企业所得税试题5概述.doc

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1、优质文本2017年企业所得税模拟试卷(五)一、单项选择题以下各题给出的备选项中只有一个是正确的，请将你认为正确的选项填入括号中。此题共30小题，每题1分，共30分。1、根据企业所得税法的规定，企业以下生产经营所得不免征企业所得税的是 。A、林产品的采集 B、中药材的种植 C、海水养殖 D、牲畜、家禽的饲养2、宏达公司2009年1月1日向乙企业未上市的中小高新技术企业投资200万元，并持有乙企业30%的股份，假设宏达公司2017年生产经营应纳税所得额为600万元，2017年宏达公司应纳企业所得税 万元A、115 B、105 C、90 D、753、根据企业所得税法的规定，以下说法错误的选项是 。A

2、、应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳B、扣缴义务人未代扣代缴税款的，同时企业未依法缴纳的，税务机关只能从该企业下一次该扣缴义务人处应付的款项中，追缴本次应纳税额C、资产损失包括现金损失、存款损失、坏账损失、贷款损失、股权投资损失、固定资产和存货的盘亏、毁损、报废、被盗损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失D、对非居民企业在中国境内取得的工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人4、房地产开发企业销售未完工产品的计税毛利率由各省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局按照 进行确定。A、开发

3、区位于省、自治区、直辖市和方案单列市人民政府所在地城市城区和郊区的，不得低于10%B、开发工程位于地级市城区及郊区的，不得低于10%C、开发工程位于其他地区的，不得低于5% D、属于经济适用房、限价房和危改房的，不得低于5%5、某居民企业2017年度“财务费用账户有两笔利息支出：向银行借入生产资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经批准自4月1日向其他企业借入资金60万元，用于厂房建设，借款期限两年，当年支付借款利息4.8万元，该企业2017年度可以税前扣除的财务费用是( )。A、5 B、 5.5 C、8.75 D、9.16、根据企业所得税法及其相关规定，以下关于资产税务处理的表

4、述正确的选项是 。A、通过债务重组方式取得的生产性生物资产，以该资产的账面本钱为计税根底B、生产性生物资产收获的农产品，以产出或采收过程中发生的材料费、人工费和分配的间接费用等必要支出为本钱C、外购的无形资产，以购置价款为计税根底D、融资租入的固定资产，无论租赁合同是否约定付款总额，均以租赁资产的公允价值和承租人在签订合同的过程中发生的相关费用为计税根底7、根据企业所得税法及其相关规定，非居民企业取得的以下所得，应缴纳企业所得税的是 。A、外国政府向我国政府提供贷款取得的利息所得B、 国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得C、为设立机构、场所的外国企业将设备租给中国境内居民企业取得的

5、租金收入D、国际金融组织向居民企业提供优惠贷款取得的利息所得8、某外商投资企业2017年向非关联销售产品100件，取得不含税收入200000元，向一关联企业销售相同产品150件，取得不含税收入180000元。2011年6月15日，经主管税务机关审查发现，该企业在进行2017年度企业所得税纳税申报时，未进行相应的纳税调整，也未提供同期资料，税务机关采用非受控价格法进行调整，当天补征企业所得税款，同时应加收利息 元。假定中国人民银行公布的2017年同期人民币1年期贷款基准利率为7.47%，1年按365天计算。2017年当期贷款基准利率为8.47%A、153.74 B、345.36 C、576.52

6、 D、602.449、根据企业所得税法及其相关规定，某国家重点扶持的高新技术企业，2016年亏损15万元，2016年度亏损10万元，2017 年度盈利125万元。该企业2017年应纳企业所得税为 万元。A、18.75 B、17.25 C、15 D、2510、根据企业所得税法及其相关规定，以下有关收入确认的表述不正确的选项是 。 A、售后回购满足收入确认条件的，应作销售和购进核算 B、以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用 C、销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入 D、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时

7、确认收入 11、某居民企业2017年度境内所得应纳税所得额为400万元，全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补的税款为 万元。A、50 B、60 C、70 D、8012、企业所得税法规定，纳税人取得境外投资收益，对在境外实际缴纳的税额，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中抵免。根据此规定，以下各业务中处理正确的选项是 。A、在A国投资所得300万元人民币，按A国规定征税75万元，那么这75万元可以全部抵免B、在B国投资所得300万元人民币，按B国规定应当征税75万元，但被投资企业享受减征优惠，实际征收45万元，那么可以抵免的税额是75

8、万元(该国和我国没有签订双边税收协定C、在C国投资所得300万元人民币，按C国规定应当征税60万元，那么可以抵免的税额是75万元D、在D国投资所得300万元人民币，按C国规定应当征税90万元，那么可以抵免的税额是90万元13、根据企业所得税法及其相关规定，以下关于一个纳税年度中纳税人预缴企业所得税的表述，不正确的选项是 。 A、一般情况，企业应根据当期实际利润额预缴企业所得税B、跨地区经营的总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构间分摊预缴，50%由总机构预缴 C、按纳税人实际经营情况的方便程度自愿预缴 D、跨地区经营的企业上年被认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业

9、所得税14、根据企业所得税法及其相关规定，以下关于企业所得税优惠政策的表述，不正确的选项是 。 A、企业支付给残疾人员的工资可以享受100加计扣除 B、新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税 C、企业从事国家重点扶持的公共根底设施工程的投资经营的所得，免征企业所得税 D、集成电路设计企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税15、企业在经营活动中发生以下的税费，应记入“营业税金及附加科目中核算的是( )。A、房产税 B、城镇土地使用税 C、教育费附加 D、印花税16、某企业2017年

10、预计产品质量保证损失50万元，发生业务宣传费30万元，销售时发生装卸费5万元、保险费1万元，销售机构业务人员工资及福利180万元，销售合同应纳印花税0.8万元。那么企业2017年?企业所得税年度纳税申报表A类?主表第4行“销售费用的填列金额为 万元。A、265.8 B、266.8 C、266 D、85.817、根据企业所得税法及其相关规定，以下表述正确的选项是( )。A、企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧B、企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧C、企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税根底D、企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税根底18、根据企业所得税法及其

11、相关规定，高新技术优惠的条件之一，是高新技术产品效劳收入占总收入的比例不得低于 。A、40 B、50 C、60 D、7019、以下说法符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是( )。A、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额B、企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用C、保险企业以外的其他企业按与具有合法经营资格中介效劳机构或个人所签订效劳协议或合同确认的收入金额的3%计算限额D、企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除20、根据企业所得税法的规定，对关联企业价格进行调整的方法中，其中按照从关联

12、方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法是( )。A、可比非受控价格法 B、再销售价格法 C、本钱加成法 D、交易净利润法21、根据企业所得税法及其相关规定，以下关于企业亏损弥补的说法，不正确的选项是 。A、境外营业机构的亏损不可以用境内营业机构的盈利弥补B、一般性税务处理下被合并企业的亏损不得由分立企业弥补C、一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补D、亏损弥补的年限最长不得超过5年22、某软件生产企业为居民企业，2017年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费是10万，工会经费支出5万元，取得工会专用拨缴

13、收据，2017年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额 万元。A、1 B、2.5 C、3.5 D、423、根据企业所得税法及其相关规定，以下关于企业所得税优惠政策的表述中，不正确的选项是( )。A、“公司+农户经营模式从事农、林、牧、渔工程免征企业所得税B、国家重点扶持的公共根底设施工程，自获利年度起享受三免三减半C、企业承包经营国家重点扶持的公共根底设施工程，不得享受减免税优惠D、2017年，对年应纳税所得额低于3万元含3万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额24、根据企业所得税法的规定，以下关于企业所得税税率的说法，正确的选项是 。A、企业所得税根本税率20B、企业所得

14、税法实行地区差异比例税率C、国家重点扶持的高新技术企业适用10%的企业所得税税率D、在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以适用企业所得税的低税率计算缴纳所得税25、以下关于非居民企业所得税核定征收方法表述错误的选项是 。A、非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入，凡其提供的效劳全部发生在中国境内的，应全额在中国境内申报缴纳企业所得税B、采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动，其取得应税所得，应合并从高适用利润率，计算缴纳企业所得税C、对经审核不符合核定征收条件的非居民企业，主管税务机关应自收到企业提交的鉴定表后15个工作日内向其下达?税务事

15、项通知书?，将鉴定结果告知企业D、税务机关发现非居民企业采用核定征收方式计算申报的应纳税所得额不真实，有权予以调整26、以下关于企业重组业务企业所得税处理的表述，不正确的选项是 。A、税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购 、资产收购、合并、分立等B、资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%，转让企业取得受让企业股权的计税根底，可以以被转让资产的原有计税根底确定C、企业债务重组,以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货

16、币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失D、企业重组的税务处理,区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定27、根据企业所得税法的规定，以下属于企业所得税视同销售收入的是 。 A、房地产企业将开发房产转作办公用途 B、房地企业将开发房产用于经营酒店 C、某酒厂将产品用于捐赠 D、某工业企业将产品用于管理部门使用 28、根据企业所得税法规定，以下说法正确的选项是 。 A、企业发生的费用一律不得重复扣除 B、企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除 C、企业发生的工资都可以在税前扣除 D、企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身平安保险

17、费可以扣除 29、根据企业所得税法及其相关规定，以下关于对关联方的表述，正确的选项是( )。A、在资金方面只存在直接的控制关系B、在购销方面只存在直接的控制关系C、直接或间接的同为第三者控制的D、长期合作的购销关系30、根据企业所得税法及其相关规定，以下关于确认收入实现的表述，不正确的选项是 。A、租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，应一次性计入收取年度当年收入B、某软件公司为特定客户开发软件收取的费用，应根据开发的完工进度确认收入C、企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现D、商品售价内可区分的效劳费，在提供效劳的期间分期确认收入二、多项选择题以下各题给出

18、的备选项中有两个或两个以上是正确的，请将你认为正确的选项填入括号中。此题共15小题，每题2分，共30分，多项选择、错选均不得分，少选但所选答案正确的，每个正确选项得0.5分。1、企业代销商品业务，依据合同约定收取代销手续费的，受托企业收取的手续费可能记入的会计科目是( )。A、主营业务收入 B、其他业务收入 C、营业费用 D、销售费用 E、营业外支出2、以下属于企业所得税税收优惠方式的是 。A、加计扣除 B、减计收入 C、税额抵免D、费用返还 E、加速折旧3、 根据企业所得税法的规定，以下关于无形资产的税务处理正确的选项是 。 A、外购的无形资产，以购置价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资

19、产到达预定用途发生的其他支出为计税根底 B、通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税根底 C、自创商誉的摊销年限不得低于10年 D、在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除 4、以下关于企业所得税特别纳税调整相关规定的表述，正确的选项是 。 A、企业发生关联交易以及税务机关审核、评估关联交易均应遵循独立交易原那么，选用合理的转让定价方法 B、再销售价格法通常适用于再销售者未对商品进行改变外型、性能、结构或更换商标等实质性增值加工的简单加工或单纯购销业务 C、预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起3至5个连续年度的关联交易

20、D、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除 5、房地产企业通过正式签订?房地产销售合同?或?房地产预售合同?所取得的收入，应确认为销售收入的实现，下述确认收入实现正确的选项是 。 A、采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据权利之日，确认收入的实现 B、采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现 C、采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现 D

21、、采取基价保底价并实行超基价双方分成方式委托销售开发产品的，应按基价加上按规定取得的分成额于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现 6、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的以下所得，应按收入全额计算征收企业所得税的是 。 A、股息 B、转让财产所得 C、租金 D、特许权使用费 7、以下关于广告费和业务宣传费企业所得税税前扣除政策的理解，正确的选项是 。 A、电视机生产企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售营业收入15%的局部，准予扣除；超过局部，准予在以后纳税年度结转扣除 B、对化装品制造、医药制造和饮料制造不含酒类制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过

22、当年销售营业收入30%的局部，准予扣除；超过局部，准予在以后纳税年度结转扣除 C、对采取特许经营模式的饮料制造企业，饮料品牌使用方发生的不超过当年销售营业收入30%的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的局部或全部归集至饮料品牌持有方或管理方，由饮料品牌持有方或管理方作为销售费用据实在企业所得税前扣除 D、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，按照一般企业广告费和业务宣传费支出，计算应纳税所得额时扣除 E、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除 8、以下关于研究开发费用企业所得税税前加计扣除政策的表述，正确的选项是 。 A、研发费用形成无形资产的

23、，按照无形资产本钱的150摊销。 B、对企业委托给外单位进行开发的研发费用，不得进行加计扣除 C、企业集团采取合理分摊研究开发费的，企业集团应提供集中研究开发工程的协议或合同 D、企业未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担生产经营任务的，应对研发费用和生产经营费用分开进行核算，准确、合理的计算各项研究开发费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除 E、研发费用形成无形资产的，摊销年限一律不得低于10年9、根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，以下工程不得在企业所得税税前扣除的是 。A、计提的用于生态恢复方面的专项资金B、违反法律被司法部门处以的罚金C、非广告性质的赞助支出D

24、、银行按规定加收的罚息E、外购货物管理不善发生的损失10、以下关于税收优惠政策的表述中，符合企业所得税法规定的是 。A、母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除B、外国投资者在2017年取得投资于外商投资企业的2007年累计未分配利润，免征企业所得税C、符合条件的技术转让所得是免税收入D、民族自治地方的自治机关可以决定本民族自治地方的所得税的减免E、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税11、根据企业所得税法关于对非居民企业应当缴纳的企业所得税实行源泉扣缴的规定，可以指定扣缴义务人的情形包括 。A、预计工程作业或者提供劳务期限缺

25、乏一个纳税年度，且有证据说明不履行纳税义务的B、没有办理税务登记歌者临时税务登记，且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的C、未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的D、税务机关认为有必要，且有证据说明不履行纳税义务的其他情形12、根据企业所得税法及实施条例的规定，企业间接从关联方获得的债权性投资包括 。A、关联方通过无关联第三方提供的债权性投资B、无关联第三方提供的、由关联方担保的债权性投资C、无关联第三方提供的、由关联方担保且负有连带责任的债权性投资D、其他间接从关联方获得的具有负债实质的债权性投资13、根据企业所得税法及相关规定，纳税人经营以下业务取得的收入，可以分期确认收入并据

26、以计算应纳税所得额的是 。A、分期收款方式销售商品B、代销方式销售商品C、建筑安装工程，持续时间超过12个月的D、为其他企业加工、制造大型机器设备，持续时间超过12个月的14、以下各项中， 不属于企业所得税前准予扣除的合理的工资薪金支出。A、向雇员支付集资分红的支出B、雇员年终加薪的支出C、按规定为雇员缴纳社会保险的支出D、为雇员提供的劳动保护费支出15、根据企业所得税法规定， 项借款费用应予以资本化，计入相关资产的计税本钱。A、为建设固定资产发生借款的，该资产建造期间发生的合理的借款费用B、为购置无形资产发生借款的，该资产购置期间发生的合理的借款费用C、为经过6个月以上的建造才能到达预定可销

27、售状态的存货发生借款的，该资产建行期间发生的合理的借款费用D、为经过12个月以上的建造才能到达预定可销售状态的存货发生借款的，该资产建造期间发生的合理的借款费用三、判断题判断以下各题，正确的划“ ，错误的划“ ，此题共10小题，每题1分，共10分。1、以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入、高新技术产品效劳收入等指标申请并经认定的高新技术企业，其来源于境外的所得不可以享受高新技术企业所得税优惠政策，即对其来源于境外所得按照25%的税率缴纳企业所得税，在计算境外抵免限额时，可按照25%的优惠税率计算境内外应纳税总额。 2、企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主

28、管税务机关申报审批前方能在税前扣除。未经审批的损失，不得在税前扣除。 3、企业生产性生物资产到达或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除。 4、根据现行企业所得税法及有关收入确定规定，融资性售后回租业务中，承租人出售资产的行为，确认为销售收入，对融资性租赁的资产，仍按承租人出售前原账面价值作为计税根底计提折旧。 5、企业在计算股权转让所得时，应扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。 6、自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额

29、5%标准内的局部，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的局部，结转以后年度扣除。 7、凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。 8、除国务院明确的企业所得税过渡类优惠政策、执行新税法后继续保存执行的原企业所得税优惠政策、新企业所得税法第三十九条规定的民族自治地方企业减免税优惠政策，以及国务院另行规定实行审批管理的企业所得税优惠政策外，其他各类企业所得税优惠政策，均实行备案管理。 9、2016年起新增既缴纳增值税又缴纳营业

30、税的企业，原那么上按照其税务登记时自行申报的主营业务应缴纳的流转税税种确定征管归属；企业税务登记时无法确定主营业务的，一般以工商登记注明的第一项业务为准；一经确定，原那么上不再调整。 10、按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的费用，是指企业在生产活动中发生的销售费用、管理费用、财务费用和已经计入本钱的有关费用。 四、简答题此题共2小题，每题5分，共10分。一企业从事研究开发活动实际发生的哪些费用支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除？二公共根底设施工程企业所得税优惠目录具体有哪些类别？五、综合计算题根据以下资料计算并答复有关问题，请将你认为正确的答案填入括号中。此题共10小题，

31、每题2分，共20分。一珠海某外商投资食品生产企业，2006年成立，经营期10年。2017年企业有关生产经营情况如下：1取得产品销售收入2300万元、购置国库券利息收入50万元、从境内投资公司分回税后利润180万元于2016年投资；2发生产品销售本钱1100万元；3发生销售费用380万元，其中广告费50万元、业务宣传费30万元；发生产品销售税金及附加50万元；4发生财务费用220万元，其中：1月1日以集资方式筹集生产经营性资金300万元，期限1年，支付利息费用30万元同期银行贷款年利率6；5发生管理费用260万元，其中业务招待费190万元；6“营业外支出账户记载金额53.52万元。其中：合同违约

32、金4万元；通过民政局对灾区捐赠现金49.52万元；其他相关资料：该企业2007年属于减半政策执行第一年，本年预缴所得税18.43万元。根据上述资料，计算并答复以下问题：1、该企业2017年企业所得税前准予扣除的财务费用为 万元。A、190 B、220 C、208 D、2022、该企业2017年企业所得税前准予扣除的管理费用和销售费用为 万元。A、220 B、461.5 C、194 D、356.53、该企业2017年企业所得税前准予扣除的营业外支出为 万元。A、49.52 B、53.52 C、55.98 D、04、企业2017年应纳税所得额 万元。A、426.98 B、414.34 C、480.

33、5 D、416.415、2017年度企业应补缴纳企业所得税 万元。A、28.54 B、46.97 C、37.76 D、75.51 (二)某市白酒厂为居民企业，主要生产销售白酒，2017年度有关生产经营情况为：1销售自产白酒120标准箱给某大型商场，向购置方开具了增值税专用发票，注明销售额300万元。销售自产白酒8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元；2实际缴纳增值税40.93万元，缴纳消费税132.42万元，缴纳城建税和教育费附加17.33万元；3当年白酒销售本钱共计为120万元；财务费用10万元；4发生管理费用20万元其中：业务招待费4万元；5销售费用100万

34、元含广告费20万元，业务宣传费10万元；6计入本钱、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元并取得专用收据，实际支出职工福利费25万元、职工教育经费5万元；7营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过民政部门向贫困地区捐赠20万元；8接受现金捐赠收入180万元，当年境内投资收益为57.5万元被投资方企业所得税税率为20%、境外投资收益税后20万元被投资方适用所得税税率为20%；其他资料：上年超过标准的广告费和业务宣传费40万元。境外所得采用抵免限额法计算。根据上述资料，计算并答复以下问题：1、关于企业所得税，以下表述正确的有 。A、工会经费超标

35、2万元B、境内投资收益应补缴企业所得税C、境外的投资所得需要根据税率差补税D、企业实际缴纳的增值税不能在所得税前扣除E、受赠收入作为计算招待费的基数2、该企业业务招待费、广告费及业务宣传费应调整应纳税所得额 万元。A、5.4 B、12.4 C、4.3 D、15.63、该企业职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整应纳税所得额 万元。A、10 B、30 C、7.25 D、54、该企业所得税前准予扣除的公益性捐赠为 万元。A、19.53 B、17.73 C、4.37 D、3.475、该企业2017年度应缴纳企业所得税 万元。A、17.54 B、18.46 C、18.80 D、19.79 答案：

36、一、单项选择题1、 C 2、 A 3、 B 4、 B 5、 A 6、 B 7、 C 8、 A 9、 C 10、C 11、D 12、 A 13、C 14、C 15、 C 16、 C 17、 D 18、 C 19、B 20、 B 21、 B 22、 D 23、 B 24、 D 25、B 26、 B 27、 C 28、 D 29、 C 30、 A 二、多项选择题 1、 2、 3、 4、 5、 6、 7、 8、 9、 10、 11、 12、 13、 14、 15、 三、判断题 1、 2、 3、 4、 5、 6、 7、 8、 9、 10、 四、简答题 一企业从事研究开发活动实际发生的哪些费用支出，可以在

37、计算应纳税所得额时加计扣除？1、新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研究开发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费。2、从事研究开发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。3、在职直接从事研究开发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴。4、专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费和租赁费。5、专么用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。6、专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费。7、勘探开发技术的现场试验费。8、研发成果的论证、评审、验收费用。二公共根底设施工程企业所得税优惠目录具体有哪些类别？1、港口、码头；2、机场；3、铁路；4、公路；5、城市公共交通；6、电

38、力。五、综合计算题一1、 C 【正确答案】：2017年企业所得税前准予扣除的财务费用220303006208万元2、 B 【答案解析】：2017年企业所得税前准予扣除的管理费用业务招待费扣除限额19060114万元扣除最高限额23000.511.5万元本期业务招待费的扣除为11.5万元。广告费与业务宣传费限额=230015345万元，实际发生80万50+30，没有超支，可以全扣。管理费用和销售费用税前扣除金额26019011.5+380461.5万元3、 B 【答案解析】：本期会计利润23005018011003805022026053.52466.48万元捐赠的扣除限额466.481255.

39、98万元，实际捐赠额49.52万元，可以据实扣除，不做调整。合同违约金不属于行政罚款，可以税前扣除。企业所得税前准予扣除的营业外支出53.52万元。4、 A 【答案解析】：2017年应纳税所得额466.48220208+380260461.550180426.98万元5、 D 【答案解析】：该企业原适用低税率15政策，同时享受2免3减半，根据规定，2017年按22%税率执行，2免3减半政策执行完毕。所以，实行税率为222017年应纳所得税426.982293.94万元2017年企业应补缴纳企业所得税93.9418.43 75.51万元(二)1、 【答案解析】：境内投资收益应免税，不缴企业所得税

40、；受赠收入不作为计算招待费的基数。 2、 D 【答案解析】：该企业2017年销售营业收入总额30023.4117%320万元 业务招待费限额：32051.6万元，小于4602.4万元，准予扣除1.6万元，应调增2.4万元 广告费和业务宣传费扣除限额32015%48万元，实际发生30万元，可以将上年超标广告费和业务宣传费结转至本年扣除18万元，即调减应纳税所得额18万元 合计应调减应纳税所得额182.415.6万元3、 C 【答案解析】：三项经费应调增应纳税所得额合计525515018.57.25万元 4、 B 【答案解析】：会计利润总额3201802057.5120102010030132.4217.33147.75万元捐赠扣除限额147.751217.73万元，实际发生20万元，只能扣除17.73万元。 5、 D 【答案解析】：该企业境内生产经营应纳税所得额147.7557.515.67.25642017.7320境外投资收益74.17万元应缴纳企业所得税额74.1725+201-20%2520%19.79万元