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1、泓域/功能性罐头产品项目工程咨询手册功能性罐头产品项目工程咨询手册目录一、 不具备市场价格的产出效果经济价格确定2二、 特殊投入经济价格确定2三、 经济分析的适用范围6四、 经济分析的作用8五、 估算步骤11六、 单位生产能力估算法11七、 建设期利息估算的前提条件12八、 建设期利息的估算方法12九、 公司概况13公司合并资产负债表主要数据13公司合并利润表主要数据14十、 项目简介14十一、 建设进度分析18项目实施进度计划一览表19十二、 投资方案20建设投资估算表22建设期利息估算表23流动资金估算表24总投资及构成一览表25项目投资计划与资金筹措一览表27一、 不具备市场价格的产出效
2、果经济价格确定某些项目的产出效果没有市场价格，或市场价格不能反映其经济价值，特别是项目的外部效果往往很难有实际价格计量。对于这种情况，应遵循消费者支付意愿和（或）接受补偿意愿的原则，采取以下两种方法测算影子价格。1根据消费者支付意愿的原则，通过其他相关市场信号，按照“显示偏好”的方法，寻找揭示这些影响的隐含价值，间接估算产出效果的影子价格。2按照“陈述偏好”的意愿调查方法，分析调查对象的支付意愿或接受补偿意愿，通过推断，间接估算产出效果的影子价格。二、 特殊投入经济价格确定项目的特殊投入主要包括：劳动力、土地和自然资源，其影子价格需要采取特定的方法确定。（一）劳动力的影子价格影子工资劳动力作为
3、一种资源，项目使用了劳动力，社会要为此付出代价，经济分析中用“影子工资”来表示这种代价。影子工资是指项目使用劳动力，社会为此付出的代价，包括劳动力的机会成本和劳动力转移而引起的新增资源消耗。劳动力机会成本是指拟建项目占用的劳动力，因而不能再用于其他地方或享受闲暇时间而被迫放弃的价值，应根据项目所在地的人力资源市场及就业状况、劳动力来源以及技术熟练程度等方面分析确定。技术熟练程度要求高的，稀缺的劳动力，其机会成本高，反之机会成本低。劳动力的机会成本是影子工资的主要组成部分。新增资源消耗是指劳动力在本项目新就业或由原来的岗位转移到本项目而发生的经济资源消耗，包括迁移费、新增的城市基础设施配套等相关
4、投资和费用。（二）土地影子价格在我国土地是一种稀缺资源。项目占用了土地，社会就为此付出了代价，无论是否实际需要支付费用，都应根据机会成本或消费者支付意愿计算土地影子价格。土地的地理位置对土地的机会成本或消费者支付意愿影响很大，因此土地地块的地理位置是影响土地影子价格的关键因素。土地作为稀缺资源，其影子价格应反映其稀缺价值。我国的土地资源日趋紧缺，政府也因此对土地利用采取更加严格的管理，在这种形势下，土地影子价格的确定应就高不就低。土地影子价格应当不低于项目取得土地使用权的成本加上政府为此付出的补贴或者政府给予的优惠（如果有的话），如果根据机会成本估算出来的土地影子价格较低，应当以项目取得土地使
5、用权的成本加上政府为此付出的补贴或者政府给予的优惠（如果有的话）作为土地的影子价格。1非生产性用地的土地影子价格项目占用住宅区、休闲区等非生产性用地，市场完善的，应根据市场交易价格作为土地影子价格；市场不完善或无市场交易价格的，应按消费者支付意愿确定土地影子价格。2生产性用地的土地影子价格项目占用生产性用地，主要指农业、林业、牧业、渔业及其他生产性用地，按照这些生产用地的机会成本及因改变土地用途而发生的新增资源消耗进行计算。即：土地影子价格=土地机会成本+新增资源消耗（1）土地机会成本土地机会成本按照项目占用土地而使社会成员由此损失的该土地“最佳可行替代用途”的净效益计算。通常该净效益应按影子
6、价格重新计算，并用项目计算期各年净效益的现值表示。土地机会成本估算中应注意：原有用途往往不是最佳可行替代用途，按原有用途，原有数据估算，往往会造成低估。要用发展的眼光看待“最佳可行替代用金”。当前，占用农用地建设工程项目的机会很多，应根据当地社会、经济发展规划和土地利用规划来确定“最佳可行替代用途”。如果已规划为建设用地，则应将建设用地作为最佳可行替代用途，而不是农用地。农用地土地机会成本的计算过程中应适当考虑净效益的递增速度以及净效益计算基年距项目开工年的年数。（三）自然资源影子价格在经济分析中，各种有限的自然资源也被归类为特殊投入。项目使用了自然资源，社会经济就为之付出了代价。如果该资源的
7、市场价格不能反映其经济价值，或者项目并未支付费用，该代价应该用表示该资源经济价值的影子价格表示，而不是市场价格。矿产等不可再生资源的影子价格应当按该资源用于其他用途的机会成本计算，水和森林等可再生资源的影子价格可以按资源再生费用计算。为方便测算，自然资源影子价格也可以通过投入替代方案的费用确定。当以上方法难以具体应用时，作为投入的不可再生矿产资源的影子价格可简化为：市场价格（含增值税进项税额，也包含资源税）作为其影子价格的最低值，理由是：尽管作为政府征收的资源税有“转移支付”之嫌，但在对资源稀缺价值暂时难以度量的情况下，姑且将资源税作为资源稀缺价值的一种体现，尽管这种体现仍然可能是不充分的。三
8、、 经济分析的适用范围（一）确定适用范围的原则1市场自行调节的行业项目一般不必进行经济分析在理想的市场经济条件下，依赖市场调节的行业项目，项目投资通常由投资者自行决策。对这类项目，政府调控的主要作用发挥在构建合理有效的市场机制，而不在具体的项目投资决策。因此，除特别要求外，这类项目一般不必进行经济分析，而是由市场竞争决定其生存，由市场竞争的优胜劣汰机制促进生产力的不断发展和进步。2市场配置资源失灵的项目需要进行经济分析在现实经济中，由于市场本身的原因及政府不恰当的干预，都可能导致市场配置资源的失灵，市场价格难以反映项目各项效益和费用的真实经济价值，需要通过经济分析来予以正确反映，判断项目的经济
9、合理性，为投资决策提供依据。市场配置资源的失灵主要体现在以下几类项目：（1）具有自然垄断特征的项目；（2）产出具有公共产品特征的项目，即项目提供的产品或服务在同一时间内可以被共同消费，具有“消费的非排他性”（未花钱购买公共产品的人不能被排除在此产品或服务的消费之外）和“消费的非竞争性”（一人消费一种公共产品并不以牺牲其他人的消费为代价）特征；（3）外部效果显著的项目，例如对环境、公共利益等影响较大的项目；（4）国家控制的战略性资源开发和关系国家经济安全的项目，这类项目往往具有公共性、外部效果等综合特征，不能完全依靠市场配置资源；（5）受过度行政干预的项目。（二）需要进行经济分析的项目类别从投资
10、管理角度，现阶段需要进行经济分析的项目可以分为以下几类：1政府预算内投资用于关系国家安全、国土开发和市场不能有效配置资源的公益性项目和公共基础设施项目、保护和改善生态环境项目、重大战略性资源开发项目；2政府各类专项建设基金投资用于交通运输、农林水利等基础设施、基础产业建设项目；3利用国际金融组织和外国政府贷款，需要政府主权信用担保的建设项目；4法律、法规规定的其他政府性资金投资的建设项目；5企业投资建设的涉及国家经济安全，影响环境资源、不可再生自然资源和公众利益，可能出现垄断，涉及整体布局等公共性问题，需要政府核准的建设项目，主要是产出品不具备实物形态且明显涉及公众利益的无形产品项目，如水利水
11、电、交通运输、市政建设、医疗卫生等公共基础设施项目，以及具有明显外部性影响的有形产品项目，如污染严重的工业产品项目等。四、 经济分析的作用（一）正确反映项目对社会福利的净贡献，评价项目的经济合理性前章所表述的财务分析主要是从企业（财务主体）和投资者的角度考察项目的效益。由于企业利益并不总是与国家和社会利益完全一致，项目的财务盈利性至少在以下几个方面可能难以全面正确地反映项目的经济合理性：1国家给予项目补贴2企业向国家缴税3某些货物市场价格可能的扭曲4项目的外部效果（间接效益和间接费用）因而需要从项目对社会资源增加所做贡献和项目引起社会资源耗费增加的角度进行项目的经济分析，以便正确反映项目对社会
12、福利的净贡献。（二）为政府合理配置资源提供依据合理配置有限的资源（包括劳动力、土地、各种自然资源、资金等）是人类经济发展所面临的共同问题。在完全的市场经济状态下，可通过市场机制调节资源的流向，实现资源的优化配置。在非完全的市场经济中，需要政府在资源配置中发挥调节作用。但是由于市场本身的原因及政府不恰当的干预，可能导致市场配置资源的失灵。项目的经济分析对项目的资源配置效率，也即项目的经济效益（或效果）进行分析评价，可为政府的资源配置决策提供依据，提高资源配置的有效性。主要体现在以下两方面：1对那些财务效益虽好，但经济效益差的项目实行限制政府在审批或核准项目的过程中，对那些本身财务效益好，但经济效
13、益差的项目实行限制，使有限的社会资源得到更有效的利用。2对那些财务效益虽差，而经济效益好的项目予以鼓励对那些本身财务效益差，而经济效益好的项目，政府可以采取某些支持措施鼓励项目的建设，促进对社会资源的有效利用。因此，咨询工程师应对项目的经济效益费用流量与财务现金流量存在的差别以及造成这些差别的原因进行分析。对一些国计民生急需的项目，如经济分析合理，而财务分析不可行，可提出相应的财务政策方面的建议，调整项目的财务条件，使项目具有财务可持续性。（三）政府审批或核准项目的重要依据在我国新的投资体制下，国家对项目的审批和核准重点放在项目的外部性、公共性方面，而经济分析强调对项目的外部效果进行分析，可以
14、作为政府审批或核准项目的重要依据。（四）为市场化运作的基础设施等项目提供制定财务方案的依据对部分或完全市场化运作的基础设施等项目，可通过经济分析来论证项目的经济价值，为制定财务方案提供依据。（五）比选和优化项目（方案）的重要作用在项目决策分析与评价的全过程中强调方案比选，为提高资源配置的有效性，方案比选应根据能反映资源真实经济价值的相关数据进行，这需要依赖于经济分析，因此经济分析在方案比选和优化中可发挥重要作用。（六）有助于实现企业利益、地区利益与全社会利益有机地结合和平衡国家实行审批和核准的项目，应当特别强调要从社会经济的角度评价和考察，支持和发展对社会经济贡献大的产业项目，并特别注意限制和
15、制止对社会经济贡献小甚至有负面影响的项目。正确运用经济分析方法，在项目决策中可以有效地察觉盲目建设、重复建设项目，实现企业利益、地区利益与全社会利益有机地结合与平衡。五、 估算步骤1分别估算建筑工程费、设备购置费和安装工程费2汇总建筑工程费、设备购置费和安装工程费，得出分项的工程费用，然后加总得出项目建设所需的工程费用。3在工程费用的基础上估算工程建设其他费用。4以工程费用和工程建设其他费用为基础，估算基本预备费。5在确定工程费用分年投资计划的基础上，估算涨价预备费。6加总求得建设投资六、 单位生产能力估算法该方法根据已建成的、性质类似的建设项目的单位生产能力投资（如元/吨、元/千瓦）乘以拟建
16、项目的生产能力来估算拟建项目的投资额。该方法将项目的建设投资与其生产能力的关系视为简单的线性关系，估算简便迅速，但精确度较差。使用这种方法要求拟建项目与所选取的已建项目相类似，仅存在规模大小和时间上的差异。单位生产能力估算法一般仅用于投资机会研究阶段。七、 建设期利息估算的前提条件进行建设期利息估算必须先完成以下各项工作：1建设投资估算及其分年投资计划；2确定项目资本金（注册资本）数额及其分年投入计划；3确定项目债务资金的筹措方式（银行贷款或企业债券）及债务资金成本率银行贷款利率或企业债券利率及发行手续费率等）。八、 建设期利息的估算方法估算建设期利息应按有效利率计息。项目在建设期内如能用非债
17、务资金按期支付利息，应按单利计息；在建设期内如不支付利息，或用贷款支付利息应按复利计息。项目评价中对借款额在建设期各年年内按月、按季均衡发生的项目，为了简化计算，通常假设借款发生当年均在年中使用，按半年计息，其后年份按全年计息。对借款额在建设期各年年初发生的项目，则应按全年计息。建设期利息的计算要根据借款在建设期各年年初发生或者在各年年内均衡发生，采用不同的计算公式。九、 公司概况（一）公司基本信息1、公司名称：xxx（集团）有限公司2、法定代表人：崔xx3、注册资本：790万元4、统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxx5、登记机关：xxx市场监督管理局6、成立日期：2015-9-77、
18、营业期限：2015-9-7至无固定期限8、注册地址：xx市xx区xx（二）公司主要财务数据公司合并资产负债表主要数据项目2020年12月2019年12月2018年12月资产总额21679.4817343.5816259.61负债总额11116.998893.598337.74股东权益合计10562.498449.997921.87公司合并利润表主要数据项目2020年度2019年度2018年度营业收入42762.1734209.7432071.63营业利润9840.977872.787380.73利润总额8455.996764.796341.99净利润6341.994946.754566.23归
19、属于母公司所有者的净利润6341.994946.754566.23十、 项目简介（一）项目单位项目单位：xxx（集团）有限公司（二）项目建设地点本期项目选址位于xx园区，占地面积约99.00亩。项目拟定建设区域地理位置优越，交通便利，规划电力、给排水、通讯等公用设施条件完备，非常适宜本期项目建设。（三）建设规模该项目总占地面积66000.00（折合约99.00亩），预计场区规划总建筑面积124274.55。其中：主体工程86384.50，仓储工程18714.56，行政办公及生活服务设施15441.14，公共工程3734.35。（四）项目建设进度结合该项目建设的实际工作情况，xxx（集团）有限公
20、司将项目工程的建设周期确定为24个月，其工作内容包括：项目前期准备、工程勘察与设计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试车投产等。（五）项目提出的理由1、不断提升技术研发实力是巩固行业地位的必要措施公司长期积累已取得了较丰富的研发成果。随着研究领域的不断扩大，公司产品不断往精密化、智能化方向发展，投资项目的建设，将支持公司在相关领域投入更多的人力、物力和财力，进一步提升公司研发实力，加快产品开发速度，持续优化产品结构，满足行业发展和市场竞争的需求，巩固并增强公司在行业内的优势竞争地位，为建设国际一流的研发平台提供充实保障。2、公司行业地位突出，项目具备实施基础公司自成立之日起就专注于行业领
21、域，已形成了包括自主研发、品牌、质量、管理等在内的一系列核心竞争优势，行业地位突出，为项目的实施提供了良好的条件。在生产方面，公司拥有良好生产管理基础，并且拥有国际先进的生产、检测设备；在技术研发方面，公司系国家高新技术企业，拥有省级企业技术中心，并与科研院所、高校保持着长期的合作关系，已形成了完善的研发体系和创新机制，具备进一步升级改造的条件；在营销网络建设方面，公司通过多年发展已建立了良好的营销服务体系，营销网络拓展具备可复制性。轻工业是我国国民经济的传统优势产业、重要民生产业，在国际上具有较强竞争力。党的十八大以来，轻工业“三品”战略成效显著，创新能力明显增强，在满足消费、稳定出口、扩大
22、就业等方面发挥重要作用，但仍面临中高端产品供给不足、国际知名品牌不多、产业链现代化水平不高等问题。（六）建设投资估算1、项目总投资构成分析本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资46931.88万元，其中：建设投资37220.34万元，占项目总投资的79.31%；建设期利息761.41万元，占项目总投资的1.62%；流动资金8950.13万元，占项目总投资的19.07%。2、建设投资构成本期项目建设投资37220.34万元，包括工程费用、工程建设其他费用和预备费，其中：工程费用33085.47万元，工程建设其他费用2940.99万元，预备费1193.88万
23、元。（七）项目主要技术经济指标1、财务效益分析根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业收入100500.00万元，综合总成本费用77599.98万元，纳税总额10511.21万元，净利润16779.83万元，财务内部收益率28.16%，财务净现值23405.55万元，全部投资回收期5.27年。2、主要数据及技术指标表主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积66000.00约99.00亩1.1总建筑面积124274.55容积率1.881.2基底面积38940.00建筑系数59.00%1.3投资强度万元/亩371.132总投资万元46931.882.1建设投资万元37220.342.1.1工程
24、费用万元33085.472.1.2工程建设其他费用万元2940.992.1.3预备费万元1193.882.2建设期利息万元761.412.3流动资金万元8950.133资金筹措万元46931.883.1自筹资金万元31392.913.2银行贷款万元15538.974营业收入万元100500.00正常运营年份5总成本费用万元77599.986利润总额万元22373.107净利润万元16779.838所得税万元5593.279增值税万元4391.0210税金及附加万元526.9211纳税总额万元10511.2112工业增加值万元35398.8613盈亏平衡点万元31630.31产值14回收期年5.
25、27含建设期24个月15财务内部收益率28.16%所得税后16财务净现值万元23405.55所得税后十一、 建设进度分析（一）项目进度安排结合该项目建设的实际工作情况，xxx（集团）有限公司将项目工程的建设周期确定为24个月，其工作内容包括：项目前期准备、工程勘察与设计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试车投产等。项目实施进度计划一览表单位：月序号工作内容246810121416182022241可行性研究及环评2项目立项3工程勘察建筑设计4施工图设计5项目招标及采购6土建施工7设备订购及运输8设备安装和调试9新增职工培训10项目竣工验收11项目试运行12正式投入运营（二）项目实施保障措
26、施施工中应遵照执行下列工期保证措施，按合同规定如期完成。1、项目建设单位要在技术准备、人员配备、施工机械、材料供应等方面给予充分保证。2、选派组织能力强、技术素质高、施工经验丰富、最优秀的工程技术人员和施工队伍投入该项目施工。3、认真做好施工技术准备工作，预测分析施工过程中可能出现的技术难点，提前进行技术准备，确保施工顺利进行。4、科学组织施工平行流水作业，交叉施工，使施工机械等资源发挥最大的使用效率，做到现场施工有条不紊，忙而不乱。5、项目建设单位要制定严密的工程施工进度计划，并以此为依据，详细编制周、月施工作业计划，以施工任务书的形式下达给参与工程施工的施工队伍。十二、 投资方案（一）投资
27、估算的依据本期项目其投资估算范围包括：建设投资、建设期利息和流动资金，估算的主要依据包括：1、建设项目经济评价方法与参数（第三版）2、投资项目可行性研究指南3、建设项目投资估算编审规程4、建设项目可行性研究报告编制深度规定5、建设工程工程量清单计价规范6、企业工程设计概算编制办法7、建设工程监理与相关服务收费管理规定（二）项目费用与效益范围界定本期项目费用界定为工程费用和项目运营期所发生的各项费用；项目效益界定为运营期所产生的各项收益，并严格遵循财务评价过程中费用与效益计算范围相一致性的原则。本期项目建设投资37220.34万元，包括：工程费用、工程建设其他费用和预备费三个部分。（三）工程费用
28、工程费用包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费等；工程建设其他费用包括：建设管理费、勘察设计费、生产准备费、其他前期工作费用，合计33085.47万元。1、建筑工程费估算根据估算，本期项目建筑工程费为15235.61万元。2、设备购置费估算设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类似工程设备价格，同时参照机电产品报价手册和建设项目概算编制办法及各项概算指标规定的相应要求进行，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为16688.45万元。3、安装工程费估算本期项目安装工程费为1161.41万元。（四）工程建设其他费用本期项目工程建设其他费用为2940.99万元。（五）预备费本期项
29、目预备费为1193.88万元。建设投资估算表单位：万元序号项目建筑工程设备购置安装工程其他费用合计1工程费用15235.6116688.451161.4133085.471.1建筑工程费15235.6115235.611.2设备购置费16688.4516688.451.3安装工程费1161.411161.412其他费用2940.992940.992.1土地出让金1239.971239.973预备费1193.881193.883.1基本预备费649.43649.433.2涨价预备费544.45544.454投资合计37220.34（六）建设期利息按照建设规划，本期项目建设期为24个月，其中申请银
30、行贷款15538.97万元，贷款利率按4.9%进行测算,建设期利息761.41万元。建设期利息估算表单位：万元序号项目合计第1年第2年1借款1.1建设期利息761.41190.35571.061.1.1期初借款余额7769.4851.1.2当期借款15538.977769.487769.481.1.3当期应计利息761.41190.35571.061.1.4期末借款余额7769.48515538.971.2其他融资费用1.3小计761.41190.35571.062债券2.1建设期利息2.1.1期初债务余额2.1.2当期债务金额2.1.3当期应计利息2.1.4期末债务余额2.2其他融资费用2.
31、3小计3合计761.41190.35571.06（七）流动资金流动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营，用于购买辅助材料、燃料、支付工资或者其他经营费用等所需的周转资金。流动资金测算一般采用分项详细测算法或扩大指标法，根据企业流动资金周转情况及本项目产品生产特点和项目运营特点，该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天数，采用分项详细测算法进行测算。根据测算，本期项目流动资金为8950.13万元。流动资金估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1流动资产0.0054044.7261250.6972059.631.1应收账款0.0024320.1227562.81
32、32426.831.2存货0.0018915.6521437.7425220.871.2.1原辅材料0.005674.696431.327566.261.2.2燃料动力0.00283.73321.56378.311.2.3在产品0.008701.209861.3611601.601.2.4产成品0.004256.024823.495674.701.3现金0.004323.584900.055764.771.4预付账款0.006485.377350.098647.162流动负债0.0047332.1353643.0763109.502.1应付账款0.0017039.5619311.5122719
33、.422.2预收账款0.0030292.5634331.5740390.083流动资金0.006712.607607.618950.134流动资金增加0.006712.60895.011342.525铺底流动资金0.0016213.4218375.2121617.89（八）项目总投资本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资46931.88万元，其中：建设投资37220.34万元，占项目总投资的79.31%；建设期利息761.41万元，占项目总投资的1.62%；流动资金8950.13万元，占项目总投资的19.07%。总投资及构成一览表单位：万元序号项目指标占
34、总投资比例1总投资46931.88100.00%1.1建设投资37220.3479.31%1.1.1工程费用33085.4770.50%1.1.1.1建筑工程费15235.6132.46%1.1.1.2设备购置费16688.4535.56%1.1.1.3安装工程费1161.412.47%1.1.2工程建设其他费用2940.996.27%1.1.2.1土地出让金1239.972.64%1.1.2.2其他前期费用1701.023.62%1.2.3预备费1193.882.54%1.2.3.1基本预备费649.431.38%1.2.3.2涨价预备费544.451.16%1.2建设期利息761.411.
35、62%1.3流动资金8950.1319.07%（九）资金筹措与投资计划本期项目总投资46931.88万元，其中申请银行长期贷款15538.97万元，其余部分由企业自筹。项目投资计划与资金筹措一览表单位：万元序号项目数据指标占总投资比例1总投资46931.88100.00%1.1建设投资37220.3479.31%1.2建设期利息761.411.62%1.3流动资金8950.1319.07%2资金筹措46931.88100.00%2.1项目资本金31392.9166.89%2.1.1用于建设投资21681.3746.20%2.1.2用于建设期利息761.411.62%2.1.3用于流动资金8950.1319.07%2.2债务资金15538.9733.11%2.2.1用于建设投资15538.9733.11%2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金