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1、矿业权信息披露与评估 Still waters run deep.流静水深流静水深,人静心深人静心深 Where there is life,there is hope。有生命必有希望。有生命必有希望矿业权信息披露的关注点矿业权信息披露的关注点 标的资产涉及矿业权的，关注重组报告书是否充分披露标的资产标的资产涉及矿业权的，关注重组报告书是否充分披露标的资产的有关情况的有关情况,包括：包括：p矿业权证（勘察许可证或采矿许可证）情况，取得时间、有效期、矿业权证（勘察许可证或采矿许可证）情况，取得时间、有效期、开采矿种、开采方式、矿区面积、开采深度、生产规模等，如矿业权开采矿种、开采方式、矿区面积、
2、开采深度、生产规模等，如矿业权是出让取得，披露矿业权出让的合同号、批准文件和文号、矿业权价是出让取得，披露矿业权出让的合同号、批准文件和文号、矿业权价款已缴及欠缴情况；如矿业权是转让取得，披露矿业权交易价格及依款已缴及欠缴情况；如矿业权是转让取得，披露矿业权交易价格及依据；矿业权人出资勘察形成的矿业权，披露目前勘察及其投入情况。据；矿业权人出资勘察形成的矿业权，披露目前勘察及其投入情况。p生产许可证书取得的情况，最近三年是否存在超能力生产和重大安生产许可证书取得的情况，最近三年是否存在超能力生产和重大安全事故，如果实际生产能力与矿业权证书登记的生产能力有差异，提全事故，如果实际生产能力与矿业权
3、证书登记的生产能力有差异，提供证明实际生产能力经过合法审批的文件。供证明实际生产能力经过合法审批的文件。p生产是否符合环保法规、政策要求，最近三年是否曾经受到环保部生产是否符合环保法规、政策要求，最近三年是否曾经受到环保部门处罚，环境恢复治理方案审批及落实情况等。门处罚，环境恢复治理方案审批及落实情况等。p其他相关许可资质证书齐备情况，如黄金开采许可证、煤炭生产许其他相关许可资质证书齐备情况，如黄金开采许可证、煤炭生产许可证、尾矿经营许可证等。可证、尾矿经营许可证等。矿业权信息披露的关注点（续）矿业权信息披露的关注点（续）p资源储量情况，国土资源部门出具的矿产资源储量评审及备案证明资源储量情况
4、，国土资源部门出具的矿产资源储量评审及备案证明的时间和文号。的时间和文号。p矿业权评估的基本情况，包括评估对象和范围、评估机构、评估委矿业权评估的基本情况，包括评估对象和范围、评估机构、评估委托人、评估目的、评估基准日、评估方法及评估价值等。评估选取的托人、评估目的、评估基准日、评估方法及评估价值等。评估选取的主要技术经济指标参数，包括可采储量、生产规模、矿山服务年限及主要技术经济指标参数，包括可采储量、生产规模、矿山服务年限及评估计算服务年限、产品方案、评估采用的销售价格及基准日的市场评估计算服务年限、产品方案、评估采用的销售价格及基准日的市场价格、固定资产投资、单位总成本费用、折现率等。价
5、格、固定资产投资、单位总成本费用、折现率等。p矿业权评估增减值的原因及合理分析。矿业权评估增减值的原因及合理分析。p对应处置矿业权价款而未进行处置的，披露价款未来支付相关框架对应处置矿业权价款而未进行处置的，披露价款未来支付相关框架协议或意向，在对价中是否充分考虑该因素。协议或意向，在对价中是否充分考虑该因素。p在重组报告书中提示投资者关注评估报告全文，例如在重组报告书中提示投资者关注评估报告全文，例如,注明注明“内容摘自内容摘自公司采（探）矿权评估报告书，欲了解采（探）矿权评公司采（探）矿权评估报告书，欲了解采（探）矿权评估报告书的详细情况，请阅读该采（探）矿权评估报告书全文。估报告书的详细
6、情况，请阅读该采（探）矿权评估报告书全文。”矿业权资产评估的关注点矿业权资产评估的关注点标的资产涉及矿业权的，对资产评估关注以下事项：标的资产涉及矿业权的，对资产评估关注以下事项：p矿业权的有效期。矿业权的有效期。p有偿取得探矿权、采矿权时价款缴纳的情况。价款实际缴纳有偿取得探矿权、采矿权时价款缴纳的情况。价款实际缴纳情况与矿业权出让协议约定是否相符。如果是上市公司购买情况与矿业权出让协议约定是否相符。如果是上市公司购买拥有矿业权的公司的股权，是否已将应分期支付的款项足额拥有矿业权的公司的股权，是否已将应分期支付的款项足额记为负债。记为负债。p最近三年进行过储量评审的，提供由具有相应地质勘查资
7、质最近三年进行过储量评审的，提供由具有相应地质勘查资质的单位编制的地质勘查报告或的单位编制的地质勘查报告或矿产资源储量核实报告矿产资源储量核实报告、矿产资源储量评审意见书矿产资源储量评审意见书、矿产资源储量评审备案证矿产资源储量评审备案证明明。对于本次交易和最近一次历史储量核实报告存在差异。对于本次交易和最近一次历史储量核实报告存在差异的，披露差异的合理性。的，披露差异的合理性。矿业权资产评估的关注点（续）矿业权资产评估的关注点（续）p对于煤矿开采企业，关注安全生产问题。在煤炭生产许可对于煤矿开采企业，关注安全生产问题。在煤炭生产许可证上登记的生产能力证上登记的生产能力,是否超过由煤矿安全生产
8、管理部门核定是否超过由煤矿安全生产管理部门核定的生产能力。对于国家进行产品总量宏观调控的矿种，评估的生产能力。对于国家进行产品总量宏观调控的矿种，评估中生产规模的确定不超过按管理部门下达的生产指标。中生产规模的确定不超过按管理部门下达的生产指标。p评估参数的合理性。评估参数的合理性。p对于资源储量大、服务年限长、一次性缴纳采矿价款确有对于资源储量大、服务年限长、一次性缴纳采矿价款确有困难的矿山企业的评估，评估范围是否与有偿出让的范围一困难的矿山企业的评估，评估范围是否与有偿出让的范围一致；可开采年限是否合理。致；可开采年限是否合理。p采用现金流量法等方法评估时是否充分考虑审批时间的影采用现金流量法等方法评估时是否充分考虑审批时间的影响。响。