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1、税务师之涉税服务实务题库一 , 单选题 (每题1分，选项中，只有一个符合题意)1、下列关于增值税销售额的表述，错误的是（ ）。A.销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除B.经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额C.金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税额，不得抵扣【答案】 C2、（2017年真题）下列项
2、目在计算个体户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（ ）。A.行政罚款支出B.生产过程中耗费的原料成本C.税款的滞纳金D.被没收的财产损失【答案】 B3、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（ ）。A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的B.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D.直接转让土地使用权的【答案】 D4、（2017年）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3
3、月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（）。A.借：应交税费未交增值税100000 贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）100000 B.借：应交税费应交增值税（转出多交增值税） 100000 贷：应交税费未交增值税100000 C.借：应交税费未交增值税 100000 贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税） 100000 D.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）100000 贷：应交税费未交增值税100000【答案】 A5、甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2020年1月发生如下业务：1月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18
4、000元；1月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（）元。A.789600B.810000C.758400D.846000【答案】 C6、（2017年）某企业2016年占地5万平方米，其中2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米，该企业2016年应缴纳的城镇土地使用税是（）万元。A.20B.25C.12.5D.15【答案】 D7、下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是（ ）。A.行政复议机关应当
5、自受理申请之日起60日内作出行政复议决定B.行政复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加盖行政复议机关印章C.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力D.情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人,但是延期不得超过10日【答案】 D8、企业所得税年度申报表附表A105000纳税调整项目明细表中所列业务招待费支出属于（）。A.收入类调整项目B.资产类调整项目C.扣除类调整项目D.与取得收入无关的调整项目【答案】 C9、按照税收征收管理法的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。
6、其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）万元以上。A.3B.5C.10D.15【答案】 B10、税务师在对合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是（）。 A.专利权转让合同B.专利申请权转让合同C.非专利技术转让合同D.技术咨询合同【答案】 A11、税务师接受委托对某县城的企业2019年的企业所得税进行纳税审核，企业的营业外支出中列支的捐赠支出包括：通过非营利性的社会团体向农村义务教育捐款120万元。企业利润表中体现的会计利润为620万元，经过税务师审核发现，该企业将一部分厂房出租，含增值税租金收入157.5万元（选择简易计税方法），挂在“其他应付款”账上，假设房
7、产税的缴纳不存在问题，此外，企业将自产货物作为礼品赠送给客户，账务处理为：A.28.59万元B.92.31万元C.93.51万元D.120万元【答案】 B12、（2017年真题）根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（ ）。A.将房产无偿转让给法定继承人不予征税B.土地增值税实行四级超率累进税率C.取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月 1 日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入D.房地产评估增值应征收土地增值税【答案】 D13、2020年4月某企业外购一幢办公楼，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额54万元，则该企业2020年4月的会计处理正确的是()。A.借：固
8、定资产 600应交税费应交增值税（进项税额）32.4应交税费待抵扣进项税额21.6贷：银行存款 654B.借：固定资产 654贷：银行存款 654C.借：固定资产 600应交税费应交增值税（进项税额）54贷：银行存款 654D.本月不需对此业务进行账务处理【答案】 C14、甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（）申请税务行政复议。A.甲税务局B.某保险公司C.甲税务局上一级税务机关D.某保险公司上一级主管机构【答案】 C15、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2019年6月因管理不善丢失一批作为材料管理的以前月份从农民手中
9、购入的免税农产品（已按照9%扣除率计算抵扣过进项税额），账面成本为9100元，尚未经有关部门批准处理。下列关于该食品加工厂会计处理的表述中，正确的是（）。A.借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 10000贷：原材料9100应交税费应交增值税（进项税额转出） 900B.借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢9919贷：原材料9100应交税费应交增值税（进项税额转出） 819C.借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢9100贷：原材料9100D.借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 900贷：应交税费应交增值税（进项税额转出） 900【答案】 A16、税务机关对涉税专业服务机构采取的下列措施正确的是
10、（ ）。A.税务机关对涉税专业服务机构严重违反涉税专业服务监管办法(试行)有关规定的，将其纳入涉税服务失信名录，期限为1年B.对于纳入失信名录的涉税专业服务机构，税务机关不予受理其所代理的涉税业务C.对于信用评价等级为TSC2级、TSC1级的涉税专业服务机构，向其委托方纳税人进行风险提示D.对于信用评价等级为TSC4级、TSC5级的涉税专业服务机构，对其所代理的纳税人发票可以按照更高的纳税信用级别管理【答案】 B17、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2020年5月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷
11、子包装物押金0.23万元，该押金于2019年5月5日收取。该企业当月应纳消费税（）万元。A.0.6099B.0.6102C.1.3598D.2.2615【答案】 B18、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2020年5月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2019年5月5日收取。该企业当月应纳消费税（）万元。A.0.6099B.0.6102C.1.3598D.2.2615【答案】 B19、关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（ ）。 A.检查扣缴义务人与
12、代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况B.询问纳税人与纳税有关的问题和情况C.到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料【答案】 A20、企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，这是对关联企业的企业所得税实施（ ）管理。A.受控外国企业B.成本分摊协议C.资本弱化D.预约安排定价【答案】 C21、某增值税一般纳税人 2020 年 4 月 3 日购入一栋专门用于免税 A 产品技术开发的研发大楼并于当月投入使用，取得增值税专用发票注明价款 3000 万元、税额 270 万元，因专用
13、于免税项目，该纳税人未进行用途确认，未抵扣进项税额。该研发大楼预计使用 20 年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。2021 年 4 月 30 日，该企业转型将上述研发大楼用于研发应税商品（B 商品）。则关于此项业务的说法中，正确的是（ ）。A.可以抵扣增值税进项税额256.5万元B.可以抵扣增值税进项税额270万元C.可以抵扣增值税进项税额153.9万元D.不得抵扣进项税额【答案】 A22、甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年1月自产高档香水精8吨，当月移送6吨高档香水精用于继续生产高档香水10吨，将高档香水全部对外出售取得不含税销售收入180万元；当月移送1吨高档香水精用于继续生产普
14、通护肤品5吨，将普通护肤品全部对外出售取得不含税销售收入6万元；剩余的1吨高档香水精全部出售，取得不含税销售收入5万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15%，则甲化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。A.6B.28.5C.29.65D.66【答案】 B23、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.税收滞纳金B.计提的存货跌价准备C.非广告性质的赞助支出D.企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用【答案】 D24、（2017年）企业应按“工资薪金所得”预扣个人所得税的是（）。A.个体工商户支付给业主的工资B.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬C.不变
15、更企业形式，承包人对企业的销售成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费D.支付给不在公司任职的独立董事的董事费【答案】 C25、通过在当前市场价格下创造一项相似资产所发生的支出确定评估标的价值的评估方法，叫（）。A.成本法B.市场法C.收益法D.估值法【答案】 A26、下列各项属于应当终止行政复议的情形的是（ ）。A.被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的B.行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的C.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的D.作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议超过60日的【答案】 D27、认定为高新技术企业需要满足的
16、条件不包括（）。A.企业申请认定时注册成立一年以上B.企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于20%C.研究开发费用总额占最近一年销售收入（小于5000万元（含）的比例应不低于5%D.企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为【答案】 B28、某商厦与某珠宝行签订合同约定，将一珠宝柜台出租给珠宝行，租期2019.7.12019.12.31，共6个月，月不含税租金10万元，于2019年12月31日一次性付清租金60万元（不含税）。对于该业务,该商厦2019年8月应进行的会计处理是（）。 A.不做任何账务处理B.借：应收账款 109000 贷：
17、主营业务收入 100000 应交税费应交增值税（销项税额） 9000C.借：应收账款 109000 贷：主营业务收入 100000 应交税费待转销项税额 9000D.借：应收账款 100000 贷：主营业务收入 100000【答案】 C29、关于科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例暂不缴纳个人所得税事项，在（ ）向主管税务机关备案。A.完成股权交易后次日B.完成股权交易后 15 日内C.发生股权变动后的当月内D.授（获）奖的次月 15 日内【答案】 D30、关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（ ）。A.销售商品以旧换新的，应当
18、按照销售商品收入和回收商品支出的差额确认收入B.企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额C.商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额D.股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配决定的日期，确认收入的实现【答案】 D31、某商业企业（增值税一般纳税人）2019年批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的价款2320万元；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以自产的成本价为550万元，不含税销售价为800万元的货物对外投资；将外购不含税价款100万元的商品
19、无偿赠送他人，同类不含税售价为140万元。则企业填列A100000 企业所得税年度纳税申报表（A类）第1行“营业收入”为（）万元。（货物的增值税税率为13%） A.8954B.8690C.10700D.10773.1【答案】 D32、某企业将委托加工的商品用于集体福利的分录正确的是（）。 A.借：销售费用 贷：库存商品 应交税费应交增值税（销项税额）B.借：应付职工薪酬 贷：库存商品 应交税费应交增值税（进项税额转出）C.借：应付职工薪酬 贷：库存商品 应交税费应交增值税（销项税额）D.借：管理费用 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）【答案】 C33、某外贸企业（增值税一般纳税人
20、）10月进口一批小汽车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率为25%，消费税税率为9%。下列关于该外贸企业进口时缴纳消费税的涉税账务处理的表述中，正确的是（）。A.借：库存商品 61.81贷：银行存款 61.81B.借：税金及附加 61.81贷：银行存款 61.81C.借：库存商品 65.23贷：银行存款 65.23D.借：税金及附加 65.23贷：银行存款 65.23【答案】 A34、税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。A.补缴税款和滞纳金的处理决定B.处以少缴税款1倍罚款的处罚决定C.核定税额D.不予行政赔偿的决定【答案】 A35、除另有规定外，
21、账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（ ）年。A.5B.10C.15D.20【答案】 B36、纳税人为非独生子女的，赡养老人的额度不能超过每月（ ）。A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元【答案】 A37、2020 年 5 月某啤酒生产企业，根据市场情况对资产进行了减值测试，发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失 200 万元，于是企业计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是（ ）A.增加递延所得税资产200万元B.增加递延所得税资产50万元C.增加递延所得税负债50万元D.增加递延所得税负债200万元【答案】 B38、甲企业将持有乙企
22、业的股权以 1000 万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于甲企业按该股权所可能分配的金额 100 万元，股权的购置成本为 700 万元。甲企业应确认的股权转让所得为（ ）万元。A.0B.200C.300D.400【答案】 C39、某化妆品厂（增值税一般纳税人）2020年3月从某工业企业购进已税高档香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款为280万元，增值税额36.4万元；当月领用部分外购高档香水精用于继续生产高档化妆品，已知本月期初库存外购已税高档香水精的买价为10万元，期末库存外购的已税高档香水精的买价为150万元，高档化妆品消费税税率为15%，则该化妆品厂当月可扣除的外购
23、高档香水精已纳的消费税税额为（）万元。A.21B.42C.84D.140【答案】 A40、（2015年真题）个体工商户在计算个人所得税时，不可以在税前扣除的是（ ）。A.支付给生产经营从业人员的工资B.业主家庭支出C.固定资产盘亏净损失D.实际消耗的外购半成品【答案】 B41、某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2019年发生如下支出：总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80万元，购置固定资产发生支出120万元，发生交际应酬费15万元，以货币形式在境内进行公益性捐赠20万元，缴纳税收滞纳金30万元。税务机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税，税务机关为其核定的利润率为15%。该代表机构应该
24、缴纳企业所得税（）万元。 A.4.45B.9.49C.12.42D.67.19【答案】 B42、甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2020年度所得税汇算清缴进行鉴证，在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时，甲公司明知此贷款合同存在却谎称无贷款合同，经过多次沟通后甲公司要求张某无须审核上述内容，则下列说法正确的是（ ）。A.应出具无保留意见报告B.应拒绝出具报告并终止服务C.应出具无法表明意见报告D.应提请税务师事务所决定【答案】 B43、下列关于税收优惠代理服务的说法，错误的是（ ）。A.税务师事务所对报送材料的真实性和合法性承担责任B.委托人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手
25、写签名或者盖章具有同等法律效力C.纳税人在减免税期间，除另有规定外，应照章申报纳税D.享受减免税优惠的委托人，减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税【答案】 A44、关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（ ）。A.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿B.纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认C.增值税电子专用发票的纸质打印件可以单独作为会计报销凭证入账归档D.除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年【答案】 D45、申请人对税务行政复议范围中（）行为不服的，可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。A.确认抵扣税款
26、B.不予代开发票C.加收滞纳金D.确认税款征收方式【答案】 B46、（2017年真题）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（ ）。A.烟草制造业B.新能源汽车制造业C.房地产业D.娱乐业【答案】 B47、下列选项中，不应计入增值税应税销售额中计税的是（ ）。A.消费税税金B.给予客户的销售折扣C.销售酒类产品（除啤酒、黄酒外）时向购买方收取的包装物押金D.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费【答案】 D48、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，（ ），不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。A.当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后B.当期货币资金在扣除应付职工工资
27、、社会保险费后C.当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后D.当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金以后【答案】 B49、下列选项，需要计算缴纳环境保护税的是（）。A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的B.船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物C.学校直接向环境排放污水D.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准【答案】 C50、下列关于房产税的规定，表述正确的是（ ）。A.房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和农村B.独立于房屋之外的建筑物（如围墙、烟囱等）不属于房产C.对原有房屋进行改扩建的，不应增加房屋的原值D.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约
28、定有免收租金期限的，免租期间不需要缴纳房产税【答案】 B51、下列环节既征收增值税又征收消费税的是（ ）。A.粮食白酒的生产销售和批发环节B.金银首饰的生产销售和零售环节C.金银首饰的进口环节D.卷烟的生产销售和批发环节【答案】 D52、对账证，账表，账账，账实相互勾稽关系进行核对，属于（）。A.顺查法B.抽查法C.核对法D.比较分析法【答案】 C53、在向主管税务机关办理发票领用手续时，不需要办理的手续是（ ）。A.持经办人身份证明B.根据不同情况携带金税盘、税控盘、报税盘、税控收款机用户卡、税务登记副本等C.持按国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模D.缴纳费用【答案】 D54、
29、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月购进一批玉米，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。 A.936B.1144C.1430D.1630【答案】 A55、被告应当在收到起诉状副本之日起（ ）日内，提供据以作出被诉涉税具体行政行为的全部证据和所依据的规范性文件，并提出答辩状。A.5B.10C.15D.30【答案】 C56、关于增值税发票作废或开具红字发票的说法，错误的是（ ）。A.纳税人在开具增值税专用发票时发现有误的，需要开具红字增值税专用发票B.
30、纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票C.开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明D.纳税人在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废【答案】 A57、因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过（）年，其他案件自行政行为作出之日起超过（）年提起诉讼的，人民法院不予受理。A.10、3B.10、5C.20、3D.20、5【答案】 D58、关于纳税人欠税的税务处理，下列表述中不正确的是（）。A.欠
31、缴税款的纳税人出境前未按照规定结清应纳税款.滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以阻止其出境B.欠缴税款数额在5万元以上的纳税人在处分其大额资产以前，应当向税务机关报告C.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权或放弃到期债权，给国家税收造成损害的，税务机关可以按照规定行使代位权.撤销权D.纳税人欠缴税款在前的，税收优先于抵押权.质权和留置权执行【答案】 A59、某公司拥有一幢3层的办公楼，原值6000万元，1/3以每月15万元的不含税租金出租给其它单位使用，2019年4月底，原租户的租期到期，该企业将该幢办公楼改建，更换楼内电梯，将原值80万元的电梯更换为120万元的电梯，为该楼安装了300万元的
32、智能化楼宇设备，这些改建工程于2019年7月底完工。该企业所在地人民政府规定房产原值减除比例为30%。该企业2019年应纳房产税（）万元。 A.51.49B.52.38C.53.05D.53.19【答案】 D60、（2019年真题）发生发票丢失情形 时，应当于发现发票丢失的（ ）向税务机关书面报告。A.当日B.2日C.3日D.5日【答案】 A61、（2016年真题）下列项目可不予列入工资、薪金所得征收个人所得税的是（）。A.劳动分红B.托儿补助费C.年终加薪D.全勤奖金【答案】 B62、某酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额扣除，投入产出标准为1吨玉米生产0.6吨白酒。企业期初无农产品余额，本
33、月购进100吨玉米，买价为300000元。2020年6月销售43吨白酒，则允许扣除的进项税额为（）元。A.17753.12B.19546.36C.24735.66D.29656.55【答案】 C63、甲、乙两家企业是关联企业。2019年5月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元，所有者权益构成为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润-50万元。则2019年不得扣除的关联方借款利息为（）。A.0万元B.72万元C.88万元D.120万元【答案】 B64、除另有规定外
34、，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票。下列关于一般纳税人生效之日的说法正确的是（ ）。A.一般纳税人登记的当月1日B.一般纳税人登记的当天C.一般纳税人登记的次月1日D.纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日【答案】 D65、某商业企业（增值税一般纳税人）2019年批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的价款2320万元；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以自产的成本价为550万元，不含税销售价为800万元的货物对外投资；将外购不含税价款100万元的商品无偿赠送他人，同类不含税售价为140万元。则企业填列A1
35、00000 企业所得税年度纳税申报表（A类）第1行“营业收入”为（）万元。（货物的增值税税率为13%） A.8954B.8690C.10700D.10773.1【答案】 D66、企业发生的下列费用中，可以税前扣除的是（ ）。A.税收滞纳金B.向投资者支付的股息C.企业参加雇主责任险缴纳的保险费D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金【答案】 C67、根据企业所得税的有关规定，下列说法中不正确的是（）。A.电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除B
36、.企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账C.专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税D.企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费支出，不得在企业所得税前扣除【答案】 D68、税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2019年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。A.借：长期待摊费用 30000贷：管理费用 30000B.借：长期待摊费用 30000贷：以前年度损益调整 30000C.借：长期待摊费用 30000贷：利润分配未分配利润 30000D.借：长期待摊费用 300
37、00贷：本年利润 30000【答案】 B69、下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是（）。A.将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税B.未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税C.将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税D.将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产税【答案】 B70、某位书法家给陈老师写了一幅书画，取得5000元报酬，则该项所得应归为（）。A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.工资、薪金所得D.特许权使用费所得【答案】 B71、（2020年真题）被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后，应将股东及其股权变
38、化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关，报告时间为（）。A.当月15日内B.次月30日内C.次月15日内D.当月30日内【答案】 C72、根据个人基本医疗保险的现行政策，城镇职工基本医疗保险缴费基数按照上年当地职工平均工资（ ）为依据。A.下限为50%，上限为400%B.下限为60%，上限为400%C.下限为50%，上限为300%D.下限为60%，上限为300%【答案】 D73、筹建期间的企业，发生的业务招待费支出，应按照发生额的（）计入企业筹办费，并按照有关规定在税前扣除。 A.30%B.60%C.50%D.70%【答案】 B74、下列各项关于
39、资源税的表述中，不正确的是（ ）。A.对出口的应税产品免征资源税B.对进口的应税产品不征收资源税C.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税D.开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的，可由省级人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定减征或免征资源税【答案】 A75、下列关于房产税的计税依据，说法不正确的是（）。 A.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，其中自营的，依照房产原值减除10%30%后的余值计征B.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由承租人按照房产原值缴纳房产税C.对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应由出
40、租方按租金收入计缴房产税D.融资租赁的房产，租赁合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税【答案】 B76、下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（ ）。A.已税烟丝生产的卷烟B.已税白酒为原料生产的白酒C.已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰D.已税实木地板为原料生产的实木地板【答案】 B77、土地增值税纳税申报表（一）中，“与转让房地产有关的税金”中不包括（）。 A.增值税B.地方教育附加C.城市维护建设税D.教育费附加【答案】 A78、一般纳税人销售的下列应税行为中，以销售额全额计算销项税额的是（ ）。A.房地产开发企业销售其开发的房地产新项目B.客运场站服
41、务C.建筑服务D.金融商品转让【答案】 C79、企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据个人所得税法收到的扣缴税款手续费，应通过（）科目进行核算。A.其他收益B.其他业务收入C.营业外收入D.递延收益【答案】 A80、税务行政复议机关受理复议申请后，应在受理之日起（ ）内将复议申请书副本发送被申请人，被申请人应当在收到复议申请书副本之日起（ ）内，向复议税务机关提交做出具体行政行为的有关资料或证据，并提交答辩书。A.10日、30日B.7日、10日C.15日、30日D.10日、15日【答案】 B81、企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起（）年内提出相应调整的申请，超过该年限的，税务机关
42、不予受理。 A.3B.5C.2D.1【答案】 A82、根据发票管理相关规定，下列不得开具行业专业发票的情形有（ ）。 A.铁路总公司提供火车客运B.银行进行存贷、汇兑、转账业务C.高速公路公司将临街商铺对外租赁D.航空运输公司提供旅客中转业务【答案】 C83、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。A.直接转让土地使用权的B.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的C.转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的D.取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完毕的【答案】 A84、（2018年）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（）。A.取消税务登记，以营业执
43、照替代税务登记证B.仍办理税务登记，并核发税务登记证件C.向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件D.只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件【答案】 D85、经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定，税务师应当出具（）。 A.无保留意见的鉴证业务报告B.保留意见的鉴证业务报告C.无法表明意见的鉴证业务报告D.否定意见的鉴证业务报告【答案】 B86、下列关于税务顾问的表述，错误的是（）。 A.税务顾问是综合性的涉税服务业务B.有关税政方面的咨询，税务顾问不仅要为企业释疑解难，更主要的是指导其具体操作并最终将问题解决C.税务顾问是对委托人及相关人员提供非日常的税务方面的咨询服务D.税务顾问主要的咨询形式是书面咨询和晤谈【答案】 C87、先用红字冲销原错误的会计分录，再用蓝字重新编制正确的会计分录，重新登记账簿，这种适