关于乙公司提出行政复议的说法中，正确的选项是( )。A乙公司提出行政复议的时间不符合规定B乙公司只能书面申请行政复议C乙公司应该向该海关部门的上级主管部门申请行政复议D乙公司申请行政复议需要交纳相关费用38 以下关于乙公司提起行政诉讼的
14、说法中，正确的为( )。A乙公司在10月25日向当地人民法院提起行政诉讼符合规定B乙公司在10月25日3向当地人民法院提起行政诉讼不符合规定C复议机关逾期不作决定的，申请人可以在复议期满之日起15日内向人民法院提起诉讼D乙公司应当在知道海关作出扣押行为之日起3个月内提出行政诉讼39 假设甲市人民法院受理该行政诉讼，乙公司认为以下与本案有利害关系的人员中有权申请相关人员回避的有( )。A审判人员B书记员C鉴定人D勘验人会计专业技术资格初级经济法根底税收征收管理法律制度模拟试卷3答案与解析一、单项选择题本类题共25小题，每题1分，共25分。每题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多项选择、错选
15、、不选均不得分。1 【正确答案】 B 【试题解析】 此题考核适用纳税担保的情形。纳税人适用纳税担保有四种情况除选项A、C、D以外，还有税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形不包括纳税人未按规定期限纳税这种情形。 【知识模块】 税收征收管理法律制度2 【正确答案】 A 【试题解析】 此题考核责令缴纳加收滞纳金的计算。此题中营业税的入库时间为3月15日之前，纳税人滞纳税款3天，每天滞纳金比例为万分之五，滞纳金=15005310 00=2 250(元)。 【知识模块】 税收征收管理法律制度3 【正确答案】 D 【试题解析】 此题考核税款的征收方式。已建立会计账册，会计记录完整的纳税人，采用
16、查账征收方式；生产经营规模小、产品零星、税源分散的纳税人采用查定征收方式：财务制度不健全，生产经营不固定，流动性大的纳税人采用查验征收；生产经营规模小，又确无记账能力，经税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人采用定期定额征收。 【知识模块】 税收征收管理法律制度4 【正确答案】 B 【试题解析】 此题考核税款的征收方式。对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，税务机关可依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款。 【知识模块】 税收征收管理法律制度5 【正确答案】 B 【知识模块】 税收征收管理法律制度6 【正确答案】 A 【试题解析】 欠
17、缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。在此题中税务机关应先责令李某提供担保，未能提供的，方可阻止其出境。 【知识模块】 税收征收管理法律制度7 【正确答案】 B 【试题解析】 纳税人以1个月为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。在此题中，6月份应缴纳的营业税、城建税应当最晚于7月15日申报缴纳，该公司实际缴纳税款的日期为7月30日，滞纳天数为15天，应缴纳的滞纳金=(50 000+2 500)0515=39375(元)。 【知识模块】 税收征收管理法律制度8 【正确答案】 C 【试题解析】 此题考核
18、不适用税收保全的财产。税务机关对单价5 000元以下的生活用品，不采取税收保全和强制执行措施。 【知识模块】 税收征收管理法律制度9 【正确答案】 A 【试题解析】 对国家税务总局作出的征税行为不服的，向国家税务总局申请行政复议；对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决。国务院的裁决为终局裁决。 【知识模块】 税收征收管理法律制度10 【正确答案】 B 【试题解析】 选项A、B，对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议；选项C、D，申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。 【知识模块】 税收征收管理法律制度11 【正确
19、答案】 C 【试题解析】 此题考核税收法律关系中的权利主体。权利主体是税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人。包括征纳双方。 【知识模块】 税收征收管理法律制度12 【正确答案】 D 【试题解析】 此题考核征纳双方的权利和义务。选项D属于税务机关的义务。 【知识模块】 税收征收管理法律制度13 【正确答案】 B 【试题解析】 此题考核税收征收管理机关的职权。税务代理是社会中介机构的经营范围。 【知识模块】 税收征收管理法律制度14 【正确答案】 B 【试题解析】 此题考核证照管理。纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起15日内，书面报告主管税务机关。 【知识模块】
20、 税收征收管理法律制度15 【正确答案】 D 【试题解析】 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。税务机关对单价5 000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。 【知识模块】 税收征收管理法律制度16 【正确答案】 B 【试题解析】 根据规定，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。 【知识模块】 税收征收管理法律制度17 【正确答案】 A 【试题解析】 税收保全
21、措施包括：(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。 【知识模块】 税收征收管理法律制度18 【正确答案】 C 【试题解析】 此题考核税款征收措施。 【知识模块】 税收征收管理法律制度二、多项选择题本类题共20小题，每题2分，共40分，每题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多项选择、少选、错选、不选均不得分。19 【正确答案】 【试题解析】 此题考核纳税主体享有的权利。纳税人、扣缴义务人的权利：(1)知情权；(2)要求保密权；(3)税法规定的减税免税和出口退税优待；(4)多
22、缴税款申请退还权；(5)陈述权、申辩权；(6)要求税务机关承担赔偿责任权；(7)其他权利。 【知识模块】 税收征收管理法律制度20 【正确答案】 【试题解析】 此题考核发票的领购。根据税收征收管理法律制度的规定，需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章印模，向主管税务机关办理发票领购手续。 【知识模块】 税收征收管理法律制度21 【正确答案】 【试题解析】 此题考核变更税务登记的内容。 【知识模块】 税收征收管理法律制度22 【正确答案】 【试题解析】 此题考核税务机关在发票检查中有权检查的工程。 【知识模块】 税收征收管
23、理法律制度23 【正确答案】 【试题解析】 此题考核纳税申报方式。纳税申报方式包括自行申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报、简并征期等。所以选项A、B、C、D均正确。 【知识模块】 税收征收管理法律制度24 【正确答案】 【试题解析】 对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制，税务机关可以无限期追征。 【知识模块】 税收征收管理法律制度三、判断题本类题共10小题，每题1分，共10分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，那么填涂答题卡中信息点。每题判断结果正确得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分。本类题最
24、低得分为零分。25 【正确答案】 B 【试题解析】 此题考核税务登记的范围。但凡从事生产、经营的单位和个体工商户均应办理税务登记。享受减免税待遇的纳税人也需要办理税务登记。 【知识模块】 税收征收管理法律制度26 【正确答案】 A 【试题解析】 此题考核发票的印制，上述表述是正确的。 【知识模块】 税收征收管理法律制度27 【正确答案】 A 【试题解析】 此题考核纳税申报相关规定。题目中的表述是正确的。 【知识模块】 税收征收管理法律制度28 【正确答案】 B 【试题解析】 此题考核发票的开具。开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。 【知识模块】 税
25、收征收管理法律制度29 【正确答案】 B 【试题解析】 纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理“注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。 【知识模块】 税收征收管理法律制度30 【正确答案】 A 【知识模块】 税收征收管理法律制度31 【正确答案】 A 【试题解析】 此题考核税款征收的其他规定。欠缴税款数额较大(5万元以上)的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。 【知识模块】 税收征收管理法律
26、制度32 【正确答案】 B 【试题解析】 此题考核税收保全措施。税收保全适用于从事生产经营的纳税人，对不从事生产经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人不适用。 【知识模块】 税收征收管理法律制度33 【正确答案】 B 【试题解析】 此题考核税务检查的规定。税务机关有调出检查纳税人账簿、记账凭证、报表和有关资料的权利，单位和个人不得拒绝。 【知识模块】 税收征收管理法律制度34 【正确答案】 A 【试题解析】 此题考核阻止出境的相关规定。依据规定，欠缴税款的纳税人出境前未结清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。 【知识模块】 税收征收管理法律制度四、不定项选择题 【知
27、识模块】 税收征收管理法律制度35 【正确答案】 【试题解析】 此题考核行政复议的范围。以下事项不能申请行政复议：(1)不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，可依照有关法律、行政法规的规定提出申诉。(2)不服行政机关对民事纠纷作出的调解或者其他处理，可依法申请仲裁或者向法院提起诉讼。 【知识模块】 税收征收管理法律制度36 【正确答案】 D 【试题解析】 此题考核行政复议的申请。公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。 【知识模块】 税收征收管理法律制度37 【正确答案】 C 【试题解析】 此题考核行政复议的相关
28、规定。申请人申请行政复议可以书面申请，也可以口头申请。对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家平安机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用。 【知识模块】 税收征收管理法律制度38 【正确答案】 【试题解析】 此题考核行政诉讼的规定。公民、法人或者其他组织先申请行政复议，不服行政复议决定的，可以在收到复议决定书之日起15日内向人民法院提起诉讼。复议机关逾期不作决定的，申请人可以在复议期满之日起15日内向人民法院提起诉讼。法律另有规定的除外。公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道作出具体行政行为之日起3个月内提出。法律另有规定的除外。 【知识模块】 税收征收管理法律制度39 【正确答案】 【试题解析】 此题考核行政诉讼的受理。当事人认为审判人员、书记员、翻译人员、鉴定人、勘验人与本案有利害关系或者有其他关系可能影响公正审判，有权申请上述人员回避。上述人员认为自己与本案有利害关系或者有其他关系，应当申请回避。 【知识模块】 税收征收管理法律制度