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1、泓域/汽车功率半导体公司成本费用管理方案汽车功率半导体公司成本费用管理方案xxx有限责任公司目录一、 项目基本情况2二、 成本费用计划5三、 成本费用决策及其作用8四、 成本费用的概念和作用10五、 成本费用管理的意义和要求11六、 公司概况12公司合并资产负债表主要数据13公司合并利润表主要数据13七、 投资估算及资金筹措14建设投资估算表16建设期利息估算表16流动资金估算表18总投资及构成一览表19项目投资计划与资金筹措一览表20八、 建设进度分析21项目实施进度计划一览表21一、 项目基本情况（一）项目投资人xxx有限责任公司（二）建设地点本期项目选址位于xx（以最终选址方案为准）。（
2、三）项目选址本期项目选址位于xx（以最终选址方案为准），占地面积约37.00亩。（四）项目实施进度本期项目建设期限规划24个月。（五）投资估算本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资12725.98万元，其中：建设投资10014.12万元，占项目总投资的78.69%；建设期利息257.17万元，占项目总投资的2.02%；流动资金2454.69万元，占项目总投资的19.29%。（六）资金筹措项目总投资12725.98万元，根据资金筹措方案，xxx有限责任公司计划自筹资金（资本金）7477.54万元。根据谨慎财务测算，本期工程项目申请银行借款总额5248.44
3、万元。（七）经济评价1、项目达产年预期营业收入（SP）：26400.00万元。2、年综合总成本费用（TC）：21169.13万元。3、项目达产年净利润（NP）：3823.94万元。4、财务内部收益率（FIRR）：22.98%。5、全部投资回收期（Pt）：5.74年（含建设期24个月）。6、达产年盈亏平衡点（BEP）：10406.68万元（产值）。（八）主要经济技术指标主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积24667.00约37.00亩1.1总建筑面积40988.22容积率1.661.2基底面积13566.85建筑系数55.00%1.3投资强度万元/亩256.392总投资万元12725
4、.982.1建设投资万元10014.122.1.1工程费用万元8524.442.1.2工程建设其他费用万元1231.372.1.3预备费万元258.312.2建设期利息万元257.172.3流动资金万元2454.693资金筹措万元12725.983.1自筹资金万元7477.543.2银行贷款万元5248.444营业收入万元26400.00正常运营年份5总成本费用万元21169.136利润总额万元5098.587净利润万元3823.948所得税万元1274.649增值税万元1102.4210税金及附加万元132.2911纳税总额万元2509.3512工业增加值万元8474.8413盈亏平衡点万元
5、10406.68产值14回收期年5.74含建设期24个月15财务内部收益率22.98%所得税后16财务净现值万元6427.47所得税后二、 成本费用计划（一）成本费用计划及其意义（1）成本与费用计划是企业实现目标成本费用的基础工作；（2）成本与费用计划是企业进行成本费用控制的依据；（3）成本费用计划是编制企业其他生产经营计划的依据（二）成本费用计划的内容成本与费用计划是企业一定时期内生产费用耗费的一个规划体系，一般包括以下几个计划：1.主要产品单位制造成本计划单位制造成本计划是对企业的主要产品编制的一个成本计划。其目的在于促进对主要产品成本的管理，加强单位产品成本的控制。2.商品产品制造成本计
6、划主要反映的是企业在一定时期内，为了完成一定的产销任务而预计发生的全部制造成本水平。3.期间费用计划管理费用部分；销售费用部分；财务费用部分。4.生产费用预算生产费用预算是指对企业在一定时期内，发生在生产过程中各项费用的测算和计划。它是企业成本与费用计划的重要组成部分。生产费用预算的编制，一般是按生产费用要素来编制的。（三）成本费用计划的编制要求和程序（1）收集整理资料；（2）确定目标成本和费用控制限额；（3）各部门分编成本计划及费用预算；（4）厂部综合平衡，正式确定计划。在成本与费用计划的编制时，一般应贯彻以下要求：（1）以先进的技术经济定额为成本与费用计划编制的数据基础。（2）成本与费用计
7、划指标与其他计划指标应紧密衔接。（3）成本与费用计划的编制要有利于对成本和费用实行归口分级管理。（四）成本费用计划的编制方法1.制造费用预算的编制方法制造费用是综合性间接费用，其预算的编制应考虑费用的性态，对于如消耗性间接材料、动力水电费等与产销量有一定依存关系的费用，应采用弹性预算法编制，而对于折旧费等与产销量无直接依存关系的费用，可采用固定预算法编制。此外，可供选择的费用预算编制方法还有概率预算法、滚动预算法等2.产品成本计划的编制方法编制产品成本计划是成本计划的主要工作内容和最终结果，具体方法较多，主要有：（1）预测决策基础法；（2）试算平衡基础法；（3）直接计算法。3.期间费用预算的编
8、制方法期间费用预算的编制方法与制造费用编制方法基本相同，即按费用性态分别编制。一般而言，购销环节的营业费用，大多属于变动费用，其预算须结合购销业务量计划，采用弹性预算法编制；管理费用则大多属于固定费用，其预算可采用固定预算法编制。三、 成本费用决策及其作用（一）成本费用决策及其作用（1）最优成本费用决策是目标利润实现的保证；（2）最优成本费用决策是成本和费用计划工作的前提条件；（3）最优成本费用决策是其他经营决策的重要依据；（4）最优成本费用决策是企业提高其管理水平的一个促进手段。（二）成本费用决策的种类成本费用决策按其采用方法的不同性质可分为硬性技术决策和软性技术决策。成本费用决策按其决策的
9、内容和范围，可分为单项成本或费用决策和组合成本费用决策。成本费用决策按其实现目标不同，可分为保本决策和实现最大利润的成本费用决策。（三）成本费用决策的方法1.保本点法运用保本点法进行成本和费用决策的基本原理是：在盈亏相等（即损益为零）的销售量上，假定销售收入与生产经营总费用相等的成本和费用水平。2.差量分析法差量是反映不同预测方案之间损益或成本费用的差异值。差量分析法是指在充分分析不同预测方案的差异成本（费用）和差异损益的基础上，从中选择最优方案的一种决策方法。3.成本费用利润率分析法在企业成本费用决策中，什么样的成本和费用水平可使利润最大化，是最大利润成本费用决策的核心问题，解决这一问题就必
10、须从成本费用与利润水平的关系着手。4.非确定型决策法影响企业成本和费用变动的因素十分复杂，有的因素影响程度可以定量测算，从而进行定量决策。而有的因素变动对成本和费用的影响无法定量测算，只有凭决策者的主观经验和分析能力来进行估计、评价和优选。这种决策者的主观分析和判断所进行的决策称为非确定型决策。非确定型决策的优劣，取决于很多因素，其中最主要的有：对影响成本（费用）变动的潜在因素的估计程度，非确定性因素未来变化趋势，决策者的分析能力、判断能力和风险意识力等。总之，非确定型决策质量的优劣与企业决策者的素质有关系。四、 成本费用的概念和作用（一）成本费用概念成本费用是商品经济的一个价值范畴，与商品的
11、价值运动紧密联系。商品经济中，商品价值的构成包括三部分：（1）已耗费生产资料转移的价值，包括已消耗的原材料、辅助材料等劳动对象转移的价值和房屋建筑物、机器设备、生产工具等劳动资料因损耗而转移的价值；（2）劳动者必要劳动创造的价值，即补偿活劳动耗费以工资形式支付给劳动者的部分；（3）劳动者的剩余劳动创造的新增价值，这是利润的来源。可见，成本费用的经济实质是劳动耗费所形成的生产资料转移的价值和必要劳动创造的价值，并需从商品销售中获得补偿的部分。实际工作中，成本和费用是两个不同的概念。费用是指一定期间内企业为获取经济利益而发生的经济资源的耗费；成本则通常被定义为对象化的费用，即为达到特定目的所失去或
12、放弃的资源。二者的联系表现在：费用的发生是成本形成的基础，没有费用的发生，也谈不上任何对象的成本问题，二者从本质上讲都是企业资源的一种耗费或减少。二者的区别是：（1）计算范围不同，从企业经济活动过程看，费用发生在先，成本计算在后，费用是按整个企业计算的，按照费用的性质和发生情况，可以分别核算生产费用、管理费用、营业费用等；而成本指企业为特定种类、数量的产品所发生的耗费，是对象化的费用。（2）计算期间不同。费用是按会计期间划分的，是指一定时期内在生产经营活动中发生的耗费；成本是按一定对象的生产经营过程是否完成划分的，当期的生产费用与当期完工产品的成本并不完全一致。（二）成本费用的作用（1）成本费
13、用是反映和监督劳动耗费的工具；（2）成本费用是补偿生产耗费的尺度；（3）成本费用是制定产品价格的基础；（4）成本费用是综合反映企业工作质量，提高企业经营管理水平的重要手段。（5）成本费用是综合性的价值指标，在很大程度上反映着企业各方面的成效。五、 成本费用管理的意义和要求（一）成本费用管理的意义成本费用管理，习惯上统称成本管理，是对企业生产经营过程中各项费用的发生和产品成本的形成进行的预测、计划、反映、分析、控制等一系列的管理工作。成本管理的目的，就是在成本管理的整个过程和循环中，明确成本目标；分解成本项目，核算成本耗费，分析成本差异，进行成本控制，不断降低生产耗费和产品成本加强成本管理具有重
14、要意义：从微观上讲，加强成本管理，降低生产和经营耗费，既是企业扩大生产经营的条件，也有利于促进企业改善经营提高经济效益；从宏观上讲，企业成本管理绩效最终体现为企业盈利，企业盈利是社会资本积累的来源，加强成本管理，降低生产经营耗费，能为国家积累资金奠定坚实的基础。（二）成本费用管理的要求（1）严格遵守成本与费用开支范围和开支标准（2）讲求全面经济效益（3）实行全面成本费用管理六、 公司概况（一）公司基本信息1、公司名称：xxx有限责任公司2、法定代表人：陆xx3、注册资本：980万元4、统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxx5、登记机关：xxx市场监督管理局6、成立日期：2015-5-22
15、7、营业期限：2015-5-22至无固定期限8、注册地址：xx市xx区xx（二）公司主要财务数据公司合并资产负债表主要数据项目2020年12月2019年12月2018年12月资产总额4661.863729.493496.39负债总额1988.781591.021491.59股东权益合计2673.082138.462004.81公司合并利润表主要数据项目2020年度2019年度2018年度营业收入14593.2711674.6210944.95营业利润3498.272798.622623.70利润总额3151.782521.422363.84净利润2363.841843.801701.96归属于
16、母公司所有者的净利润2363.841843.801701.96七、 投资估算及资金筹措（一）投资估算的依据本期项目其投资估算范围包括：建设投资、建设期利息和流动资金，估算的主要依据包括：1、建设项目经济评价方法与参数（第三版）2、投资项目可行性研究指南3、建设项目投资估算编审规程4、建设项目可行性研究报告编制深度规定5、建设工程工程量清单计价规范6、企业工程设计概算编制办法7、建设工程监理与相关服务收费管理规定（二）项目费用与效益范围界定本期项目费用界定为工程费用和项目运营期所发生的各项费用；项目效益界定为运营期所产生的各项收益，并严格遵循财务评价过程中费用与效益计算范围相一致性的原则。本期项
17、目建设投资10014.12万元，包括：工程费用、工程建设其他费用和预备费三个部分。（三）工程费用工程费用包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费等；工程建设其他费用包括：建设管理费、勘察设计费、生产准备费、其他前期工作费用，合计8524.44万元。1、建筑工程费估算根据估算，本期项目建筑工程费为5110.64万元。2、设备购置费估算设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类似工程设备价格，同时参照机电产品报价手册和建设项目概算编制办法及各项概算指标规定的相应要求进行，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为3194.55万元。3、安装工程费估算本期项目安装工程费为219.25万元
18、。（四）工程建设其他费用本期项目工程建设其他费用为1231.37万元。（五）预备费本期项目预备费为258.31万元。建设投资估算表单位：万元序号项目建筑工程设备购置安装工程其他费用合计1工程费用5110.643194.55219.258524.441.1建筑工程费5110.645110.641.2设备购置费3194.553194.551.3安装工程费219.25219.252其他费用1231.371231.372.1土地出让金784.99784.993预备费258.31258.313.1基本预备费159.19159.193.2涨价预备费99.1299.124投资合计10014.12（六）建设期
19、利息按照建设规划，本期项目建设期为24个月，其中申请银行贷款5248.44万元，贷款利率按4.9%进行测算,建设期利息257.17万元。建设期利息估算表单位：万元序号项目合计第1年第2年1借款1.1建设期利息257.1764.29192.881.1.1期初借款余额2624.221.1.2当期借款5248.442624.222624.221.1.3当期应计利息257.1764.29192.881.1.4期末借款余额2624.225248.441.2其他融资费用1.3小计257.1764.29192.882债券2.1建设期利息2.1.1期初债务余额2.1.2当期债务金额2.1.3当期应计利息2.1
20、.4期末债务余额2.2其他融资费用2.3小计3合计257.1764.29192.88（七）流动资金流动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营，用于购买辅助材料、燃料、支付工资或者其他经营费用等所需的周转资金。流动资金测算一般采用分项详细测算法或扩大指标法，根据企业流动资金周转情况及本项目产品生产特点和项目运营特点，该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天数，采用分项详细测算法进行测算。根据测算，本期项目流动资金为2454.69万元。流动资金估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1流动资产0.0014793.5816766.0619724.781.1应收账款0.
21、006657.117544.738876.151.2存货0.005177.755868.126903.671.2.1原辅材料0.001553.321760.432071.101.2.2燃料动力0.0077.6788.03103.561.2.3在产品0.002381.772699.343175.691.2.4产成品0.001165.001320.331553.331.3现金0.001183.491341.281577.981.4预付账款0.001775.232011.922366.972流动负债0.0012952.5714679.5817270.092.1应付账款0.004662.925284.
22、656217.232.2预收账款0.008289.659394.9311052.863流动资金0.001841.022086.492454.694流动资金增加0.001841.02245.47368.205铺底流动资金0.004438.075029.825917.43（八）项目总投资本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资12725.98万元，其中：建设投资10014.12万元，占项目总投资的78.69%；建设期利息257.17万元，占项目总投资的2.02%；流动资金2454.69万元，占项目总投资的19.29%。总投资及构成一览表单位：万元序号项目指标占
23、总投资比例1总投资12725.98100.00%1.1建设投资10014.1278.69%1.1.1工程费用8524.4466.98%1.1.1.1建筑工程费5110.6440.16%1.1.1.2设备购置费3194.5525.10%1.1.1.3安装工程费219.251.72%1.1.2工程建设其他费用1231.379.68%1.1.2.1土地出让金784.996.17%1.1.2.2其他前期费用446.383.51%1.2.3预备费258.312.03%1.2.3.1基本预备费159.191.25%1.2.3.2涨价预备费99.120.78%1.2建设期利息257.172.02%1.3流动
24、资金2454.6919.29%（九）资金筹措与投资计划本期项目总投资12725.98万元，其中申请银行长期贷款5248.44万元，其余部分由企业自筹。项目投资计划与资金筹措一览表单位：万元序号项目数据指标占总投资比例1总投资12725.98100.00%1.1建设投资10014.1278.69%1.2建设期利息257.172.02%1.3流动资金2454.6919.29%2资金筹措12725.98100.00%2.1项目资本金7477.5458.76%2.1.1用于建设投资4765.6837.45%2.1.2用于建设期利息257.172.02%2.1.3用于流动资金2454.6919.29%2
25、.2债务资金5248.4441.24%2.2.1用于建设投资5248.4441.24%2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金八、 建设进度分析（一）项目进度安排结合该项目建设的实际工作情况，xxx有限责任公司将项目工程的建设周期确定为24个月，其工作内容包括：项目前期准备、工程勘察与设计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试车投产等。项目实施进度计划一览表单位：月序号工作内容246810121416182022241可行性研究及环评2项目立项3工程勘察建筑设计4施工图设计5项目招标及采购6土建施工7设备订购及运输8设备安装和调试9新增职工培训10项目竣工验收11项目试运行12正式投入运营（二）项目实施保障措施为了使本项目尽早建成投产并发挥其社会效益和经济效益，应尽快委托有资质的设计单位进行工程设计并落实建设资金，同时，要积极做好设备考察和订货工作。为确保工程进度和投产后达到预期效益，应科学合理地安排工期，做好市场开发和人员培训工作。