会计实战经验技巧汇总工作必备.docx

上传人:z**** 文档编号:61068562 上传时间:2022-11-19 格式:DOCX 页数:42 大小:46.56KB
返回 下载 相关 举报
会计实战经验技巧汇总工作必备.docx_第1页
第1页 / 共42页
会计实战经验技巧汇总工作必备.docx_第2页
第2页 / 共42页
点击查看更多>>
资源描述

《会计实战经验技巧汇总工作必备.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《会计实战经验技巧汇总工作必备.docx(42页珍藏版)》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。

1、优质文本原始凭证丧失应如何(rh)处理?【问题】企业将全月的会计原始凭证,快递给代理记账公司。但是快递途中,这个快递包丧失。这里的原始凭证包括,采购发票,销售发票,差旅费发票,银行水单等。该企业是增值税小规模纳税人。 1.这里的采购发票,如果我们可以从供给商处取得发票复印件,是否可以在所得税前扣除? 2.如果采购发票和差旅费发票,无法取得发票复印件,有什么方法申请税前扣除? 3.我们现在想到的就是对企业所得税的影响,是否还有其他的涉税影响?我们该如何应对? 【解答】1、纳税人丧失对方开具的原始发票,根据?中华人民共和国发票管理方法?及其?实施细那么?规定,通常对未按规定保管发票的规定接受处分后

2、,取得开具单位的发票复印件及开票方主管税务机关出具的该笔收入已申报纳税的证明,并取得主管税务机关认可后,可以在企业所税前列支。建议处理之前与主管税务机关沟通。 对丧失发票的税务处理,个别地区做了明确规定,参照?广东省地方税务局关于纳税人丧失已填开发票处理问题的批复?粤地税函2004314号四、取得发票的一方丧失已填开的发票联,可向开具发票方申请出具曾于X年X月X日开具发票,说明取得发票单位名称、购货或效劳的单位数量、单价、规格、大小写金额、发票字轨、发票编码、发票号码等的书面证明,或要求开具发票方提供所丧失发票的存根联或记账联复印件,经主管税务机关审核后作为合法凭证入账,一律不得要求开票方重复

3、开具发票。 2、如果采购发票和差旅费发票无法取得发票复印件,根据?中华人民共和国企业所得税法?第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括本钱、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。如果无法提供采购发票和差旅费发票等企业本钱、费用是否实际发生的凭证,是无法申报扣除的。 3、因你公司只是小规模纳税人,因此,仅影响企业所得税的计算。另外,税务部门将根据?中华人民共和国发票管理方法?及其?实施细那么?的规定,对你公司未按规定保管发票的行为进行处分。 刚成立企业建账流程一企业(qy)刚成立建账 1.根据企业的规模等,选择适用?企业会计准那么?或?企业会计制度?或?小企业会

4、计制度? 教材中北京福瑞机械股份有限企业,选用的是?企业会计准那么?。 2.购置账簿 工业企业由于会计核算涉及内容多,又有本钱归集与计算问题,所以工业企业建账是最复杂的,一般而言,工业企业应设置的账簿有: 现金日记账一般企业只设1本现金日记账。但如有外币,那么应就不同的币种分设现金日记账。 银行存款日记账 一般应根据每个银行账号单独设立1本账。如果企业只有1个根本账户,那么就设1本银行存款日记账。 现金日记账和银行存款日记账均应使用订本账。根据单位业务量大小可以选择购置100页的或200页的。 总分类账 一般企业只设1本总分类账。外形使用订本账,根据单位业务量大小可以选择购置100页的或200

5、页的。这1本总分类账包含企业所设置的全部账户的总括信息。 明细分类账 明细分类账要使用活页的,所以不能直接买到现成的。存货类的明细账要用数量金额式的账页;收入、费用、本钱类的明细账要用多栏式的账页;应交增值税的明细账单有账页;其他的根本全用三栏式账页。因此,我们要分别购置这4种账页,根据所需每种格式账页大概页数分别取局部出来,外加明细账封皮及经管人员一览表,再以鞋带系上即可。 当然,本数的多少依然是根据单位业务量等情况而不同。业务简单且很少的企业可以把所有的明细账户设在1本明细账上;业务多的企业可根据需要分别就资产、权益、损益类分3本明细账;也可单独就存货、往来各设1本无固定情况,完全视企业管

6、理需要来设。 另外,有些大公司固定资产明细账用卡片账。一般小公司都是和其他资产类合在一起。 3.选科目 可以参照会计准那么应用指南中的会计科目,结合自己单位所属行业及企业管理需要,依次从资产类、负债类、所有者权益类、本钱类、损益类中选择出应设置的会计科目。 4.填制账簿内容 1封皮 2扉页,或使用登记表,明细账中称经管人员一览表 单位或使用者名称,即会计主体名称,与公章内容一致。 印鉴,即单位公章。 使用账簿页数,在本年度结束12月31日据实填写。 经管人员,盖相关人员个人名章。另外记账人员更换时,应在交接记录中填写交接人员姓名、经管及交出时间和监交人员职务、姓名。 粘贴印花税票并划双横线,除

7、实收资本、资本公积按万分之五贴花,其他账簿均按5元每本贴花。 另外,如果明细账分假设干本的话,还需在经管人员一览表中填列账簿名称。 3总分类账的账户目录 总分类账外形采用订本式,印刷时已事先在每页的左上角或右上角印好页码。但由于所有账户均须在一本总账上表达,故应给每个账户预先留好页码。如“库存现金用第1、2页,“银行存款用第3、4、5、6页,根据单位具体情况设置。并要把科目名称及其页次填在账户目录中。 明细分类账由于采用活页式账页,在年底归档前可以增减账页,故不用非常严格的预留账页。 现金或银行存款日记账各自登记在一本上,故不存在预留账页的情况。 4账页不存在期初余额 现金和银行存款日记账不用

8、对账页特别设置。 总账账页 按资产、负债、所有者权益、本钱、收入、费用的顺序把所需会计科目名称写在左上角或右上角的横线上,或直接加盖科目章。 明细账账页 按资产、负债、所有者权益、本钱、收入、费用的顺序把所需会计科目名称写在左右上角或中间的横线上,或直接加盖科目章,包括根据企业具体情况分别设置的明细科目名称。另外对于本钱、收入、费用类明细账还需以多栏式分工程列示,如“管理费用借方要分成:办公费、交通费、 费、水电费、工资等项列示,具体的是按企业管理需要,即费用的分析工程列示,每个企业可以不相同。 另外,为了查找、登记方便,在设置明细账账页时,每一账户的第一张账页外侧粘贴口取纸,并各个账户错开粘

9、贴。当然口取纸上也要写出会计科目名称。一般只写一级科目。另外,也可将资产、负债、所有者权益、收入、费用按红、蓝不同颜色区分开。 二企业成立第二年或以后年度,即年初建账 1.应该重新建账的 总账、日记账和多数明细账应每年更换一次,即新的年度开始时都需要重新建账。 2.可以不重新建账的 有些明细账也可以继续使用,如财产物资明细账和债权、债务明细账等,由于材料等财产物资的品种、规格繁多,债权债务单位也较多,如果更换新账,重抄一遍的工作量相当大,因此,可以跨年度使用,不必每年更换一次;固定资产卡片等卡片式账簿及各种备查账簿,也都可以跨年度连续使用。 3.重新建账的具体做法 1根据所需购置总账、两本日记

10、账,设置明细账; 2填制账簿内容 封皮 扉页,或使用登记表,明细账中称经管人员一览表 总分类账的账户目录 账页 以上与企业刚成立一致,只是多一步登记期初余额。不必填制记账凭证,为了衔接,直接将上年该账户的余额,抄入新账户所开第一页的首行,也就是直接“过账。 A现金日记账和银行存款日记账 “日期栏内,写上“1月1日或空着; “摘要栏内写上“上年结转或“期初余额或“年初余额字样; 将现金实有数或上年末银行存款账面数填在“余额栏内。 B非损益类总账和明细账 只是比日记账多一项余额方向的列示。即在余额列前要说明“借或“贷字。一般(ybn)纳税人如何抄税,报税抄税和报税抄税和报税是两个流程,统称为抄报税

11、. 卡是购发票、开发票和抄税用的。 1、购发票时,持卡和发票准购证去税务局办理,购置回来后,将卡插入读卡器中,读入到防伪税控开票软件中,用以开具发票时所用。2、开发票时,首先将卡插入读卡器,然后进入开票系统中进行开具发票的操作,需要注意的是,电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。3、进项发票的认证,如果你单位购货时取得了增值税发票,月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证。4、抄税,月末终了,根据当地税务规定的抄税时限一般是次月的1-5日,将本月已经开具使用的发票信息抄入到卡中,然后打印出纸质报表并加盖公章,持卡和报表去税务局大厅进行抄税。5、报税,待财务决算做完后,进行纳税申报表的填写、

12、审核、报税的操作附表一、二可以下载生成,然后将其他附表都填写完成,系统自动生成主表,进行各钩稽关系的检查,报表审核,最后将电脑连接到互联网上,进行数据传输即可,报完税后,进行申报表的打印,包括主表和附表。 此项的操作,都是在你的机器中“增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统软件中完成的,关于进销项发票的填写可以网上下载,既快又准确。季度末,将本季度的申报表主表报送到税务局。 一般纳税人辅导(fdo)期前期工作诠释别人的实际操作过程,供大家参考:领取营业执照,税务登记证,组织机构代码证,公司印章后,即可申请一般纳税人辅导,我们是商业企业,要求年收入80万以上。凭报到证先要去税务局报道哦!切记第

13、一步:申请辅导到税务局文书窗口去领表,具体表名不记得了哈,税务局的人晓得给的材料:一般纳税人认定申请表,购销合同各一份复印件,法人身份证复印件,财务人员会计从业资格证复印件,财务人员身份证复印件,盖公章材料交去了,过两天,管理员会打 ,实地考察公司,要问一些问题,比方经营范围,客户方向,出纳是哪个,会计是哪个,财务室在哪儿,有没有买保险柜,存货多不多,毛利多少,净利多少,年净所得百分之几,主要是批发还是零售等等,说明哈,存货一定要说不多,主要是批发,还要看实际经营地址和注册地址是否一致如果不一致,就准备好咋个答复呵,茶水备好,好好招待,管理员填的这个表很重要的哦!第二步:金穗公司报名培训,领取

14、操作证材料:税务登记证,两个人的身份证复印件新办企业,两张一寸照片,320元/人第三步:金穗公司购设备材料:一般纳税人认定申请表(税务局签字盖章,两卡发行登记表税务局文书窗口盖章,操作员证,公章,税务登记证然后就是填很多的表,盖章,交钱钱第三步:找管理员,申请购置发票,填申请表,管理员签字,盖章第四步:金穗发行以上步骤的表最好都带上,他们要啥就给啥就可以了第五步:购置发票最后,回公司等金穗公司人员上门安装软件,调试,就可以了哈其他说明:在认定申请表下来之前,是按照小规模的税率要交税,认定表一旦下来,那么就按照一般纳税人的来,辅导期是本月认证,下月抵扣的原那么,所以辅导期的第一个月是严格按照17

15、%完全交税的哈,各位控制好哦!企业个人借款挂账问题的处理目前很多企业“其他应收款中都挂着对员工个人的借款,其中一局部是为满足员工日常工作所借的备用金,还有一局部属于特殊事项支付给员工的款项,结合个人所得税相关的税收政策,笔者提醒企业在年终即将结束时,对“其他应收款个人挂账处理应予以关注。 2003年,财政部、国家税务总局下发的?关于标准个人投资者个人所得税征收管理的通知?财税2003158号明确,纳税年度内个人投资者从其投资企业个人独资企业、合伙企业除外借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得工程计征个

16、人所得税。即投资者个人在年末借款不归还,又未用于生产经营那么征收个人所得税。 2005年,为了加强个人投资者从其投资企业借款的管理,?个人所得税管理方法?国税发2005120号规定,对期限超过1年又未用于企业生产经营的借款,严格按照有关规定征税,由于文件自2005年10月1日起执行,因此自2005年10月1日起,对个人投资者从其投资企业个人独资企业、合伙企业除外借款的期限超过1年,而不是“纳税年度终了后,且又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得工程计征个人所得税。 企业财务人员可通过“其他应收款科目对投资者借款时间、用途进行针对性的审

17、核,重点关注借款时间是否超过1年,借款用途是否与企业的生产经营有关。如果不能提供充分的证据证明该借款用于企业的生产经营,应按“利息、股息、红利所得工程计征个人所得税。 2016年6月,财税201683号文件对企业员工借款,年末不归还一事又予以明确,企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购置房屋及其他财产,将所有权登记为投资者、投资者家庭成员或企业其他人员,借款年度终了后未归还借款的。不管所有权人是否将财产无偿或有偿交付企业使用,其实质均为企业对个人进行了实物性质的分配,应依法计征个人所得税。 该政策将借款涉及个税的人员范围,由投资者扩大到企业全体人员,企业应注意如果员工个人

18、的借款属于83号文件规定的内容,应要求员工在年底前及时归还借款。如果是经营性的借款,务必做好相关资料的准备工作,拿到经营性借款的凭据。发票(fpio)常识发票一般可分为增值税发票和普通发票,具体按不同的标准又可以分很多种。防伪税控系统开具的增值税专用发票是通过电脑打印出的发票右上角的密码区有84位密文,用于识别发票的真伪,进项税可抵扣,价税分开填 普通发票就是指商品销售发票.购货方不能用于抵扣 增值税专用发票和普通发票的区别在于购货方能否抵扣进项税.国税:1、增值税专用发票按17征收,可抵扣2、货物销售统一发票有一式三联或五联,一般纳税人按17,小规模按6或4,商业批发与零售按43、货物销售零

19、售发票税率同上 4、维修加工业发票按65、某某单位批发或零售发票,是定制套印发票。税率同上等等(dn dn) 地税:按营业额的一定比例征收。1、广告业效劳发票2、效劳业发票3、房地产专用发票 4、汽车专用发票 5、租赁效劳业发票等6、建筑业专用发票 7、货物运输业专用发票 地税部门的发票一般按发票额缴纳营业税。建筑业营业税税率3%。效劳业一般是5%。房地产专用发票的营业税税率5%,房产税按12%。货物运输业的营业税税率为3%,还有其他的税费。节税常识你学到了吗一)存款少可迟缴税企业申报以后就应该及时缴税,但如果由于存款少可以申请迟缴。存款少到什么情况可以迟缴税?可动用的银行存款缺乏以支付当期工

20、资,或者支付工资以后缺乏以支付应交税金。 注意可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款,国家指定用途的存款,各项专用存款。 当期工资是企业根据工资制度计算出的应付工资。 如果出现以上情况,企业应及时申请,办理延期缴纳税款的手续。 二没有生意也申报 企业纳税申报是一项义务,不管企业是否有税要交。企业可能因为各种原因没有税款要缴纳,例如企业处于筹建期间;企业处于免税期间;企业处于清算期间;清算还没有结束;企业由于经营不理想,没有纳税收入或者收益。这些情况下,企业可能没有税款要缴纳,但都要按时纳税申报,没有应纳税税款的申报就是所谓的零申报。零申报只是一个简单的程序。一项简单的手续,如果不办理,

21、税务机关可以每次处以罚款2000元 三视同销售莫乱套 视同销售就是实际不是销售也要按销售纳税,没有销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。应该视同销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。应该视同销售不缴税是违规,不应该视同销售也当成销售就会缴冤枉税。 有一家酒店,老总平时接待客人都安排在自家酒店用餐,内部签招待费,根本上每个月都有几单,一年累计起来有十多万。会计师事务所来审计,要求将这十多万视同销售,缴纳营业税。 在营业税法规里,没有在自家酒店吃饭消费要视同销售缴营业税的规定。企业依从会计师事务所的谬论,又会多缴冤枉税了。 视同销售千万别乱用。税法规定,企业的业务招待费有允许扣除比率的规定。 全年销售

22、营业收入净额在1500万元及其以下的,不超过销售营业收入净额的5;全年销售营业收入净额超过1500万元的,不超过该局部的3。倘假设业务招待费的额度过大,不能列入税前允许合理费用允许抵扣,那么 的审计要求列入销售也是合理的,其实主要还是看消费了多少 四看损耗是否正常企业生产过程中存在各种损耗,投进的原料一局部损耗了,一局部形成产品。在增值税里,正常损耗的进项可以抵扣,非正常损失的进项不能抵扣,要转出。因此,正常划分正常损耗和非正常损耗对企业纳税非常重要。 一家化工厂,因为天气炎热,原料挥发了一局部,盘点造成损失。税务管理员认为是自然灾害造成,属于非正常损失。这也是一宗冤案。天气炎热还没有到达自然

23、灾害的程度,怎么能说是非正常损失?对税务规定不熟悉的人又会付出代价。 五各行各业有特例 税务法规有一般的规定,也有针对特殊情况,各个行业的特殊规定。如果对自身行业的特殊规定不了解,企业也会蒙受损失。 一家报社,卖报纸缴增值税,收广告费缴营业税。因此印刷报纸获取的进项要分为两局部,一局部可以抵扣,一局部不能抵扣。怎么分?税务局答复:按增值税暂行条例实施细那么的第23条规定:按收入百分比划分。可怜的报社,卖报纸收入少,广告费收入高,因此,进项根本不能抵扣。其实税务有规定:类似的情况按报纸的文章内容与广告各自占用的版面分摊,应该是大局部都能抵扣,少量不能抵扣。 不懂就会吃亏啊! 六适用税率看进项增值

24、税第二条规定:图书销售使用13税率。只要企业是一般纳税人,销售图书的税率就是13。但有一家公司,也销售图书,也是一般纳税人,税务人员要求该公司按17纳税。税务机关有什么依据?税务人员解释:该公司印刷图书的进项发票是17,如果该公司适用13的税率,那不成了缴13抵扣17?那税务上怎么平衡? 使用税率只与产品有关,与进项无关。对于税务人员的解释一定要三思而行,否那么就会听得糊涂,纳税也糊涂。 预收帐款也要缴税?听了太多预收款被税务机关要求征税的故事。 增值税条例实施细那么第33条规定;预收款在发出货物才产生纳税义务。 财税【2003】16号也再次强调;除了销售不动产,其他效劳性业务的预收款不需要先

25、缴纳营业税,在确认收入时再缴纳营业税。 有些企业预收款缴税是因为对方要求开具发票。其实,收到预收款,向对方开具预收款凭证就可以了。预收款凭证不属于发票,所以税务机关不监制预收款凭证。 八这也是生产企业 外资生产企业“两免三减半的规定大家很熟悉:只有生产企业才能享受,效劳企业不能享受。到底什么是生产企业?可能心里很模糊 根据外资企业所得税法,建筑、货物运输、产业资讯、精密仪器设备维修、城市污水处理等行业都属于生产性企业。众所周知,从事建筑、货物运输缴纳营业税,但在所得税法规中又属于生产性企业,看起来有点矛盾,其实一点也不矛盾,税不同规定不同。 九不发补贴发双薪 中国企业福利制度的特点是有人情味,

26、逢年过节都会有发一点所谓的过节费,根据个人所得税政策的规定,过节费需要并入当月工资缴纳个人所得税。税务政策的规定是发放年终双薪可以单独作为一个月的工资薪金计算个人所得税,由于不需要与当月工资合并缴纳个税,因此可以降低税率,减少员工的个人所得税负担。都是发点钱,过节费交税多,双薪缴税少,所以为了少缴税,应该改变那种过年发点过节费的做法,改成年底发双薪的方式。 千万不要固执己见,认为双薪是外资企业的玩意,我不玩,我还是发过节费,这样就会费力不讨好。节税其实很简单,只要顺着税务规定去安排就可以了。 (十旅游就要缴个税现在一些企业财务人员一听说单位要安排旅游就恐惧。因为一些税务机关解释:旅游要扣个人所

27、得税。旅游要不要扣个税?税务规定要扣个税的包括两种情况: 一是以现金发放旅游费用,应并入当月工资薪金缴纳个人所得税。一是对于单位的营销人员,以旅游形式进行奖励,需要缴纳个人所得税。其他形式并无规定需要缴纳个人所得税。因此,也不必闻旅游色变,安排好了,尽管游得痛快 十一不拿发票多缴税 税务机关实施“以票控税,企业所有的支出都要取得合法凭证,否那么不能税前列支。能够取得合法凭证成了企业节税的重要方法。有些人不以为然,不开发票对方收得廉价,要开发票对方收得贵,羊毛出在羊身上,结果是一回事。 是不是一回事,看看例子:购置1000元的文具,不开发票给900元,开发票给1000元,相差100元。多给100

28、元,所得税少交330元,少给100元,所得税多交330元。多给100元获得发票,实际上还是能给企业带来收益。 企业人员应该明白:不拿发票就会多缴税。十三外企培训不受限内资企业的职工教育经费按计税工资的1.5在所得税前列支,外资企业的职工教育培训费用可以据实在税前列支,不受1.5的限制。有些人立即会问:有法律依据吗?法律依据肯定有。这条规定在?关于对外商投资企业计征所得税假设干本钱、费用列支问题的通知?86财税外字第331号文里。 由于文件发布时间早,很多财务人员那时还没有走出校园,对这些规定很陌生,容易上1.5的当。如果你因为年轻对旧法规很生疏,不妨和身边的老员工多沟通。 十四到底几年算坏帐

29、企业经营不能收回的款项变成坏帐,坏帐是企业经营难以防止的损失。到底经过多长时间不能收回的款项才算是坏帐?两年?三年? 两年也对,三年也对。对于外资企业而言,两年不能收回的款项属于坏帐,对于内资企业而言,三年不能收回的款项作为坏帐。这又是内资企业与外资企业的一个差异。 另外,外资企业税前不能计提坏帐准备,内资企业税前可以按规定计提坏帐准备,这也是一个差异。 了解规那么,才能合理利用规那么。 十五出租就不能免税单位租赁房屋需要按租金缴纳房产税,房产税率为12,外资企业适用城市房产税税率为18。除了房产税还有营业税,出租房屋的收入税负不轻。 对外资企业,广东规定:新购置的房产可以销售免征房产税三年的

30、优惠政策。 有家公司购置了一层办公楼,一半自用,一半出租,去申请免税被税务机关退了回来:房屋出租局部不能免房产税。企业无奈,只好咬紧牙关缴纳了18的房产税。真是冤枉到家。广东规定的免税条件是不分自用还是出租。企业多缴了税还被蒙在鼓里。 十六吃饭一定是陪客中国是美食天堂,大家喜欢通过聚餐交流沟通,杯子碰一碰,事情就搞掂。税务上对接待客户的费用有限制,因此,税务机关往往将聚餐与接待客人画上了等号。在公司内部,聚餐的原因各种各样。年末,员工大聚会;开会时,各个部门聚会;员工新来,一顿欢送餐;员工离职,一顿送别餐。这些与接待客户根本没有关系,所以,餐费不一定都是用于接待客户。 所以,平时公司内部的各种

31、聚餐,应该做好记录,归入不同的费用工程,不要一见餐费就作为业务招待费,影响公司纳税 十七做善事也有讲究企业对外承当的是一种社会责任,每当遇到天灾*,作为一个有责任的企业家就会热心公益事业,捐款捐物,风险一片爱心。 做善事也与纳税有关。企业对外捐赠的款项和实物,一是可能涉及视同销售,缴纳增值税,因此,在捐赠的时候,要考虑到后面还有税务负担;一是捐赠要合理进入本钱费用,还有符合税务上的条件,包括需要通过国家税务机关认可的单位和渠道捐赠。例如:政府机关、民政部门、慈善机构,另外还需要有符合税法规定接受捐赠的专用收据。如果不符合条件,捐赠完了还不能进入本钱费用,结果还要纳33的所得税,这个善事也就做得

32、太大了十八遭遇意外要报案 不幸的事让人痛苦,但确实会发生。出差在外,不小心手提电脑被小偷顺手牵羊,足以让人揪心一阵子。难过以后心理平坦了,继续工作。有一件事千万要记住:这件事与纳税还有关系。丢了手提电脑属于财产损失,要凭相关证明在公司的本钱费用中列支。 丢了电脑以后,要及时到公安机关报案,取得相关证明,回来提交给财务部门,作为证据。如果没有证据,损失不能进本钱,等于丧失的不仅仅是一台电脑。 类似的意外要同样处理,这样才能防止损失扩大。十九多拿进项多抵扣作为一般纳税人,销项减去进项就是要缴的税,因此,多拿进项就可以少缴税。这些进项包括多个方面:购置办公用品的进项,购置低值易耗品的进项,汽车加油的

33、进项,购置修理备件的进项。积少成多,日积月累,企业就能降低税负。修理备件不是固定资产,所以进项也可以抵扣。 建议企业在管理人员的名片反面印上企业一般纳税人资料,在采购的时候出示资料尽量要求对方开具专用发票,这也是企业节税的一个好方法。 二十运杂费不是运费 企业销售产品,采购原料的运费可以按7计算抵扣进项,但是按规定,其他杂费不能抵扣,例如装卸费、保险费等。运输方在开具发票的时候要将运费与其他杂费分开,托运方按运费计算可以抵扣的金额。有些采购、营销人员不懂得税务上的规定,对方开票的时候没有留意,等到回来后才发现对方在摘要栏写了运杂费,发票不能抵扣,算一算又损失了7。 所以,企业财务人员一定要让管

34、理人员都明白:运费与运杂费不是一回事,少出过失就能少缴税 二十一赠得巧来送得妙一件2000元的电器,送一件400元的小家电,合计2400元实际收2000元。如果当赠送,要按2400元缴纳增值税。现在我们重新涉及方案:将两件产品卖给顾客,给予顾客400元的折扣,其中,2000元的按15折扣以后出售,400元的按折扣25以后出售,这样,对顾客而言,实际支付2000元,与买一件送一件的效果是一样的,对于商场而言,由于是价格折扣,实际上没有赠送的行为,只要按2000元实际营业额缴纳增值税即可。有些营销人员认为这样做很无聊。改变方式就符合税法,不改变就要多交68元的增值税,对企业的纳税而言,这不是一件无

35、聊的事情。 二十二依法而签可节税 一家设备公司,生产设备以后,需要为客户在大厦中提供安装效劳,财务人员很清楚:这是一条龙效劳,销售产品再安装,属于混合销售行为,合同中如果分别注明设备价款和建筑安装价款,可以分别适用增值税和营业税。财务人员因为出差外出,回来时合同已经签好,合同只写了一个总价,没有分开金额。财务人员说明道理,要求对方一定配合重签。对方的财务经理也是个人物,提出条件:重新签订,你可以节税接近20万元,既然如此,合同价格要降低5万元,企业财务人员明知是乘人之危也无可奈何,最后商量让利3万元,重新签订合同。 如果事先提出要求,对方也就无法乘机“讹诈了。二十三合同作废也纳税有些企业的领导

36、喜欢签合同,也喜欢变来变去,签了以后发现不行就作废以后重新来过。签了合同要缴印花税,即使合同作废。例如:公司本月签订了合同,申报的时候缴了印花税。领导作废了该合同,不签了,由于印花税已经缴纳,并且不能退还,因此,由于作废合同导致多缴了税。 还有一个是变更合同,如果合同金额增加了,就要补缴印花税,如果合同金额减少了,不退印花税。 所以,如果合同金额一时不能确定,应该先签订金额未定的合同,等到金额确定以后再补充进去,这样就可以防止多缴税。 二十四代理还是非代理现在很多企业都与事务所签订税务代理合同,大家都认为属于代理业务,既然是代理业务,那就应该按差额缴税。其实,税务代理合同应该按效劳业中的其他效

37、劳缴纳税金,应该按全额纳税。税务上对代理的认定不是看合同的名称,而是看经济实质。税务代理实质上是中介机构为企业提供的效劳,与代理不同,代理有第三方出现,例如:企业委托一家公司采购一批产品,业务中有卖方,买方还有中间方,因此属于代理,而税务代理是中介机构直接为企业效劳,没有出现第三方,因此,不属于代理合同,在执行合同中发生的垫付、代收都需要计入应税收入纳税,不能按差额纳税。 税务上的代理概念和日常生活中的理解有差异。 二十五对方违法对方陪签订合同是对双方的一个法律约束,现在经常出现的情况是:对方履行了合同,但对方提供的发票存在问题,例如:有一些提供的是从第三方购置的发票、有些是请其他单位开发票、

38、有些购置失控发票、有些直接使用*。税务机关查出发票有问题,购货方就要承当责任。对方违规提供发票,购货者要承当法律责任。如果想追究对方的责任,还难以找到适宜的法律依据。所以建议企业在合同中加上保护条款:由于对方提供的发票不符合税法规定,给甲方造成的损失由乙方承当赔偿责任。保护条款一方面可以给对方施加压力,一方面如果真出问题了,可以根据合同条款直接找对方赔偿,无需为法律依据烦恼。 二十六对方偷税你遭殃 有个房地产公司,在广告里承诺:买房子送契税。业主买房子,在合同中写明:契税由房产公司承当。业主们搬进了新屋,开始了新的生活。等到去办房产证,对方告知:你们还没有缴契税,先缴了再办证。业主们与房管部门

39、理论:房产公司容许送契税。其实,契税的纳税人是购置房子的业主,房管部门根本无需理会房产公司与业主的合同,只要按法律规定办即可。业主与房产公司的合同纠纷由双方按法律途径解决。业主无奈,只好先缴了契税办证,回头再找房产公司算帐。 对方包税,对方如果不纳税还是你承当法律责任,对方不承当偷税的责任,对方只承当违背合同的责任,属于合同纠纷,因此,包税合同之后还要关注对方是否真的纳税了。 二十七一日之差两重天张三办家公司,登记在6月30日,李四办家公司,登记在7月1日。大家对这一天的差异没有在意,大家都向税务机关递交了申请,要求享受新办企业的税收优惠政策。当年下半年大家都亏损,张三的公司税务机关批复当年已

40、经享受了一年的所得税,明年开始要交所得税,由于当年亏损,算免税也没有实际意义。李四的公司可以选择今年的利润先缴纳,明年再开始计算享受一年的所得税优惠,由于当年亏损,选择缴税也没有问题,所以李四的公司明年才算免税一年。根据税务规定:上半年开业的公司当年算一年免税,下半年开业的公司可以选择。所以,一日之差命运各异,要经营成功,一定要了解税务规定 二十八哪些属于开发费 税务政策规定:企业的技术开发费符合条件可以加计扣除。这项政策听起来很简单,但运用起来就会出问题。在会计核算中,我们把用于技术研究开发的费用计入管理费用,然后将该项费用在税前加计扣除。实际上,政策中的技术研究开发费还包括:用于技术研究开

41、发场地的折旧、设备的折旧、技术研究人员的工资福利等,由于会计核算中,我们并未单独核算技术研发场地的折旧、设备的折旧,因此,造成企业在加计扣除的时候往往会少了金额最大的工程,造成没有用足政策,少抵扣了一大局部。 用足政策实在不容易。 (二十九技术入股好处多 很多民营企业的老板都是技术专家,个个拥有专利,将专利提供给公司使用,双方没有签订合同,也没有一个明确的说法,究竟属于何种方式使用。建议老板们将技术专利作价投入公司,一方面可以改善公司的财务状况,减少投资时的资金压力,一方面,作价入股以后,公司可以计入无形资产,可以合理摊消,可以增加本钱费用,减少利润,少缴所得税。 这样一个财务、税务都有利的方

42、法却很多企业家都不了解,以致一边抱怨政府征税太狠,一边拼命缴不该缴的税 三十调取帐簿不随意 税务机关什么情况下可以调取企业的帐簿查阅?税务约谈是否可以调帐?根据?纳税评估管理方法?和征管法的规定,税务机关在纳税评估约谈过程中不能调取企业的帐簿资料查阅,在进行税务检查中可以经县以上税务局长批准,调取纳税人的帐簿进行检查。平时企业经常遇到:税务人员打 来,要求企业送资料去税务机关的情况都是不合法的行政行为,属于非法行政,纳税人可以置之不理。税务机关调取帐簿要及时归还,调取当年帐簿,应30天内归还,调取以前年度帐簿,应3个月内归还。 在纳税评估约谈过程中,纳税人不必为调取帐簿检查担忧。 三一重设流程

43、纳税少 对于摩托车、汽车公司,设立自己的销售公司就可以防止过高的消费税负担。公司的产品先销售给销售公司,销售公司再卖给经销商或者客户。由于消费税在生产环节纳税,销售环节不纳税,因此,销售公司不纳消费税,只要定价合理,就可以少交局部消费税。有人说:你这种方法属于价格转移,税务机关肯定不能接受。其实,作为企业经营价值链的一个环节,营销活动也是一个利润的传造环节,一局部利润留在销售公司符合企业实际。关键是合理划分制造环节的利润和销售环节的利润,根据市场规律,制造环节的利润是很低的,因此,30-40的利润分配到销售公司是一个合理的划分。 三二先分后卖纳税少 公司投资一家企业占有60的股权,该企业市场运

44、作良好,公司几年盈利,该60的股权价值已经涨了不少。现在想转让股权,财务经理提议应该先把利润分了再转让,这样可以少缴税,老板看不懂:分了再卖价钱自然下降,不分价钱高,为什么先分配就可以节税呢?道理其实很简单:先分配利润,分了以后卖价下降,分回的利润由于没有地区差不存在补税的情况,因此不需要就分回的利润补税。如果不分,转让价于当时投资价格之间的差额就是转让的投资收益中的一局部就是没有分配的利润。因此,先分配不用补税,不分配就要缴税,企业应该先分配比拟有利。 公司进行股权转让时一定要分析:应不应该先将利润分配了? 三十三好心也会干坏事某公司发年终奖,老板觉得张三的表现较好,发6000元,李四表现更

45、加突出,值得嘉奖,发6200。发完年终奖,李四来找老板质疑:横看竖看,我都比张三表现好,辛苦了一年,表现不如我的张三年终奖金为什么还比我多呢?老板惊讶:明明发得多为什么说拿得少?向财务询问,原来不小心猜中了个人所得税得陷阱:张三的奖金要交300元个人所得税,李四的奖金要交595元个人所得税,结果张三拿到5700元,李四拿到5605元。结果是老板想嘉奖的人拿得少。 老板感慨:这么个小事情都被税务陷阱绊一跤,不懂税法看来要吃亏 三十四虚报亏损就偷税? 人非圣贤,孰能无过?做财务工作得也难免会出现过失,平时收入核算、本钱费用处理有过失,等到税务机关来检查,发现过失,影响到当年的利润,就要承当税务责任

46、。如果公司本身是亏损,收入、本钱费用处理纠正以后,公司变为盈利,当年就属于少缴税,按律可以治个“偷税;如果纠正以后,公司还是亏损,没有导致公司少缴税,就不属于“偷税,只是属于“虚报计税依据,不能按偷税论处。所以,少计收入、多计本钱费用不一定就是偷税。 三五人走申报不能停俗话说“铁打的兵营流水的兵。企业也是一样,人来人往很正常。企业的财务人员也会发生人员流动,前一任已经离职,后一任还没有到任,中间出现了真空。由于财务工作的时效性要求,财务人员离职如果企业安排不妥当,就会给企业带来损失。其他工作可以等到新人来处理,纳税申报是有时间规定的,不能等到后一任来了才办理。建议企业在财务人员离职的时候,应该留意纳税申报的问题,应该与离职员工协商,即使人已经离开,离职人员也应该把纳税申报做完。没有按时申报,每次可能会被罚款2000元。 三六沟通多点罚款少 中国税务规定变起来快如闪电,企业想不出过失实在不容易,出现过失就可能面临处分。例如:日常的纳税申报,购置发票,发票核销、发票填写等都可能出现过失。一次罚款2000元以下,罚50元也是2000元以下,罚

展开阅读全文
相关资源
相关搜索

当前位置:首页 > 教育专区 > 高中资料

本站为文档C TO C交易模式,本站只提供存储空间、用户上传的文档直接被用户下载,本站只是中间服务平台,本站所有文档下载所得的收益归上传人(含作者)所有。本站仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容本身不做任何修改或编辑。若文档所含内容侵犯了您的版权或隐私,请立即通知淘文阁网,我们立即给予删除!客服QQ:136780468 微信:18945177775 电话:18904686070

工信部备案号:黑ICP备15003705号© 2020-2023 www.taowenge.com 淘文阁