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1、税法课程复习题及参考答案一单选题（共240题，总分值240分）1.下列允许扣除的项目是。（1分）A.企业所得税税款B.税收滞纳金C.企业发生的合理的工资薪金支出D.罚金、罚款和被没收财物的损失2超越高度.根据税收征收管理法规定，税务机关工作人员进行税务检查时，必须出示的证件 是（）（1分）A.税务机关介绍信B.税务检查证C.税务人员工作证D.税务检查人员身份证.某砂石厂2019年3月开采矿石5000立方米;对外销售4000立方米;当地砂石资源税税率为3元 /立方米;则该厂当月应纳资源税（）。（1分）A. 1.5万元B. 0.3万元C. 1.2万元D. 0.6万元.下列不属于纳税人的权利的是（1
2、分）A.申请减税B.申请免税C.拒绝纳税D.申请退税5.除企业所得税条例和国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业应纳税所得额的计算，以（） 为原则（1分）A.客观性B.实质重于形式C.收付实现制D.权责发生制6.根据资源税法律制度的规定；下列各项中；属于资源税纳税人的是（）。（1分）A.销售精盐的商场B.销售石油制品的加油站C.进口金属矿石的冶炼企业D.开采原煤的公司60 .根据货币收付与否作为收入或费用确认和记录的依据，称为（）（1分）A.实际成本制B.配比制C.权责发生制D.收付实现制.根据个人所得税法律制度的规定;下列所得属于劳务报酬所得的是（）。（1分）A.在校学生因参与勤工俭学活动
3、而取得的所得B.个人提供专利技术获得的报酬C.个人发表书画作品取得的收入D.个人出租财产取得的收入62超越高度.一部新法实施后;对新法实施之前人们的行为不得适用新法；而只能沿用旧法；这体现 了税法适用原则中的（）。（1分）A.特别法优于普通法原则B.法律不溯及既往原则C.新法优于旧法原则D.实体从旧、程序从新原则.无形资产的摊销年限不得低于一年。（1分）A. 7B. 8C. 9D. 10.张某通过中国红十字会向南方某灾区捐款，在计算其应纳个人所得税时，对该公益捐款的税务 处理是（）（1分）A.不得在税前扣除B.可以在税前全部扣除C.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3%D.可以在税前扣
4、除，但不得超过其应纳税所得额的30%.根据个人所得税法律制度的规定;个人所得税工薪费用基本减除标准为每月（）。（1分）A.2000 元B. 3500 元C. 5000 元D.4800 元66.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经向税务机关申请获得批准后可以延期纳税。但 延期缴纳税款的时间最长不得超过（）（1分） A.3个月B.6个月C. 1年254 .答案：A, B,D解析过程：255 .答案：A, B,C解析过程：256 .答案：A, B, C解析过程：257 .答案：B, C, D解析过程：258 .答案：B, C解析过程：259 .答案：A, C, D解析过程：260 .答案：A,
5、 B, D解析过程：261 .答案：A, B, C, D解析过程：262超越高度.答案：A, B, C, D解析过程：263 .答案：A, B, C, D解析过程：264 .答案：B,D解析过程：265 .答案：A, D解析过程：266 .答案：A, B, C, D解析过程:267 .答案：A,C解析过程：268 .答案：A, B, C, D解析过程：269 .答案：A,C解析过程：270 .答案：A, B, C, D解析过程：271 .答案：B,C解析过程：272超越高度.答案：A, B, C, D解析过程：273 .答案：A, B, C, D解析过程：274 .答案:A, B, C, D解
6、析过程：275 .答案：B,D解析过程：276 .答案：A, B, D解析过程：277 .答案：A, B,D解析过程：278 .答案：A, B, C, D解析过程:279 .答案：A, B,D解析过程：280 .答案：A, B, C, D, E解析过程：281 .答案:A, B,C解析过程：282超越高度.答案：A, C,D解析过程：283 .答案：A, B, C, D解析过程：284 .答案：B,C解析过程：285 .答案：B,C解析过程：286 .答案：A, B,D解析过程：287 .答案：A, B, C, D解析过程：288 .答案:A, B, C, D解析过程：289 .答案：A, B
7、,D解析过程：290 .答案：A, B, C, D解析过程：291 .答案：A, B,D解析过程:292超越高度.答案：A,C解析过程：293 .答案：B, C, D解析过程：294 .答案：A, B, C, D解析过程：295 .答案：A, B, C解析过程：296 .答案：A, B, C, D解析过程：297 .答案:A,C解析过程：298 .答案：A, B,C解析过程：299 .答案:A, B, C, D解析过程：300 .答案：B, C,D解析过程：301 .答案：A, B, D解析过程：302超越高度.答案：A, B, C, D解析过程：303 .答案：A, C, D解析过程:304
8、 .答案:A,B解析过程：305 .答案：B, C,D解析过程：306 .答案：C,D解析过程：307 .答案：A, B, C, D解析过程：308 .答案：A, B, C解析过程：309 .答案：A, C, D解析过程：310 .答案：A, B, C, D解析过程：311 .答案：A, B, C, D解析过程：312超越高度.答案：B, C,D解析过程：313 .答案：A, B,D解析过程：314 .答案:C,D解析过程：315 .答案：A, B,D解析过程：316 .答案：B, C, D解析过程:317 .答案：A, B, C, D解析过程：318 .答案：A, B, C, D解析过程：3
9、19 .答案：A,C解析过程：320 .答案：A, B, D解析过程：321 .答案：A, B, C, D解析过程：322超越高度.答案：B, C,D解析过程：323 .答案：A, B, C, D解析过程：324 .答案:B,C解析过程：325 .答案：A, B, C, D解析过程：326 .答案：B, C解析过程：327 .答案：A, B, C, D解析过程：328 .答案：A, B, D解析过程:329 .答案：A, B, C, D解析过程：330 .答案：B, C,D解析过程：331 .答案：A, B, C, D解析过程：332超越高度.答案：B, C,D解析过程：333.答案：B, C
10、,D解析过程：334.答案：A,C解析过程：335.答案：A, B, C, D解析过程：336.答案：A,C解析过程：337.答案：B, C,D解析过程：338.答案:A,B解析过程：339 .答案：A, D解析过程：340 .答案：B, C,D解析过程：341 .答案：A, B, C, D解析过程:342超越高度.答案:A, B, C, D解析过程：343 .答案：A, B, C解析过程：344 .答案：A, B, C, D解析过程：345.答案：A,C解析过程：346 .答案：A, B, C, D解析过程：347 .答案:A, B, C, D解析过程：348 .答案：A, B, C, D解
11、析过程：349 .答案:A, B, C解析过程：350 .答案：A, B, C, D解析过程：351 .答案：A, B, C, D解析过程：352超越高度.答案：A, B, C, D解析过程：353 .答案：A, B, C, D解析过程:354 .答案:A, B, C, D解析过程：355 .答案：A, C,D解析过程：356.答案：A,B解析过程：357.答案:A,C解析过程：358 .答案：A, B, C, D解析过程：359 .答案：A, B, C, D解析过程：360 .答案：B, C, D解析过程：361 .答案：A, C, D, E解析过程：362超越高度.答案：A, B, C,
12、D解析过程：363 .答案：A, B, C, D解析过程：364 .答案:A, B, C, D解析过程：365 .答案：A, B, C, D解析过程：366 .答案：A, B, C, D解析过程:367 .答案：A, B, C, D解析过程：368 .答案：A, B, C, D解析过程：369 .答案：A, B, C, D解析过程：370 .答案：A, B, C, E解析过程：371 .答案：A, B, C, D解析过程：372超越高度.答案：A, B,C解析过程：373.答案：A,C解析过程：374.答案：D,E解析过程：375.答案：A, C,D解析过程：376.答案：A,B解析过程：37
13、7.答案：A,C解析过程：378.答案：A, D解析过程:D.2年.房产税的计税依据是房产的计税价值或房产的租金收入。按照房产计税价值征税的，称为_。（1分）A.从价计征B.从租计征C.从量计征D.定额计征.确定本国税收管辖权的原则不包括。（1分）A.属人原则B.属物原则C.属地原则D.折中原则.根据“营改增”试点相关规定；下列各项中适用增值税税率为9%的是（）。（1分）A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用B.商务辅助服务C.娱乐服务D.市场调查服务.关于房产税纳税人的下列表述中；不符合法律制度规定的（）。（1分）A.房屋出租的B.承租人为纳税人C.房屋产权属于国家的
14、D.其经营管理单位为纳税人E.房屋产权所有人不在房产所在地的F.房产代管人或使用人为纳税人G.房屋产权未确定的H.房产代管人或使用人为纳税人71.下列费用中哪项是管理费用（）（1分）A.汇兑净损失B.展览费C.董事会费D.销售佣金72超越高度.有些合同在签订时无法确定印花税计税金额;对这类合同目前采用两次纳税的办法； 即在签订时先按每份合同定额贴花5元;结算时再按实际金额和适用税率计税；（）。（1分）A.补贴花B.减半贴花C.加倍贴花D.另贴花379.答案：A,C解析过程：380 .答案：A, B, C, D解析过程：381 .答案：A, B, C, D解析过程：382超越高度.答案：B,D解
15、析过程：383.答案：B,D解析过程：384.答案：A, B,D解析过程：385.答案：A,D解析过程：386 .答案：A, B, C, D解析过程：387 .答案：A, B,D解析过程：388 .答案：A, B, C, D解析过程：389.答案：B,D解析过程：390 .答案：A, B, C, D解析过程：391 .答案：A, C, D解析过程：392超越高度.答案:A, B,C解析过程：393 .答案：A, C, D解析过程：394 .答案：A, B,C解析过程：395 .答案：A, C解析过程：396 .答案：A, B, C, D解析过程：397 .答案:A, B, C解析过程：398
16、.答案：A, B, C, D解析过程：399 .答案:A, B, C解析过程：400 .答案：A, C,D解析过程：三 计算题（共10题，总分值10分）.答案：（1）进口高档化妆品应纳关税：（540+30） X10%=57 （万元）应纳消费税：（540+30+57） + （1-5%）义5%=33 （万元）应纳增值税：(540+30+57).(1-5%) X 13%=85. 8 (万元)（2）进口高档手表应纳关税：（840+25） X 15%=129应纳关税：（840+25） X 15%=129应纳关税：（840+25） X 15%=12975 （万元）应纳消费税：（840+25+129. 75
17、）应纳消费税：（840+25+129. 75）应纳消费税：（840+25+129. 75）+ （1-20%） X 20%=248. 69 （万元）应纳增值税：（840+25+129. 75）应纳增值税：（840+25+129. 75）应纳增值税：（840+25+129. 75）4- （1-20%） X13%=161.65 （万元）（3）进口设备应纳关税：（400+15） X5%=20. 75应纳关税：（400+15） X5%=20. 75应纳关税：（400+15） X5%=20. 75（万元）应纳增值税：（400+15+20. 75） X 13%=56, 65 （万元）解析过程：402 超越高
18、度.答案：（1）会计利润=9500-6600+500-450-35-1750-550-37+95+650-155= 1168 （万 元）（2）计算应纳税所得额：广告费和业务宣传费扣除限额二（9500+500） X 15%= 1500 （万元）实际发生额1550万元超过扣除限额1550-1500=50万元，应调增所得额50万元。业务招待费最高扣除额=（9500+500） X5%o=50 （万元）实际发生额的60%=100义60炉60 （万元）故准予在税前扣除的业务招待费为50万元，应调增所得额50万元。技术开发费加计扣除额=400X75%=300 （万元），应调减所得额300万元。不得在税前扣除
19、的利息支出二300X （10%-6%） =12 （万元），应调增所得额12万7L o营业外收入属技术转让净收益650万元，500万元以内部分免税，应调减所得额500万7G o营业外支出调整：公益性捐赠限额=1168义12%=140 16 （万元）实际捐赠145万元，超过扣除限额应调减所得额145-140. 16=4. 84万元。税收滞纳金和罚款支出不得在税前扣除，应调增所得额10万元。职工福利费扣除限额=750X 14%=105 （万元），应调增所得额=112.5-105=7. 5 （万元）工会经费扣除限额=750X2%=15 （万元），实际拨缴15万元，不需要调整。职工教育经费扣除限额=75
20、0义8%=60 （万元），实际拨缴22. 75万元，不需要调整。投资收益95万元，为免税收入。应调减所得额95万元。应纳税所得额= 1168+50+50-300+12-500+4. 84+10+7. 5-95=407. 34 （万元）（3）应纳所得税额=40734义25%+ （650-500） X25%4-2=120. 59 （万元）解析过程：403 .答案：（1）本月进口设备应纳的关税与增值税：应纳关税：（400000+80000+20000）义 10炉50000 （元）应纳增值税：（400000+80000+20000） X13%=65000 （元）（2）销项税额=21640000X13%
21、+800000X13%=2917200 （元）（3）进项税额=260000+65000+450+39000+6500+450+600+2400+1200+1200+600+5200 =382600 （元）（4）应纳增值税=2917200-382600=2534600 （元）（5）应纳消费税二21640000X12%=2596800 （元）解析过程：404 .答案：（1）业务（1）：准予抵扣的进项税额=2990+1300X9%=3107 （元）；业务（3）：准予抵扣的进项税额二14000X13%=1820 （元）；业务（5）：准予抵扣换入原材料的进项税额=36000X13%=4680 （元）；准
22、予抵扣换入水泥的进项 税额=97180+ （1+13%） X13%=11180 （元）；业务（6）：应转出的进项税额=8800X13%=1144 （元）；该企业当期准予抵扣的进项税额=3107+1820+4680+11180-1144=19643 （元）。（2）业务（2）：应确认的增值税销项税额=62000X13%+40680X （1+13%） X13%=12740 （元）；业务（4）：销售白酒收取的包装物押金，应在收取当期并入销售额征税。应确认白酒的增值税销 项税额二120000+27120+ （1+13%） X 13%=18720 （元）；销售啤酒收取的包装物押金，应在包装物逾期未退没收押
23、金时并入销售额征税，收取当期不征税。应确认啤酒的增值税销项税额=169500 4- （1+13%） X13%=19500 （元）；业务（5）：纳税人采取以物易物方式销售货物的，双方都应做购销处理，以各自发出的货物核算 销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货金额及进项税额。应确认换出白酒的增值税销 项税额=36000XI3%=4680 （元）；应确认换出红酒的增值税销项税额=97180+ （1+13%） X13%=11180 （元）；该企业当期应确认的增值税销项税额=12740+18720+19500+4680+11180二66820 （元）。（3）该企业当期应缴纳的增值税=66820-
24、19643=47177 （元）。解析过程：405.答案：销项税额= 120000X 13%+120000+1000X300义13%=20280 元进项税额= 10000X9%+45+2800+90+450+1300-5000） 13%=4935 元应纳增值税额=20280-4935=15345元应纳消费税税额=（1000+300）义 24X500 / 1000 / 988X250:3947. 37 元解析过程：406.答案：（1）本月实现的销项税额：销项税额=600X13%+20. 8+ （1 + 13%） X13%80. 39 （万元）每项2分，计算结果正确4分 4分（2）本月可申报抵扣的进
25、项税额：进项税额= 10. 4+0. 45+5. 2+0. 18+0. 39+12+0. 48+2. 6-5* 13%+3. 2=34. 25（万元）每项05分，计算结果正确5分 5分（3）该厂本月应纳的增值税额：应纳税额=80. 39-34. 25=46. 14 （万元）（4）该厂本月应纳的消费税额：应纳消费税= 600X4%+20. 84- （1 + 13%） X4%p24. 74 （万元） 解析过程:407.答案：（1）非生产性自用原油5万吨，视同销售，应缴纳资源税；（2）加热修井用的2万 吨原油，免征资源税；（3）待售的3万吨原油待其销售时再计算缴纳资源税。因此，缴纳的资源 税二（70
26、+5） X5000X8%=30000 （万元）解析过程：408.答案：（1）工资薪金所得全年累计应预扣预缴个人所得税税额：20000X 12-5000X 12-3500X 12-500X 12-2000X 12-3600 = 104400 （元）104400X10%-2520=7 920 （元）（2）劳务报酬所得全年应预扣预缴个人所得税税额：15000X （1-20%） X20%=2400 （元）（3）稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额：18000X （1-20%） X70%X20%=2016 （元）（4）财产租赁所得全年应纳个税税额：5000X （1-20%） X10%=4800 （元）（5）
27、综合所得应缴纳的个人所得税税额：全年应纳税所得额：20000X 12+15000X （1-20%） +18000X （1-20%） X70%-60000-3500X 12-500 X 12-2000X 12-3600-126480 （元）应缴纳的个人所得税：126480X10%-2520=10128 （元）汇算清缴时应补（或应退）税额：10128- （7920+2400+2016） =-2208 （元）即：汇算清缴应退税额2208元。解析过程：409.答案：（1）进口散装化妆品应缴纳关税：（120+10+2+18） X15%=22.5 （万元）进口散装化妆品消费税的组成计税价格：（120+10
28、+2+18+22.5） / （1-5%） =181. 58 （万元）进口散装化妆品应缴纳消费税：18L58X5炉9.08 （万元）进口散装化妆品应缴增值税：（120+10+2+18+22. 5+9.08） X13%=23.61 （万元）进口机器设备应缴纳关税：（35+5） X5%=2 （万元）进口机器设备应缴纳增值税：（35+5+2） X13%=5.46 （万元）（2）生产销售化妆品应缴纳增值税额：390+49. 72/ （1+13%） X13%- （23.61 + 5.46） =27.35 （万元）当月抵扣的消费税额：181.58*80%义5%=7.26 （万元）或：9. 08X80%=7.
29、 26 （万元）生产销售化妆品应缴纳的消费税额：390+49. 72/ （1+13%） X5%-7. 26=14. 44 （万元）解析过程：410.答案：（1）会计利润=9500-6000+500-450-52-1750-600-37+105+650-165=1701 （万元）1分（2）计算应纳税所得额：广告费和业务宣传费扣除限额=（9500+500） X30%=3000 （万元）实际发生额1550万元未超过扣除限额，不需纳税调整。1分业务招待费最高扣除额=（9500+500）*5%。=50 （万元）1分实际发生额的60%=200X60%=120 （万元）故准予在税前扣除的业务招待费为50万元
30、，应调增所得额150万元。1分技术开发费加计扣除额=400X75%=300 （万元）应调减所得额200万7G o1分不得在税前扣除的利息支出二300义（10%-6%） =12 （万元）应调增所得额12万元。投资分回利润90万元，免税；国债利息15万元为免税收入。应调减所得额105万元。分营业外收入属技术转让净收益650万元免税,500万元免税,应调减所得额500万元。1分 营业外支出调整：税收滞纳金和罚款支出不得在税前扣除，应调增所得额10万元。1分公益性捐赠限额=1701义12%=204.12 （万元）实际捐赠155万元，未超过扣除限额，无需调整。1分职工福利费扣除限额=950义14%=13
31、3 （万元）应调增所得额=150-133=17 （万元）1分工会经费扣除限额=950X2%=19 （万元）实际拨缴19万元，不需要调整1分职工教育经费扣除限额=950义8%=76 （万元）实际拨缴25. 75万元，不需要调整1分应纳税所得额=1701+150-300+12-105-500+10+17=985 （万元）1分（3）应纳所得税额=985 X 25%- （650-500） X25%X 50%=227. 5 （万元）1分 解析过程:四判断题（共200题，总分值200分）411.答案：T解析过程：412超越高度.答案：T解析过程：413.答案：F解析过程：414.答案：F解析过程：415.
32、答案：T解析过程：416.答案：T解析过程：417.答案：T解析过程：418.答案：T解析过程：419.答案：F解析过程：420.答案：F解析过程：421.答案：T解析过程：422超越高度.答案：T解析过程：423.答案：T解析过程:424.答案：T解析过程：425.答案:F解析过程：426.答案：T解析过程：427.答案：T解析过程：428.答案：T解析过程：429.答案：T解析过程：430.答案：T解析过程：431.答案：T解析过程：432超越高度.答案：F解析过程：433.答案：T解析过程：434.答案：T解析过程：435.答案：T解析过程:73 .根据税法所规定的征税客体性质分类，属于
33、行为税的是（）（1分）A.增值税B.印花税C.契税D.遗产税.下列费用中哪项是财务费用（）（1分）A.排污费B.代销手续费C.工会经费D.汇兑净损失.根据企业所得税法律制度的规定；以下企业所得税税率适用于居民企业的是（）。（1分）A. 25%B. 10%C. 5%D. 15%.在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（）o （1分）A.依照中国法律、行政法规在中国境内成立的民办非企业单位B.依照中国法律、行政法规在中国境内成立的合伙企业C.依照中国法律、行政法规在中国境内成立的基金会D.依照中国法律、行政法规在中国境内成立的商会77.下列税种中；属于中央政府与地方政
34、府共享收入的是（）。（1分）A. 土地增值税B.个人所得税C.关税D.消费税78.根据契税法律制度的规定;下列行为中；不征税契税的是（）。（1分）A.房屋使用权等值交换B.以房产对外投资C.房屋赠与D.以房抵债79.根据消费税法律制度的规定;下列应税消费品实行“两次课征制”的是（）。（1分）A.金银首饰B.白酒C.卷烟D.高档化妆品.根据我国消费税法律制度规定，应在零售环节征收消费税的是（）（1分）A.金银首饰436.答案：T解析过程：437.答案：F解析过程：438.答案：T解析过程：439.答案：T解析过程：440.答案：T解析过程：441.答案：F解析过程：442超越高度.答案：T解析过
35、程：443.答案：T解析过程：444.答案：T解析过程：445.答案：F解析过程：446.答案：T解析过程：447.答案：T解析过程：448.答案：T解析过程:449.答案：F解析过程：450.答案：T解析过程：451.答案：F解析过程：452超越高度.答案：F解析过程：453.答案：F解析过程：454.答案：F解析过程：455.答案：T解析过程：456.答案：T解析过程：457.答案：F解析过程：458.答案：T解析过程：459.答案：T解析过程：460.答案：F解析过程:461.答案：T解析过程：462超越高度.答案：T解析过程：463.答案：T解析过程：464.答案：T解析过程：465.
36、答案：T解析过程：466.答案：T解析过程：467.答案：F解析过程：468.答案：F解析过程：469.答案：T解析过程：470.答案：T解析过程：471.答案:T解析过程：472超越高度.答案：T解析过程：473.答案：F解析过程:474.答案：T解析过程：475.答案：T解析过程：476.答案：T解析过程：477.答案：F解析过程：478.答案：F解析过程：479.答案：F解析过程：480.答案：T解析过程：481.答案：T解析过程：482超越高度.答案：T解析过程：483.答案：T解析过程：484.答案：T解析过程：485.答案：F解析过程:486.答案：F解析过程：487.答案：T解析
37、过程：488.答案：T解析过程：489.答案：T解析过程：490.答案：F解析过程：491.答案：F解析过程：492超越高度.答案：T解析过程：493.答案：F解析过程：494.答案：T解析过程：495.答案：F解析过程：496.答案：T解析过程：497.答案：T解析过程：498.答案：T解析过程:499.答案：F解析过程：500.答案：F解析过程：501.答案：F解析过程：502超越高度.答案：F解析过程：503.答案：F解析过程：504.答案：T解析过程：505.答案：T解析过程：506.答案：F解析过程：507.答案：T解析过程：508.答案：F解析过程：509.答案：T解析过程：510
38、.答案：F解析过程:511.答案：T解析过程：512超越高度.答案：F解析过程：513.答案：F解析过程：514.答案:F解析过程：515.答案：F解析过程：516.答案：T解析过程：517.答案：T解析过程：518.答案：F解析过程：519.答案：T解析过程：520.答案:F解析过程：521.答案：T解析过程：522超越高度.答案：T解析过程：523.答案:T解析过程:524.答案：T解析过程：525.答案：T解析过程：526.答案：T解析过程：527.答案：T解析过程：528.答案：F解析过程：529.答案：T解析过程：530.答案：T解析过程：531.答案：T解析过程：532超越高度.答
39、案：F解析过程：533.答案：T解析过程：534.答案：F解析过程：535.答案：T解析过程:536.答案：T解析过程：537.答案：T解析过程：538.答案：T解析过程：539.答案：T解析过程：540.答案:T解析过程：541.答案：T解析过程：542超越高度.答案：T解析过程：543.答案：F解析过程：544.答案：T解析过程：545.答案:T解析过程：546.答案：T解析过程：547.答案：F解析过程：548.答案:T解析过程:549.答案：F解析过程：550.答案：T解析过程：551.答案：T解析过程：552超越高度.答案：T解析过程：553.答案：F解析过程：554.答案：T解析过
40、程：555.答案：T解析过程：556.答案：F解析过程：557.答案：T解析过程：558.答案：T解析过程：559.答案：F解析过程：560.答案：F解析过程:B.香烟C.高级白酒D.镀金首饰.下列费用中哪项是销售费用（）（1分）A.利息净支出B.代销手续费C.工会经费D.董事会费82超越高度.企业将货物用于下列哪项行为时，不应视同销售货物。（）（1分）A.生产半成品B.捐赠C.赞助D.集资.纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度所得不足弥补的，可 以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过（1分）A. 6年B.5年C.4年D.3年.根据税收征收管理法规定，不属于税务机
41、关权利的是（）（1分） A.税收法律制定权B.税务检查权C.税款征收权D.税务稽查权85.工资薪金不包括（）（1分）A.基本工资B.补贴C.企业为职工支付的养老金D.加班工资.根据企业所得税法律制度的规定;职工教育经费支出税前扣除比例为不超过工资、薪金总额的（）O （1 分）A. 14%B. 0.025C. 0.08D. 2%.下列各项中；计征进口关税时实行复合税率的是（）。（1分）A.摄像机561.答案：T解析过程：562超越高度.答案：T解析过程：563.答案：T解析过程：564.答案：T解析过程：565.答案:T解析过程：566.答案：T解析过程：567.答案：T解析过程：568.答案：
42、F解析过程：569.答案：T解析过程：570.答案：F解析过程：571.答案：F解析过程：572超越高度.答案：F解析过程：573.答案：F解析过程:574.答案：T解析过程：575.答案：T解析过程：576.答案：T解析过程：577.答案：F解析过程：578.答案：T解析过程：579.答案：T解析过程：580.答案：F解析过程：581.答案:T解析过程：582超越高度.答案：T解析过程：583.答案：T解析过程：584.答案：F解析过程：585.答案：T解析过程:586.答案:T解析过程：587.答案：T解析过程：588.答案：F解析过程：589.答案：T解析过程：590.答案：F解析过程：
43、591.答案：F解析过程：592超越高度.答案：T解析过程：593.答案：F解析过程：594.答案：T解析过程：595.答案：T解析过程：596.答案：T解析过程：597.答案：T解析过程：598.答案：T解析过程:599.答案：T解析过程：600.答案：F解析过程：601.答案：T解析过程：602超越高度.答案：T解析过程：603.答案：F解析过程：604.答案：T解析过程：605.答案：F解析过程：606.答案：T解析过程：607.答案：T解析过程：608.答案：T解析过程：609.答案：T解析过程：610.答案：F解析过程:五简答题（共30题，总分值30分）611.答案：（一）居民企业纳
44、税地点除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点;登记注册地在境外的, 以实际管理机构所在地为纳税地点。企业登记注册地是指企业依照国家有关规定登记注册的住所所 在地。居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应汇总计算并缴纳企业所得税。除国务院另有规定外，母子公司不得合并缴纳企业所得税。（二）非居民企业在中国境内设立的机构、场所的纳税地点非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与 该机构、场所有实际联系的所得，以机构、场所所在地为纳税地点。非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，可以选择由其主要机构、场所汇
45、总缴纳 企业所得税。负责汇总纳税的主要机构、场所，应同时符合下列条件，并且须经各机构、场所所在 地税务机关的共同上级税务机关审核批准：（1）对其他各机构、场所的生产经营活动负有监督管理责任：（2）设有完整的账簿、凭证，能够准确反映各机构、场所的收入、成本、费用和盈亏情况。非居民企业经批准汇总纳税后，需要增设、合并、迁移、关闭机构、场所或停止机构、场所业务的, 应事先由负责汇总纳税的主要机构、场所向其所在地税务机关报告；需要变更汇总纳税的主要机构、 场所的，依照上述规定办理。解析过程：612超越高度.答案：依据2018年8月31日修正后的个人所得税法，有下列情形之一的，纳 税人应当依法办理纳税申报：（-）取得综合所得需要办理汇算清缴；（二）取得应税所得没有扣缴义务人；（三）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；（四）取得境外所得；（五）因移居境外注销中国户籍；（六）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得;（七）国务院规定的其他情形。解析过程：613.答案：土地增值税的开征，具有极其重要的作用：（1）有利于增强国家对房地产开发商和房 地产交易市场的调控；（2）有