《（2022年-2023年）纳税基础与实务复习题.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《（2022年-2023年）纳税基础与实务复习题.docx（12页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、2022年-2023年最新纳税基础与实务复习题: 一、单项选择题1、税收作为国家取得财政收入的主要形式，在社会生产过程中属于（）范畴。2、3、4、5、6、7、(8、9、A、生产C、交换B、分配D、消费区别不同类型税种的主要标志是（A、纳税人C、税率对香烟征收消费税时是在（A.C.B、征税对象D、纳税期限按照房产租金收入计算交纳房产税的,A. 1.2%C. 17%环节征收的。生产环节分配环节 税率为（B. 12%B ,零售环节D.运输环节）OD. 10%以下销售业务中，可以开具增值税专用发票的是（）。A、B、C、D、以下各项中,向个人消费者销售应税货物 向个人消费者销售免税货物 将自产货物用于对
2、外投资将自产货物用于集体福利 属于营业税征收范F耐的是（A、销售房屋C、提供修理、修配劳务）oB、销售机器设备D、提供货物加工劳务关税纳税义务人应在海关填发税款缴纳证的次口起 款，并由当地银行解缴中央金库。A、5C、10以下企业中，不缴纳企业所得税的是（A、个人独资企业C、私营企业B 7D、15）OB、集体企业D、股份制企业以下项日中，哪项所得可不征收个人所得税（）口内，向指定的银行缴纳税10、A、股票转止所得C、偶然所得A、实际使用的土地面积C、实际建筑的土地而积B、股息、红利所得D、特许权使用费所得城镇土地使用税的计税依据是（B、实际占用的土地面积D、税务机关认定的土地而积11、按照税收管
3、理和税款使用权限划分，以下税种中属于中央税的（）。A、C、消费税资源税12、的是（A、C、营业税企业所得税B、营业税D、个人所得税在以下务个税种中，适用于定额税率）OB、车船税D、土地增值税2022年-2023年最新一设备安装公司，分包价款为1500万元。建筑业营业税税率为3%0请分别计算该建筑 公司承包此项工程应缴纳和应扣缴的营业税税额。6、某进出口公司从A国进口一批货物，以A国的离岸价格1100万美元成交。从人国 口岸运至我国卸货口岸发生的运费、保险费等杂项费用折合人民币14.1力-元；从卸货口岸 运至进出口公司库房所在地发生的运费、装卸费为人民币1.85万元。货物适用的关税税率为10%o
4、假设1美元兑换7元人民币。计算进出口公司该 批货物应缴纳的关税。7、某机械制造厂(一般纳税人)某月份对外销售货物，销售数量2000件单价800；另 将上述同类产品100件用于本厂职工福利。同期外购材料，取得专用发票注明价款100万 元，支付税款17万元，另外购固定资产，取得专用发票注明价 款200万元，支付税金34刀 元，请计算该厂应纳增值税额？(税率17%)8、人庆石汕管理局某汕出2008年5月份销售原汕20万吨，销售天然气20 000千立方米， (单位税额为：原汕24元/吨，天然气12元/千立方米)计算该汕出本月应纳资源税。9、某影剧院本月份放映电影取得售票收入6300元，歌舞厅营业收入7
5、000 7L,台球馆营业收 入3000元。在提供以上歌舞厅台球服务的同时向顾客销售各种饮料食殆取得收入6000 7Lo 以上各项收入影剧院分别核算。该影剧院应如何计算本刀份应纳的营业税。六、综合税种计算题1、某建筑公司(在县城)，2008年发生以下业务。(1) 承包一项建筑工程，因工期紧，将局部工程包给另一建筑队施工，工程的总价款是80万元，分包出去的工程价款是30万元。(2) 其房地产部销售房地产收入500万元，经税务机关核定的扣除项FI金额为200万元。(3) 全年利润总额260万元，本钱、费用小列支不符合企业所得税规定的金额共计2.17万元。年内已预缴企业所得税额58 62万元。要求：计
6、算建筑公司应纳各种税、费。2、广州市第一卷烟厂为增值税一般纳税人，2009年9月份发生以下经济业务：(1) 购进甲种烟丝一批，取得增值税专用发票注明的价款为10万兀，税款1.7万 元，供货方代垫运费500元，款项己付，材料己经入库。取得运费货票注明的运费300元， 建设基金100元，装卸费50元，保管费50元。(2) 购进A种烟丝一批，取得增值税专用发票注明的价款为4万元，税款6800 元，款项己付，材料尚未到达。(3) 购进机器设备一台，取得增值税专用发票注明的价款为30万元，税款为5. 1万元，款项己付，设备己投入生产使用。(4) 上刀购入的甲种材料因火灾损失3万元，等待处理。(5) 销售
7、乙类卷烟30箱，价款35万元，增值税款5. 95万元。2022年-2023年最新以自产甲类卷烟10箱，价款15万元(本钱价)用于送给关系单位(成 本利润率为10%) O从农民手中收购一批烟叶，支付现金20万元。(6) 将收购的烟叶10万元发往B企业加工烟丝，支付加工费0.99万元，增值税 1683元，B企业没有同类烟丝销售价格。(7) 将委托加工收回的烟丝直接出售，取得价款18万元，增值税专用发票 注明税款3. 06万元。根据上述资料，计算应纳的增值税和消费税。3、某化妆品生产企业为增值税-一般纳税人，长期委托某日用化工厂加工某种化妆学古， 收回后作为原材料继续生产化妆甜销售。-年来受托方一言
8、按同类化妆品每千克60元的销售 价格计算代扣代缴消费税。2008年3月份发生的纳税业务如下：(1) 当月购进一批生产用原料，取得的增值税专用发票JL注明的价款为286500元，税款为48705元，该批原料已验收入库。(2) 当月购进一批纪念站(非应税消费言古)，取得的增值税专用发票注明的 价款 为20000元，税款为3400元。其中一局部在节日口寸发给了本厂职工，价值16000元，税 款2720元;另一局部赠送给客户，价值4000元,税款680元。(3)当月支付生产用水电费8000元，取得增值税专用发票上注明的税款为1360元。(4)当月本企业收回加工好的化妆品3000千克，支付加工费2000
9、0元，取 得的增值税 专用发票上注明的增值税额为3400兀。(5)当月销售连续生产的化妆品1000箱，每箱售价600元。(6)作为职工福利，当月发放化妆品100箱。(7) 土月销售的化妆言古有10箱因质量问题，购买方要求退货，已收到购货方退回的增 值税专用发票的发票联和抵扣联，开出了红字专用发票。(8)月底结算时，账上反映月初库存的委托加工化妆品2000千克，价款120000元， 月底库存委托加工的化妆品1000千克，价款60000元。(9)上月未抵扣完的进项税额为24500元。根据上述资料，计算该企业当月应纳的增值税、消费税、城市维护建设税以 及受托方应 代收代缴的消费税。(化妆品适用税率3
10、0%,上述价款均为不含增值税价款)单项选择题：IB、 2B、3A、4B、5C、6A、7B、8A、9A、HA12B、 13C、14A、15C、 16B、17A、 18D、19D、 Me2122 C、23 D、24 13、25 C、26 13、27 A、28 A、29 D、30 C、C、二、多项选择题4 AB、 5ABD4 AB、 5ABD1 ABCDx 2 ABD、3 ABD、6ABC、 7ABC. 8ABC. 9ABC 1OABC ACD. 2_ 1r 判断题IX 2X、3X、il 、131 J2X、火 V、13 ABCD CD、 15 ABCD14 J5J、6X、%14X 15X、16X、2
11、4 V. 25X. 26X、7X、8X、17J、g、19 V.27X. 28X. 29X.10加b8x2022年-2023年最新对工纳税人既经营增值税应税劳务，乂兼营营业税应税劳务且乂未分别核算的，其兼昔的宫 八 口业税应税劳务应与增值税的应税劳务（）O2022年-2023年最新A、分别征收增值税、营业税B、一并征收增值税14、C、一并征收营业税 以下货物中，不属于消费税的征税对象的是(15、A、C、 以下齐项中,小货车越野车D、按照最高税率征税)0B、小轿车D、小客车纳税人发生的混合销售行为应一并征收增值税，不征收营业税的是()A、建筑业C、交通运输业A、建筑业C、交通运输业B、服务业D、金
12、融保险业16、16、企业所得税的基本税率为25%,对于国务院批准的高新技术项n企业，其企业所得税税率为()o、 B、15%A 10%C、17%17、某外籍专家在我国境内T作,D、20%月工资为10000元人民币，那么其每月应纳个人所得税税额为(额为()元。、 B、A 665C、 146518、(在中华人民共和国境内开采1225D、 1600)的单位和个人，为资源税的纳税 人。A、应税矿产品B、生产盐19、19、按我国现行税法规定，土地增值税采用的税率为(20、A、比例税率C、超额累进税率 车船税的纳税地点为B、定额税率D、超率累述税率(A、车船行驶地C、纳税人所在地B、车船存放地D、领取车船牌
13、照地21、营业税的纳税义务人是在我国境内提供应税项甘的()A.企业C.B.个人单位和个人D,单位22、对同一征税对象或税H,只规定一个统一比例征税的税率形式称为()oA、累进税率C、比例税率B、定额税率D、复合税率23、张某2009年8月份取得收入5800元，假设规定起征点为1500元，采用超额累进税率, 应税收入500元以下的，适用税率为5%,应税收入500-2000元的，适用税率为10%,应税 收入2000-5000元的，适用税率为15%,超过5000元以上的，税率为20%。那么张某应纳 税额为()元。A.125C.445B.620D.78524、根据税法规定，对服务业征收营业税的税率为(
14、)oA.3%C.8%25、()5%D.15%税收法律关系的客体是指主体的权利和义务共同指向的对象，也就是税制要素中的 o2022年-2023年最新A.纳税人 c 课税对象B.计税依据D.税目2022年-2023年最新26、现行的中华人民共和国企业所得税法规定的企业所得税的基本税率为()oA. 20%B. 25%30%D. 33%27、纳税人发生年度亏损的，可用下一年度的所得税弥补，缺乏弥补的，可以逐年延续弥 补，最长不得超过()年。A、5、B 6C、3D、1028、我国H前实行()型的增值税。B、生产型D、混合型A、消费型B.抚恤金D.偶然所得 )OB、利润额D、收入总额C、收入型 29、以下
15、项需要征收个人所得税的是()oA.省政府一次颁发的科学奖金 C.政府颁发的特殊津贴 30、企业所得税的计税依据是企业的(A、应纳税额C、应纳税所得额 二、多项选择题B、医院提供的住宿服务D、保险公司捉供的农牧保险业务B、医院提供的住宿服务D、保险公司捉供的农牧保险业务1、以下业务中，可以免征营业税的是(A、托儿所提供的育养服务 C、学校提供的教育劳务2、以下应当缴纳印花税的有()oA.合同或具有合同性质的凭证B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照3、进II货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。所谓到岸价格，包括B、运费B、运费A、包装费4、4、C、买方佣金我国个人所得税
16、采用了()。A、比例税率D、保险费B、超额累进税率5、C、定额税率以下十-地、房屋权属转移方式中,D、全额累进税率)是以成交价格为计税依据计算缴纳契税。货价加上货物运抵我国关境内输入地点起卸前的()等费川。D、 C房同交换房屏买卖6、税收作为国家取得财政收的一种形式，其本身具有的特征是()A、强制性B、无偿性C、固定性D、连续性7、企业根据实际情况的不同，可以按照其情况分别办理()不同的纳税登记。A、开业登记B、变更登记C、注销登记D、工商登记2022年-2023年最新2022年-2023年最新8增值税专川发票的开具应当符合国家规定，其具体要求包括（）02022年-2023年最新A、全部联次一
17、次填开，上下联的内容和金额一致B、发票联和抵扣联加盖财务专用章C、不得拆本使用增值税专用发票12 D如果涂改使用，应当经过批准 9B、菜地D、草场、水而）0B、军队集体宿舍D、宗教寺庙出租的住房B.从价定额D.从价定率B.房产税D.城镇土地使用税B、菜地D、草场、水而）0B、军队集体宿舍D、宗教寺庙出租的住房B.从价定额D.从价定率B.房产税D.城镇土地使用税、耕地占用税的征税范囤具体包括（ A、粮出、棉出3 C、茶园、果园10卜列属于房产税免税工程是（、 A、人民团体白用的房产C、个人所有的非营业用房v 消费税的计价方法有（A.从量定额按照彳 建壕划分，属于财产税的有（A.印花税0.契税以下
18、应当缴纳印花税的有（）。A.合同或具有合同性质的凭证B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照14、以下各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（）。A.将自产的货物用于非应税项FIB将购买的货物投入生产C.将购买的货物无偿赠送他人D.将购买的货物用于集体福利15、企业缴纳税款的主要方式有：（）A、自核自缴B、申报核实缴纳C、申报查定缴纳D、定额申报缴纳三、判断题1、增值税纳税人兼营营业税应税劳务与货物的,应分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额； 不分别核算或不能准确核算的，其应税劳务与货物应一并征收营业税，不征收增值税。（）2、关税是由税务机关对进出国境或关境的货物、物殆征收的一种税
19、。（）3、企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，如果发生财务、会计处理方法同国家税法规定不 一致的，应当按照财务会计处理方法计算纳税。（）4、企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用厉的 余额，为应纳税所得额。所以，“必要费用”是指每月2000元与按合同规定的上交的费用之 和。（）5、房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据，不管租金收入的形式。（）6、宗教寺庙、公园、名胜古迹的房产免缴房产税。（）7、纳税人支付的财产保险费和运输保险费在计算企业所得税时准了，全额扣除，但为职工8、2022年-2023年最新个人支付的人身保险费均不得扣除。（）李某为国内一大
20、学的著名教授，他经常到全国各地演讲。11月份，他在一大学就环境问题连续演讲两次，分别获演讲费3 （X） 0元和5000元。因此，李某应缴个人所得税为1240元。（）9、城ft维护建设税是增值税、营业税、消费税的附加税，所以城市维护建设税属流转税。10、资源税的扣缴义务人的纳税义务发生时间是支付货款的当天。（）11税收是无偿的，纳税人向国家缴纳税款，国家不向纳税人支付任何形式的报酬。（）12、 纳税环节是指税法规定的商品从生产到消费的流转过程中缴纳税款的环节。商品从生产到消费要经过许多流转环节，在税收上只能选择其41一个环节规定为缴纳税款的环节。（）纳税人销售不同税率的货物，并兼营应属一并征收增
21、值税的非应税劳务的，其非应税劳务应从高适用税率。（）13、 纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算销售额；未分别核算的，对按算术平均税率计征消费税。（）娱乐业的营业额不包括烟酒和饮料收费。（）齐种赞助支出，包括广告性质的赞助支出，不可以从收入总额中扣除。（）契税征收机关为土地、房屋所在地的财政机关或者地方税务机关。（）但凡缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人都应当缴纳城市维护建设税。（）营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”与“资本公积”的合计金额为计税依据计算缴纳印花税。（）14、 利息、股息、红利所得，以每次收入额减除20%的费用后的余额为应纳税所得额。（）15、 税法上的起征点是指
22、对征税对象到达一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额没有 到达规定数额的不征税。（）16、 纳税争议是指纳税人、扣缴义务人，纳税担保人对税务机关确定的纳税主体、征税对象、征税范禺、减税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及 税款征收方式等具体行政行为有异议而发生的争议。（）增值税专用发票联次分为记账联、抵扣联和发票联三联。（）4、消费税实行价内税，除金银首饰外，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳。（）25、销售不动产是指有偿转让不动产所有权的行为。单位将不动产无偿赠送他人，不属于销2022年-2023年最新售不动产行为，因此，不缴纳营业税。（）26、在缴
23、纳企业所得税时，如果企业上一年度发生亏损，应当首先根据当年企业应纳税所 得额来确定适用税率，然后用当年应纳税所得额弥补上一年度亏损。（）27、企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金，不计入 个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。但个人按照规定领取口寸，那么应征收个人所得税。（）28、十-地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得货币宗教寺庙、公园、名胜古迹的房 ）入的各类企业、事业单位和个人。（）29、产免缴房产税。（30、局监制，己贴用的印花票可以重用。30、局监制，己贴用的印花票可以重用。印花税票由国家税务总 ）（四、简答题1
24、、个人所得税的纳税项FI有哪些？2、消费税的纳税范围是什么？3、什么是税法上的混合销售行为？混合销售行为如何进行税务处理?4、计算企业所得税应纳税所得额口寸不得扣除的项D有哪些？5、简述增值税小规模纳税人的含义及其认定标准。6、企业所得税纳税人的收入总额包括哪些主要内容？五、单一税种计算题1、某计算机公司（为一般纳税人）向长期合作的关系户赠送新开发研制的计算机5台，该批计算机的生产本钱为5. 8万元，规定的本钱利润率为5%o计算该批计算机的计税销售额及应纳增值税额。2、某企业2009年全年取得收入总额为3000万元，取得租金收入50万元；销售 本钱、销 售费用共计2800万元；“营业外支出”中
25、列支35万元，其中，通过希望工程基金委员会向 某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非广 告性赞助20万兀。要求：计算该金业全年应缴纳的企业所得税。3、某影剧院本月份放映电影取得售票收入6300元，歌舞厅营业收入7000元，台球馆营业 收入3000元。在提供以上歌舞厅台球服务的同时向顾客销售各种饮料食言古取得收入6000 元。以上各项收入影剧院分别核算。该影剧院应如何计算本月 份应纳的营业税。42008年我国公民张某月工将资3200元.7月份被派往国外从事一项技术工作，对方国 家支付张某劳务费5000元美元，张某缴纳了 40美元的个人所得税（假设人民币外汇牌价 为18 3），同时在国内又领取了本月工资,20天后回国。12月份又在本单位领取了全年资金 500007G （月工资才II除费用均按2000%计）.根据以上资料计算张某全年应缴纳的个人所 得税.5、某建筑公司中标一项建筑承包丁程，丁程承包额为8000万兀，该建筑公司将工程中 的装饰工程分包给某装饰公司，分包价款为2000万元，又将工程中的设备安装工程分包给另