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1、泓域/老年人老年能力评估器具项目管理总结老年人老年能力评估器具项目管理总结目录一、 公司概况3公司合并资产负债表主要数据3公司合并利润表主要数据3二、 项目基本情况4三、 项目采购管理概述6四、 实施采购7五、 规划沟通管理11六、 项目沟通管理概述11七、 质量保证的基本概念12八、 预防14九、 投资估算及资金筹措16建设投资估算表18建设期利息估算表19流动资金估算表20总投资及构成一览表22项目投资计划与资金筹措一览表23十、 经济效益24营业收入、税金及附加和增值税估算表24综合总成本费用估算表26利润及利润分配表27项目投资现金流量表30借款还本付息计划表32一、 公司概况(一)公
2、司基本信息1、公司名称:xx有限责任公司2、法定代表人:江xx3、注册资本:1310万元4、统一社会信用代码:xxxxxxxxxxxxx5、登记机关:xxx市场监督管理局6、成立日期:2013-3-107、营业期限:2013-3-10至无固定期限8、注册地址:xx市xx区xx(二)公司主要财务数据公司合并资产负债表主要数据项目2020年12月2019年12月2018年12月资产总额10011.068008.857508.30负债总额5777.384621.904333.03股东权益合计4233.683386.943175.26公司合并利润表主要数据项目2020年度2019年度2018年度营业收
3、入28183.8722547.1021137.90营业利润6813.255450.605109.94利润总额6334.115067.294750.58净利润4750.583705.453420.42归属于母公司所有者的净利润4750.583705.453420.42二、 项目基本情况(一)项目投资人xx有限责任公司(二)建设地点本期项目选址位于xx(以最终选址方案为准)。(三)项目选址本期项目选址位于xx(以最终选址方案为准),占地面积约71.00亩。(四)项目实施进度本期项目建设期限规划12个月。(五)投资估算本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算,项目总投资28
4、995.85万元,其中:建设投资23729.58万元,占项目总投资的81.84%;建设期利息280.82万元,占项目总投资的0.97%;流动资金4985.45万元,占项目总投资的17.19%。(六)资金筹措项目总投资28995.85万元,根据资金筹措方案,xx有限责任公司计划自筹资金(资本金)17533.72万元。根据谨慎财务测算,本期工程项目申请银行借款总额11462.13万元。(七)经济评价1、项目达产年预期营业收入(SP):54700.00万元。2、年综合总成本费用(TC):44970.58万元。3、项目达产年净利润(NP):7109.86万元。4、财务内部收益率(FIRR):18.13
5、%。5、全部投资回收期(Pt):5.90年(含建设期12个月)。6、达产年盈亏平衡点(BEP):22489.25万元(产值)。(八)主要经济技术指标主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积47333.00约71.00亩1.1总建筑面积88371.37容积率1.871.2基底面积27453.14建筑系数58.00%1.3投资强度万元/亩325.122总投资万元28995.852.1建设投资万元23729.582.1.1工程费用万元20810.302.1.2工程建设其他费用万元2147.452.1.3预备费万元771.832.2建设期利息万元280.822.3流动资金万元4985.453资
6、金筹措万元28995.853.1自筹资金万元17533.723.2银行贷款万元11462.134营业收入万元54700.00正常运营年份5总成本费用万元44970.586利润总额万元9479.817净利润万元7109.868所得税万元2369.959增值税万元2080.1510税金及附加万元249.6111纳税总额万元4699.7112工业增加值万元16253.6913盈亏平衡点万元22489.25产值14回收期年5.90含建设期12个月15财务内部收益率18.13%所得税后16财务净现值万元9392.59所得税后三、 项目采购管理概述项目管理知识体系中把为了完成项目范围的工作而从执行组织外部
7、获取货物和服务所需的过程称为“采购”。在这个定义里面,采购包含了两种情况:从外部获取已经成形的标准产品和从外部获取针对项目需求的特定服务。前者更像是一般意义上的采购;而后者用外包这个词来描述会更合适。从性质上来说,前者会比较简单,而外包的服务则更像是一个项目的运作。这里的采购同时指这两种可能的情况。项目管理过程中属于采购管理的过程包括:规划采购管理、实施采购、控制采购、结束采购。其中,实施采购汇总了早期PMBOK版本中的3个活动。四、 实施采购实施采购活动主要包括寻找潜在卖方,获得有意向卖方的反馈信息,选择卖方并签署合同的过程。(一)询价计划编制询价计划编制活动主要包括准备询价所需要的文件并确
8、定合同授予的评判标准。询价文件帮助潜在的卖方来具体了解买方的需求。询价文件的形式则根据所需要外购的是“产品”还是“服务”而有两种不同的类型:RFQ和RFP。RFQ,报价邀请书,主要用于外购且可以在市场购买到的标准产品的询价。由于是标准产品,项目组可以准确地定义出所需要的产品规格、数量和预计交货时间,而仅仅需要供应商提供这些产品的报价。当然在这种情况下,价格将是相对重要的因素。但我们还需要考虑到这些产品在运行和使用过程中的维护和保修等相关服务内容。由于除了价格以外的其他因素很难通过一些简单的手段迅速作出准确的评价,所以很多大的公司都会首先在公司层面确定一个被认可的供应商名单。这张名单的维护将根据
9、供应商的市场口碑和实际表现进行调整,减少仅仅评价价格所带来的其他风险。正如在前面所说到的,很多公司为了避免陷入仅仅依赖价格进行竞争的不利局面,都试图创造一种难以被模仿的差异性,从而形成一种垒断。如果这些产生差异的“独特性”恰恰是项目所寻求的,将会给供应商带来极大的优势并借此获得较高的利润。RFP,建议邀请书,主要用于项目外包的工作或服务。不同于RFQ,这部分的要求市场上没有标准化的产品。项目必须选择供应商来构造项目所需要的产品。由于产品还没有被构造出来,所以就有着和标准产品明显不一样的几个特征:第一,由于没有类似的成熟产品可供参考,项目组可能无法提供准确的产品规格,而只能提供产品需求,项目组甚
10、至可能不知道如何构建产品,所以寻求的是解决方案的建议书。第二,由于产品将被制造出来,所以成本固然是一个重要的考虑因素,但更重要的是产品质量。因为不像标准产品那样在业界有可对比性。在达到质量要求的前提下花费最小的成本就是一个难以确定的问题,很多时候可能会由于低估了达到质量要求所需要的代价,从而造成了更大的损失。第三,不同于采购标准产品,项目组外购实际上是供应商按照客户需求定制和构造产品的工作和服务,而这是由供应商按照客户需求提供工作和服务的能力所决定的。(二)询价询价就是从潜在的卖方那里获得针对RFP的建议书或针对RFQ的报价书。这个过程中,买方主要负责寻找并邀请潜在的卖方来参与项目的投标,而卖
11、方则根据买方的要求做准备工作,产生符合要求的报价或者需要大量前期工作而形成的建议书。一般来说,如果有更多的卖方有意向参与到买方的项目外购活动中,就会形成一种竞争环境,帮助买方选择到最佳的合作伙伴。所以买方需要通过多种途径为采购产品和服务做广告,以期有更多更有实力的卖方参与进来。如果外购的是标准产品,则一份报价就可以获得所需要的绝大部分信息。但如果是服务或者定制的产品,则买方可能需要举办额外的投标前的说明会来回答投标方的疑问。这些会议有助于每一个投标方对买方要求的产品或服务有一个清晰而一致的理解。(三)供应商选择一旦买方收到了潜在卖方所提供的建议书或者产品报价,买方就应该评估卖方所提交的建议书或
12、者报价,选择最佳的卖方,进行合同谈判并签订合同。但这并不是一个简单的过程,从众多的潜在卖方中选择一个最佳的合作伙伴需要一个全面而综合的评价。如果采购的是标准产品,则只需要对卖方所提供的一些信息作出比较和判别,选择其中对买方最有利的卖方即可。例如:产品的报价、交付周期、付款条件、违约条款等。由于几乎都是标准的信息内容,所以比较起来并不困难。但是我们需要特别注意卖方实现承诺的信誉,以避免不必要的麻烦。如果采购的是服务或定制的产品,则这个选择的过程可能会很复杂。这个时候的外购活动就相当于实施一个项目,我们必须在项目还没开始之前判断哪一个卖方可以更好地完成项目。这个时候的选择更需要经验,很难用一种刚性
13、的指标和准则来判断。大多数组织会举行投标会,由各个投标方在指定的时间内讲解自己的解决方案,并回答主办方的提问。主办方则根据投标方的表现综合评价,以选择最终的合作方。大多数组织选择了加权平均的评价方法。对每一个提交建议书的卖方基于事先约定的考虑因素,通过加权计算来综合评价卖方的能力。五、 规划沟通管理编制项目沟通计划就是确定、记录并分析项目的干系人所需要的信息和沟通需求。其结果就是确定出谁需要信息、需要何种信息、何时需要以及如何将信息有效地进行传递。虽然每个项目都需要充分地进行交流,但信息的需求和分发方式却大不相同。项目沟通计划就是规定未来项目进行沟通管理的文件。它一般是在项目的初期阶段制定,但
14、为了提高沟通的有效性,也应该根据项目实施中的具体情况和沟通计划的适用性来定期进行检查和修改。大多数情况下,沟通计划并不是一个复杂的文档。它主要说明项目将产生哪些信息、怎么产生、这些信息保存在哪里、谁需要这些信息,以及如何把这些信息发送出去。六、 项目沟通管理概述项目沟通管理是确保及时、正确地产生、收集、发布、储存和最终处理项目信息所需的过程。这包括如下几个过程:规划沟通管理:制订项目沟通活动的计划。管理沟通:将项目相关信息收集、生成、汇总、传递和发送的过程。控制沟通:监督和控制项目信息沟通的活动,以确保信息被及时有效地准确传递。项目内部需要进行的沟通信息主要是有关项目本身的信息,这些信息产生于
15、项目的实施过程中。经过一定的收集和整理,产生了反映当前项目状态的报告,一方面可以和计划进行对比来对项目实施控制;另一方面则通过事先约定的机制把相关信息发送给干系人,由干系人据此评估项目运行是否正常并作出相应决策。这一过程在最新版的PMBOK中单独形成“项目干系人管理”一个领域。七、 质量保证的基本概念为了实现质量所建立起来的一系列质量管理活动,如通过预防措施、质量控制和返工等活动共同作用来保障质量目标的实现。如果没有这些措施,就可能出现产品达不到预定要求的情况,也就是质量目标没有实现。在现实中,由于各种原因,对质量目标实现的判别存在“滞后性”。例如,消费者对一件专业性较强的产品缺乏专业判断;或
16、者刚买来的时候产品是好的,过了一段时间后才发现有缺陷;或者外包一个项目,必须在项目开始运作之前选定可以保证质量目标的承包商。所有这些,都意味着对质量目标实现认定的滞后性。也就是说,即使不实施这些有利于保障质量目标的活动,在当时也可能不会发生问题,但却可以马上节省这些活动的实施成本。这种短期利益行为可能产生诱惑,必要的质量活动因此被忽视。但产品的缺陷早晚会被发现,而且发现得越晚,其修复代价越高。所以,质量管理实施的真正难点在于此:如何避免追求短期利益而损害长期利益。对客户来说,需要判别质量目标状态,对组织内部的管理来说需要用某种手段来真实地了解当前质量目标的状态。因此,需要找到一种方法来判别未来
17、交付产品的质量趋势,这就是质量保证的概念。为了帮助理解,以下是一些有关质量保证的定义,从这些不同出处的定义中可以看到一些共有的东西,以帮助大家体会质量保证概念的核心理念:质量保证:在质量体系内所有执行的计划或系统的活动,为项目满足相关标准增强信心。质量保证是一个活动,它向所有有关的人提供证据,以确立质量功能正在按需求运行的信心。ISO8402.3.4中定义的质量保证:为了提供足够的信任,表明实体能够满足质量要求,而在质量体系中实施并根据需要进行证实的全部有计划和有系统的活动。IEEE中定义的质量保证:质量保证是有计划和系统性的活动它对部件或产品满足确定的技术需求提供足够的信心。GB658319
18、94中定义的质量保证:为了提供足够的信任,表明实体能够满足质量要求,而在质量体系中实施并根据需要进行证实的全部有计划和有系统的活动。从以上来自不同出处但针对同一概念的定义描述中可以看到,所有的定义都反复强调几个关键性的词语,例如,“信心”、“信任”、“有计划的”、“有系统的”等。那到底什么是质量保证呢?下面这个案例或许可以给出某些启示。一个相对理想的案例,虽然它未必能解决今天层出不穷的装修纠纷,但至少可以看出质量保证两个最主要的活动:制定实现质量目标所应遵循的制度和标准。确保制度和标准是被遵循的。质量保证的实质在于:在一个产品制造前,约束和定义产品和产品制造过程的标准和制度;在制造过程中遵循定
19、义的产品和过程标准,其质量结果最终就得到保证。质量获得保证的信心来自于一个被认可的过程标准。八、 预防虽然可以靠增加质量控制手段来防止将有缺陷的产品交付给客户,从而提高整个生产过程的质量,但是否会降低缺陷产生的概率呢?答案是否定的。事实上,增加质量控制活动只能减少返工成本而不会降低缺陷发生的可能性。或许有些人会感觉到:如果有人检查工作成果,可能会促使人们更加认真而仔细地工作,从而会减少了错误的发生。但我们假设人是相对“理性的”,其工作质量不会受到外部因素的影响,在这样的情况下,如何能降低错误发生的可能性呢?答案是:采取措施防止犯错误,也就是通常所说的预防措施。与其依靠后续的检查措施(质量控制)
20、来发现问题再修正,还不如在一开始就把它做好。预防要求“第一次就把事情作对”。但真正的预防和大多数人的直觉理解是不同的。所谓预防,就是采取措施保障一次性把事情作正确。没有人会有意识地做错事情,但总是以一定的概率出错。既然如此,预防所提倡的机制就是在“人是会犯错”的假设基础之上,设置定的措施防止人们出错或者可以在第一时间发现错误而迅速纠正。这里的预防机制需要一定的投入才能体现作用。大多数人也希望不出错,但却仅仅停留在“期望”和“意识”上,没有采取任何前期的投入来防止出错,自然就达不到应有的效果。所以,判别是否采取了预防措施,主要看是否在预防上有投入。认识到了预防的作用,就需要在项目活动中去贯彻预防
21、措施,怎样才能做到呢?第一,实施预防活动的前提是承认“普通人是会犯错误的”。这个观念被认可是实施预防措施的前提。第二,建立可以让普通人不犯错误的工作方法和流程,并加以遵循。这体现了前述“继承和传播成功经验”的基本原则。第三,一个建立好的流程要想起到作用,实施者必须对流程的把握到位,这样才能使得好的经验被真正复制和传承。所以对实施者进行培训,以掌握不犯错误的方法,也是预防措施得以起作用的必要环节。实施以上三个活动,才能真正做到预防。但这些活动本身也是需要资源投入的,那就意味着需要分配资源去做这些活动。在实践中这就成了一个难点。很多人在犯错之后,不得不投入成本去纠正,虽然心疼,而又不得不做。而对预
22、防,很多人却心存侥幸,能省则省,认为自己不会犯错。其实,预防的投入是必要的。九、 投资估算及资金筹措(一)投资估算的依据本期项目其投资估算范围包括:建设投资、建设期利息和流动资金,估算的主要依据包括:1、建设项目经济评价方法与参数(第三版)2、投资项目可行性研究指南3、建设项目投资估算编审规程4、建设项目可行性研究报告编制深度规定5、建设工程工程量清单计价规范6、企业工程设计概算编制办法7、建设工程监理与相关服务收费管理规定(二)项目费用与效益范围界定本期项目费用界定为工程费用和项目运营期所发生的各项费用;项目效益界定为运营期所产生的各项收益,并严格遵循财务评价过程中费用与效益计算范围相一致性
23、的原则。本期项目建设投资23729.58万元,包括:工程费用、工程建设其他费用和预备费三个部分。(三)工程费用工程费用包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费等;工程建设其他费用包括:建设管理费、勘察设计费、生产准备费、其他前期工作费用,合计20810.30万元。1、建筑工程费估算根据估算,本期项目建筑工程费为12083.14万元。2、设备购置费估算设备购置费的估算是根据国内外制造厂家(商)报价和类似工程设备价格,同时参照机电产品报价手册和建设项目概算编制办法及各项概算指标规定的相应要求进行,并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为8209.94万元。3、安装工程费估算本期项目安装工程费
24、为517.22万元。(四)工程建设其他费用本期项目工程建设其他费用为2147.45万元。(五)预备费本期项目预备费为771.83万元。建设投资估算表单位:万元序号项目建筑工程设备购置安装工程其他费用合计1工程费用12083.148209.94517.2220810.301.1建筑工程费12083.1412083.141.2设备购置费8209.948209.941.3安装工程费517.22517.222其他费用2147.452147.452.1土地出让金927.03927.033预备费771.83771.833.1基本预备费386.04386.043.2涨价预备费385.79385.794投资合
25、计23729.58(六)建设期利息按照建设规划,本期项目建设期为12个月,其中申请银行贷款11462.13万元,贷款利率按4.9%进行测算,建设期利息280.82万元。建设期利息估算表单位:万元序号项目合计第1年第2年1借款1.1建设期利息280.82280.820.001.1.1期初借款余额11462.131.1.2当期借款11462.1311462.130.001.1.3当期应计利息280.82280.820.001.1.4期末借款余额11462.1311462.131.2其他融资费用1.3小计280.82280.820.002债券2.1建设期利息2.1.1期初债务余额2.1.2当期债务金
26、额2.1.3当期应计利息2.1.4期末债务余额2.2其他融资费用2.3小计3合计280.82280.820.00(七)流动资金流动资金是指项目建成投产后,为进行正常运营,用于购买辅助材料、燃料、支付工资或者其他经营费用等所需的周转资金。流动资金测算一般采用分项详细测算法或扩大指标法,根据企业流动资金周转情况及本项目产品生产特点和项目运营特点,该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天数,采用分项详细测算法进行测算。根据测算,本期项目流动资金为4985.45万元。流动资金估算表单位:万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1流动资产20009.5423344.4728346.8
27、533349.241.1应收账款9004.3010505.0112756.0915007.161.2存货7003.348170.569921.4011672.231.2.1原辅材料2101.002451.172976.423501.671.2.2燃料动力105.05122.56148.82175.081.2.3在产品3221.543758.464563.855369.231.2.4产成品1575.751838.372232.312626.251.3现金1600.761867.562267.752667.941.4预付账款2401.152801.343401.624001.912流动负债1701
28、8.2719854.6524109.2228363.792.1应付账款6126.587147.678679.3210210.962.2预收账款10891.7012706.9815429.9118152.833流动资金2991.273489.814237.634985.454流动资金增加2991.27498.54747.82747.825铺底流动资金6002.867003.348504.0510004.77(八)项目总投资本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算,项目总投资28995.85万元,其中:建设投资23729.58万元,占项目总投资的81.84%;建设期利息2
29、80.82万元,占项目总投资的0.97%;流动资金4985.45万元,占项目总投资的17.19%。总投资及构成一览表单位:万元序号项目指标占总投资比例1总投资28995.85100.00%1.1建设投资23729.5881.84%1.1.1工程费用20810.3071.77%1.1.1.1建筑工程费12083.1441.67%1.1.1.2设备购置费8209.9428.31%1.1.1.3安装工程费517.221.78%1.1.2工程建设其他费用2147.457.41%1.1.2.1土地出让金927.033.20%1.1.2.2其他前期费用1220.424.21%1.2.3预备费771.832
30、.66%1.2.3.1基本预备费386.041.33%1.2.3.2涨价预备费385.791.33%1.2建设期利息280.820.97%1.3流动资金4985.4517.19%(九)资金筹措与投资计划本期项目总投资28995.85万元,其中申请银行长期贷款11462.13万元,其余部分由企业自筹。项目投资计划与资金筹措一览表单位:万元序号项目数据指标占总投资比例1总投资28995.85100.00%1.1建设投资23729.5881.84%1.2建设期利息280.820.97%1.3流动资金4985.4517.19%2资金筹措28995.85100.00%2.1项目资本金17533.7260
31、.47%2.1.1用于建设投资12267.4542.31%2.1.2用于建设期利息280.820.97%2.1.3用于流动资金4985.4517.19%2.2债务资金11462.1339.53%2.2.1用于建设投资11462.1339.53%2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金十、 经济效益(一)生产规模和产品方案本期项目所有基础数据均以近期物价水平为基础,项目运营期内不考虑通货膨胀因素,只考虑装产品及服务相对价格变化,同时,假设当年装产品及服务产量等于当年产品销售量。(二)项目计算期及达产计划的确定为了更加直观的体现项目的建设及运营情况,本期项目计算期为10年,其中
32、建设期1年(12个月),运营期9年。项目自投入运营后逐年提高运营能力直至达到预期规划目标,即满负荷运营。(三)营业收入估算本期项目达产年预计每年可实现营业收入54700.00万元;具体测算数据详见营业收入税金及附加和增值税估算表所示。营业收入、税金及附加和增值税估算表单位:万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入32820.0038290.0046495.0054700.002增值税1128.611366.501723.322080.152.1销项税4266.604977.706044.357111.002.2进项税3137.993611.204321.035030.853税金及附
33、加135.43163.98206.80249.613.1城建税79.0095.66120.63145.613.2教育费附加33.8640.9951.7062.403.3地方教育附加22.5727.3334.4741.60(二)达产年增值税估算根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定和关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知及相关规定,本期项目达产年应缴纳增值税计算如下:达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=2080.15万元。(三)综合总成本费用估算本期项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资及福利费、修理费、其他费用(其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用)、折旧费、摊销费和
34、利息支出等。本期项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行,根据谨慎财务测算,当项目达到正常生产年份时,按达产年经营能力计算,本期项目综合总成本费用44970.58万元,其中:可变成本38177.59万元,固定成本6792.99万元。达产年项目经营成本43155.76万元。具体测算数据详见综合总成本费用估算表所示。综合总成本费用估算表单位:万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料费21840.7325480.8530941.0436401.222工资及福利费1776.371776.371776.371776.373修理费852.93852.93852.9385
35、2.934其他费用4125.244125.244125.244125.244.1其他制造费用359.95359.95359.95359.954.2其他管理费用367.23367.23367.23367.234.3其他营业费用3398.063398.063398.063398.065经营成本28595.2732235.3937695.5843155.766折旧费1234.641234.641234.641234.647摊销费18.5418.5418.5418.548利息支出561.64561.64561.64561.649总成本费用30410.0934050.2139510.4044970.58
36、9.1其中:固定成本6792.996792.996792.996792.999.2可变成本23617.1027257.2232717.4138177.59(四)税金及附加本期项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。根据谨慎财务测算,本期项目达产年应纳税金及附加249.61万元。(五)利润总额及企业所得税根据国家有关税收政策规定,本期项目达产年利润总额(PFO):利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=9479.81(万元)。企业所得税税率按25.00%计征,根据规定本期项目应缴纳企业所得税,达产年应纳企业所得税:企业所得税=应纳税所得额税率=9479.8125.
37、00%=2369.95(万元)。(六)利润及利润分配该项目达产年可实现利润总额9479.81万元,缴纳企业所得税2369.95万元,其正常经营年份净利润:净利润=达产年利润总额-企业所得税=9479.81-2369.95=7109.86(万元)。利润及利润分配表单位:万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入32820.0038290.0046495.0054700.002税金及附加135.43163.98206.80249.613总成本费用30410.0934050.2139510.4044970.584利润总额2274.484075.816777.809479.815应纳所得税额
38、2274.484075.816777.809479.816所得税568.621018.951694.452369.957净利润1705.863056.865083.357109.868期初未分配利润0.001535.274132.928294.649可供分配的利润1705.864592.139216.2715404.5010法定盈余公积金170.59459.21921.631540.4511可供分配的利润1535.274132.928294.6413864.0512未分配利润1535.274132.928294.6413864.0513息税前利润3404.745656.409033.89124
39、11.40(四)财务内部收益率(所得税后)项目财务内部收益率(FIRR),系指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计为零时的折现率,本期项目财务内部收益率为:财务内部收益率(FIRR)=18.13%。本期项目投资财务内部收益率18.13%,高于行业基准内部收益率,表明本期项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平,投资使用效率较高。(五)财务净现值(所得税后)所得税后财务净现值(FNPV)系指项目按设定的折现率,计算项目经营期内各年现金流量的现值之和:财务净现值(FNPV)=9392.59(万元)。以上计算结果表明,财务净现值9392.59万元(大于0),说明本期项目具有较强的
40、盈利能力,在财务上是可以接受的。(六)投资回收期(所得税后)投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间,是财务上投资回收能力的主要静态指标;全部投资回收期(Pt)=(累计现金流量开始出现正值年份数)-1+上年累计现金净流量的绝对值/当年净现金流量,本期项目投资回收期:投资回收期(Pt)=5.90年。本期项目全部投资回收期5.90年,要小于行业基准投资回收期,说明项目投资回收能力高于同行业的平均水平,这表明项目的投资能够及时回收,盈利能力较强,故投资风险性相对较小。项目投资现金流量表单位:万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1现金流入0.0032820.0038290.00464
41、95.0054700.001.1营业收入0.0032820.0038290.0046495.0054700.002现金流出23729.5831721.9732897.9141641.4744651.732.1建设投资23729.580.002.2流动资金2991.27498.543739.091246.362.3经营成本28595.2732235.3937695.5843155.762.4税金及附加135.43163.98206.80249.613所得税前净现金流量-23729.581098.035392.094853.5310048.274累计所得税前净现金流量-23729.58-22631.55-17239.46-12385.93-2337.665调整所得税851.181414.102258.473102.856所得税后净现金流量-23729.58529.414373.143159.087678.327累计所得税后净现金流量-23729.58-23200.17-18827.03-15667.95-7989.63计算指标1、项目投资财务内部收益率(所得税前):24.61%;2、项目投资财务内部收益率(所得税后):18.13%;3、项目投资财务净现值(所得税前,ic=11%):19301.87万元;4、项目投资财务净现值(所得税后,ic=11%):9392.59