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1、 华能公司利润水平分析表 利润水平分析表 项项项项 目目目目20092009年度年度年度年度20082008年度年度年度年度增减额增减额增减额增减额增减（增减（增减（增减（%）一、营业收入一、营业收入一、营业收入一、营业收入 12969001296900 1153450 143450 1153450 143450 12.44 12.44 减：营业成本减：营业成本减：营业成本减：营业成本 10709551070955 968091 102864 968091 102864 10.63 10.63 营业税金及附加营业税金及附加营业税金及附加营业税金及附加 14396 1439668056805 7
2、591 111.55 7591 111.55 销售费用销售费用销售费用销售费用27232723 1961 1961 762 762 38.86 38.86 管理费用管理费用管理费用管理费用124502124502 108309 108309 16193 16193 14.95 14.95 财务费用财务费用财务费用财务费用2412224122 105541 105541 129663 129663 122.86 122.86 加：公允价值变动收益加：公允价值变动收益加：公允价值变动收益加：公允价值变动收益 5318 531821922192 3126 3126 142.61 142.61 投资收
3、益投资收益投资收益投资收益2150921509 68976 68976 47467 47467 68.82 68.82 二、营业利润二、营业利润二、营业利润二、营业利润 124637124637 29527 29527 95110 95110 322.11 322.11 加：营业外收入加：营业外收入加：营业外收入加：营业外收入8080 0 80 0 80 减：营业外支出减：营业外支出减：营业外支出减：营业外支出31133113 1961 1961 1152 1152 58.75 58.75 三、利润总额三、利润总额三、利润总额三、利润总额 121604 27566 94038 121604 2
4、7566 94038 341.14 341.14 减：所得税减：所得税减：所得税减：所得税2334423344 4268 4268 19076 19076 446.95 446.95 四、净利润四、净利润四、净利润四、净利润9826098260 23298 23298 74962 74962 321.75 321.75利润增减变动水平分析评价第一，净利润或税后利润分析。华能公司第一，净利润或税后利润分析。华能公司20092009年度实年度实现净利润现净利润9826098260千元，比上年增长了千元，比上年增长了7496274962千元，增长千元，增长率为率为321.75%321.75%，增长幅
5、度是很高的。从水平分析表来，增长幅度是很高的。从水平分析表来看，公司净利润增长主要是由利润总额比上年增长看，公司净利润增长主要是由利润总额比上年增长9403894038千元引起的；由于所得税比上年增长千元引起的；由于所得税比上年增长1907619076千元，千元，二者相抵，导致净利润增长了二者相抵，导致净利润增长了7496274962千元。千元。第二，利润总额分析。华能公司第二，利润总额分析。华能公司20092009年度实现利润总年度实现利润总额额121604121604千元，比上年增长了千元，比上年增长了9403894038千元，增长率为千元，增长率为341.14%341.14%，主要是企业
6、营业利润增加引起的，营业利，主要是企业营业利润增加引起的，营业利润比上年增长了润比上年增长了9511095110千元，增长率为千元，增长率为322.11%322.11%，但，但因营业外支出的不利影响，使利润总额减少因营业外支出的不利影响，使利润总额减少11521152千元，千元，增减相抵，利润总额增加了增减相抵，利润总额增加了9403894038千元。千元。第三，营业利润分析。华能公司营业利润较上年第三，营业利润分析。华能公司营业利润较上年增长了增长了9511095110千元，主要原因是营业收入增加和千元，主要原因是营业收入增加和财务费用的大幅度下降所致。营业收入比上年增财务费用的大幅度下降所
7、致。营业收入比上年增加了加了143450143450千元，财务费用下降千元，财务费用下降129663129663千元，但千元，但由于营业成本、营业税金及附加、销售费用、管由于营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用的增加以及公允价值变动净收益和投资净理费用的增加以及公允价值变动净收益和投资净收益下降的影响，减利收益下降的影响，减利178003178003千元，增减相抵，千元，增减相抵，营业利润增加营业利润增加9511095110千元。千元。从总体上看，该公司利润比上年有较大增长，如从总体上看，该公司利润比上年有较大增长，如净利润、利润总额和营业利润都有较大幅度的增净利润、利润总额和营业利润
8、都有较大幅度的增加。增利的主要原因：一是营业收入的大幅度增加。增利的主要原因：一是营业收入的大幅度增加，增利加，增利143450143450千元；二是财务费用的大幅度下千元；二是财务费用的大幅度下降，增利降，增利129663129663千元。减利的主要原因：一是营千元。减利的主要原因：一是营业成本增加，减利业成本增加，减利102864102864千元；二是投资损失减千元；二是投资损失减利利4746747467千元；三是管理费用的增加减利千元；三是管理费用的增加减利1619316193千千元。因此，还应针对营业收入、营业成本、管理元。因此，还应针对营业收入、营业成本、管理费用、财务费用和投资收益
9、等的变动情况进行深费用、财务费用和投资收益等的变动情况进行深入分析。入分析。以财务费用为例，其变动分析见下表：华能公司财务费用表华能公司财务费用表 单位：千元单位：千元 项项 目目 2009 2009年年 2008 2008年年增减额增减额利息支出利息支出 970 970 128676 128676 127706 127706减：利息收入减：利息收入2685426854 25320 25320 1534 1534汇兑损失汇兑损失 3108 3108 2809 2809299299减：汇兑收益减：汇兑收益14801480 756 756724724其他其他 134 134 132 1322 2财
10、务费用财务费用-24122-24122105541105541129663129663从上表可以看出，公司财务费用2009年比上年下降129663千元，其主要原因是利息支出减少、利息收入和汇兑收益的增加，三者合计共减少支出129964千元，同时汇兑损失增加299千元，所以财务费用下降129663千元。华能公司利润垂直分析表 利润垂直分析表利润垂直分析表 单位：单位：%项目项目 2008 2008年度年度 2009 2009年度年度 变动幅度变动幅度 一、营业收入一、营业收入100.00100.00 100.00 100.00 减：营业成本减：营业成本82.5882.58 83.93 83.93
11、 1.35 1.35 营业税金及附加营业税金及附加1.111.11 0.59 0.59 0.52 0.52 销售费用销售费用 0.21 0.21 0.17 0.17 0.04 0.04 管理费用管理费用 9.60 9.60 9.39 9.39 0.21 0.21 财务费用财务费用 1.86 1.86 9.15 9.15 11.01 11.01 加：公允价值变动净收益加：公允价值变动净收益0.410.410.190.19 0.22 0.22 投资净收益投资净收益1.661.66 5.98 5.98 4.32 4.32 二、营业利润二、营业利润9.619.61 2.56 2.56 7.05 7.0
12、5 加：营业外收入加：营业外收入0.010.01 0.01 0.01 减：营业外支出减：营业外支出0.240.24 0.17 0.17 0.07 0.07 三、利润总额三、利润总额9.389.38 2.39 2.39 6.99 6.99 减：所得税减：所得税 1.80 1.80 0.37 0.37 1.43 1.43 四、净利润四、净利润 7.58 7.58 2.02 2.02 5.56 5.56（4）华能公司2009年利润结构变动情况评价如下：从利润垂直分析表可以看出，2009年度营业利润占营业收入的比重为9.61%，比上年度的2.56%上升了7.05%，其原因是营业成本小幅下降和财务费用大幅下降，即财务费用和营业成本构成比重下降是营业利润提高的根本原因，同时投资净收益构成比重的下降对营业利润提高带来一定的不利影响；利润总额的构成比重本年度为9.38%，比上年的2.39%上升了6.99%，上升的原因是营业利润构成比重的上升，但由于营业外支出构成比重上升的不利影响，所以利润总额构成比重上升幅度小于营业利润构成比重的上升幅度；净利润构成比重本年度为7.58%，比上年度的2.02%上升了5.56%，净利润构成比重的上升幅度小于利润总额构成比重的上升幅度，主要是实际缴纳所得税的比重上升所致。